序号（学号）： 050841115

长春大学光华学院

专业实习（调研）报告

关于长春建筑企业应收账款管理制度调研报告

姓 名

系 别

专 业

班 级

指导教师

杨彦琦 管理学院 会计学 会计08411 赵赢

2012 年 1 月 13 日

一、调研的意义及背景

（一）调研的意义

应收账款，是企业因销售产品，材料、提供劳务等业务二项购货方、接

受劳务的单位或者个人收取的款项。建筑企业由于不存在存货或其金额较小，使得应收账款成为重要的流动资产。目前，建筑规划设计市场竞争的日益激

烈，建筑设计企业的风险管理体系的晚上显得尤为重要，其中应收账款管理

是重中之重，信用交易已经逐步成为许多建筑设计企业的必然选择，然而，

信用交易给企业带来商机的同时，也不可避免的带来了风险，越来越多的企

业面临着“接工程难，做工程难，收款更难”的困境。一方面，为扩大市场

份额，企业要垫付大量的资金来承揽项目；另一方面，发包方拖欠工程款，

加大了企业经营和财务风险。面对困境，建筑施工企业应采取积极有效的应

收账款管理策略，提高应收账款的周转速度，降低坏账风险。

（二）调研的背景

20xx年11月24日我开始在长春市光大建筑设计有限公司担任了会计， 开始了我的实习工作，并利用这段时间对该公司的应收账款管理活动进行了

调研。这对我意义非常重大。实习目的是通过调研实习，发现其中存在的问

题，并找出解决方案。吉林省光大建筑设计有限公司是一家具有建筑工程甲

级设计资质、城市规划乙级设计资质、市政公用行业乙级设计资质、风景园

林乙级省级资质的设计公司。我公司成立于19xx年原为长春市光正建筑设计

院设计资质为建筑丙级，20xx年6月晋升为建筑工程乙级设计资质，2005

年11月晋升 为建筑工程甲级设计资质，同时更名为吉林省光大建筑设计有

限公司

二、调研的方法

经过了一段时间，我采用了一系列方法，对长春光大建筑设计公司进行

了调研，了解了公司了应收账款的。

（一）抽样调查法

抽样调查是，一种非全面调查，它是从全部调查研究对象中，抽选一部

分单位进行调查，并据以对全部调查研究对象做出估计和推断的一种调查方

法。我在企业往来账目中，分层抽样了，近三年来的应收账款，调查分析公

司的应收账款的风险程度，从而判断公司应收账款管理体制是否健康。

（二）问卷调查法

问卷调查法：用书面形式间接搜集研究材料的一种调查手段。通过向调

查者发出简明扼要的征询单，请示填写对有关问题的意见和建议来间接获得

材料和信息的一种方法。

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（三）文献检索法

文献调查法指通过寻找文献搜集有关市场信息的调查方法，它是一种间

接的非介入式的市场调查方法。对财务报表的审阅，主要是审阅报表项目是否按制度规定编制；其对应关系是否正确，双方合计数是否相符，并按各报表之间有关项目的勾稽关系，核对相关的数据是否一致，审阅各项目是否合理、合规、合法，有无违反财经纪律的现象，有无异常变化现象

三、调研的时间及内容

（一）调研的时间

我于20xx年11月18日至12月20日，通过对长春光大建筑设计公司

的应收帐款等内容进行了调研，了解到该行应收账款的管理职责制度、应收账款的相关作业内容等

（二）调研的内容

本次调研主要是围绕着吉林省光大建筑设计有限公司在应收账款管制

度及其存在的问题和风险等方面的内容进行的调查，具体情况如下。

1.光大建筑设计公司明确应收账款的管理职责

(1)财务部负责应收账款、帐龄分析及分类，及时将数据提报反馈。

(2)业务部负责相关账款类别反馈的审核确定及协助准/呆帐的追收。

(3)法务部负责准呆、呆帐的追收及追帐记录信息反馈和总经理授权托

收欠款事务的处理和信息反馈。

(4)总经理负责准呆帐、呆帐、准坏账、坏帐分类的最终批准和托收的

授权及准呆帐追收事项的执行批准。

(5)企管部负责本制度的编制、审核及执行的修订、解释、督导，法务

部负责确认执行。

(6)财务测算人员负责本制度相关奖、惩、薪酬、绩效数据的统计提报

及相关数据的列帐列管。

(7)总经理负责本制度的执行批准

2.光大建筑设计公司对应收账款的定义

(1)应收款：指财务对账目帐龄在一月内的客户欠款。

(2)催收款：指财务对账目帐龄在一年内的客户欠款。

(3)准呆帐：指财务对账目帐龄在 一年以上一年零9个月以内未收的客

户欠款。

(4)呆帐：指财务对账目帐龄在一年9个月以上距法律追款失效期3个

月以内的客户欠款。

(5)准坏帐：指财务对账目账龄距法律追款失效期3个月之内的客户欠

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款。

(6)坏帐：指财务对账目帐龄在法律追款失效期后的客户欠款。

3.光大建筑设计公司应收账款的作业内容

(1)帐龄分析及应收款分类作业财务部每月 日须将前期销售客户应收款统计，并做帐龄分析，依欠款期限分别分类列明细表，提交业务副总审核确认。业务副总依据财务提供的相关明细表，逐一同相关人员咨询确认并签核确认意见。应/催收款交付给相关业务人员执行催款，列为准/呆帐、准/坏帐的转呈总经理批示。

