财经法规和会计职业道德模拟试题一

一、单选题

1、托收承付结算方式验单付款的承付期为（ ）日。

A、30 B、15 C、10 D、3

2、《会计法》适用的行政处罚有（ ）。

A、警告 B、行政拘留 C、责令停产停业 D、拘役

3、在信用卡结算方式下，（ ）不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

A、个人卡 B、金卡 C、单位卡 D、借记卡

4、下列关于单位内部会计监督制度说法正确的是（ ）。

A、会计事项的经办人员和审批人员可以由一人兼任

B、记账人员和经济业务的审批人员可以由一人兼任

C、记账人员和财物保管人员的职责权限应明确，并相互分离

D、记账人员和经济业务的经办人员可以由一人兼任

5、按《会计法》的规定，单位有关负责人在财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是（ ）。

A、签名 B、盖章 C、签名或盖章 D、签名并盖章

6、从事会计人员继续教育的培训单位，必须向（ ）申请，经批准取得许可证书后，才能从事该工作。

A、工商行政管理部门 B、会计人员继续教育主管部门 C、会计从业资格管理部门 D、审计部门

7、会计机构、会计人员对违法的收支（ ）。

A、应当退回予以更正 B、应当向单位领导人提出书面意见，请求处理

C、应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告 D、不予处理，并向单位负责人报告

8、县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施（ ）。

A、民事处罚 B、刑事处罚 C、行政处罚 D、纪律处罚

9、（ ）是会计核算工作得以开展的基础环节，也是一个单位经营管理和各项业务活动得以开展的重要基础。

A、内部审计 B、成本分析 C、设置会计账簿 D、进行财产清查

10、《总会计师条例》是由（ ）发布的。

A、国务院 B、全国人民代表大会常务委员会 C、省、自治区、直辖市人民代表大会

D、财政部

11、单位应当建立财产清查制度，每一会计年度至少应当进行（ ）财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

A、一次 B、二次 C、十二次 D、六次

12、（ ）是会计职业道德的最低要求。

A、不做假帐 B、合理避税 C、会计法律制度 D、参与管理

13、不依法设置账簿或私设会计账簿的，情节严重的，被吊销会计证后，（ ）内不得重新取得会计证。

A、3年 B、5年 C、2年 D、4年

14、山东省会计法实施办法中规定，与单位负责人有（ ）的人员，不影响其在本单位担任总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和出纳。

A、夫妻关系和直系血亲关系 B、同学关系 C、三代以内的旁系血亲关系 D、近姻亲关系

15、商业银行提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报表，商业银行有违法所得的，没收违法所得，并处以违法所得（ ）的罚款。

A、1倍以上5倍以下罚款 B、1倍以上3倍以下罚款 C、3倍以上5倍以下罚款

D、2倍以上5倍以下罚款

16、依据《会计法》，有关部门有权代表国家行使会计监督权。下列说法，正确的有（ ）。

A、审计部门有权对各单位的会计资料进行监督检查

B、税务部门有权对纳税人的会计资料进行监督检查

C、保险监管部门有权对各保险公司和投保人的会计资料进行监督检查

D、证券监管部门有权对所有股份有限公司的会计资料进行监督检查

17、《中华人民共和国税收征收管理法》规定：纳税人在工商机关或其他机关办理变更登记后，在该登记之日起（ ）内到税务机关办理变更税务登记。

A、60日 B、45日 C、15日 D、30日

18、会计规范性文件是指由主管全国会计工作的行政部门即（ ）制定并发布的规范性文件。

A、国务院财政部门 B、国务院 C、全国人大常务委员会 D、国务院有关部门

1

19、我国会计人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于（ ）小时。

A、12 B、24 C、36 D、48

20、无须在财务会计报告上签章的是（ ）。

A、普通记账人员 B、单位负责人员 C、会计机构负责人 D、总会计师

21、财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，情节特别严重的，处（ ）有期徒刑。

A、三年以下 B、三年以上五年以下 C、五年以上十年以下 D、三年以上七年以下

22、《征管法》规定：领取营业执照从事生产、经营纳税人，自领取营业执照之日起（ ）内，向其生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关办理税务登记。

A、10 B、20 C、30 D、60

23、凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由（ ）分工办理。

A、两人 B、三人 C、三人或三人以上 D、两人或两人以上

24、存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的，应于（ ）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算帐户的申请。

