《看不懂财报，做不好管理》
成功经营者是优秀的文案撰写人
信息是通过收集、使用并加工成 语言 而被传递的，信息素质的本质是语言能力。
我经常这样说： 领导者，特别是与企业经营有关的领导者所必需的信息素质是要学会 经营的三种语言 。所谓 经营的三种语言 ，就是自然语言、机械语言、会计语言这三者。
自然语言（Nationallanguage）指的是母语。如果不能很好地掌握母语，这个人或许可以成为能工巧匠，但并不适合当领导。对于这句话我有绝对的把握。
我经常浏览经营者的著作，如果让我来说，我认为成功的经营者是优秀的文案撰写人。
例如被称为 经营之神 的松下幸之助，他经常生病，所以不得不通过电话向工厂下达指示，可以说他是借助语言的力量使他人按照自己的意愿行动的人。所以其撰写文案的才能是出类拔萃的。松下幸之助创造过许多词汇，例如他在19xx年创造了 事业部长 、 事业部制 这些词。说出 玻璃式经营 、 银行就是下雨打伞 这些有意思的语句的也是他另外，我本人是本田宗一郎的崇拜者，本田先生的文案撰写才能让人们想象不到他仅仅是小学毕业。本田先生所撰写的《曼岛TT（TouristTrophy）赛事宣言》，即使今天读起来也让人精神大振。这个宣言至今也在本田公司内部传阅，目的是使员工们能够理解他的苦心。本田先生有很多著作，希望读者能够有时间阅读。
当代优秀的文案撰写人有前文中提及的西科姆公司的创始人饭田亮先生，还有大和运输前董事长小仓昌男先生、花王公司前董事长常盘文克先生、伊藤洋华堂的CEO铃木敏文先生等。
语言不洗练的人，吐不出让人精神大振的台词。成功的经营者一定是信息敏锐度高，具有卓越的自然语言素养的人。
行动力就是信息能力
由于职业的原因，我经常和企业中的高层见面，也出席过高层参加的公司内部会议。最近在这样的会议上听到企业某高层的发言，
感觉听这个人讲话真是不知所云。大企业中也会有这样的领导，员工们并不是不理解他们的心情，但是发言啰里啰唆、车轱辘话来回说，反而没有表达出想说的。我认为这种领导不能妥善处理大的业务。
公司中有各种各样的员工，他们的价值观、积极性、理解能力各不相同。在面对众人发言时，如果太过啰唆，就不能产生凝聚全体人员的向心力。员工们期待领导者说出 触动心弦 的言语，但是令人遗憾的是，日本还有不少 不善于讲话 的领导。
大约三年前，我执教的庆应义塾大学商务学校迎来了日产汽车的卡洛斯·戈恩（CarlosGhosn）
总经理，他给大家做了演讲。戈恩先生的发言非常通俗易懂，不仅因为他所说的英文容易理解，还因为他还在发言中使用了不少关键词，例如 Commitment （承诺）、 NISSAN180 等等。 NISSAN180 在5年时间内销售量增加到100万辆，利润率高达8%，贷款为零等，这些词汇简洁地表达了戈恩先生的承诺。为了实现这些承诺，话题随之转移到如何建立多领域协同的（跨越功能及责任的合作）组织架构。使用这样的关键词，让听众们对他的经营理念产生了深刻印象。
戈恩先生的发言中还经常交织着手势与肢体语言，很受学生们的欢迎。他是一位能让人感觉到领导就应该具有这种信息传递能力的典型人物。
还有，人们也经常说，领导的 行动能力 或 执行能力 是非常重要的，戈恩先生就是这样一位具有行动能力的人。但是所谓领导者的行动能力，并不是指领导者亲自下车间、代替车间工人进行操作。虽然从长远的角度来看，领导者需要有现场经验，但是这并不意味着他们要亲自动手，进行现场作业。
偶尔，经营者也会穿上带有编号的工作服站柜台，或是站在生产车间发出具体的指示，或是在发生紧急事故时，在现场打头阵。但是这些都是一些象征性的行动，实际上是向公司员工发送信号的一种方式。
领导者的职责不应该是管理车间，而是让现场人员动起来，这和父母的作用是一样的。 领导者用脊梁说服下属 才是正道。如果像这样思考的话，则所谓领导者的行动能力，实际上是表现为发送消息的信息能力（信息素质）。
所谓领导者就是一个组织的头儿，就是首领。如果说这个组织是否优秀取决于首领的内涵，一点也不夸张。如果领导者是个傻瓜，那么组织就会崩溃。请尝试思考我所说的，您就会发现确实如此。
写给了解商务的业余会计师
本书的读者定位是有一些商务经验的人士，为了使之具备阅读会计报表的能力。
会计类图书在社会上已经很多，但是这些书是否可以满足商务人士的需求呢？书店中随处可见的会计书，大体可以分为两类。请原谅我在这里不客气地说，其中一类是 不懂商务的会计专家写的书 ，优势在于技术上的说明。这种书的作者了解一些商务知识，却不能在本质上说明如何使会计和商务进行有效结合，这类书籍往往培养出一些会做会计报表，但是不知道如何使用会计报表的人。
还有一类是 经营者写的会计书 ，数量不多。这些书籍是作者在商务经验的基础上教授人们如何有效地使用会计知识。我很喜欢这类书籍，并且经常阅读。但是就初学者而言，会感觉技术说明不充分。实际上这一类书籍中较少出现财务报表等。
本书恰恰弥补了两类会计书籍的不足。
我曾经在一家微不足道的小公司做了13年的经营管理。其后作为庆应义塾大学商务部的学者，度过了11年的岁月。我没有什么值得夸耀的经验，但是在经营和教育这两方面，一直从事着 掌控经营大局 的会计教育。我把自己的诀窍都写入了这本书。
会计是掌控大局的工具，但是很多商务人士认为会计和经营是分开的。在市场或是研发部门工作的人，会把自己的工作与会计区分开来，视为不同的内容。人事或是信息系统部门的员工也会认为会计与自己的工作没有什么特殊关系。然而，会计的本质并非如此。
例如，如果需要开拓市场，会计就是市场的基础，会计是告诉市场人员 哪里存在产品需求 的重要工具，也是告诉市场人员立项的市场计划是否合适的工具。会计对从事研究开发的人而言，可以提供可行程度高的研究开发课题的线索；对于从事人事的人，则是使之明确 人才的价值 或是 人才市场的未来动向 的工具。会计是一种与众人的工作息息相关的重要工具。 X计划型领导者，是在不能指示新方向的上司（形式上的领导）领导下，敢于逆水前行，用自己的信念来寻找合适的环境、开山辟路的人们。如上图所示，可以说这些领导者是超越了上司庇护下的公司内部框架，在外部环境中突出的人。
当今时代所需要的，到底是这种X计划型领导者，还是传统的 有上司的领导者 呢？
船只被狂风劲浪抛起，船长必须爬上桅杆，观察波涛之势或是潮水流向做出指示： 朝着那边前进！我们有救了！ 优秀的领导者所需的，就是探知时代状况、自主地决定大局形势的能力。
支持领导者大局观的重要信息源，就是会计信息。
在此，我可以断言会计素养是现今领导者不可或缺的能力。虽然以下的说法会让人感觉到不舒服，但是我认为如果领导者不具备会计素养，就不能成功经营企业。
我将在这本书中多次重复这个观点，这也是本书想要传达给读者的主要信息。
通过身边的业务模式磨炼会计判断力
我想要通过这本书让大家看出会计与每个人的工作的关联性，还想要破坏有些读者头脑中固有的 会计是和其他业务分离 的这种先入为主的观念。在我们身边不停流动的信息，全部都和会计有关。如果读者可以看到这种关联性，会计就会成为我们手边的一种工具，可以灵活地加以运用。
例如，我经常对我们学校的学生说： 我希望你们可以接触社会的方方面面。比如说你和心爱的人一起去备受欢迎的餐馆吃饭，可不能吃完就算了。你们必须不时考虑：为什么这个餐馆受欢迎？这种商业模式有前途吗？
