中国****集团有限公司

财务预算管理办法

第一章 总则

第一条 为了建立、健全内部约束机制，加强财务监督，规范企业财务预算管理，依据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业国有资本与财务管理暂行办法》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》及国家有关财务会计制度规定，制定本办法。

第二条 集团公司及其所属企业年度财务预算编制、报告、执行及监督工作，适用本办法。

第三条 本办法所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕企业战略规划和经营计划，对预算年度内企业各种资源和行为进行财务控制和监督的活动。

财务预算报告是指企业按照国家财务会计制度、国家有关部门财务监督工作要求和中国****集团有限公司的发展战略与年度经营目标，以统一的编制口径、报表格式和编报要求，编制上报的全面完整反映预算年度内企业经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金需求状况的文件。

第四条 本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

第五条 集团公司对二级企业财务预算的编制、报告情况进行指导，对执行、监督情况进行核查。

第二章 财务预算工作组织和职责

第六条 集团公司及其所属企业应当按照国家有关规定，认真组织做好财务预算编制工作，配备相应工作人员，明确有关工作分工，加强内部协调，完善财务预算编制程序，促进推行全面预算管理。

第七条 集团公司及其所属企业董事会或者总经理办公会应当根据情况设立财务预算委员会或建立财务预算领导小组。财务预算委员会（财务预算领导小组）应当履行以下主要职责：

（一）拟订企业财务预算方针、政策和目标；

（二）审议、平衡企业财务预算方案和财务预算调整方案；

（三）组织下达财务预算，监督企业财务预算执行情况，结合企业年度与任期经营业绩考核目标完成情况提出考核奖惩建议；

（四）协调企业财务预算编制和执行中的重大问题。

第八条 集团公司及其所属企业财务部门在财务预算委员会（财务预算领导小组）领导下，依据国家有关规定和中国****集团有限公司有关工作要求，负责组织企业财务预算编制和执行情况监督。企业财务部门应当履行以下主要职责：

（一）编制企业财务预算草案；

（二）编制、审核、汇总、上报、下达财务预算；

（三）跟踪监督和控制企业财务预算执行情况；

（四）分析和考核企业内部各业务机构及所属企业财务预算完成情况；

（五）审核和编制企业财务预算调整方案；

（六）协调企业财务预算编制和执行工作中的有关问题。

第九条 集团公司及其所属企业内部各业务机构和所属企业为财务预算执行单位。企业财务预算执行单位应当在企业财务部门统一指导下，认真做好本部门或所属企业财务预算编制工作，严格执行经批复的财务预算方案。企业财务预算执行单位应当履行以下主要职责：

（一）负责本单位财务预算方案编制、上报、控制、分析和考核工作；

（二）负责将本单位财务预算指标层层分解、落实到各部门、各环节和各岗位；

（三）负责按照授权审批程序严格执行各项预算；

（四）负责研究解决财务预算编制执行中存在的问题；

（五）根据企业生产经营发展需要，提出财务预算调整的建议。

第三章 财务预算编制原则和程序

第十条 集团公司及其所属企业财务预算应当在认真分析和总结上年预算完成情况的基础上，围绕企业战略规划和年度经营目标，以收入、成本、费用、利润为核心，以成本费用控制、经营风险监控和现金流量分析为重点进行编制。

第十一条 企业财务预算编制应当坚持以下原则：

（一）合理性原则。既要有利于企业战略规划和年度经营计划的最终落实，又要有利于加强经营资本积累，确保企业全面、协调和可持续发展；

（二）完整性原则。按规定将所属企业、事业单位和基建项目预算情况全部纳入财务预算编制范围；

（三）重要性原则。预计对企业财务状况和经营成果等产生较大影响的重要财务会计事项，都应当纳入财务预算范围；

（四）风险控制原则。加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证。

第十二条 企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，层层组织做好各级企业财务预算编制工作。

第十三条 财务预算委员会（财务预算领导小组）应当建立规范的财务预算编制制度，并负责组织企业内部各职能部门做好年度财务预算编制的配合工作。企业年度财务预算编制应当遵循以下工作程序：