A、5 B、3 C、1 D、10

25、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证（ ）。

A、有权不予接受 B、向单位负责人请示 C、由出具单位重开 D、有权不予受理，并向单位负责人报告

26、单位存在违法会计制度的行为，有关部门应根据性质，情节轻重，对单位处以（ ）罚款。

A、3000元以上50000元以下 B、5000元以上30000元以下 C、2000元以上20000元以下

D、3000元以上30000元以下

27、根据《会计法》规定，以下非必须设置总会计师的单位是（ ）。

A、国有企业 B、国有资产占控股地位的大、中型企业 C、国有资产占主导地位的大、中型企业

D、民营大、中型企业

28、单位对外提供财务会计报告的责任主体是（ ）。

A、会计人员 B、会计机构负责人 C、主管会计 D、单位负责人

29、账证相符是指会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符。下列各项中，属于账证相符的是（ ）。

A、银行存款日记账与银行对账单相符 B、固定资产总分类账与固定资产卡片相符

C、总分类账与科目汇总表核对相符 D、汇总记账凭证与记账凭证核对相符

30、从事生产经营的纳税人，应当按照规定，自领取营业执照之日起（ ）日内设置账簿。

A、5 B、10 C、15 D、30

31、对于伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为，县以上人民政府财政部门可对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员并处（ ）的罚款。

A、5000元以上10万元以下的罚款 B、5000元以上5万元以下的罚款 C、3000元以上3万元以下的罚款 D、3000元以上5万元以下的罚款

32、某单位由出纳人员监管稽核工作，该做法违反了（ ）。

A、会计机构内部稽核制度的规定 B、会计机构内部牵制制度的规定 C、会计岗位责任制的规定 D、会计监督制度的规定

33、根据《会计法》的规定，强令他人伪造、变造会计资料，尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门可以视违法行为的情节轻重，对违法行为人处以（ ）的罚款。

A、3000元以上3万元以下 B、5000元以上5万元以下 C、2000元以上2万元以下

D、4000元以上4万元以下

34、在对会计工作的国家监督中，除（ ）普遍性监督外，其他有关部门按照法律、行政法规的授权和部门的职责分工，从行业管理、履行职责的角度出发，也有对有关单位会计资料实施监督检查的职权。

A、财政部门 B、工商管理部门 C、税务部门 D、审计部门

35、根据《会计法》规定，下列（ ）不属于担任会计机构负责人所必须具备的条件。

A、取得会计从业资格证书 B、具备会计师以上专业技术职务资格 C、从事会计工作三年以上经历 D、具备研究生以上学历

36、（ ）是会计职业道德的最高境界。

A、会计人员自律 B、会计行业自律 C、会计队伍自律 D、会计主管自律

37、采取分期付款方式销售货物应予（ ）时确认收入的实现。

A、货物发出当天 B、合同规定的收款日期 C、办理托收手续 D、取得销售凭证

38、根据《会计基础工作规范》规定，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经（ ）批准，可以复制。

A、单位负责人 B、会计档案保管员 C、总会计师 D、会计机构负责人（会计主管人员）

2

39、下列只适用于异地办理结算的结算方式是（ ）

A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、汇兑

40、会计机构、会计人员对账实不符无权处理的，一经发现，应当立即报请（ ）处理，不得拖延。

A、财政部门 B、税务部门 C、审计部门 D、单位负责人

二、多选题

41、信用卡按信誉等级分为（ ）

A、金卡 B、单位卡 C、个人卡 D、普通卡

42、参加会计从业资格考试的人员应当符合的基本条件有（ ）。

A、遵守会计和其他财经法律、法规 B、具备良好的道德品质 C、具备会计专业基础知识和技能 D、本科及以上学历

43、根据《会计法》第三十二条的规定，财政部门应该对各单位（ ）实施监督。

A、是否依法设置会计账簿 B、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 C、会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定 D、从事会计工作的人员是否具备从业资格

44、目前我国法律、行政法规规定的税款征收方式有（ ）。

A、委托征收 B、查验征收 C、查账征收 D、定期定额征收

45、职业道德的主要特征有（ ）。

A、职业性 B、实践性 C、继承性 D、规范性

46、支票以付款方式为标准分为（ ）。

A、划线支票 B、现金支票 C、转账支票 D、普通支票

47、承担行政责任的方式有（ ）。

A、行政处罚 B、行政处分 C、支付违约金 D、赔礼道歉

48、会计人员继续教育相对于学历而言，其特点有（ ）。

A、针对性 B、适应性 C、灵活性 D、滞后性

49、税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）

A、冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的财产 C、罚款

D、收取滞纳金

50、一般存款帐户可以办理（ ）。

A、存款人借款转存、借款归还 B、现金缴存 C、现金支取 D、其他结算的资金收付

51、支票以付款方式为标准分为（ ）。

A、划线支票 B、现金支票 C、转账支票 D、普通支票

52、目前我国的专业#5@p主要包括（ ）。

A、事业单位的收费凭证 B、国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证

C、国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据 D、国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票