不具备会计思维的人，即使看到了时尚店铺，也只是惊叹一声就完了。但是如果具备会计感觉的话，仅仅去一次现场，头脑中就可以描绘出整幅业务图像。
例如，打开餐馆的菜单，可以明白单个客人的价值所在（餐馆针对每位顾客的销售金额），
比如 这个餐馆可以从每位客人身上获取5000日元的销售额 等。更可以根据座位数量、开店时间或是客人逗留时间，来判断每一天的营业额。可以这样心算： 一天的客流量是这样的，用5000日元乘以总客流量则可以得到这个数，一个月的销售额是这个数。
再进一步，可以通过餐馆装修，估计大概的设施投资额。 这类空间的装修应该需要6000万日元吧 。然后还可以推测大堂服务员或是厨师的人工费、食材成本或是其他成本，更可以通过此行业的公布资料来掌握： 看！这里公布的不就是材料费和人工费以及其他成本吗？
总之，跨入时尚餐馆，就可以大体推测出其整体业务的真实情况，可以估算其投资或是利润。实际上这就是在头脑中编制了会计报表的整体图像，可以明白 如果采用这样或是那样的方法，则可以得到这么多利润 。
如果在餐馆里经常这样打着小算盘的话，可能会招致恋人或是家人的反感。但如果无论身处何处，都可以经常这样思考的话，您一定可以成为商务专家，仅仅有一点点会计头脑，就可以培养这种技能。
作者力图在这本书中尽可能浅显易懂地向读者展示：大家身边的信息与会计报表等信息有着何种关系。但是我的努力是否成功，还要依靠读者的判断。如果读者从这本书当中看到了会计的本质作用，那我就再欣慰不过了。
领导者所需的 笼统账
领导者不可或缺的是信息素质
领导者应该具备什么样的能力？ 这一问题，在管理学领域中是一个永恒的话题。
打开以白领生活为主题的杂志，可以看到预见性、决策能力、行动能力、志存高远、勇气 等等很多词汇。人们常说，领导者必须 态度温和 、 头脑冷静 。
让我们把领导者的态度先放在一边，我始终认为领导者不可或缺的是信息素质。
所谓信息素质，指的是读、写、说的能力或是思考能力，即信息处理能力，也就是要头脑清醒。
是否具备信息素质的第一条，就是是否能够 马上领悟 ，具备识别状况、解读状况的能力。机遇和变化的信号不停地在人们眼前流过，然而能够注意到这些信号的人并不多。信息素质好的人，就是能够对信号 马上领悟 的人。
日本西科姆公司的创始人饭田亮先生听朋友说起在欧洲有保安业之后，开创了西科姆公司。正如日本谚语所述： 抓住机遇之神的额发 ，饭田亮先生正是这样 马上领悟 ，然后把领悟的内容运用到了创业当中。
触觉敏锐的领导者即使在大街上散步也会有所得。在东京繁华区涩谷走一趟，会有所得；时尚店铺中转一圈，也人有所得。
信息素质中的第二点，是解决问题的能力。就是切实地把握状况，策划解决方案的能力。
本田思域（CIVIC）车型的开发小组曾经为如何开发新车型而苦恼。在研发酷派（Coupe）、新赛欧（Sedan）等车型时，如果可以尽可能地使零部件通用化，就能降低，但自由程度受限，不能进行各种各样有趣的设计。成本与设计难以兼顾。那时候的本田公司还不是一家资金充裕的企业，开发小组要尽量降低成本，提高设计效果。
在面对这样的困境时，当时的本田总经理河岛喜好先生正好来视察工作，他说： 这不是很简单嘛。改变外板就行，外板的模具很便宜的。
虽然改变各车种的外板设计，绝不能说是成本低，但是河岛先生暗示了 设计先行 的解决方向。在他的话语中重新振作起来的员工们，尽情地施展设计才能。结果开发出了CR-X及CIVICShuttle等车型，其中WonderCivic最为热卖。
经营管理会经常陷入两难的困境。领导者的责任就是决定解决问题的方向，并且指出方向。
第三点是信息发送能力。这种 说话 、 传递 或是 信息发送 的信息素质，现如今是特别重要的。这是因为，使人们行动起来需要依靠这种信息发送能力。
对于 赚钱的企业在哪里？ 这个问题，人们常常会列举出当时得到大众媒体关注的企业名称。比如，乐天、活力门（Livedoor）、软银公司（Softbank）等企业曾经撼动了体制陈旧的专业棒球界，作为革新企业的代表选手，得到了高度评价。
如果阅读了以下的内容，那么一定有很多人感到吃惊：
你知道乐天公司在前5年是一家终年亏损、有巨额赤字的公司吗？
你知道软银在近4年内一直有1000亿日元的营业赤字吗？
这当然都是真的。我认为应该对这些企业区别对待。
我对这些企业并不抱有否定态度，这些公司即使有赤字，也会同时拥有大量储蓄和存款，可以认为其财务基础很扎实。然而即便棒球协会最终没有选择一直赚钱的活力门，那么至少需要对选择有巨额赤字的乐天或是软银的原因进行一些说明。
无论怎么说，乐天或是软银都出现了很大的赤字，查看其会计报表，就能一目了然。通过分析可以知道为什么会有赤字。这些公司的赤字其实也象征了这个时代的特征（第3章对于这些企业的结构有详细说明）。
在当今社会，哪一个企业赚钱，哪一个企业不赚钱，通过察看其会计报表就能明白。也就是说，针对最新的商务脉络，可以通过会计信息来掌控大局。
虽然身边就有这些有用的信息，但是有些商务人士并没有进行充分利用，原因何在？
如果由没有大局观的人占据着领导者的位置，那么这样的组织会不会有问题呢？
有上司的领导者 与 没有上司的领导者
这是一个需要领导者的时代。日本尚未摆脱 失去的十年 所带来的影响，日本人期待着有能力整顿这种混乱状态、可以凿开新地平线的领导者的出现。
领导者分为两种类型，即 有上司的领导者 与 没有上司的领导者 。所谓 有上司的领导者 ，指的是部长或科长等，这些人是部门的领导，但是上头还有总经理之类的其他领导。基本上，总经理是没有上司的，所以可以说总经理是 没有上司的领导者 。
这两类领导者有着很大的区别，其中之一就是视线的高度，也就是对环境认知水平的不同。其差异在于是否持有大局观。
还有一种区别就是 孤独地决策 。没有上司的领导在最终决策之际，没有可以依靠的人。
但是有上司的领导，可以依靠上司做出判断。虽然难以从外表上看出，但是是否有能力承受 孤独地决策 所造成的心理重压，实际上有着很大的区别。
图0-1
我用模式图表现了两种领导者的关系，如上图所示。
没有上司的领导者经常置身于外部环境当中，因此这种领导者处于这样一种位置：如果环境产生了变化，他就可以敏锐地感知到这种变化。由于视线的位置高，所以视野辽阔。当然肯定也会偶尔产生虽然某人是总经理，但是其能力和地位不相匹配的情况。如果领导者反应迟钝，则会导致公司倒闭。
没有上司的领导者，需要提升高度，打开视野，这才是身为领导者应当具有的姿态。
与此相比，有上司的领导者处于 公司内部 这样一种环境当中。所以其对于外部环境的变化，灵敏度不高。如果仅仅注意公司内部环境，则会有变成 比目鱼 的倾向。如果公司经营顺利，则 80%的重心放在公司内部运营上 也没有问题。公司业绩一旦呈下滑趋势，执著于内部运营的领导者就会容易产生急躁不安的情绪，不能指引出新的方向，因而使下属和公司陷入不幸。
会计是掌控大局的工具
但是有上司的领导者当中也会有例外，这就是被称为 X计划型 的领导者。在NHK某个热点节目当中，就涌现出很多虽然有上司，但却很自立的领导者。
图0-2两种领导者的关系