（一）二级企业应当在正式编制财务预算前向集团公司财务部上报本企业下一年度财务预算草案，由集团公司财务预算及风险控制委员会审核、汇总、平衡后向各企业下达经初审的财务预算草案；

（二）二级企业应当根据下达的财务预算草案编制的企业财务预算报告，并向集团公司财务部上报；

（三）集团公司财务部对二级企业财务预算报告进行审核、对审核通过的财务预算进行汇总，并正式批复各企业；

（四）二级企业将经批复的财务预算报告进行目标分解，细化为季度、月度预算后，做好责任层层落实。

第四章 财务预算报告编制范围和内容

第十四条 企业财务预算编制范围原则上与上年度财务决算编制范围一致。企业财务预算编制范围应当包括：

（一）执行企业会计制度的境内、境外(含香港、澳门、台湾地区)全部各级企业；

（二）所属各类事业单位与各类基建项目；

（三）按照规定执行其他特殊行业会计制度的各级企业；

（四）所属独立核算的其他经济组织。

第十五条 二级企业应当在年度财务预算编制前向集团公司财务部报备不纳入财务预算编制范围的情况。对符合下列情形之一的，可以不纳入财务预算编制范围：

（一）已宣告破产的各级企业；

（二）按照破产程序，已宣告被清理整顿的各级企业；

（三）已实际关停并转的各级企业；

（四）非持续经营的、所有者权益为负数的各级企业；

（五）集团公司核准同意可不纳入财务预算编制范围的其他各级企业。

第十六条 对符合下列情形的应当纳入财务预算编制范围或在财务预算报告中单独说明：

（一）对近期准备售出而短期持有其半数以上权益性资本的各级企业；

（二）预算年度内新设立的各级企业。

第十七条 企业年度财务预算报告包括以下内容：

（一）年度财务预算报表；

（二）财务预算编制说明；

（三）其他相关材料。

第十八条 企业年度财务预算报表包括以下主要内容：

（一）预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构状况；

（二）预计实现经营成果及利润分配情况；

（三）为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；

（四）预计达到的生产、销售或营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用情况；

（五）预计发生新建、改扩建、外购、融资租入等固定资产支出情况；

（六）对外筹资及投资总体规模、分布结构和财务风险预计情况。

第十九条 财务预算编制说明主要内容包括：

（一）预算编制工作组织情况；

（二）预算年度内生产经营主要指标情况；

（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和会计估计；

（四）主要预算指标分析说明；

（五）可能影响预算指标事项说明；

（六）其他需说明的情况。

第五章 财务预算报告的报送

第二十条 企业要认真组织做好所属各级企业财务预算报告收集、审核、汇总和编制工作，按照统一格式和要求在规定时间内以正式文函（包括纸质和电子）向集团公司财务部报送。

第二十一条 企业财务预算报告的报送级次必须遵循以下要求：

（一）企业原则上只需报送本级合并财务预算报告，所属各级企业并入本级报送；

（二）根据中国****集团有限公司管理需要，二级以下重点企业财务预算将按照要求单独上报。

第二十二条 企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、财务总监（总会计师）、财务部门负责人签名并盖章。

第二十三条 企业报送的财务预算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册，并编排目录，注明备查材料页码。

第六章 财务预算审核与批复

第二十四条 集团公司对企业财务预算编制审核的主要内容包括：

（一）是否符合企业战略规划、经营目标；

（二）是否客观反映企业预算年度内生产经营发展态势；

（三）是否符合财务预算编制完整性原则；

（四）是否合理预计企业预算年度财务状况；

（五）主要财务预算指标变动幅度是否合理；

（六）是否符合企业财务事项备案情况；

（七）是否符合集团公司其他有关规定。

第二十五条 企业财务预算按照“统一要求、规范程序、分级负责”的原则实施批复。各企业财务预算由集团公司批复。企业所属各级企业按照产权关系逐级批复。

第七章 财务预算执行与监督

第二十六条 企业应当及时对经集团公司批复的财务预算报告指标进行层层分解下达各预算执行单位。各预算执行单位应当将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实预算责任，严格各期预算执行控制。