53、单位应当根据会计业务需要设置会计机构、或者在有关机构中设置会计人员、指定会计主管人员，并设置必要的会计工作岗位，其中（ ）为必设岗位。

A、出纳 B、核算 C、稽核 D、会计档案管理

54、根据有关法规规定，行政责任形式主要包括（ ）

A、警告 B、罚款 C、行政处分 D、赔偿损失

55、实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证应当符合记账凭证的一般要求，打印出来的机制记账凭证要加盖（ ）的印章或者签字，以加强审核，明确责任。

A、实物验收人员 B、制单人员和审核人员 C、记账人员 D、会计机构负责人（会计主管人员）

56、（ ）不得办理托收承付结算。

A、因商品交易而产生的劳务供应的款项 B、赊销商品的款项 C、寄销商品的款项

D、代销商品的款项

57、代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人的以下业务（ ）

A、进行会计核算 B、对外提供财务会计报告 C、向税务机构提供税务资料 D、代理签订销售合同

58、会计法规定，财政部门对各单位实施监督的情况有（ ）。

A、是否依法设置会计账簿 B、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 C、会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定 D、从事会计工作的人员是否具备从业资格

59、公司、企业对外提供财务会计报告的基本要求包括（ ）

A、对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整

B、应当依照法律、行政法规和国家统一的会计制度有关财务会计报告提供期限的规定，及时对外提供财务会计报告

3

C、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致 D、对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面、装订成册，加盖公章

60、票据包括（ ）。

A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、支票

三、是非题

61、如果一张原始凭证涉及几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者原始凭证复印件（ ）。

A、对 B、错

62、职工公出借款凭据，应当附在记账凭证之后，收回借款时，也可退还借款收据。（ ）

A、对 B、错

63、广义的职业道德是指从业人员在职业活动中应遵循的行为准则。（ ）

A、对 B、错

64、会计人员在临时离职或其他原因暂时不能工作时，应办理会计工作交接。（ ）

A、对 B、错

65、单位和个人未发生经营业务，一律不得开具#5@p。（ ）

A、对 B、错

66、按照《会计法》的要求，所有实施独立核算和非独立核算的单位都必须依法设置会计账簿。（ ）

A、对 B、错

67、“慎独”是一句古语，用现代语言表示是在失去外界监督，独自一个人的情况下，自觉的严格要求自己，不做任何不道德的事情，因此“慎独”应该是会计道德修养的一种方法。（ ）

A、对 B、错

68、单位提供的财务会计报告其编制基础、编制依据应当一致。（ ）

A、对 B、错

69、一个单位的会计工作是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定，主要是会计机构、会计人员的责任。（ ）

A、对 B、错

70、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。（ ）

A、对 B、错

71、会计工作交接，交接双方在移交清册上签名或盖章，监交人不必签章。（ ）

A、对 B、错

72、主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格。（ ）

A、对 B、错

73、出纳人员监管收入的记账工作，这有违内部稽核制度。（ ）

A、对 B、错

74、会计从业资格证书的管理实行属地原则。（ ）

A、对 B、错

75、会计人员有权对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家会计制度的统一规定进行更正、补充。（ ）

A、对 B、错

76、在我国，单位内部会计监督的主体一般是指本单位的会计机构和会计人员。（ ）

A、对 B、错

77、伪造、变造会计资料是指以虚假的经济业务事项为前提变造不真实的会计资料。（ ）

A、对 B、错

78、《企业会计准则》和《企业会计制度》都是由国务院发布的，他们都是会计行政法规。（ ）

A、对 B、错

79、通过会计账簿记录与实物、款项的实有数相核对，可以检查、验证会计账簿记录的准确性。（ ）

A、对 B、错

80、单位对外提供财务会计报告的责任主体是会计机构负责人。（ ）

A、对 B、错

4

第二篇：《财经法规与会计职业道德》模拟试题一及答案

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《财经法规与会计职业道德》模拟试题一及答案

一．单选题（本类题共计20小题，每小题1分，共20分）

1、除会计师事务所外，从事代理记账业务的机构，必须持有( )。

A．从业会计资格证书

B．会计专业技术资格证书

C．代理记账许可证

D．税务代理证书

【正确答案】C

【答案解析】申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门（以下简称审批机关）批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。P6