所谓X计划型领导者，指的是在遭遇总经理的不理解或是上司强烈反对的情况下，成功地完成 隐蔽计划 的领导者。这些人的生存方式脱离了公司框架，并且任职于可以拯救公司的某一部门。这些领导者看到了技术与时代的前进方向，确信未来有某种可能性，不时地撒个小谎来获取开发费用或是研发物资，在周围的冷眼中获得部下的拥护，最终完成了计划。
用会计掌控趋势动向
在日本，哪些企业在赚钱？
为什么赚钱？
以上的问题，是我在商务研讨会上屡次最先提出的问题。
如果是你，会怎样回答呢？你对现今赚钱的企业及其组织架构了解到什么程度？
这是商业的基础。如果不了解兴旺的企业及其架构，就不能开展商业活动，因为赚钱的企业才存在需求，这种需求随着时代的变迁而不断变化。如果不知道哪里有需求，就不能开展高利润的贸易活动。
基于以上原因，我在研讨会上总是会询问与会者对于这个时代有何种认识。
但是令人惊讶的是，只有少数商务人士能对这个问题做出令人满意的回答。就连上市公司董事级别的人物也是在回答一声 这个 之后就卡壳了，顶多再吞吞吐吐地列举出若干个公司名称，之后就陷入了沉默。这种状况经常发生，我没有预料到他们仅仅看到了自己所在的行业，而没有去注意外边广阔的世界。
第二次世界大战之后，日本所谓的 最赚钱的企业 产生了急剧的变化。最先出现的、被称为最赚钱企业的是纺织公司。有一家名为东洋纺的公司，在战后的一段时期内为日本作出了重大的经济贡献。之后被称为重工业龙头的钢铁行业取代。而在日本经济高速成长期，家电行业成为了日本最赚钱的行业，其代表是松下幸之助创建的松下电器产业。
银行业在某段时间也曾是日本最赚钱行业，之后丰田汽车一跃而出，引领了持续到今天的汽车时代。
如果观察利润动向的话，则可以充分理解由于时代不同而导致的行业变迁。
会计可以直接告诉人们利润是多少。
会计的作用之一就是 计算利润 ，简单地说就是 销售额-成本=利润 ，会计报表中的 损益表 显示了利润情况。以此为基础，每一年都会公布企业的利润排行。观察这一排行，就可以看出哪一种行业的哪一个部分有着较大的需求。如果对此进行深度挖掘的话，则可以感受到时代的暗流。例如上一年还是非常赚钱的企业，下一年其利润就大幅度下滑，从中可以发现市场的变化。
但是很多商务人士并不是出于这样的目的而利用会计报表的。我每年要应付很多的演讲或是研讨会，发现不能把握时代趋势的经营者或是管理人员，不在少数。
第二种经营语言是机械语言，指的是计算机素养。计算机语言当中，程序语言可作为代表。计算机以及便携终端技术的发展，使我们得以通过机械语言来收集广泛的信息，并且加工和发送。现在的人们离开了计算根本就不能工作。
第三种经营语言，就是另外一种程序语言 会计语言能力。会计是收集与经营相关的信息，并且对其进行加工和发送的一种方式，从这个角度可以把它看做一种语言。
这三种经营语言各自具有事实标准。其中事实标准最为普及的，实际上是会计语言。
自然语言的事实标准可以说是英语，但是您知道现在到底有多少人在使用英语吗？全球有63亿人口，其中使用英语的大约不足一成。世界使用人数最多的自然语言是汉语（普通话），全球约两成左右的人使用中文，实际上说英语的人少于说汉语的人。
在机械语言的使用方面，现在可以访问网络，或是可以使用计算机或便携终端的人，从全世界范围来看，还不到一成。
有资本经营的地方，就有斜。和英语或是网络那仅有一成的普及率相比，会计几乎在全世界各国普及，实际上成为了一种会计语言。
以国家为单位引进有关会计语言体系的制度，制度内容的细节由于国家不同而不同。因此，在会计中理应存在很多方言，但是在全世界各地普及的却是几乎具有相同结构的会计语言体系。您不觉得这很了不起吗？
突出地显示整个经营形象的唯一工具
我的开场白有些长，那么所谓会计语言到底是什么呢？以下的措辞可能有些难以理解，会计语言是 突出地显示整个经营形象的唯一工具 。
首先希望大家可以对 经营 产生一种印象，例如在头脑中描述自己所在公司的经营。如果你被问到： 请描述一下自己的公司 ，那么您会做出什么样的说明呢？
每家公司应该都具有各种各样的经营侧面。生产许多种类的产品（或服务），在不同的地点设有工厂或是办公区域，拥有各种各样的技术或是专利知识，拥有特殊的历史或是企业文化，也应该有一定的品牌形象，所有这些都是对每家公司进行说明所需的要素。这样的说明要素简直不胜枚举，即使编制成册，可能也不是一本两本书可以概括得了的。
在公司中有很多员工在工作，员工们在办公时间的活动也是经营的一个侧面。所有这些都应该有机地连接在一起，但是人与人之间的差异，岂是能够轻易捕捉的？
可见，对整个企业经营状况的掌握并不是很容易的。
但是会计是可以汇总性地、统一地掌控经营状况的工具。而且在这个世界中，从掌控整体的意义上而言，具有这种特性的唯一的工具就是会计。
难道您不认为在这个世界上除了会计之外，并不存在其他可以汇总性地掌控经营的方式吗？
然而，应该如何掌控呢？
请看上图。
会计首先接触到经营活动中的 光 。这个 光 就是货币价值之光。如果迎着光的话，则位于相对一侧的平面中的形象就会被影射出来。这就是会计报表、会计信息。
这是一种平面图，由于把立体图改成了平面图，所以有很多缺点。没有被货币价值之光反映出来的，全部都被忽略了。可以说除了使用这种工具掌握这样的整体状况之外，没有其他更好的工具，这是一种充满智慧的行为。反过来说，为了掌握整个经营状况，不得不利用会计报表。
我们只需积累很少的经验，就可以通过观察这种平面图，在头脑中建立立体的经营活动。如果习惯使用这种方法，一看到平面图就可以生成立体形象，这种行为就是 阅读会计报表 。
通过阅读会计报表，可以掌握企业的整体状况，掌握问题的整体形象。
不会读财务报表的企业家 就像是 不会看地图的登山家
会计报表之于经营者 经常被比喻为 地图之于登山家 或是 航海图之于航海家 。
所谓登山地图，就是在有山的地方，用等高线切取山的地表面，在平面上投影而得的。地图中遗漏了很多信息。比如，地图没有告诉我们，山在不同的季节是什么颜色，有着么样的树木或是石头等细节。
但是地图是掌握山的整体状况的唯一工具。如果没有地图，登山家就无法掌握山的全貌。如果不能掌握山的全貌，登山家就连一个登山计划也做不出来。
正如同不存在不会阅读地图的登山家一样，本应该不存在不会阅读会计报表的企业家。不能掌握全貌的领导者，会把企业和员工的命运置于危险当中。
要制订一个登山计划，登山家必须以地图为依据仔细推敲出周全的计划，决定登山路线。
会计也可以起到同样的作用。可以活用会计对企业经营有关信息的综合性，仔细推敲构想，描绘并检测这个构想的整体形象。
让我们在头脑中描绘自己公司的未来吧。各位描绘了一幅什么样的未来图案呢？
有人会说： 我希望这样的产品诞生于世。 有人会说： 我的目标是创建本行业的著名企业。 如果您是经营者，大概会希望 创建一个卓越人才辈出的企业 。各位对于 产品 或是 事业 或是 人才辈出 的构想，能否在合理的、取得平衡的前提下实现呢？应该如何确认其是否实现了呢？
图1-3会计=整体构想的 形象
这时候就显现了会计的力量。让各位的构想迎着货币价值之光，摄取影像，检查这种被投影的形象是否取得了平衡、是否恰当。这就是经营计划的过程。经营计划是使用会计功能编制的，会计报表是过去的经营活动的形象，会计通过经营计划（包括预算）这种手段，可以把未来构想转换为形象。
健全的 笼统账
