会计从业资格考试辅导 财经法规与会计职业道德
第一章 会计法律制度
一、单项选择题
1、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（ ）。
A、1000元以上3万元以下的罚款 B、2000元以上4万元以下的罚款
C、3000元以上5万元以下的罚款 D、4000元以上7万元以下的罚款
2、持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过（ ）的，应当填写注册登记表，并向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月
3、下列各项中，属于委托代理记账的委托人的义务的是（ ）。
A、对本单位发生的经济业务事项，编制记账凭证
B、对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
C、向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证
D、向税务机关提供税务资料
4、会计机构负责人必须具备的条件之一是（ ）。
A、会计从业资格证书 B、从事会计工作5年以上
C、经济师专业技术职务资格 D、高级会计师专业技术职务资格
5、在进行财务审计时，内部审计和注册会计师审计在方法上都要评价内控制度、检查凭证、账册，核对账表一致性等，这体现的是（ ）。
A、内部审计和外部审计的目标是相同的
B、内部审计和外部审计在工作上具有一致性
C、利用内部审计工作成果可以提高审计效率，节约审计费用
D、内部审计是单位内部控制的一部分
6、（ ）是指财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现违法会计行为实施的行政处罚，是一种外部监督。
A、群众监督 B、社会监督 C、单位内部监督 D、政府监督
7、会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的应当及时处理，无权处理的应当（ ）。
A、予以退回 B、要求更正
C、拒绝办理 D、立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理
8、下列有关会计核算内容的说法中，不正确的是（ ）。
A、我国是以公历年度为会计年度
B、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币，用以作为记账和编制财务会计报告
C、对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的法定印章
D、各单位的对账工作每年至少进行一次
9、下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是（ ）。
A、出纳人员可以兼管会计档案
B、当年形成的会计档案，在会计年度终了后必须立即移交本单位档案机构统一保管
C、采用电子计算机进行会计核算的单位，可以不打印出纸质会计档案，统一在计算机硬盘内存储即可
D、各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续
10、我国财务会计报告的责任主体是（ ）。
A、总会计师 B、单位领导人 C、单位负责人 D、会计机构负责人
11、企业对账工作每年至少进行（ ）。
A、1次 B、2次 C、3次 D、5次
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12、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（ ）。
A、拒绝接受，并报告领导，要求查明原因
B、应予以销毁，并报告领导，要求查明原因
C、予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充
D、拒绝接受，并不能让经办人员进行更正、补充
13、各单位必须根据（ ）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
A、实际发生的经济业务事项 B、连续发生的经济业务事项
C、累计发生的经济业务事项 D、主要经济业务事项
14、下列各项中，应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（ ）。
A、分管会计工作的副职领导 B、总会计师 C、单位负责人 D、会计主管
15、6.根据规定，（ ）以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
A、市级 B、县级 C、省级 D、区级
16、会计工作由财政部门主管并明确在管理体制上实行（ ）原则。
A、统一领导，分级管理 B、统一规划，分级管理
C、统一领导，条块管理 D、统一规划，集中管理
17、下列不属于会计规范性文件的是（ ）。
A、《企业会计准则——具体准则》 B、《会计电算化管理办法》
C、《会计基础工作规范》 D、《代理记账管理办法》
18、会计行政法规是由（ ）制定发布的规范性文件。
A、国务院 B、财政部门 C、直辖市人民代表大会 D、省人民代表大会或常务委员会
19、关于《会计法》的表述，不正确的是（ ）。
A、《会计法》是会计工作的最高准则 B、《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范
C、《会计法》是制定其他会计法规的依据 D、《会计法》是国家宪法
20、下列各项中，在会计法律制度中的效力最高的是（ ）。
A、会计法律 B、会计行政法规 C、国家统一的会计制度 D、会计部门规章
二、多项选择题
1、单位可以不单独设立会计机构，下列关于该情况的说法中，正确的有（ ）。
A、不设置会计机构的，应设置会计人员并指定会计主管人员
B、规模很小、经济业务简单、业务量相对较少的单位，为了提高经济效益，可以不单独设置会计机构，也不用设置任何的会计人员
C、实行企业化管理集团公司均不设立会计机构
D、指定会计主管人员的目的是强化责任制度，防止出现会计工作无人管理的局面
2、按《会计法》规定，担任单位会计机构负责人，应当具备以下条件（ ）。
A、取得会计从业资格证书
B、具备会计师以上专业技术职务或从事会计工作3年以上
C、大学本科毕业
D、年龄在50岁以下
3、下列各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的有（ ）。
A、接受委托人示意其作出的会计处理 B、对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
C、按照委托合同办理代理记账业务 D、对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释
4、从事代理记账业务的中介机构应符合的条件包括（ ）。
A、至少有3名持有会计从业证的专职从业人员
B、主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格
C、有健全的代理记账业务规范和财务制度
D、机构的设立依法经过工商行政管理部门或其他管理部门核准
5、下列有关会计从业资格证书管理的说法中，正确的是（ ）。
A、我国会计从业资格证书实行注册登记制度，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起60日内办理上岗注册登记
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B、持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位的，应当自离开原工作单位之日起90日，填写调转登记表
C、持证人员学历学位发生变动的，应办理变更登记
D、持有会计从业资格证书的人员变更会计工作岗位不需办理登记
6、根据《会计专业职务试行条例》的规定，下列各项中，属于会计专业职务的有（ ）。
A、助理会计师 B、会计师 C、高级会计师 D、注册会计师
7、下列各项中，不属于会计工作岗位的有（ ）。
A、会计机构内部管理会计档案人员的工作
B、档案管理机构管理会计档案人员的工作
C、医院门诊收费、住院处收费、药品库房记账员的工作
D、单位内部审计、社会审计的工作
8、一般会计人员办理交接手续可以由（ ）负责监交。
A、会计机构负责人 B、会计主管人员 C、单位负责人 D、一般会计人员
9、财政部门实施会计监督检查的内容包括（ ）。
A、对单位是否依法设置会计账簿的检查 B、对单位会计资料真实性、完整性的检查
C、对单位的会计核算是否符合法定要求的检查 D、对单位的会计人员从业资格和任职资格的检查
10、下列属于注册会计师及其所在会计师事务所审计业务的内容有（ ）。