2、关于信用卡的表述不正确的是（ ）。

A．准贷记卡需要缴存一定金额的备用金

B．单位卡可以申领若干张

C．个人卡申领附属卡没有数量限制

D．单位卡的资金来源只能从基本存款账户转入

【正确答案】C

【所在章】支付结算法律制度<br>【知识点】票据结算方式<br>【答案解析】个人卡只有一张主卡，可以申领附属卡，但是最多不超过两张。P91-92

3、单位有关负责人在对外提供的财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是( )。

A．签名并盖章

B．签名或盖章

C．盖章

D．签名

【正确答案】A

【答案解析】《会计法》第21条规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。故A选项正确。 P14

4、国务院于（ ）以第72号令颁布了《总会计师条例》，对会计师的地位、作用、职责、权限、任免与奖惩等进行了系统规范。

A．19xx年12月

B．19xx年12月

C．19xx年10月

D．20xx年6月

【正确答案】A

【答案解析】国务院于19xx年12月31日以第72号令颁布了《总会计师条例》，对会计师的地位、作用、职责、权限、任免与奖惩等进行了系统规范。P2

5、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不属于营业税征税范围的是( )。

A．提供装卸运输劳务

B．销售不动产

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C．受托加工窗帘

D．广告播映

【正确答案】C

【答案解析】选项C受托加工窗帘属于增值税征税范围。 P112

6、某卷烟生产企业20xx年2月份生产销售卷烟200标准箱，取得不含税收入700万元；消费税税率为56%加150元/箱。该企业当月应缴纳的消费税税额为（ ）万元。

A、389

B、392

C、395

D、397

【正确答案】C

【答案解析】本题考核消费税的应纳税额。卷烟采用复合计征的方法，应缴纳的消费税=700×56%+200×150÷10000=395（万元）。P111

7、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是( )。

A．一般存款账户

B．基本存款账户

C．专用存款账户

D．临时存款账户

【正确答案】D

【答案解析】临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。P63

8、下列各项中，由财政部发布的是（ ）。

A．《企业会计制度》

B．《会计法》

C．《总会计师条例》

D．《企业财务会计报告条例》

【正确答案】A

【答案解析】《会计法》由全国人大及其常委会制定发布；《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》由国务院制定发布；《企业会计制度》由国务院财政部制定发布。P2-3

9、与会计机构负责人、会计主管人员有直系亲属关系的人员（）。

A．不得从事会计工作

B．不得在本单位的开户银行从事会计工作

C．不得在本单位会计机构担任出纳工作

D．不得在本单位从事会计工作

【正确答案】C

【答案解析】 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。P24

10、税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是( )。

A．纳税人、扣缴义务人或纳税人的担保人欠缴税款，经税务机关责令限期缴纳仍不缴纳的

B．纳税人抗税的

C．纳税人转移应纳税收入且拒不提供担保的

D．纳税人转移应税收入的

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【正确答案】A

【答案解析】税收强制执行措施，是指税务机关在对纳税人、扣缴义务人或纳税人的担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取强制的手段从其存款中扣缴，或者依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以其所得抵缴税款、滞纳金、罚款的一种措施。故A选项正确。 P132

11、按填制方法的不同，记账凭证可分为( )。

A．收款凭证、付款凭证和转账凭证

B．专用记账凭证和通用记账凭证

C．复式记账凭证和单式记账凭证

D．原始凭证和记账凭证

【正确答案】C

【答案解析】 记账凭证按反映经济业务内容的不同可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证；按其填列方式不同可分为复式凭证和单式凭证。《基础》P59

12、下列#5@p中，属于专用#5@p的是( )。

A．保险专用#5@p

B．商业批发统一#5@p

C．工业企业产品销售统一#5@p

D．商品房销售#5@p

【正确答案】D

【答案解析】普通#5@p由行业#5@p和专用#5@p组成，前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一#5@p、商品批发统一#5@p、工业企业产品销售统一#5@p等，后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算#5@p、商品房销售#5@p。专业#5@p是指国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单，话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。所以A为专业#5@p，BC为行业#5@p，D为专用#5@p。 P124