(2)账款追收

应/催收款：参见业务人员考核管理制度内容执行。

准/呆帐的追收：法务部主管根据总经理批示，须及时编排账款追收计划，

报呈总经理批准，并负责主导执行安排帐款追收的事务内

容，并及时反馈进度和追款事项信息。追款须考虑轻重缓

急，分别制定安排电话、信函、拜访等追收方法。并将追

款内容依客户分别记录，定期报呈总经理。

电话追收：根据追款进度的安排首先须定期电话追收，并记录每次内容。 信函追收：分别根据客户欠款及电话的内容发出公司正式催款书，催款书 须区分：一次的内容须客套、婉转；第二次须视第一次催款情况发出。 拜访追收：经前期多次追收，尚不见效果，法务人员必须请示总经理执行

拜访追收。业务人员有责任协助追收。拜访追收时相关人员应

摆正姿态，要让对方感到事态的紧张，言语要精练，目的要明

确，语态形象不卑不亢。同时要收集客户的相关信息、经营状

况、负责人、主管负责人、主管负责人身边亲朋好友的信息，

并尽可能充分利用，达到收回欠款的目的。

法律诉讼：经以上三种追收办法尚不能收回欠款时，法务部主管应向总经

理申请提请法律诉讼，以法律的手段追回欠款。因个案特殊的，

法务部可直接向总经理请示提请法律诉讼。

(3)准/坏帐的原因检讨及评审

因呆帐追收不成功或其他原因造成呆帐升级的，法务部须召集相关部门人员开会分析原因，并要求相关人员做出检讨。并依案例一一做出综合评审报告和制定托外追收的措施，报总经理审批。总经理依据报告批复准坏账的追收执行方案，并交由法务部专案处理（托外追收），列入公司高层会议，周会议跟进执行情况。

(4)坏帐的转账

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财务部依据客户帐龄，客户欠款每月提报交由业务确认并报呈总经理批准，方可正式转入坏帐科目。准坏账经追收而无法追回的，由法务人员根据实际情况做出坏帐陈述报告，呈报总经理批。财务人员根据批示分别列帐管制。

四、调研结果

（一）、光大建筑设计公司应收账款管理制度的优点

1．光大企业内部对应收账款的动态管理

一般中小企业，应收账款的规模较小，企业的财务部门通常只是向业务员提示应收账款即将到期或已经逾期的期限，并为业务员提供业务发生的有关原始单据，供业务员催款使用。但在光大建筑设计公司里，财务部门应该设立专人负责应收账款的管理。同时财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收,提高了工作的效率。

2．光大建筑设计公司定期分析应收款账龄以便及时收回欠款

一般来讲，逾期时间越长，越容易形成坏账。所以光大公司的财务部门定期分析应收账款账龄，向业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点，分析逾期的内容。考虑每一笔逾期账款产生的原因，采取相应的收账方法。

在向客户催收货款时，必须讲究方式才能达到目的，光大建筑设计公司催收应收账款的方式一般有：

(1)由公司内部业务员直接出面。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通，这是其他人所做不到的。

(2)由公司内部专职机构出面。在业务员的协调下，可以集中多人的智慧采取最佳方式与客户接触和谈判，避免可能的极端行为给催收造成不必要的麻烦。

(3)委托收账公司代理追讨。当做了种种努力，仍未能收回客户欠款时，为了避免耗费无法预测的追讨成本，这笔逾期应收账款的追收工作可以委托专业的收账公司继续追收。总之，在市场竞争日益激烈的今天，企业要想提高销售量和市场的占有率，就必须进行赊销，应收账款对企业来说是不可避免的。所以加强对应收账款的核算和管理，尽量降低三角债、呆帐和坏账事件的产生，避免企业的资金在非生产环节上沉淀。

3、光大建筑设计公司认真对待应收账款的账龄

光大公司对待账龄分析，有着严密的计算与划分。一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能 5

性也 就越高。光大公司做好了应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，提高了应收账款的收现效率。