A、审查企业财务会计报告，出具审计报告
B、验证企业资本，出具验资报告
C、代替财政部门对企业实施财政检查
D、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告
11、下列属于我国内部会计监督的主体的有（ ）。
A、单位的会计机构 B、注册会计师 C、单位的会计人员 D、会计行业协会
12、下列关于单位内部会计监督的相关说法中，正确的有（ ）。
A、单位负责人应当支持和保障会计机构、会计人员行使好会计监督职权
B、各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督
C、内部会计监督的对象是会计机构和会计人员
D、单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任
13、会计工作的外部监督机关包括（ ）。
A、财政机关 B、税务机关 C、人民法院 D、检察院
14、下列关于原始凭证处理的表述中，不正确的有（ ）。
A、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核
B、对记载不准确、不完整的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告
C、对不真实、不合法的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充
D、原始凭证记载的各项内容均不得随意涂改
15、会计账簿是对会计凭证提供的大量分散数据或资料进行分类归集整理，以（ ）地记录和反映经济活动情况。
A、全面 B、详细 C、连续 D、系统
16、下列情况下，不得销毁会计档案的有（ ）。
A、保管期未满 B、正在项目建设期间的建设单位，其保管期已满的会计档案
C、未结清的债权债务的原始凭证 D、未了事项的原始凭证
17、关于会计记录文字的使用，以下说法中正确的有（ ）。
A、应当使用中文 B、可以使用中文，也可以使用其他文字
C、可以同时使用一种其他文字 D、不得使用其他文字
18、财务会计报告反映的会计信息包括（ ）。
A、某一特定日期的财务状况 B、某一会计期间的经营成果
C、现金流量 D、企业的组织机构
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19、单位负责人主要包括（ ）。
A、单位的法定代表人 B、国有工业企业的党委书记
C、公司制企业的总经理 D、按照法律、行政法规规定代表单位行使职权的负责人
20、下列属于会计部门规章的有（ ）。
A、《中华人民共和国会计法》 B、《会计从业资格管理办法》
C、《金融企业会计制度》 D、《财政部门实施会计监督办法》
三、判断题
1、会计工作交接后，接替人员不得使用移交前的账簿，应该另立新账簿。（ ）
2、对会计人员进行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，还应当采取必要的补救措施，如恢复会计人员名誉、原有职位、级别。（ ）
3、单位不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门根据违法行为的性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款。（ ）
4、会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性，完整性方面的问题，如事后发现，接替人员应对会计资料的真实性、完整性负法律责任。（ ）
5、出纳人员可以兼管稽核、债权债务账目登记和会计档案保管工作。（ ）
6、对于已经取得初级会计资格的人员，如具备大专毕业且担任会计员职务满2年，或中专毕业且担任会计员满5年，或者不具备规定学历，担任会计员职务满8年，并符合国家有关规定的，可聘任助理会计师职务。不符合以上条件的人员，可聘任会计员职务。（ ）
7、中级会计资格考试分中级会计实务、财务管理、经济法三个科目，考试成绩以2年为一个周期，单科成绩采取滚动计算的方法，即参加考试的人员必须在连续的2个考试年度内通过全部科目的考试。（ ）
8、香港、澳门特别行政区人员以及外籍人员在中国大陆境内从事会计工作的，可不必取得会计从业资格证书。（ ）
9、委托代理记账的委托人一般不再需要配备专人负责日常货币收支和保管。（ ）
10、国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，有权对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。（ ）
11、各单位也必须依照有关法律和行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。（ ）
12、单位内部会计管理制度是为搞好单位内部的会计工作管理而制定的一种内部工作制度，因此各单位应以自身类型和内部管理的需要进行制定。（ ）
13、会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。（ ）
14、某企业业务单位因工作需要，要求借阅该企业的会计档案，经财务经理同意后借出半天，并办理的登记手续。（ ）
15、编制会计报告的主要目的是为了向不同的报告使用者提供有用的会计信息。因此向不同的使用者提供的会计报告应不同，其编制依据也不同。（ ）
16、原始凭证金额有错，应当采用划线更正法更正，并在更正处签章，以明确责任。（ ）
17、在我国企业可根据自身情况划分会计年度，但一经采用后不得随意变动。（ ）
18、某外商投资企业作为子公司，采用了由母公司统一配置的以英语为文字界面的会计系统软件，并以英语作为会计记录的唯一文字。该公司的做法正确。（ ）
19、地方政府部门和中央各单位负责组织本地区、本部门、本系统内的会计领军（后备）人才培养工作。（）
20、根据《立法法》的规定，会计法律在会计法律制度中的效力最高，以下依次为国家统一的会计制度、会计行政法规。（ ）
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第二章 支付结算法律制度
一、单项选择题
1、下列各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形是（ ）。
A、购买价值9万元的电脑 B、存入销货收入的款项
C、支付12万元劳务费用 D、支取现金
2、下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的是（ ）。
A、背书日期 B、付款日期 C、出票日期 D、保证日期
3、定日付款的汇票，自到期日起（ ）内向承兑人提示付款。
A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、10日
4、接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（ ）。
A、被背书人 B、背书人 C、承兑人 D、保证人
5、下列有关支票的说法不正确的是（ ）。
A、支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效
B、持票人应当自出票日起10日内提示付款
C、支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记
D、签发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款
6、下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（ ）。
A、划线普通支票只能用于支取现金
B、普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金
C、转账支票只能用于转账
D、现金支票只能用于支取现金
7、经查实，A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行，开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（ ）。
A、1000元的罚款 B、1000元以上5000元以下的罚款
C、5000元以上1万元以下的罚款 D、1万元以上3万元以下的罚款
8、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（ ）的，应向其开户银行提供相关付款凭证。
A、1万元 B、2万元 C、3万元 D、5万元
9、根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（ ）。
A、基本建设资金 B、注册验资 C、向银行借款 D、支取奖金