13、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》是由（）制定发布的。

A．财政部

B．中国注册会计师协会

C．国务院

D．人大常委

【正确答案】B

【答案解析】《中国注册会计师职业道德规范指导意见》是由中国注册会计师协会制定发布的。故选A。 P195

14、对于授意、指使、强令他人伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门可对违法行为处以( )的罚款。

A．5000元以上50000元以下

B．2000元以上20000元以下

C．3000元以上30000元以下

D．5000元以上500000元以下

【正确答案】A

【答案解析】对于授意、指使、强令他人伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门可对违法行为处以5000元以上50000元以下的罚款。 P37

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15、填写票据的日期时，10月20日的正确写法（）

A．壹拾月贰拾日

B．壹拾月零拾日

C．零壹拾月贰拾日

D．零壹拾月零贰拾日

【正确答案】D

【答案解析】票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。10月20日的正确写法为零壹拾月零贰拾日。故D选项正确。P45

16、蔡某是某公司的会计人员，10年来，先后在出纳、工资核算、稽核和会计档案管理等岗位上工作过。每到一个岗位，蔡某都能勤勤恳恳、任劳任怨、尽心尽力地工作。为此，他经常受到单位领导的表扬。蔡某的行为符合（ ）会计职业道德规范。

A．爱岗敬业

B．诚实守信

C．客观公正

D．廉洁自律

【正确答案】A

【答案解析】蔡某遵守了“爱岗敬业”这一会计职业道德规范。“爱岗敬业”要求会计人员要树立“干一行爱一行”的职业思想，安心工作，任劳任怨，忠于职守，尽心尽力。很显然，蔡某的行为符合“爱岗敬业”这一会计职业道德规范的要求。 P166

17、下列不属于票据特征的是（ ）。

A．票据以支付一定的金额为目的

B．付款人无条件向持票人或收款人支付票据金额

C．票据所记载金额由出票人自行支付或者委托他人支付

D．票据权利和票据可以分开

【正确答案】D

【答案解析】票据的权利和票据不能分离，票据权利的发生，必须作成票据；票据权利的转让，必须交付票据；票据权利的行使，必须提示票据。权利和票据融为一体。 P73

18、财产清查是加强财产物资管理的一项重要制度，也是会计核算工作的一项重要制度。根据国家统一的会计制度规定，企业在( )之前必须进行全面财产清查。

A．编制季度财务会计报告

B．重要会计政策变更

C．编制年度财务会计报告

D．发生重大投资事项

【正确答案】C

【答案解析】财产清查制度是一种通过定期或不定期地全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点，并对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的制度。财产清查是会计核算的重要方法之一，也是保证财务会计报告质章的重要环节之一。《企业财务会计报告条例》第20条规定，企业在编制年度财务会计报告前，应当全面清查资产、核实债务。故C选项正确。超教材 P17

19、持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起( )日内，填写调转登记表。

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A．45

B．90

C．30

D．60

【正确答案】B

【答案解析】持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表。 P27

20、下列属于行政处分形式的是( )。

A．赔礼道歉

B．留用察看

C．责令停产停业

D．管制

【正确答案】B

【答案解析】行政处分主要是国家机关和单位对其行政隶属关系的人的处罚。行政处分的形式有警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等八种。故B选项正确。A选项为民事责任的承担形式；C选项为行政处罚的形式；D选项属于刑罚。 P35

二．多选题（本类题共计20小题，每小题2分，共40分）

1、廉洁自律的基本要求可以概述为( )。

A．公私分明，不贪不占

B．遵纪守法，抵制行业不正之风

C．重视会计职业声望

D．保持会计人员从业的独立性

【正确答案】ABC

【答案解析】 廉洁自律的基本要求包括：树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占；遵纪守法，抵制行业不正之风；清正廉洁，重视会计职业声望。P171

2、目前，我国税制中属于资源课税类的主要是（）。

A．企业所得税

B．资源税

C．城镇土地使用税

D．耕地占用税

【正确答案】BCD

【答案解析】资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税均属于资源税的范畴。P99

3、预算单位零余额账户可以（ ）

A．办理办理转账、提取现金等结算业务

B．向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拔工会经费

C．向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拔住房公积金及提租补贴

D．向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拔资金

【正确答案】ABC

【答案解析】预算单位零余额账户可以办理办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拔工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拔资金。P158

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4、下列税法构成要素中，属于税法三个最基本要素的是( )。