我经常被邀请参加面向企业家的演讲或是研讨会。商务人士问得最多的一个问题就是： 我很不擅长会计，应该怎样学习并掌握呢？ 。
对于这样的问题，我经常回答说： 语言的学习方法都是相同的，具体的学习方向要看学习者的目的。如果您想成为财务人员，那么我劝您至少在簿记学校待上一年半载，好好地学习一下复式簿记和会计学。但是如果您想成为在工作中可以使用会计知识的经营管理者的话，那我劝您学学财务报表。
之所以这样回答，是因为我见过很多这样掌握了会计知识的企业家。
让我举一个例子。有一位已经去世的K先生，他曾经是一家中小企业的总经理。我作为注册会计师，在担任监理一职时，和他打过交道。这位先生非常善于打麻将，曾经教过我和牌的诀窍。K先生的直觉很好，虽然他并没有真正地学习过复式簿记，但可以自如运用会计知识。如果让我说，我认为他就是掌握 健全的笼统账 的人。
K先生的公司不断在各地展开业务，流动资金经常不足。K先生经常拿着我帮他编制的会计报表，频繁地跑到银行进行说明，有时候我也会同行。他把会计报表放在面前，说明方式简单扼要并且突出重点。他抓住要点的能力，超过了应该是 会计专家 的我，让人多少感觉他真是一个天才。
K先生通过经验可以得知银行人员对会计报表的哪一块有兴趣，应该如何说明才能得到对方的认可。例如银行人员对无效的投资或是费用支出很敏感。K先生指着金额较大的投资或是费用，用若无其事的口吻说明，这些支出都是活的，在什么什么时候可以在销售额中返利。这样对方当然会高兴了。
他并不是会计专家，只是通过筹钱的辛苦实践体会到了阅读及使用会计报表的方法。另外不仅仅是会计报表，当他看到营业部门呈上的业绩报告时，也有能力一眼看穿其实际状况。比如说他看到费用花销在哪里，就好像可以看出支出这笔钱的营业所长在想些什么似的。我希望通过以上这些例子，告诉读者们：只有实践才是掌握知识的捷径。
从一开始就和财务报表 格斗
就像前文中提到的那样，学习经营的三种语言的方式是一样的。
自从掌握了计算机，如果没有电脑我就不能工作。但是我仍旧不太明白计算机画面上方 工具栏 应该如何使用。我是一个没有充分阅读使用手册，不能很好地进行初始设定的电脑外行。
但即使这样，现在我也可以有效地使用电脑，并且对工作毫无影响。我的讲义也全部使用PowerPoint进行编写。我没有参加过电脑班，现在的电脑水平完全来自于这些年来和电脑之间的 格斗 。但是，如果想要更进一步、应用自如的话，则需要去学校学习如何编程。
学习英语也是一样的。
我在美国斯坦福大学任职期间，得到在美国居住了15年之久的朋友的关照。
他本人在美国公司上班，太太是美国人，他的英语很地道。他曾经告诉我： 有一次被老婆的朋友叫去参加聚会，但不太清楚他们在讲什么，一个人从头站到了尾。
究其原因，首先应该是听不懂笑话。美国人的正统笑话，百分之六七十是以 鹅妈妈、圣经、莎士比亚 为引子，陆续登场的。这应该是因为美国人小的时候听的是鹅妈妈童谣，通过教会读到了圣经，在学校时学习了莎士比亚。这些经历都是作为移民的美国人的共同体验。所以如果想和当地人完美地融合，就必须学习美国的文化背景。首先需要阅读鹅妈妈的故事或是圣经，并且阅读莎士比亚的原著。
但是这对于很多人而言是难以实现的。特别是很多商务人士肯定认为英文水平能够应付工作就行了。仅仅如此，就很难与美国本地人完全融合。
虽然几乎所有日本人都多少懂一点英语，但是远过达不到一边跳着当地的舞蹈，一边和当地人顺畅会话的程度。
会计也是一样。如果需要完美自如地运用会计知识，就应该去会计学校。但是，对于众多的商务人士而言，这种方法并不具有很好的性价比。很多人认为，只要在业务中够用就行了。
我认为学习会计知识也应该从与实际的会计报表进行 格斗 开始。
例如在阅读当今业务发展迅猛、兴隆昌盛的企业的会计报表时，最好简单地思考一下 为什么这个公司会这么赚钱呢 。阅读有名的破产公司的会计报表，也是很有意思的。
阅读自己公司的会计报表是一件更加有意思的事情。各位或多或少都应该知道一些自己公司的事情，如果想要知道公司的整体形象，阅读会计报表就可以明白。如果多少知道一些竞争对手的实体形象，就可以好好地考虑 和对手相比哪里有差异呢 ，这样就可以阅读会计报表了。
K先生正是这样，即使不会簿记的细分，即使不懂会计学，也可以通过产践使自己具备会计素养。实际上这正是最好的快速学习的方式。
这是从我的经营实践与教育实践得出来的结论。
从财务报表中体验真正的经营
在我看来，最不好的学习方法就是读《3小时精通会计学》之类的书籍。很多这类的书中，会编制出有着很好总结性质、数字圆滑的假设的会计报表，拼命对会计报表的构造进行说明。即使看再多的这样的会计报表也无法留下印象。这和通过假想的场面学习英文会话是一样的。
所谓会计素养，就是在看到会计报表时，能够对其背后的经营活动有所了解的能力。
例如在会计报表中发现 交际费大幅度增加 。各位从这一信息中，能够想到什么呢？或者您会认为，这个行业的本质就是如果不费力取悦客户、就得不到订单，会认为 这样的公司是不能长期存在的 。或是可以想象出 这家公司稍稍赚了些钱，总经理就在银座舞姿翩翩了 。
再如从 固定资产（设备等）大幅度增加 这样的信息当中，您或许可以想象出这么一个奋勇好战的总经理，他在工厂进行了大量投资，一赌胜负。或是您可以想象出一个盖起了公司大楼，沉浸在自我满足中的总经理。
这种想象力的不断膨胀是很重要的。
有能力的领导者看到会计报表，会对实际情况一目了然，可以明白 了不起！手法这么巧妙啊 、或是 是不是有点奇怪呢 、或是 这个营业部经理果然在偷懒啊 等。在投影的背后，可以立体地看到实际形象。
经验丰富的登山家看到了地图，就会在头脑中反映出山的立体形象。看到时刻表，鲜活的列车形象就会脑海中来来往往。
本书是 写给多少懂得一些商务知识的人 的。会计是经营的形象，虽然读者可能仅仅知道一些经营的片段，但是毕竟懂得一些。这样的人即使是业余会计也没有关系，如果懂得诸如 实体如何映射在形象当中 等几个要点的话，就可以提高会计素养了。
相反，在技术上通晓会计知识，但不懂经营的人反而会遇到问题。
商学院毕业的大学生就是典型的例子。他们有会计知识，但是没有实际的经营经验，所以不懂如何运用会讦这种工具。
财务人员在很多情况下也是一样的。他们可以编制财务报表，需要分析时，也可以马上计算出流动比率或是资本比率。但是很遗憾，大多数时候到这里就结束了，他们会编制报表、会计算数字，但不会灵活地运用。
计算比率的工作其实计算机就可以帮我们完成，所谓的分析是从这里才开始的。让人感到意
外的是，被称为会计专家的人当中，很多人都不具备经营相关的会计素养。
读者们多少都懂一些商务知识，但是在现阶段，各位头脑中的信息是零散的。如果可以把头脑里的零散知识和会计报表结合在一起，就可以整理散乱的信息。如果把每一个信息定位在恰当的位置上，就可以组成整体形象。
我相信读者们一定可以做到。希望我的这本书能够为大家加油，鼓励大家在日常生活中不停地努力，最后可以通过会计报表掌握企业的整体经营状况，我相信这一天终会到来。 用会计信息鸟瞰全局(1)
通过利润排行榜可以了解时代
在本章中，让我们先通过 使用会计信息解读事态万象 来开始练习吧。
在前言中我曾经说过，我在研讨会上一般都会扔出以下问题：
