第四章

1．      工作表名绝对引用和相对引用间用感叹号（！）分隔。

一、获取数据的方法（Excel的导入外部输入，数据—导入外部数据

1.在本人中获取数据

2.从企业数据库中获取数据

3.从公司网站上获取数据

4.从专业网站上的HTML文件源获取财务报表

第五章

一、              只有通过“自定义安装”方式将Excel完全安装，（工具（菜单才有（规划求解（命令。

二、              （目标单元格（也称目标或目标函数。

三、              可变单元格最多可以指定200个。

四、              （约束（即约束条件，是必须符合某些限制或目标值的单元格数值。

五、              对于每一个问题，都可以为每个可变单元格指定两个约束条件（上界和下界），外加最多200个约束条件。

六、              规划求解工具能分析三类优化问题：（1）线性。（2）非线性。（3）整型。

第六章

一、              投资决策指标分为两类：（1）一类是非贴现现金流量指标。（2）另一类是贴现现金流量指标。

二、              净现值函数：（1）功能，在已知未来连续期间的现金流量

（value1,value2,…）及贴现率（rate）的条件下，返回某项投资的净现值。（2）参数，rate是各期现金流量折为现值的利率，即为投资方案的“必要报酬率”或“资金成本”；value1,value2,…代表现金流量，最少1个，最多29个参数。（3）说明，valuei所属各期长度必须相等，而且现金流入和现金流出的时间均发生在期末。NPV函数根据value1,value2，…的顺序来解释现金流量的顺序。

三、              IRR内含报酬率函数：（1）功能，返回连续期间的现金流量（values）

的内含报酬率。（2）参数，values必须是含有数值的数组或参考地址。它必须含有至少一个正数及一个负数，否则内含报酬率可能会是无限解。guess为你猜想的接近IRR的数值。如果IRR函数返回错误值＃NUM！，则应使用不同的guess值再试一次。

四、              直线折旧法：（1）每期折旧额的公式为，年折旧额＝（原始成本－

预计净残值）／使用年限。（2）直线折旧法函数SLN（）。语法，SLN（cost，salvage，life）。

五、              年数总和法：（1）每期折旧额的公式为，年折旧额＝（原始成本－

预计净残值）＊尚可使用年限／使用年限之和。（2）语法，SYD（cost，salvage，life，per）。（3）所有参数都应为正数，否则都将返回错误值＃NUM！。

六、              双倍余额递减法：（1）每期折旧额的公式为，年折旧额＝期初固定

资产帐面余额＊双倍直线折旧率。双倍直线折旧率＝2*（1/预计使用年限＊100％）。（2）双倍余额递减法函数DDB语法，DDB（cost，salvage，life，period，factor）。

第七章

一、PMT＝PPMT＋IPMT

（1）PMT：年金函数

（2）IPMT：年金中的利息函数

（3）PPMT：年金中的本金函数

二、期数函数NPER：语法，NPER（rate，pmt，pv，fv，type）

三、利率函数RATE：语法，RATE（nper，pmt，pv，fv，type，guess）

四、参考地址型INDEX函数：语法，INDEX（reference，row_num，column_num，area_num）。

五、模拟运算表工具是Excel提供的一种只需一步操作就能计算出所有变化的模拟分析工具。

六、模拟预算表的功能：（1）一是提供一种计算捷径，在一次操作过程中，完成多组不同数值的计算。（2）二是提供一种显示和比较方式，在工作表上一起显示与比较多组不同数值的操作结果。

第八章

一循环结构：

方法一：

Do while （condition） （statement）

Loop功能：当条件（cndition）成立时，VBA重复地执行语句序列（statements）值立条件不成立跳出行

语法二：

For counter = start To end  (step increment)   (statensents)

Vext(counter)

功能：将初值赐给计算器counter，当初值staring没有到达终值end时，VBA自动循环执行循环进行中的statements，没执行一次循环，计算器加或增加指定的步长 step incremental，当计数器到达终值时，跳出循环。

语法三：

For Each （element）In（group）    （statements）

Next（element）

二、数据透视表是一种对大量数据快速汇总和建立交叉分析表的数据分析技术和工具，可以有效，灵活地将各种以流水方式记录的数据，在重新组合与添加算法的过程中，快速进行各种目标的统计和分析。

三、建立数据透视表的条件：（1）完整的表体结构，指Excel中的数据以流水方式纪录，表头个字段内容应为文本型，而且不存在空白单元格。（2）规范的列项数据，指同一列中的数据应具有相同的格式，各列中不允许存在空白单元格。

四、准备数据源：主要包括，（1）存放在Excel表中的数据清单或数据库。（2）外部数据源，即会计信息系统中各子系统产生的数据库文件（如销售业务文件，采购业务文件等），文本文件，或除了Excel工作簿以外的其它数据源，也可以是互联网上的数据源。（3）经过多重组合并计算数据区域。（4）另一个数据透视表。

第九章

预计财务报表p300

使用方案管理器：

选择“工具”菜单上的“方案”命令，便会出现“方案管理器”对话框增  加方案

在“可变单元格”框中输入架设条件能在的单元地址或引用，可变单元格（假

设条件，最先单元格选择多个不相邻的单元区域，请在选定单元格或单元区域的同时，按住Crtl键，每个一列一组不同的可变单元（既可以设置多个假设条件）

退出方案总结报告如果输入一个以上的单元引用，应该用逗号隔开。

当输入完成后，单机“确定”按钮，Excel会自动在本工作薄中的另一张工作表上建立报告，并且把该工作表设为“方案总结”或“方案数据透视表”。

第十章

一、              宏程序是指用VBA提供的各种函数，语句，对象，方法和属性等编写的程序。在Excel中也称为过程。

二、              VBA中的过程主要可分为两类—子过程（sub procedure）与过程函数（function procedure）。

三、              过程。过程以Sub语句开始，以End Sub语句结束。

四、              过程函数。过程函数以Function语句开头，以End Function语句结束，可以有返回值。

五、              建立宏程序的方法有两种：（1）选择（工具（菜单中（宏（命令下

的（Visual Basic编辑器（命令，便进入Visual Basic编辑器界面。选择（插入（菜单中（模块（命令，Excel就会在工作簿中增加宏模块1，此时可以输入和编辑宏程序。（2）选择（工具（菜单中（宏（命令下的（录制新宏（命令，Excel就会自动录制简单的宏程序。