A．纳税义务人

B．减免税

C．征税对象

D．税率

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。故选ACD。 P102

5、下列有关原始凭证的表述中，符合《会计法》和《会计基础工作规范》规定的有( )。

A．填制原始凭证必须以实际发生的经济业务事项为依据

B．自制原始凭证必须经单位负责人签名和盖章

C．购买实物的原始凭证，必须有验收证明

D．原始凭证记载的金额不能更改

【正确答案】ACD

【答案解析】根据《会计基础工作规范》，自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。所以选项B不正确。 《基础》P50

6、各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证记录逐项核对，检查是否一致，检查的内容包括( )。

A．时间

B．编号

C．内容

D．金额、记账方向

【正确答案】ABCD

【答案解析】：账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。《基础》P85

7、下列各项中，应对其征收个人所得税的有（ ）。

A．非居民纳税人的中国境外所得

B．居民纳税人的中国境内所得

C．居民纳税人的中国境外所得

D．非居民纳税人的中国境内所得

【正确答案】BCD

【答案解析】根据税法规定，对于居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；对于非居民纳税人，则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国《个人所得税法》规定的征税范围。 P117

8、下列各项中，属于会计规范性文件的有( )。（与全真十重）

A．《中华人民共和国会计法》

B．《总会计师条例》

C．《会计基础工作规范》

D．《小企业会计制度》

【正确答案】CD

【答案解析】选项A属于会计法律；选项B属于会计行政法规。 P3

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9、财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有( )。

A．会计从业资格证书年检

B．会计法执法检查

C．会计人员评优表彰

D．会计专业技术资格的考评、聘用

【正确答案】ABCD

【答案解析】财政部门对会计职业道德进行监督检查一般将执法检查、会计从业资格证书注册登记和年检、会计人员评优、专业技术资格考评、聘用纳入考核内容。故ABCD全选。 P192-194

10、根据预算对象的不同，国家预算可以分为（ ）。

A．总预算

B．部门单位预算

C．中央预算

D．地方预算

【正确答案】AB

【答案解析】国家预算根据政府层次不同分为中央预算和地方预算；根据预算对象不同分为总预算和部门单位预算。 P138

11、会计从业资格的取得实行考试制度。考试科目包括( )。

A．财经法规与会计职业道德

B．经济法基础

C．初级会计电算化

D．会计基础

【正确答案】ACD

【答案解析】 国家实行会计从业资格考试制度。会计从业资格考试科目为：财经法规与会计职业道德、会计基础、会计电算化（或者珠算）。P26

12、可以不附原始凭证的记账凭证有( )。

A．结账

B．更正错误

C．支付费用

D．销售商品

【正确答案】AB

【答案解析】根据规定，除结账和更正错误可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附原始凭证。故选AB。 《基础》P61

13、从事下列工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书的有( )。

A．单位负责人

B．出纳

C．稽核

D．总账登记

【正确答案】BCD

【答案解析】在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事下列会计工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书：(1)会计机构负责人(会计主管人员)；(2)出纳；(3)稽核；(4)资本、基金核算；(5)收入、支出、债权债务核算；(6)工资、成本费用、财务成果核算；(7)财产物资的收发、增减核算；(8)总账；(9)财务会计报告编制；(10)会计机构内会计档案管理。选项

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A单位负责人不在范围之内。 P25

14、根据现金管理法律制度的规定，下列各项中，符合现金管理基本原则的有（）。

A．开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督

B．国家鼓励开立账户的单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算

C．开户银行负责对开立账户单位收支、使用现金进行监督管理

D．开户单位之间的所有经济往来，必须经过开户银行进行转账结算

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D：开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 P46-47

15、下列有关说法正确的是( )。

A．单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

B．单位负责人应直接从事会计工作

C．单位负责人有责任保证内部会计监督制度的建立

D．单位负责人应以身作则，带头执法

【正确答案】ACD

【答案解析】单位负责人应对单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，并不是强调单位负责人应直接从事会计工作，而是强调单位负责人必须通过有关制度委托、授权会计机构、会计人员按章办事，严格把关。 P10