10、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要，可以开立（ ）。
A、专用存款账户 B、临时存款账户 C、一般存款账户 D、基本存款账户
11、下列情形不可以开立临时存款账户的是（ ）。
A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、期货交易保证金 D、注册验资
12、一般存款账户的存款人，不能通过该账户办理（ ）。
A、现金支取 B、现金缴存 C、转账结算 D、借款转存
13、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知（ ）日内到开户银行办理销户手续。
A、15 B、20 C、30 D、60
14、单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（ ）基本存款账户。
A、1个 B、3个 C、10个 D、没有数量限制
15、根据规定，结算起点是由（ ）确定，报国务院备案。
A、中国银行 B、中国人民银行 C、工商银行 D、开户银行
16、在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（ ）。
A、票据无效 B、票据有效 C、以中文大写为准 D、以阿拉伯小写数码为准
17、某单位于20xx年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。 第5页
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A、贰零壹壹年拾月拾玖日 B、贰零壹壹年壹拾月壹拾玖日
C、贰零壹壹年零壹拾月拾玖日 D、贰零壹壹年零壹拾月壹拾玖日
18、我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”指（ ）。
A、现金支票、转账支票、本票和信用卡 B、现金支票、转账支票、本票和银行卡
C、支票、汇票、本票和银行卡 D、支票、汇票、本票和信用卡
19、下列选项中，不属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有（ ）。
A、恪守信用，履约付款原则 B、谁的钱进谁的账，由谁支配原则
C、银行不垫款原则 D、监督用款原则
20、支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是（ ）。
A、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
B、支付结算是一种要式行为
C、支付结算的发生取决于委托人的意志
D、支付结算实行分级管理的管理体制
二、多项选择题
1、下列各项中，属于背书的绝对记载事项的有（ ）。
A、背书人签章 B、被背书人名称 C、背书日期 D、背书人名称
2、汇兑分为（ ）。
A、信汇 B、电汇 C、票汇 D、转汇
3、根据规定，下列属于商业汇票相对记载事项的有（ ）。
A、出票地 B、付款地 C、付款人的名称 D、付款日期
4、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内
B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内
C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
5、根据规定，下列关于背书表述正确的有（ ）。
A、汇票转让只能采用背书的方式
B、在汇票上记载“不得转让”字样的，不得转让
C、背书是一种要式行为，必须符合法定的形式
D、背书不得记载的内容包括附有条件的背书和部分背书两项
6、根据规定，下列关于单位卡的表述中，正确的有（ ）。
A、单位卡账户的资金应从其基本存款账户中转账存入，不得交存现金
B、单位卡续存资金时可以交存销货收取的现金
C、销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户
D、单位卡一律不准支取现金
7、只能用于转账，不能支取现金的支票有（ ）。
A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票
8、甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有。
A、如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款
B、乙银行可以拒绝付款
C、乙银行应当无条件付款
D、如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任
9、出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元罚款的为（ ）。
A、空头支票 B、支付密码错误的支票
C、出票日期未使用中文大写规范填写的支票 D、签章与其预留银行签章不符的支票
10、根据《中华人民共和国票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（ ）。
A、付款人名称 B、出票日期 C、确定的金额 D、付款日期
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11、存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（ ）。
A、非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款
B、经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款
C、非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款
D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
12、银行在银行结算账户的开立中，明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储，对该行为的处罚是（ ）。
A、对银行给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款
B、对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分
C、情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证
D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
13、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地的是（ ）。
A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的
B、办理异地借款需要开立一般存款账户的
C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的银行结算账户的
14、下列事项中，单位开户银行可以直接使用现金的有（ ）。
A、发给公司甲某的800元奖金
B、支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬
C、向农民收购农产品的1万元收购款
D、出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
15、下列属于基本存款账户使用范围的为（ ）。
A、资金收付 B、现金支取 C、工资、奖金的发放 D、存入现金
三、判断题
1、变更票据上金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（ ）
2、我国《票据法》规定，票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（ ）
3、注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。（ ）
4、出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。（ ）
、部分背书，是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书仍然有效。（ ）
6、保证人的保证责任连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，同时保证人享有先诉抗辩权。（ ）