第二十七条 企业应当严格执行经核定的财务收支和经营成果预算，加强资金集中管理，严格规范日常运营资金、结算资金、信贷资金以及从事高风险业务资金的调度和拨款程序，明确超预算资金追加审批权限。

第二十八条 企业财务预算报经批复后，原则上不做调整。对预算年度内出现重大财务变动情况确需调整的，应当于每年 7 月31 日前上报集团公司财务部。企业财务预算执行过程中出现以下情形之一，对收入、成本、费用、利润产生重大影响并经集团公司批复的可予以调整：

（一）自然灾害等不可抗力因素；

（二）企业重要生产要素价格发生变动的；

（三）国家法律法规及经济政策发生重大变更的；

（四）企业因分立、合并等发生重大资产重组行为的。

第二十九条 企业应当根据宏观经济政策和市场环境及企业生产经营情况变化，对财务预算执行情况及时进行监测、分析和评估，提出相应的解决措施和建议，提高内部经营管理水平。

第三十条 集团公司将在财务动态监测、年度财务决算和年度财务预

算执行情况报告的基础上，对企业财务预算执行情况进行核查和评估。

（一）集团公司在每年5 月将依据经审计的年度财务决算数据和年度财务预算执行情况报告对企业财务预算执行情况进行评估，并对评估结果进行评比；

（二）企业主要财务预算指标完成值不得低于企业签订的当年或任期经营业绩考核目标值；

（三）企业主要财务预算指标完成值与预算目标偏离较大的，需做出专项说明。

第八章 附则

第三十一条 二级企业可根据本办法规定制定本企业的财务预算管理办法，并报集团公司财务部备案。

第三十二条 本办法由集团公司财务部负责解释。

第三十三条 本办法自公布之日起实施。

第二篇：3、山东高速股份财务预算管理办法()

山东高速公路股份有限公司企业制度 文件编号：SDECL/CW/MD/03 版本号/修改状态：A/0

实施日期：20xx年5月1日

山东高速股份财务预算管理

办法

编制：计划财务部 审核：张伟 批准：王化冰

山东高速公路股份有限公司

发布

文件名称：山东高速股份财务预算管理办法 版本号/修改状态：A/0 文件编号：SDECL/CW/MD/03

山东高速股份财务预算管理办法

第一章 总则

第一条 为了强化公司对财务预算的管理，加强公司宏观调控，保障公司运营管理的正常进行，根据有关法规、《公司章程》、《公司财务管理制度》以及公司实际情况，制定本办法。

第二条 公司预算主要指财务收支预算，公司各部门、各管理处、科站均为预算编制、执行、监督单位。

第三条 公司按照确保安全稳定的局面、保障路桥畅通、保持路桥资产完好、保证净资产收益率以及保证精神文明建设需要等原则编制预算。压缩管理费用，压缩非生产资本性支出。通过建立经济责任制和综合绩效考核制度，考核监督预算的执行情况，保障公司全面预算管理的有效运行。

第二章 预算的程序

第四条 公司股东大会审议批准公司的年度财务预算方案以及财务预算调整方案。公司监事会负责对股东大会通过的年度财务预算方案的执行情况进行监督检查。

第五条 公司董事会负责制订公司年度财务预算方案以及财务预算调整方案。

第六条 公司经营层负责编写公司财务预算草案；组织公司财务预算方案的执行；拟定预算预备费的动用方案；编写公司财务预算调整方案。

第七条 公司计划财务部具体负责审核、汇总公司各部门、各管理处预算草案，汇编公司预算草案；组织和监督公司预算的执行；提出公司预算预备费动用方案；具体编制公司预算的调整方案；定期向公司经营层报告财务预算的执行情况。