请列举出现在有哪些企业赚钱 、 其原因何在？
虽然我的专业不是经济学，而是经营学，但是我看惯了企业的会计报表，可以感觉到日本经济的实际变化，并且远眺未来。当我看到利润金额、利润率排行榜，或是成长企业排行榜时，就可以一目了然地看出时代的变化。边观察排行榜边思考的时候，我可以深切地感受到时代的快速变迁。
现在是娱乐时代。不久之前主流娱乐是游戏，但是曾经春光无限的游戏业霸主任天堂已成昨日黄花，索尼的游戏业务也已经落没。娱乐的主力已被手机代替。
正因为如此，NTTDOCOMO的股票市价总值曾在日本排行第一。但另一面，其母公司NTT的股价却持续下滑。
在90年代前半期还很低迷的汽车行业，后来势头绝好。20xx年1月丰田超过DOCOMO，成为股票市价总值第一的企业。然而，也有三菱汽车这样一筹莫展的公司。胜者和败者，两极化格局明显。
没有永远繁荣的企业，这是历史的事实。一定会有新兴势力登场，从而抛下传统企业。变幻无常才是商场中严酷的逻辑。
解读日本一流企业的排行榜
表2-1经常性项目收益排行榜（20xx年金融业除外单位：亿日元）
经常项目收益去年同期比（%）经常项目收益去年同期比（%）
1 丰田176574411 JR东日本225311
2 NTT15273912 JFE2183210
3 NTTDOCOMO11011613 日本烟草213523
4 日产汽车80961414 伊藤洋华堂20076
5 本田6419515 电装196218
6 佳能44813616 关西电力18737
7 武田药品44601017 中部电力18498
8 东京电力30771418 Vodafone181233
9 KDDI274524019 新日铁1728250
10 日立制作所237124020 松下电产1708250
21 Seven-Eleven170011
据日本经济新闻20xx年6月5日
注：金融公司的经常性项目收益（根据公司四季度报表摘录）
瑞穗FG8965亿日元三菱东京FG5783亿日元三井住友FG3428亿日元
武富士1386亿日元Acom1188亿日元
表2-1是20xx年度的经常性项目收益金额排行榜（金融业除外）。这里虽然只列举了排名前21位的公司，但是可以从整个排行榜中读取以下信息：
除去金融业，经常性项目收益额超过1000亿日元的企业达到38家（预计20xx年将增加到52家）。
汽车行业占据了强势地位。
NTT三分之二以上的利润依赖子公司NTTDOCOMO。
手机服务提供商发展顺利，DOCOMO是微增，Vodafone是大幅度减少，但其中KDDI的利润增长了2 4倍。
生产数码相机以及打印机等产品的佳能公司利润增加。
长久位于排行榜之外的日立、松下再次进入了排行榜，利润增长了2倍以上。
电子行业当中，NEC（第24位）、东芝（第26位）、京瓷（第34位）、夏普（第36位）等大步跃进，经常性项目收益超过了1000亿日元。另外索尼（第27位）的利润减少了四成。
新日铁复苏了，和JFE（日本钢管与川崎制铁的合并公司）一起大幅度增长。
三菱商事（第24位）、住友商事（第38位）等商社也回归到1000亿日元的那一组。
基础类限制性行业中的电力或是JR东日本、东京煤气等依旧呈上升趋势。
伊藤洋华堂集团是零售业中唯一入榜的，其利润基本上是从子公司SevenEleven处得来的。SevenEleven实际上是零售业的老大。
用会计信息鸟瞰全局(2)
从以上概况，应该可以感受到日本经济复苏的脚步吧。很明显地，数码家电跃为IT的主营产品。但是竞争很激烈，排位的更换是非常快的。
对工厂业给予支持的是中国。中国不仅国内消费活跃，对美国出口的势头也很强劲，为日本企业带来了恩惠。
中国的将来应该还会经历周折。但是中国市场可以说是 相当于10个东京奥运会时的日本，同时中国是一个正在崛起的国家，这是一个拥有了不起的成长力的国家。
日本的高科技产品现在席卷了欧美等国，将来的中国也将会达到这种程度。最能从中国的成长中受恵的应该是日本（但是风险也是同样高）。
中国带来的影响，显现在钢铁或是商社、海运、造船等行业，这些行业是不久之前还被称为旧经济的行业。这些都是在东京奥运会时期成长起来的行业，由于中国的关系，现在正在呈现一种与当时相似的成长模式。
另外，受限制行业依然强势，这是很有意思的。不仅仅有NTT或是JR、电力、烟草、银行等，不久的将来，邮政公司也会在排行榜上名列前茅。
图2-1中NTT的经常性项目收益中，包括其子公司NTTDOCOMO的利润。实际上NTT有一半的利润都是DOCOMO创造的（伊藤洋华堂和SevenEleven也有同样的关系）。NTT生产固定电话，NTTDOCOMO生产手机，相互之间有竞争关系，但是实际上，母公司得到了子公司的帮助。
但无论是NTTDOCOMO、电力，还是邮政公司，都能感觉到日本民营企业的咄咄逼人，而国管企业却出现长期低迷的趋势。
用利润率做出判断
现在让我们看一看利润率吧，表2-2是经常性项目收益率排行榜。（这张表是我在日本经济新闻于20xx年3月18日发表的题为《20xx年3月结算期企业利润率排行榜》当中，加入了以2月份为结算期的企业所编制的报表。由于这张表以预计数据为基础，所以和最终数据有些差异。金融公司的数据都是从其公司四季报表中得来的。）
表2-2经常性项目收益排行榜（20xx年金融业、新兴市场除外。）
经常性项目收益率（%）去年同期比增减（%）经常性项目收益率（%）去年同期比增减（%）
1 立飞企业54 42 712 FANUC32 31 8
2 雅虎53 413 513 DAIBURU32 1-0 1
3 基恩士50 07 214 广濑电机31 62 2
4 光荣44 0-0 415 有明31 21 4
5 USS41 4-4 016 SANKYO30 85 3
6 union39 433 317 TOC29 80 0
7 武田药品39 30 618 OBIC29 10 8
8 小野药品38 70 119 Sammy28 4-2 4
9 SEVENELEVEN35 7-0 620 太平洋金属27 013 4
10 京坂神不动产34 50 221 ROHM26 30 1
11 Faith34 3-22 Mars-Eng ineering25 93 8
23SQUAREENIX25 03 7
注：金融公司的经营利润率（摘录）
三洋电机金融38 5%武富士36 0%瑞穗FG28 0%Aeon金融27 9%Acom27 3%三菱东京FG22 6%
观察排行榜，我意外地发现，房地产业属于强势行业，如立飞企业、京阪神、DAIBIRU、TOC等。这些都是自古以来就持续拥有资产的租赁企业。房地产长期以来都是日本这个国家的价值所在，好像可以说 房地产是永远的 。但由于受到地域限制，当然会有两极分化之说。
我们的目光总是被利润总额所吸引，但是高利润率更加重要。
这就是所谓的 在有余量的基础上赚大钱 其主要产生是消费金融业、娱乐业、IT业、生物医药业。（消费者金融中的一部分，也包括商业金融在内。）
IT行业中，20xx年赚钱的是战略零件、战略软件、战略生产设备等公司。
