怎么写财务分析
简单来说:
财务分析报告由标题、正文和落款三部分组成。
一、标题。包括企业名称、时间界限、分析内容等。
二、正文。由开头、主体、结尾三部份组成。
1)开头,用简洁的文字概述分析对象的基本情况和财务活动情况,取得的主要成绩和存在的问题,以及对分析财务状况的基本评价。
2)主体,是财务分析报告的核心部份,是对各项指标的完成情况及有关的其他情况的说明,并对影响指标增减变化的原因进行分析。
3)结尾,指出问题,提出建议和措施。
三、落款。包括报告单位名称和写作日期
一般我写财务分析,我会按照如下步骤:
一、KPI达成情况。第一张表简单的将本月本年KPI达成情况进行分析。同时,由于年初设计KPI时是有钩稽的,如果其中一项特别高,一项特别低,一定要分析其原因。另外要在关注点中说明可能对经营情况有较大影响的部分。例如关键原材料下月可能上涨等。第二张表一般是将本年经营情况用图示来说明,同时与行业,同期进行同比环比说明。
二、经营情况说明。一般来讲,我会将涉及到企业主要营运指标的各项重要部分列入。例如,存货(尤其是呆滞,不良品的现状及目前改进措施);应收款(尤其是逾期部分,逾期原因,追收责任人);费用(重点费用,大额费用异动原因,超预算及预算不到60%的主体);销售分析(与预算结构比,销售结构是否有变化,该变化对利润产生什么样的影响;客户分析(带来的利润,销量,应收风险);产品分析(研发费用,销量及利润);成本分析(与上月,与预算对比,对有代表性的单台成本进行分析);供应链分析(是否有独家供货的情况,有哪些质量问题,共索赔多少等)。还有很多,LZ可以根据企业的实际情况对重点及异常部分进行分析。
三、小结:小结一般我会用一张PPT对几个方面进行我的判断,往往这个判断是最重要的。我一般会只提三或四点我的判断。这个判断将直接影响我们总裁的决策,因此相当重要。或者对楼主公司也一样。
仅做建议,供参考
KPI(Key Performance Indicator)即“关键业绩指标”。KPI考评体系是一整套覆盖各项职能和各个层级的KPI考评指标管理系统,通过分析和计划、汇报和指导、考核三方面实现管理规范化,从而达到提高整体业绩的目的,其功能包括:
1、分析、计划功能帮助分析工作问题,找到计划工作的重点。
2、汇报、指导功能实现对向上汇报的重点,向下指导的方向。
3、考核功能实现定量地效考核,反映随时间进步的情况
财务分析报告范文 1
20##-09-16 08:24:19| 分类: 财会实务积累 | 标签:|字号大中小 订阅
20××年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现×××万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。
(一)主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为×××万元,比上年增加×××万元。其中,商品流通企业销售实现×××万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售×××万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现×××万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润×××万元,比上年增长12.5%,商办工业利润×××万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。
(二)主要财务情况分析
1.销售收入情况
通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。
2.费用水平情况
全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。
从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例,使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调工资,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。
3.资金运用情况
年末,全部资金占用额为×××万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。
4.利润情况
企业利润比上年增加×××万元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加6.1万元。
(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现×××万元。
(三)存在的问题和建议
1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元,待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。
××市商业局财会处
20××年×月×日
第二篇:财务分析报告怎么写
温州市XX公司20xx年度财务分析报告
【内容提要】从一定程度上来说,温州是中国民营企业经济发展的“晴雨表”,温州集中了中国最大规模的民营企业群体,这些民营企业的经营规模普遍不大,且以粗加工、小规模的低端工业化生产形式为主。对于温州市的中小企业来说,财务现状是最能够反映企业经营能力的指标。针对这种情况,笔者深入到温州市XX有限公司,实地调查该企业的财务状况。从企业偿债能力、获利能力、营运能力等方面入手,对相关的数据进行了采集,在此基础上详细分析了企业的财务状况,总结出了一些问题,并提出相应问题的解决对策。
一、调查对象
温州市XX有限公司
二、调查内容
温州市XX有限公司20xx年财务状况
三、调查提纲
1、企业偿债能力分析
2、企业获利能力分析
3、企业营运能力分析
4、具体分析,提出建议
5、总结
四、调查方式
五、调查报告(附后)
温州小型微利企业生存状况
温州市XX有限公司,成立于20xx年x月,注册资金70万,经营范围主要涉及研发、生产、销售高压开关器件等。
企业的偿债能力分析
1、目前,该企业的资产负债比率偏高。一般来说,正常企业的资产负债比率应保持在50%-70%之间,否则将会出现入不敷出的局面。而根据笔者调查,该企业20xx年度的资产负债比率均高于70%,达到了73.52%。
2、截止20xx年x月底,企业资产负债表上的流动资产数额为652313.35元,流动负债数额为1223456.22元,流动比率约为1:2,由此可见,公司呈现出“入不敷出”的财务现状,短期和长期的偿债能力都不强。
3、截止20xx年x月底,企业的负债总额达到1223456.22元,资产总额为723213.34元,因此,企业的资产负债比率为1.69。由此可见,企业的日常经营活动中承担着较高的财务风险。
一、 企业的获利能力分析
该企业20xx年度经营期间的累计产品销售收入为325万元,销售成本为276万元,销售成本占销售收入的84.92%。整个20xx年度中,企业的税后利润为37217.34元,与20xx年相比,企业的净利润下降了0.12%。同时,由于公司在经营过程中,存在很多财务漏洞,因此很多产生的管理费用很难入账,因此,企业的税后获利能力难以得到真实反映。此外,企业运营的累计发展管理费用为27.3万元,财务费用29.4万元,合计56.7万元,目前企业累计亏损122.3万元,合计部分占亏损资金数额的46.36%,因此,在目前金融危机和民间借贷盛行的状况下,企业应实行必要的“开源节流”措施,以此不断提升企业的获利能力。
二、 企业的营运能力分析
温州市XX有限公司的营运状况如下:20xx年度主营业务利润与20xx年相比,下降了1.28%。20xx年度月平均主营业务收入为21.32万元,比20xx年下降了1.03%。此外,企业销售成本占销售收入的比重由20xx年度的84.86%上升至20xx年度的84.92%,说明销售成本的上升使企业的毛利率下降0.06%。通过
与企业负责人的交谈,笔者得知,企业营运能力整体呈现下降的态势,原因来自于多个方面,其中原材料、人力资源成本的上涨是主要原因。
综上分析,目前该企业属于高负债经营,在企业规模受限的情况下,高比例的举债使得企业在生产过程中获得的利润大大缩水,企业的生存压力大大增加。因此,沉重的债务成为了该企业目前经营不善的主要因素之一。
四、具体分析,提出建议
(一)企业应不断调整内部财务制度,优化债务结构,进一步提升自我的偿债能力,增强企业抵御经济危机和财务潜在风险的能力。
(二)企业进一步提升自我的获利能力。具体来说,可从进行产品创新、拓展销售渠道、优化财务管理水平等角度出发,不断提升自我的市场竞争力,从而扩展企业的利润空间。
(三)在保障现有生产营运能力的基础上,从优化原材料采购、提升人力资本管理效率等角度出发,不断强化企业的营运能力,使企业的财务状况不断好转。
六、总结
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