7、信用卡具有转账结算、存取现金、消费信用等功能。（ ）
8、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（ ）
9、一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（ ）
10、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（ ）
11、票据出票日期大写未按要求规范填写的，银行一定不予受理。（ ）
12、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。（ ）
13、票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（ ）
14、支票持票人在提示付款时，银行发现出票人账户中的资金不足以支付票据款项，此时应该按照签发空头支票的行为来依法对其进行处罚。这体现的支付结算原则是银行不垫款原则。（ ）
15、银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（ ）
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第三章 税收法律制度
一、单项选择题
1、根据规定，邮寄申报以下列（ ）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期 B、寄出地的邮政局邮戳日期
C、税务机关实际收到的日期 D、填制纳税申报表的日期
2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ）。
A、增值税专用#5@p B、行业#5@p C、专用#5@p D、专业#5@p
3、下列关于开具#5@p的说法，错误的有（ ）。
A、开具#5@p时，可以不按顺序填开
B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册
C、未经税务机关批准，不得拆本使用#5@p
D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具#5@p
4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关 B、县（市）级税务机关 C、原税务登记机关 D、原工商登记机关
5、李某20xx年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。
A、国债利息收入5000元 B、商场购物中奖所得1000元
C、稿酬所得3000元 D、房屋租赁所得2500元
6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人
7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、城建税及教育费附加 D、土地增值税
8、某外商投资企业20xx年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业20xx年应纳税所得额为（ ）万元。
A、4880 B、5040 C、5124 D、5137
9、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。
A、外资企业 B、合资企业 C、居民企业 D、非居民企业
10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。
A、10% B、15% C、20% D、25%
11、某市一交通运输企业，20xx年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、0.9 B、2.55 C、2.4 D、1.05
12、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（ ）。
A、销售建材的商贸公司 B、提供汽车修理劳务的汽车行
C、销售不动产的个人 D、批发烟酒的批发商店
13、根据消费税的规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。
A、书面合同约定的收款日期当天 B、收到第一笔销售款的当天
C、应税消费品发出的当天 D、取得索取销售款凭据的当天
14、某酒厂为增值税一般纳税人。20xx年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A、6229.92 B、5510 C、4400 D、4000
15、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。
A、高档手表 B、鞭炮 C、成品油 D、钻石
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16、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（ ）。
A、从价定率征收 B、从量定额征收 C、从价定率和从量定额复合征收 D、从价累进征收
17、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用#5@p。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A、2420 B、2600 C、3020 D、3062
18、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（ ）。
A、向购买者收取的包装物租金 B、向购买者收取的销项税额
C、因销售货物向购买者收取的手续费 D、因销售货物向购买者收取的代收款项
19、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。
A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、实耗型增值税
20、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。
A、企业所得税 B、个人所得税 C、土地使用税 D、契税
21、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
A、纳税期限 B、纳税义务人 C、征税人 D、税率
22、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。
A、税收实体法和税收程序法 B、税收实体法和税收行政法规
C、国内税法、国际税法和外国税法 D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
23、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（ ）。
A、二者没有关系 B、税法是税收的法律依据和法律保障
C、税收是税法的法律依据和法律保障 D、税法以税收为其依据和保障
24、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收，包括（ ）。
A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、关税
25、税收“三性”的核心是（ ）。
A、无偿性 B、固定性 C、收益性 D、强制性
二、多项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（ ）。
A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
2、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（ ）。
A、办理税务登记 B、办理除增值税专用#5@p外的#5@p领购手续
C、制作涉税文书 D、提供审计报告
3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购#5@p时应向税务机关提供的有（ ）。
A、税务登记证件 B、经办人身份证明 C、工商营业执照 D、财务印章或#5@p专用章印模
4、下列可以不办理纳税登记的是（ ）。
A、县教育局 B、社区诊所 C、人民法院 D、下岗职工开的餐饮店
5、下列关于个人所得税的说法中，正确的有（ ）。
A、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
B、自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税