手机或是笔记本电脑等数字家电产品上演着激烈的价格战，因此生产这些产品的厂家实际上没有赚多少钱。但是像英特尔这样的公司，无论什么笔记本电脑都是 IntelInside ，就可以通过大批量的生产来谋求大量利润。生产通用手机零件（这种零件被称为战略零件）的公司，如广濑电机、ROHM等也应该同样赚钱。无论哪一个生产厂家，都要使用同样的生产设备生产产品时，这种设备被称为战略生产设备。生产这种设备的是基恩士或是FANUC。制作Windows的微软公司，则是制作战略软件的公司。
娱乐包括打弹子、游戏、网上拍卖等。雅虎最为赚钱的就是网上拍卖。
还有一家名为Faith的公司，专门制作手机铃声。光荣、SquareEnix是制作游戏软件的公司。SANKYO、Sammy是弹子机公司，Mars-Engineering是生产用于弹子机钱币出入系统的公司。弹子机现在也是娱乐业的主力之一。
有意思的是有明公司。日本人都很喜欢吃拉面，在涩谷或是新宿等地从古至今 拉面战争 都很激烈。有明公司制作拉面（也包括方便面）、便利店副食、外卖店调味品等。这家公司可以被列入制作 战略材料 的公司。
产业地图中的明星产业
图2-1利润额和利润率相关的产业地图
图2-1中的横轴显示了利润额的大小，纵轴显示了利润率的高低。
利润额大，利润率高的产业（右上象限），是那个时代的明星产业，可以称之为龙头产业。虽有些企业利润率不高，但是在某一个行业中占据领袖地位，如SevenEleven等，也可列入右上象限。
右下象限表示的是利润额大、利润率低的产业领域。虽然都是重要的领域，但是有很多业已成熟的产业。与此相反，左上象限表示利润额稍微少一些，但是利润率高的领域。这包括新兴的合资企业，也包括精心保护着自己门前暖帘的老字号。
LouisVuitton是被称为LVMH的联合产业（多方位经营企业）中的一个部门，营业利润率接近50％，被称为最赚钱的品牌。在扣除豪华的店铺费用和高格调的店员们的工资之后，还可以留有50％的利润。
消费金融公司(1)
日本经济度过了 失去的十年 ，结构改革的进步并没有想象中的大，也遭到过国外各方面的非难。其中最悲惨的就是银行、人寿保险公司的金融行业企业。
20xx年和20xx年，所有的大银行都连续公布出巨额的赤字。到了20xx年，虽然表面上公布盈利，但是谁也不会相信它们已经结束了对不良债权的处理。
然而和至今还处于混乱的银行业好像是两个世界一样，繁盛着的是以消费金融公司为首的非银行金融机构。
仅仅从利润额和利润率上来看，消费金融是日本的明星产业。我这样说，很多商务人士都会皱起眉头，特别是生产厂家的人更会表现出露骨的厌恶之情。
但是，以武富士为首，为什么Acom或是Promise等企业利润可以达到1000亿日元以上呢？
武富士在20xx年发生了董事长指示窃听记者电话的事件后，进行了营业整顿，无论是营业活动还是广告宣传都处于停止状态。即便如此，20xx年度也达到了1390亿日元的经常项目收益。20xx年，其经常项目收益为2400亿日元，经常项目收益率高达60%，从利润率而言，是所有企业中的老大。
为什么会发生这样的事情呢？
理所当然，这靠的是根深蒂固的需求。
一说到消费金融或是小型商业金融，我们马上就能联想到大众传媒曾报道过的悲惨事件，这就是黑市贷款催债导致一家人全部自杀的事件。我们可能会把这样的事件和武富士或是Acom的成功联系起来，但是实际上是这样吗？消费金融公司之所以繁盛，应该是多亏了饱受生活之苦的多重债务者吧？
确实，消费金融公司良莠不齐，实际上也发生过多重债务者被逼死这样的事件。在行业的底层，有着跋扈的黑暗世界。但是大型的消费金融公司在武富士董事长的领导下，另辟蹊径，已成为了现代型企业。
我想起了日荣这家公司，这是一家19xx年因为 卖肾脏 一事该公司曾经电话威胁其借款者如果还不了钱就要他拿肾脏来抵债。这个电话录音后在电视节目中被公开，引起了很大的社会反响。 编者注而产生问题的小型商业金融公司。这个公司当时超过了武富士，利润率达到60%。如果进行这种违法逼债的话，那么这个公司会被社会淘汰。如果靠黑社会组织来催债的话（听说日本社会底层也有这样的公司），企业不可能长久存在，绝对成不了大企业。
同样地，把钱借给多重债务者，企业也绝对无法成功。如果把钱借给多重债务者的话，会导致还款困难剧增。这种做法还是在做生意吗？
这是绝对做不成生意的。但是为什么消费金融公司或是小型商业金融公司会在日本成长了呢？
要回答这个问题，我们就必须分析对象。
对于大型消费金融公司而言，一半以上的客户都是二十几岁的年青一代。但是让人意外的是，还款困难（被称为 坏账 ）的比率很少。
虽然目前这些公司坏账率呈上升倾向，但其充其量也就是贷款总额的7％～8％。可能您会认为7％～8％这个数字很高了，但是和银行相比并不高。
您知道已经破产的足利银行（AshikagaBank)的不良债权占有多少比例吗？
已经崩溃的大和银行（ResonaBank）的不良债权比例呢？
被东京三菱银行吞并的UFJ银行的不良债权比例又是多少呢？
银行不良债权的比例是常年累计的，因此不能用同一条件进行比较。足利银行在破产时据说有50%的不良债权，大和银行有30％，UFJ在综合发布时，其不良债权超过贷款总额的10%。
从这一点看来，武富士或Promise只有8％的坏账率，不能不说是优秀的。因为与银行的担保融资主体相比，消费金融公司是无担保的融资。
大型消费金融公司会把钱借给 可以信任的消费者 。但是其客户到底是谁呢？
可以通过相关企业的电视节目或是报纸广告来确认其客户群体，因为打广告的目的就是吸引目标客户。
过去放映的有关消费者金融公司的广告，成为人们话题的不在少数。可能很多人都记得加藤茶出演的商业广告 让我也时不时潇洒一次 。这条广告和东京三菱个人金融业务有关，是三菱东京FG与Acom联合拍摄的消费金融服务的商业广告。
消费金融公司(2)
在Acom的商业广告中，出现了在工作现场用手机打电话咨询 我也可以使用（消费金融服务）吗 的年轻人，以及在街头用手机打电话咨询的年轻白领女性。在Aiful的商业广告，也出现过叔叔辈的人勇于消费的身影。武富士也曾经在很长的一段时间，不断播出年轻女舞蹈演员们跳起轻快舞蹈的商业广告。
在这些广告里出现的人都是消费金融公司的用户（或是公司想要进行推销的目标用户形象）。这是商业广告，当然不会出现多重债务者。其目标用户虽然是钱不够用的人，但是其中没有黑暗面。
例如出现在 让我也时不时潇洒一次 中的，是要和女朋友约会的、年轻的工薪一族的男人。给人的感觉是他好不容易得到了一次约会的机会，不想太过吝啬想要给对方一种豪爽的感觉。年纪大的人或许对这样的生活方式有所抵触，但是年轻人会对这样的广告产生共鸣。
浏览报纸，也可以看到以下的话：
武富士总经理武井保雄认为 公务员在上市公司和员工超过400人的公司中工作的人数占就
业人口的1/4，剩下的3/4是难以从公司或是银行借出钱来的阶层。借给这些人钱，就是武富士的价值所在。
自由职业者或是啃老族的消费倾向(1)
消费金融公司的用户当中，据说年收入在500万日元以下的阶层（包含主妇）占80％。和大型消费者金融公司打交道的顾客当中，二十多岁的年轻人是主要客户群。他们需要支付很高的利息，为什么还要借钱呢？另外，为什么他们是比较少产生坏账、可以信任的客户群呢？