（二）、光大建筑设计公司应收账款中存在的一些问题

1、光大建筑设计公司对客户公司的了解不够全面

光大建筑公司虽然建立了一定的信用制度，对往来单位有一定的了解但

是对于信用交易的公司的后来了解，却并不多，客户是否经营顺利，是否仍有按时偿债能力，光大公司并没有进一步的跟踪调查，这样公司就可能存在损。

2、光大建筑设计公司的应收账款有长期挂账现象

企业赊销商品而产生的应收账款，本应及时收回。但客户公司为了长期

占用应付货款，销售企业经销人员和财会人员为了从购货单位谋取利益，而共谋长期拖欠货款及运杂费等，造成企业应收销货款长期挂账。

（三）、完善应收账款管理础工作的几点建议

1、光大建筑设计公司对客户公司的了解应该更加全面

我的一些建议：建立应收账款坏账准备制度 ，不管企业采用怎样严

格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账损失的准备金制度，以促进企业健康发展。

2、光大公司在对待应收账款的转换问题上，应该更加谨慎

虽然应收票据具有更强的追索权，但企业为及时变现应急应收票据

贴现，会承担高额的贴现息。另外，企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现，这些虽然都可以解决企业的燃眉之急，但都会给企业带来额外的负担，并增加业的偿债风险，不利于企业的健康发展。 3、进一步完善收账政策

企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之问进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。 五、调研体会

作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。同时为了对这份工作负责同时也为了对整个公司有一个大概的了解。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，我从底层开始，了解整个公司的营运情况， 6

所参与的活动都是简单而纷繁的，但就是在这些看似简单枯燥的工作中我收获不菲，经过这次实习，让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢光大建筑设计公司提供了这次实习机会。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，错漏百出，这只会导致情况严重。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。

工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，会计实习报告如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。

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第二篇：应收账款开题报告

浅谈应收账款管理及风险防范 一、课题的目的及意义（含国内外研究分析）：

应收账款是流动资产性质的债权，因企业销售商品、提供劳务等经营活动引起的债权。该资产被对方经营，对方可以任意调度使用，企业却无法控制，形成一定时期内企业的“虚拟资产”，只有变现流入企业后，才能参与到本企业再生产过程中，为企业创造新的收益。

随着市场经济越来越繁荣，越来越多的企业为争夺市场或清理库存，进行赊销，由此所带来的问题也越来越多。如何在享受应收账款带来的红利的同时，防范其带来的风险问题成为大部分企业所头疼的问题，对此我国学者也进行了一系列的研究，如吴蓬生从法律的角度，把应收账款看做债权人与债务人的一种契约，解决手段（延期的应收账款）主要是通过法律法规。应收账款是以信用为基础才得以存在，其价值的实现程度以当事人双发的博弈决定，张维迎先生从博弈论的角度研究应收帐形成的原因，解决的方法是通过建立健全有效的的信用制度，进行信用调查，信息跟踪，把握事前，事中，事后三道关，进行控制管理应收账款总是发生在销售之后，并且遵循一定的交易程序。

在国外，在市场经济发达的国家，经济学界已经形成一套较为完整的体系。金融机构，债务管理公司等中介机构都会对企业的信用进行跟踪调查，对应收账款的信用质量按等级进行分类，对小同

信用等级的应收账款给予小同市场价格与信贷政策，确保市场的正常有序的运行。

二、课题的任务、重点研究内容、实现途径、条件：

应收贷款就是一把双刃剑，它在扩展市场、清理库存方面有着得天独厚的优势，但伴随收益的却是其巨大风险，如何做好应收账款管理，做好风险防范是企业的重中之重。 本课题的任务：

课题的任务:

本课题任务是系统的分析应收账款的形成与特点，从企业的销售运作、财务管理等角度对应收账款进行分析和了解，对应收账款管理提出自己的见解，对应收账款进行分析防范。

本课题任务主要分为：一、论述应收账款管理的形成及利弊；二、对应收账款管理的“事前、事中、事后”三个阶段进行分析和解读。三、提出自己对应收账款管理及风险防范的理解，为企业应收账款管理提供依据。

重点内容：

本文的重点是就企业应收账款管理进行分析，主要包括：

一、事前控制

事前控制主要方法为企业信用评估及合同约束。通过信用权重分析，对各个合作企业进行信用定级进行事前控制；合同约束在应收账款成为呆账、坏账后能有效的减少损失。

二、事中管理

当存在应收账款时，对其进行管理，跟踪、追回转化为企业“有效资产”。

三、事后处理

在应收账款的资金无法正常回笼，如何对其进行合理、有效的处理，减少企业损失，迅速回笼资金。

实现途径及条件：

1、仔细阅读毕业设计任务书，网上搜索查阅相关资料及文献；

2、结合资料及文献和自身理解，写好开题报告，经审核后书写正文；

3、积极与导师进行沟通，书写、修改正文；

4、论文的参考文献：

[1]黄明川，浅谈企业应收账款的成因及管理，商业会计，(7)

[2]乔秀霞，降低企业应收账款管理风险的途径，经济师，(6)

[3]王雪辉，如何加强应收账款的，经济技术协作信息，(8)

[4]陈永波，企业应收账款信用管理研究，科技资讯导报，(2)

[5]王晓霞，国外企业应收账款的管理方法，科技情报开发与经济2008（3）