第八条 公司各部门负责编制本部门预算草案；审核各管理处预算中属于本部门职权范围内部分；组织和监督职权范围内预算的执行。

第九条 各管理处计划财务科具体负责审核、汇总管理处各部门预算草案，汇编管理处预算草案；组织和监督管理处预算的执行；提出预算调整建议；定期向公司报告财务预算的执行情况。

第三章 预算的内容

第十条 财务预算由预算收入和预算支出组成。

第十一条 公司实行“收支两条线”的财务管理体制。预算收入全部归公司所有。预算支出划分为公司预算支出和各管理处预算支出。

第十二条 预算收入包括：（1）车辆通行费收入；（2）其他业务收入（清障收入、广告位租赁收入、固定资产出租收入等）；（3）投资收益；（4）营业外收入。

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第十三条 预算支出包括：

（1）公路养护支出（2）设施维护支出（3）公路防害及抢修支出（4）公路绿化支出（5）征收业务支出（6）管理费用支出（7）财务费用支出（8）归还融资本金（9）其他业务支出（10）营业外支出（11）对外投资（12）固定资产购置（13）基本建设及大修改造工程支出（14）其他支出等。

第四章 预算的编制

第十四条 总会计师负责财务预算的编制组织工作，召集专题会议，研究预算编制事宜。

第十五条 公司于每年11月1日前向公司各部门、各管理处下达编制下一年度预算草案的通知，提出编制预算草案的原则和要求。

计划财务部具体负责部署预算草案的编制事项，规定预算收支科目、报表格式、编报方法。 第十六条 公司各部门应根据预算草案编制的原则和要求，并结合本部门的具体情况，具体布置预算编制工作。

各部门预算由本部门统筹安排预算和各管理处预算组成。公司各部门负责审核本部门职权范围内各管理处的预算草案，并汇总编制本部门的预算草案，于每年12月10日前送达计划财务部。

第十七条 各管理处根据公司的通知和各部门的要求，结合本单位的具体情况，编制预算草案。 各管理处汇总的预算草案，应当于每年11月20日前报计划财务部及公司各部门。

第十八条 计划财务部审核、汇总公司各部门、各管理处预算草案，汇编公司预算草案。

第十九条 在汇编财务预算期间，各部门、各管理处发现本级预算需更改时，应以书面形式在每年12月15日前通知计划财务部。

第二十条 公司财务预算草案经总会计师审核后报总经理办公会审议。审议通过后提交公司董事会，经董事会审议通过后提交公司股东大会批准实施。

第二十一条 公司预算草案经股东大会批准后，为公司正式预算。计划财务部下发公司各部门、各管理处执行。

第二十二条 公司预算编制执行弹性原则。如果公司实际总收入超过预算总收入，成本费用可按照不高于收入增长率的幅度进行相应调整。

第二十三条 公司预算和各管理处预算，应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。

第二十四条 按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。支出预算按照公司确定的定额、往年支出情况据实编制，不得将上年的非正常支出作为编制预算的依据。

第二十五条 公司财务预算按照实际养管经费的5－7％统一设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。

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第二十六条 财务预算的上年结余，可以在下年用于上年未结转项目的支出；有余额的，经公司批准，可以用于下年批准的其他预算支出。

第五章 预算执行

第二十七条 财务预算由公司经营层组织执行，具体工作由公司计划财务部负责，管理处由计划财务科负责。

第二十八条 预算年度开始后，财务预算在股东大会未批准前，为了保障运营管理的进行，公司可以先按照上一年同期的预算支出数额安排支出；预算经股东大会批准后，按照批准的预算执行。