在利率很高的情况下仍然要借钱，第一个原因就是消费金融公司对于需要现金的人来说是很方便的。特别是二十多岁的年轻人，可以说是看到了想要的东西就想马上得到。这时候，从银行借钱不见得那么容易。从这一点看来，消费金融公司24小时都为用户敞开大门。其审查过程简单，可以快速地进行融资。对于年轻人而言，再没有比这更加方便的了。
虽然利息很高，但是在短时期内利率金额并不会变得特别巨大。比如借50万日元，期限为一个月，那么利率在1万日元左右。所以用户不会觉得利息很高（当然这里说的是借款期限不长、金额不大的情况）。
可能有人会说： 可以使用信用卡啊。 但是，并不是所有人都是那么容易就可以拿到信用卡的，例如被称为自由职业者的人群。
现今日本的自由职业者超过了400万人，据说已经接近500万人。根据最近的报道显示，除了自由职业者之外，还有被称为 啃老族 的、不工作也不去上学的年轻无业人员，约有52万人，这些人给社会带来了冲击。
您认为每年大概会有多少人成为自由职业者呢？例如庆应义塾大学的毕业生当中，会有多少人成为自由职业者呢？
据说庆应义塾大学每年的毕业生中有15％左右是自由职业者。东京大学据说也有10％左右的人成为自由职业者。曾经在公司里工作的年轻人，在三年之内会有1/3的人辞职，其中有部分人会选择自由职业者的道路。
听到这个数字，您会觉得吃惊吗？我刚开始听说后很吃惊。但是当我把庆应义塾大学的情况
告诉某地方私立大学的理事长时，他的信息让我更为惊讶： 先生，我们学校的毕业生有70％都是自由职业者呢。
据说日本大学毕业生中有1/3的人是自由职业者，50%的高中毕业生以及70%的初中毕业生也会成为自由职业者。这就是当今时代的实际情况。
大学生之所以成为自由职业者，原因之一是企业延缓了人才招聘，大型企业不想聘用正式员工。所以失业率上升，自由职业者持续增加。
便利店或是快餐连锁等产业的生存必须依靠自由职业者的存在。现实的情况是，打工或兼职
比率高的企业在不断成长着。
当然还有别的原因。对于庆应义塾东京大学或是东京大学毕业生而言，如果不说什么大材小用的问题，找个工作还是很简单的。但是，现如今的大学生中，有的人不想成为工薪一族。可以一览无余地看到退休为止的未来生活的工作，对他们没有吸引力。他们认为与其选择可以看到未来的生活，还不如选择看不到未来的自由职业。所以不能说选择自由职业的学生就一定是懒惰的人。
年轻人虽然没有什么钱，但消费水平是最流行的。在资源丰富的社会环境中长大的他们，熟悉一流的产品。他们使用最新型的笔记本电脑或是手机，服装买的是优衣库（UNIQLO)的，也使用一流品牌的提包或是手表，更是从小就到国外旅行。
正是由于他们对最新产品有着 马上想要 的欲望，所以生产厂家或是品牌企业才得以繁荣。
我的手机还是五六年前买的，有一天被研讨会的学生笑话了。学生看到我那黑白画面的手机，大笑着说： 还用这么旧的东西啊！ 但是我认为手机就是用在通话上的，虽然没有彩色图画、没有聂像头，能用就行。但是他们却不断舍弃还很好用的手机，追遂最新款。
现在手机话费已经很便宜了，但是曾经有一段时期，年轻人毫不在乎每月缴纳两三万日元的手机话费。即使月收入不到10万日元的自由职业者也是如此。这就是NTTDOCOMO或是KDDI这些公司赚钱的原因。
支持这些行为的，可以说是消费者金融公司。虽然并不是所有的年轻人都会去借钱，但是手机公司、电脑公司、数字家电厂商，都应该感谢消费金融公司。销售名牌商品的公司也是一样，主力消费群是没有钱的年轻人，消费金融公司支援了他们。
自由职业者或是啃老族的消费倾向(2)
即使他们没有钱，也是比较少产生坏账的、可以信赖的用户群。为什么这么说呢？因为如果告诉他们的父母，孩子借钱了，那么父母就会脸色铁青地赶来还贷。如果不希望父母知道，那么年轻人就会严守约定。宁愿降低消费水准，也不愿意让双亲知道，这样的年轻人还是很多的。
有很多年轻人拥有继承父母财产（例如不动产）的权利。如果继承权也被包含在持有财产中的话，那么70%左右的日本年轻人都可以说是 有房子的有产者 ，实际上他们在资产方面是很富有的（可以说是潜在的有产者）。有父母的资产作为后盾，这就是收入低的年轻人借款消费的原因。与此相关的，就是消费金融公司。
借钱玩弹钢珠游戏的主妇们
美国人认为， 日本不应依赖于外需，而应该唤醒内需 ，意思是说 不要光赚国外的钱，要使国内的消费繁荣 。如果不能成为依存于内需的经济类型，就会受到国外的抨击。
但是，扎扎实实的老一辈的叔叔们，却不是那么喜欢花钱的，这是因为他们面对未来有不安全感。如果没有办法激发充满活力的年轻人，或是叔叔辈的人进行消费的话，就难以振兴内
需。
实际上叔叔辈的人也是现在消费的主力。上年纪的妇女和女儿、孙子这一阵线是很有消费能力的，想要给女儿买东西、想要为孙子辈花钱，也会想要踏上邂逅裴勇俊之旅。新建的大厦中时尚餐厅开业了，排队去消费的大部分是女人们。与叔叔们的疲劳相比，阿姨们总是兴致勃勃的。
实际上消费金融公司也是以主妇为目标群的。如果询问消费金融公司的职员，会发现借钱玩弹珠游戏的主妇最多。如果您有机会的话，请一定去弹子房看看，看看弹子房开始营业前门口排列的队伍，其中有看上去像是主妇的女性。弹子房应该是日本娱乐业的主力。
另外，主妇也会购买很多名牌商品。让我们考虑一下为什么这样的消费会依赖于消费者金融公司？应该是不想和丈夫之间发生什么争执吧。确实，如果用信用卡买东西的话，信用卡清单到了，丈夫就知道了。
消费金融公司有救援日本经济的一面，在它们繁盛的原因当中，也有企业为了迎合消费内心中最细微的部分而做出的努力。
说到企业的努力，他们的低成本运行是很了不起的。消费者金融公司从很早开始就致力于通过信息化降低成本，他们很快地实现了 无人合同机 ，也很早就可以通过互联网或是手机实现接入。
在日本，如果你从车站出来，可以看到在车站前建起了豪华门面的是银行。与其相比，在车站附近的小巷中的银灰色大楼上布置门面的是消费金融公司。高成本的银行业衷衰落，贯彻低成本路线的消费`金融公司繁荣，也是理所当然的。
所有的优良企业已经金融化
任何个时代都会有明星产业，现在业绩优良的企业，也会对下一时代的明星产业深感兴趣。
大家都想在明星产业中分一杯羹。如果不这样的话，那么真是可以眼看着企业在不知不觉中衰退。
金融业的本质应该是信息产业，其主要工作不是搬运现金。所谓融资，就是 给予信用 ，汇率兑换也不过是把信息从一个账户移动到另一个账户。所以，金融机构就成为了像IT机器那样模块状结构的公司。
如果说金融业就是IT产业本身，其实言不为过。实际上，IT企业和金融业距离很近。IT公司进军金融业也是理所当然的。
另外，在富裕的社会中、花钱买乐趣这类消费已成为主流。因此，娱乐企业是金融服业及相关协作行业的一个综合体。如果消费者可以从金融公司借到钱去玩的话，那么娱乐企业也可以借钱给消费者进行娱乐。因此，娱乐公司也能进军金融业。
实际上很多企业已经加入了主导产业为消费金融等非银行的金融机构（Nombank）。另外，想要加入的企业现在仍然络绎不绝。
例如表2-1中列出的高收益企业当中，有很多已经进入金融业。在此对一部分企业进行介绍，内容如下：
NTTDOCOMO
虽然没有直接进入金融业，但是其手机成为 钱包手机 。NTTDOCOMO已经通过自动贩卖机或是电子客票等提供了金融服务的基础设施，逐渐构筑了可以收费的体制。如果手机可以具备信用卡或是充值卡功能的话，那么就可以涉及到消费者所进行的所有金融交易。通信费用已经进入了价格竞争，不能依靠通信费用吃饭的时代已经来临，DOCOMO的未来发展值得我们期待。