C、纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税
D、个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法
6、劳务报酬所得应纳税额的计算公式为（ ）。
A、每次收入不足4000元，应纳税额=（每次收入-800）×20%
B、每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
C、每次应纳税所得额超过2万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×30%-速算扣除数
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D、每次应纳税所得额超过5万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×40%-速算扣除数
7、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。
A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额
B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额
D、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。
A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收入的工作地 D、境内居住时间
9、下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A、企业一般在实际经营管理地纳税 B、企业一般在登记注册地纳税
C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点
10、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（ ）。
A、企业所得税税款 B、税收滞纳金 C、非广告性赞助支出 D、销售成本
11、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
A、财政拨款 B、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
12、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人自建建筑物销售，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
13、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。
A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C、从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值
D、租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用
14、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（ ）。
A、文化体育业 B、金融保险业 C、转让无形资产 D、销售不动产
15、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D、采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
16、下列消费税的计税依据表述正确的有（ ）。
A、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额
B、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额
C、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量
D、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额
17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。
A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
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D、进口货物，为货物验收入库的当天
18、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用#5@p，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用#5@p。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用#5@p上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。
A、甲应当缴纳增值税340元 B、乙应该缴纳增值税170元
C、甲应当缴纳增值税510元 D、乙不须缴纳增值税
19、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、小规模纳税人增值税征收率统一为3%
B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额
C、一般纳税人进口货物的增值税基本税率为17%
D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除
20、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率
三、判断题
1、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（ ）
2、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（ ）
3、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（ ）
4、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）
5、增值税专用#5@p只限于增值税小规模纳税人领购使用。（ ）
6、企业可以随意使用电子计算机开具#5@p。（ ）
7、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（ ）
8、根据《税收征管法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（ ）
9、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。（ ）
10、《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（ ）
11、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（ ）
12、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。（ ）
13、根据《增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用。（ ）
14、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ）
15、基本税率，又称标准税率，我国增值税的基本税率为17%。（ ）
16、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）
17、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。（ ）
18、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（ ）
19、税收无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价。（ ）
20、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（ ）
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