16、下列各项中，属于行政处分的有( )。

A．罚款

B．警告

C．吊销会计从业资格证书

D．开除

【正确答案】BD

【答案解析】行政处分的形式有警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等八种。 P35

17、根据预算法律制度的规定，预算收入包括（）。

A．税收收入

B．依照规定应当上缴的国有资产收益

C．专项收入

D．其他收入

【正确答案】ABCD

【答案解析】预算收入包括：税收收入；依照规定应当上缴的国有资产收益；专项收入；其他收入。 P142

18、根据《银行账户管理办法》，下列说法正确的有( )。

A．存款人只能设立一个基本存款账户

B．存款人在其账户内应有足够资金支付

C．存款人的基本存款账户，实行中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度

D．存款人开立基本账户的银行由当地人民银行分支机构指定

【正确答案】ABC

【答案解析】存款人开立账户，实行自愿选择原则，不是由人民银行指定，所以选项D不正确。 P52

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19、单位内部会计制度应当包括（）。

A．计量验收制度

B．财产清查制度

C．企业会计制度

D．会计档案管理办法

【正确答案】AB

【答案解析】 《企业会计制度》、《会计档案管理办法》属于国家统一会计制度。P3

20、会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。下列各项中，属于会计法律制度的是( )。

A．会计法律

B．会计行政法规

C．会计规章

D．单位制定的内部监督制度

【正确答案】ABC

【答案解析】单位制定的内部监督制度属于单位制定的规章制度，只在本单位适用。不属于国家权力机关和行政机关制定的会计规范性文件。P1

三．判断题（本类题共计20小题，每小题1分，共20分）

1、收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位名称。开立时要出具基本存款账户存款人有关的证明。（ ）

【正确答案】正确

【答案解析】 收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位名称。P62

2、商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日。( )

【正确答案】错误

【答案解析】商业汇票的提示付款期限，自汇票到票日起10日。 P80

3、纳税申报采取邮寄申报方式的，以到达地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。( )

【正确答案】错误

【答案解析】邮寄纳税申报，是指纳税人通过邮寄的方法，句主管税务机关办理纳税申报的一种申报方式。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 P126

4、根据支付结算办法的规定，存款人只能在注册地或住所地开立银行结算账户。( )

【正确答案】错误

【答案解析】存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。 P53-54

5、为了简化手续，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )

【正确答案】错误

【答案解析】据《税收征管法》的规定：“纳税人享受减税免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。” P126

6、在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除。( )

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【正确答案】正确

【答案解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。根据规定，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除。 P116超教材

7、会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施是财政部门管理会计工作的一项最基本的职能。（ ）

【正确答案】正确

【答案解析】会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施是财政部门管理会计工作的一项最基本的职能。P4

8、一般存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。( )

【正确答案】错误

【答案解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 P60

9、企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内未设立机构场所的非居民企业。（ ）

【正确答案】错误

【答案解析】企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。P115

10、会计职业道德修养的基本环节包括道德认知、道德情感、道德信念、道德行为等方面的修养。这四个环节相互联系，不可或缺，形成一个完整的会计职业道德修养过程。 （ ）

【正确答案】正确

【答案解析】会计职业道德修养的基本环节包括道德认知、道德情感、道德信念、道德行为等方面的修养。P187

11、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不申报缴纳税款。( )

【正确答案】错误

【答案解析】纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当申报缴纳税款。 超教材P122

12、民事责任是单位和个人违反行政管理方面的法律规定所应当承担的法律责任。（ ）

【正确答案】错误

【答案解析】行政责任是单位和个人违反行政管理方面的法律规定所应当承担的法律责任。 P34

13、单位负责人有责任和义务保证内部会计监督制度的建立和健全并发挥有效作用。( )

【正确答案】正确

【答案解析】 单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。P10

14、根据支付结算法律制度的规定，一个单位在几家银行开设账户的，可以在这几家银行开设的任何一个账户支取现金。（）

【正确答案】错误

【答案解析】能否支取现金要看账户的性质，如果是一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取；如果是注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 P57-65

15、个人银行结算账户用于办理现金存取业务，也可以办理转账结算。( )

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【正确答案】正确

【答案解析】个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。 P66

16、根据会计法律制度的规定，会计人员工作交接完成后，为了分清责任，接管人员应另立账簿。（）

【正确答案】错误

【答案解析】会计人员工作交接完成后，接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。 P33

17、我国目前主要通过托收承付、委托收款和汇兑办理支付结算。（ ）

【正确答案】错误

【答案解析】我国目前办理支付结算主要通过”三票一卡“和三种结算方式进行。三种结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 P42

18、《预算法》规定各级人民代表大会、各级政府、各级财政部门和各部门、各单位的预算职权的原则是权责结合。（ ）

【正确答案】错误

【答案解析】《预算法》规定各级人民代表大会、各级政府、各级财政部门和各部门、各单位的预算职权的原则是统一领导、分级管理、权责结合。 P140

19、会计职业道德教育规范教育是指对会计人员开展以会计法律制度、会计职业规范为主要内容的教育。( )