SevenEleven（7-11)
现在年轻人的生活中必须的就是便利店。24小时服务的SevenEleven（7-11)拥有IYBank银行，在全国拥有超过一万家店铺，在伊藤洋华堂设置ATM终端，起到了代替银行ATM的作用。作为缴纳公共费用的窗口，已经成为交易量最高的企业。作为迎合新时代消费者的金融机构，被视为强有力的企业。
索尼
索尼是拥有索尼银行、人寿保险、损害保险的综合金融公司。另外，作为消费者接口的网络终端，拥有电视、个人电脑、游戏机、手机、AIBO等可以说索尼产品全部都是娱乐型商品。不仅通过销售网销售产品，也把娱乐内容（音乐、游戏、电影等）作为通过销售网销售的基础设施。其结算方式，或是包括融资在内的金融运作被视为 必杀之技 。
在其公司简介中，索尼的主业被总结为电子（IT）、娱乐、金融。这三个主业已经被列为现代主导产业，真不愧是一家见机行事、灵活机动的公司。
丰田汽车
丰田公司有 丰田银行 之称，是一家拥有大量资金的公司。最开始其金融业务是汽车贷款（销售贷款）以及面向经销商或是交易方企业的商业贷款。丰田已经拥有自己的信用卡公司、证券以及损害保险等公司，实现了公司的综合金融化，也收购了美国的一家银行。
但是，在对其未来的构想当中，成为金融业的最大基础的是汽车产业。丰田不断推出安装了通过网络支持驾驶的 GIBOOK 终端的汽车，也和ETC服务（高速公路自动收费系统）进行了整合。丰田公司也尝试使这些系统和信用卡结算或是贷款连接在一起。日产、本田虽然不像丰田公司这么大张旗鼓，但是也在展开金融业务。
JR东日本
对于年轻人来说，车站商场内的消费必不可缺。JR东日本已经进军信用卡行业，
在主要车站都配置了面向个人的取现窗口也开发了面向消费者的一种网络平台。其中Suica（一种IC卡）今后也会被广泛使用。Suica已经信用卡化，每当消费者前往其他地点时，可以想象Suica将给他们带来极大的例利。
乐天、活力门、雅虎
乐天公司正在开展消费者金融业已经收购了网络证券等，正在向综合金融业的道路突进。无论活力门还是雅虎，也在走向同样的道路。雅虎属于（软银公司）Softbank，软银已经是金融公司了。
生物技术商业也是信息产业
生物科技方面也有举不胜举的信息产业事例，很多企业已经加入了金融业。
在金融业中，利润率第一的是三洋电机金融公司。据说三洋电机的井植敏会长在乘坐新干线时，由于看了在报摊买的漫画《浪花金融道》，决定正式进入金融业务。三洋电机购买了消费者金融公司，并且进行了整合，培育出三洋电机金融公司。
井植会长说过 没有钱就不能开始 。银行等既有的金融企业，以前几乎没有关注过面向消费者的金融贷款。虽然有一些政策的影响，但究其原因，还是因为之前日本完善的金融信货基础发展过慢。对此进行开拓的，正是武富士、Promise和Acom这些公司。现在很多企业也想要进入他们的阵营，但是由于武富士等公司进入得比较早，已经占有相当大的市场份额。
现在被看好的另外一个明星产业就是生物科技产业。
新一代的生物技术不断发展。生物科技就是人们通过分子结构解析遗传基因或是蛋白质，从而明确其结构以及功能架构的一种技术。
实际上生物科技也可以被认为是信息产业。生物科技，是为了解开人类和生物体宏大的微观世界之迷的信息产业。在生物科技的研究场所中，排列着解析仪器、大型计算机等设备。
因此，高收益企业也多希望加入这一领域。例如索尼、日立、本田、丰田这些企业，已经在生物科技研究领域投入了大量的研究开发费用。索尼及本田也正和理化学研究所、DNA研究所这些生物科技的尖端研究所一起合作。
如果用他们的话来讲，那就是 所有的商务活动都趋向对人类的理解 。越能够接近对人类的理解，则所有的商务活动越有价值。其结局是：商务活动成为使人类幸福的手段。
生物科技在今后也会是人类一直关注的产业领域。无论怎么说，睿智的企业已经展望着21世纪，开始为未来布局了。
打孔器中的商机
之前主要围绕大企业进行阐述，现在让我们看看日本的商务机遇吧。
说起商务机遇，我们总是想起来IT、生物科技这些高科技的商务机遇。但是在日本，高科技几乎都被大企业所掌握。因此，这一领域中小企业的生存环境越发不好。
但是另一方面，日本社会的很多方面都有进行结构革新的余地。例如，如果革新了消费习惯或是商务习惯，就会产生商机。再如，由于郡市的基础设施改进得很慢，所以这里也会有商机。实际上，如果在这些领域中，所提议的新方案取得了成功的话，就会产生巨大的商机。
表2-3市场有关人员对最新公布的企业的详估结果（20xx年）
排名公司名业务种类
1日本停车场开发停车场的开发
2Komehyo新旧商品的买卖
3Medinet免疫细胞疗法的综合支援
4日本高纯度化学贵金属电镀用化学药品的开发
5Airlink固定资产租赁
6日本风力开发风力发电厂的开发运营
7Mock宴会招待业务代理
8AxellLSI的开发
9Sunjapan系统开发
10Atimes免费招聘信息杂志的发行
资料来源：日本经济新闻20xx年12月25日
表2-3是至20xx年10月末为止的一年内，在三个新兴股票市场上市的94家公司当中，证券分析家及基金经理所评估的企业排行（根据日本经济新闻的 最优秀IPO（新股份公募）调查 ）。另外表2-4是20xx年10月末为止上市的133家企业的排行榜。
这里的排行榜是根据会计数据等，以成长指标等为基础，由分析家们评估的结果。
让我们假设他们的评估是正确的，则最有前景的风险投资企业是 停车场信息咨询服务 以及 二手名牌商品的流通行业 （20xx年），还有 99日元店 （20xx年）。
表2-4市场有关人员对最新公布的企业的评估结果（20xx年）
排名公司名业务种类
199pus99日元店的运营
2日本Verisign电子证明书、电子认证机关的构筑
3Macromill网络使用调查
4Honeys女性服饰面料生产销售
Chip1stop半导体电子商务贸易
6Netprice移动电话邮购
7Connect-tech移动电话用系统开发
8MORESCO化学品制造销售
9So-netm3制药公司市场支援
10大黑天物产24小时营业折扣店
资料来源：日本经济新闻20xx年12月29日
其中很有意思的是20xx年排名第7位的Mock公司，其主营的业务是 代客人举办宴会 。
大家有没有帮助别人举办宴会的经验呢？无论是筹划消暑会还是忘年会都是很难的。参加者们认为办得好是理所当然的，所以如果有不完备的地方，有的人就会嘟嘟囔囔发牢骚。 饭菜香不香 、 花销是否在预算范围内 、 吃饭的环境如何 、 有没有可以大声说话的单间 、 吃完饭之后，去的卡拉OK是否很近 等等，所有这些事情Mock公司都可以解决。这家公司还能够根据客户要求，对店铺环境布置提供建议。就这样，Mock公司成长起来了。
在这个排行榜中，高科技风险投资占了一半，所谓的低科技风险投资企业也差不多有一半左右。在日本，还有太多的低科技领域需要革新。如果对这些新兴业务展开联想，那么还有很多企业可以发挥的余地。
商务是一种创造，今天的我们仔细思量，会发现日本这个国家还有很多有趣之处。对大家而言，还是可以有很多风险创业的计划的！