第二十九条 公司预算支出主要分为正常经费和专项支出。正常经费是指公司按定额编制，定期拨付，各单位自主使用的资金，主要包括人员工资、行管费、小修保养费、生产性用电、设施维修等。专项支出是指由公司统筹安排的支出，主要包括专项工程、基建改造工程、资产购置以及用于运营管理的特别支出。

第三十条 正常预算由公司计划财务部编制月度支出计划，经总会计师审核后，按月拨付各管理处。

第三十一条 专项支出由各部门、各管理处提出。各管理处专项支出需经公司分管部门审核。各部门需将本部门以及各管理处专项支出报分管领导审核。各部门将审核后的专项支出送计划财务部汇总，计划财务部根据财务预算方案对专项支出提出意见，报总会计师审核。总会计师将审核后的支出报公司总经理审批。

第三十二条 固定资产购置、对外投资等重大支出项目按照公司有关规定执行。

第三十三条 计划财务部门应及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督。 第三十四条 公司计划财务部门负责预算执行的具体工作，主要任务是：

（一）研究落实财务管理制度，为运营管理工作提供支持和服务；

（二）组织制定预算收入和预算支出的制度和办法；

（三）根据年度支出预算和季度、月度用款计划，及时、合理地调度、拨付预算资金。

（四）指导和监督各单位建立健全财务制度和会计核算体系，按照规定使用预算资金，节减开支，提高效率；

第三十五条 计划财务部门应当加强对预算拨款的管理，按照批准的年度预算、用款计划和进度拨款。不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款。

第三十六条 公司各部门、各管理处应当加强对预算执行情况的分析，提出增收节支的建议。 第三十七条 各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴的预算收入；不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出；不得擅自扩大支出范围、提高开支标

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准，严格按照预算规定的支出用途使用资金。

第三十八条 预算外支出由各部门或各管理处提出申请，计划财务部根据申请编制预备费的动用方案，经总会计师审核，报总经理办公会议确定后，报董事长审签。

第六章 预算的调整

第三十九条 预算调整是指经股东大会批准的公司预算，在执行中因特殊情况需要增加或者减少收入、支出的部分变更。

第四十条 公司预算的调整方案必须提请股东大会审查和批准。

第四十一条 在预算执行中，弹性预算范围内以及公司返还或者给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。

第四十二条 预算调整由各部门、各管理处提出申请，并列明调整的原因、项目、数额、措施及有关说明。计划财务部对要求追加预算支出、减少预算收入的事项进行严格审核，并根据预算调整申请编制预算调整方案，

第四十三条 各部门、各单位的预算支出，必须按照公司批复的预算科目和数额执行，不得挪用。接受公司返还或者补助的各管理处，应当按照公司规定的用途使用款项，不得擅自改变用途。

第四十四条 不同预算科目间的资金调剂使用的，虽不属于预算调整，但必须报经公司批准。

第七章 预算的监督

第四十五条 股东大会、董事会、监事会对公司预算进行监督。

第四十六条 计划财务部对各部门、各单位的预算执行情况和效果进行监督、检查和考核，并汇总预算执行情况和检查情况向公司经营层报告。

第四十七条 公司各部门、各单位应当接受计划财务部有关预算的监督检查；按照要求，如实反映和提供有关预算资料；按照计划财务部提出的检查意见进行整改。

第四十八条 各部门应当加强对各管理处预算执行的监督，对各管理处在预算执行中违反公司预算管理办法的行为，予以制止和纠正。

各管理处应当加强对各基层单位预算执行的监督；严格执行公司的有关制度，并将预算执行结果及时上报。

第四十九条 公司审计部门依照《中华人民共和国审计法》以及公司有关的规定，对各部门、各单位的预算执行情况实行审计监督。

第八章 附则

第五十条 本办法由公司计划财务部负责解释。

第五十一条 公司各部门、各管理处如违反预算管理办法，由公司责令纠正，并给予该单位和负

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有直接责任的主管人员处罚。

第五十二条 本办法自董事会批准之日起施行。

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