【正确答案】错误

【答案解析】会计职业道德规范教育是指对会计人员开展以会计职业道德规范为内容的教育。 P184

20、会计从业资格实行全国统一考试。（ ）

【正确答案】错误

【答案解析】会计从业资格不实行全国统一考试。P26

四．不定项选择题（本类题共计2大题，每小题2分，共20分）

1、李某是某医学院教授，他在20xx年度12月份取得如下收入：领取工资12000元，其中包括政府特殊津贴2000元；李某与王某合作出书，取得稿酬24000元，两人约定按6：4分成；李某为某制药厂提供一项专有技术，取得特许权使用费4000元，李某为某医学院做报告，取得收入8000元；李某转让自有房屋一套，原价600000元，销售收入1200000元，转让过程中缴纳税费15000元。

(1)、领取的稿酬应缴纳个人所得税()元。

A.2688

B.2304

C.1612.8

D.1712.8

【正确答案】C

【答案解析】稿酬应缴税＝24000×60%×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1612.8（元）。

(2)、作报告获得劳务收入应缴纳个人所得税()元。

A.1440．

B.1600

C.1280

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D.1550

【正确答案】C

【答案解析】作报告劳务收入应缴税＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）。

(3)、取得特许权使用费应缴纳个人所得税()元。

A.640

B.680

C.750

D.800

【正确答案】A

【答案解析】特许权使用费应缴税＝（4000-800）×20%＝640（元）。

(4)、转让房屋收入应缴纳个人所得税()元。

A.105000

B.120000

C.117000

D.240000

【正确答案】C

【答案解析】转让房屋收入应缴税＝（1200000－600000－15000）×20%＝117000（元）。

(5)、领取的工资应缴纳个人所得税()元。

A.2025

B.745

C.1325

D.750

【正确答案】B

【答案解析】工资应缴税＝（12000－2000－3500）×20%－555＝745（元），根据有关规定，政府特殊津贴免征个人所得税。

2、甲公司的出纳员李某在单位负责人张某的授意下，将收到的房屋出租款50 万元另行存放未入账，以便供张某日常应酬之用。会计主管王某发现后，向上级主管部门举报，上级主管部门责令该公司自行纠正。该公司负责人张某借口工作需要，将会计主管王某调离了原工作岗位，安排到仓库做保管员。之后，另行聘用一名会计专业刚刚毕业不到一年年且没有会计从业资格的本科生担任会计主管人员。

(1)、张某借口工作需要，将会计主管王某调离会计工作岗位，另行聘用一名会计专业刚刚毕业不到一年的本科生担任会计主管人员违反了( )规定。

A.《会计法》对会计人员从业资格的规定

B.《会计法》对会计机构负责人（会计主管人员）任职资格的规定

C.《会计法》关于任何单位或个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复的规定

D.《会计法》关于依法设置会计账簿的规定

【正确答案】ABC

【答案解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。《会计法》第四十六条规定:“单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位

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或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别”。

(2)、出纳员李某应承担( )法律责任。

A.可以处2 000元以上2万元以下的罚款

B.可以处3 000元以上5万元以下的罚款

C.由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

D.属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分

【正确答案】ACD

【答案解析】私设会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正；可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：构成犯罪的，依法追究刑事责任。情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

(3)、张某授意出纳员李某将收到的房屋出租款50 万元另行存放不入账，其行为违反了《会计法》关于( )的规定。

A.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项

B.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

C.任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告

D.各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管

【正确答案】AB

【答案解析】根据《会计法》的规定，单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(4)、单位负责人张某应承担( )法律责任。

A.尚不构成犯罪，可以处2 000元以上2万元以下的罚款

B.尚不构成犯罪，可以处5 000元以上5万元以下的罚款

C.尚不构成犯罪，可以处3 000元以上2万元以下的罚款

D.属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分

【正确答案】BD

【答案解析】《会计法》第四十五条规定：“授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分”。

(5)、出纳员李某将收到的房屋出租款50 万元另行存放不入账，其行为违反了《会计法》关于( )的规定。

A.各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算

B.款项和有价证券的收付应当办理会计手续，进行会计核算

C.会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度

D.会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项应拒绝办理或者按照职权

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予以纠正

【正确答案】ABD

【所在章】会计法律制度 【知识点】会计核算

【答案解析】各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。款项和有价证券的收付应当办理会计手续，进行会计核算。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项应拒绝办理或者按照职权予以纠正。