现金存货固定资产的盘盈亏
有关现金的盘亏、盘盈的相关处理。
①现金盘盈时：
批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后，
1属于支付给有关人员或单位的
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款
2属于未查明原因的：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入
②现金盘亏时：
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金
批准后，
1属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2属于未查明原因的：
借：管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
(2)有关存货盘盈、盘亏的相关处理
①存货盘盈时：
批准前：
借：原材料
库存商品等科目
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后：
通常是企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货按规定做如下处理 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：管理费用
②存货盘亏时：
批准前：
1根据存货盘存报告单做如下处理
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料
库存商品等科目
2购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料等
应交税费——应交增值税
批准后：
1属于定额内耗损以及存货日常收发计量上的差错，
借：管理费用(收发计量、管理不善)
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2属于应由过失人赔偿的损失
借：其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
3属于自然灾害等不可抗拒的原因而放生的存货损失
借：营业外支出(非常原因)
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
(3)固定资产盘盈、盘亏的相关处理
①固定资产盘盈做为前期差错处理，不再通过“待处理财产损溢”科目核算，而通过“以前年度损益调整”科目核算。
②固定资产盘亏时：
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
批准后：
1按应计入营业外支出的金额
借：营业外支出—固定资产盘亏
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
2可回收的保险赔偿或过失人赔偿
借：其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
第二篇：09现金、存货、固定资产盘盈盘亏处理
09-现金、存货、固定资产盘盈盘亏处理
1、现金的盘盈盘亏
①盘盈现金，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”科目，批准处理后属于支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”科目。
②盘亏现金，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目，批准处理后属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”科目；属于无法查明原因的，计入“管理费用”科目。 2、存货的盘盈盘亏 （1）存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
借：原材料
周转材料
库存商品等
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：管理费用
（2）存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：原材料
周转材料
库存商品等
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。
属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：
借：营业外支出──非常损失
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。
3、固定资产的盘盈盘亏
确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。
（1）盘盈固定资产时：
借：固定资产（原值）
贷：累计折旧
以前年度损益调整（差额）
（2）结转为留存收益时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
盈余公积
利润分配——未分配利润 亏固定资产的账面价值借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。
（1）确认资产盘亏：
借：待处理财产损益——待处理固定资产损溢
累积折旧（已计提的折旧）
固定资产减值准备（已计提的减值准备）
贷：固定资产
按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出——盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
（2）报经批准转销时：
借：其他应收款/营业外支出——盘亏损失
贷：待处理财产损溢