第二篇：计算机财务管理

计算机财务管理

计算机财务管理主要是运用Excel软件作为工具来模拟和求解财务问题。筹资、投资、流动资金管理、利润管理和财务分析等都是财务管理中的常见问题,本文从计算机财务管理课程的教学实际出发,讨论如何让学生循序渐进地掌握各类财务模型的建立方法,以及培养他们将模型合理规划实施的技能。主要包括1.财务分析模型。2.投资分析模型。3.流动资金管理模型。4.筹资分析与决策模型。5.销售与利润管理模型。面我主要写的是杜邦财务分析：

杜邦财务分析体系,有利于综合评价企业的经营业绩,找出制约企业发展的症结所在。但是随着时代的发展,市场环境的不断变化,杜邦财务分析体系日趋露出不足之处,使得传统的杜邦分析体系已不能完全满足对企业财务进行准确分析的要求。

一、杜邦财务分析体系存在的问题及后果

1.杜邦分析体系没有包含资产成本这一重要因素。没有包含资产成本这一重要因素而导致杜邦分析体系存在不可忽视的缺陷。企业通过从股东处筹集的资本必须承担相应的资产成本即企业可以从现有资产获得的、符合投资人期望的最小收益率。倘若企业在经营过程中仅仅以净利润作为衡量股东财富的标准,而忽视资产成本的存在,就会导致企业为追求短期利润而盲目投资,给企业的长期发展带来不利影响。

2.权益净利率指标单一。单纯的用权益净利率这一指标来反映企业经营者的运营能力,往往会导致经营者为追求企业的高利润,社会的高评价,而做出错误的投资决策,使企业在权益净利率增长的情况下而实际利益却受到损害。当企业的经营财务状况处于低谷时,经营者往往会选择一个只要能够提高权益净利率,即使它会给企业带来亏损的项目,借此来达到提高企业业绩的目的,然而这种错误的决策却仅能给企业带来表面“盈利”而实际“亏损”的不利局面。

再者作为杜邦分析法核心指标的权益净利率,与现金流量指标相比,不够真实,容易受公司操纵。现金流量表是根据收付实现制编制的,可以减少人为操纵的空间,因此通过对现金流量的分析能评价企业的收益质量及获取现金的能力,预测企业未来的现金流量,准确的判断企业的偿债能力。

3.计算总资产利润率的“总资产”与“净利润”不匹配。总资产是全部资产提供者享有的权利,而净利润是专门属于股东的,两者不匹配。由于总资产净利率与“投入与产出”不匹配,该指标不能反映实际的回报率。为了改善该比率,要重新调整其分子和分母。

4.无法有效满足企业加强内部管理的需要。一方面,杜邦分析法主要是利用股东权益报酬率、资产净利率、权益乘数等主要财务指标间的关系综合分析企业财务状况。这些资料主要来源于企业过去的财务报表,实际上是利用过去的财务资料对企业过去的财务状况进行分析。另一方面,该方法所用的资料主要源于财务报表,未能充分利用成本分析数据、风险分析数据等管理会计的资料,不利于企业加强内部控制。

5.未能反映企业的经营风险及财务风险。在激烈的市场竞争中企业经营风险是不可能避免的,且经营风险会导致财务风险。如:产品销售不畅或产品售价降低会给企业的收益造成不确定性;利率调高,会增加财务费用,增加筹资成本,从而影响企业的利润,引发财务风险。在当前市场竞争中越来越激烈的情况下,风险分析更加需要引起重视。

6.不能反映上市公司的经济技术指标。如股东权益股份,每股净资产、合并利润表中的“少数股东本期收益”项目等。现有杜邦财务分析体系中,以净资产收益率为核心指标存在一些问题,它不完全符合上市公司股东财富最大化的要求。股东财富最大化是对企业未来价值的认可,考虑了时间价值和风险因素,而净资产收益率是权责发生制下的财务报表的反映,不能完全衡量股东价值。

二、多角度改良杜邦分析体系

1.从指标角度

对于上市公司来说,每股收益、每股净资产和股东权益净利率是三个最重要的财务的财务指标,证券信息机构定期公布按照这三项财务指标高低排序的上市公司排行榜。基于上市公司股东最大化财务目标,选用更能反映上司公司管理能力的最重要的财务指标“每股收益”作为核心指标,根据每股收益、每股净资产、净资产收益率之间的关系,将其原来的模式分解调整后如下:

每股收益=每股净资产×股东权益净利率

每股收益是衡量上市公司盈利能力最重要的财务指标,它反映普通股的获利水平,是影响上市公司股价行情的一个重要财务指标。一般情况下,如果实现的每股收益最大,也就意味着实现的股东财富最大化,因此,每股收益符合企业股东财富最大化的财务管理目标。

2.从财务报表角度

(1)将可持续发展财务分析体系引入杜邦财务分析体系。把可持续发展财务分析体系引入杜邦财务分析体系之中,以可持续发展比率为核心指标,以盈利能力为企业核心能力,以良好的股利政策为依托。根据盈利能力比率,资产管理比率和债务管理比率三者之间的内在联系,对企业财务状况和经营成果以及利润分景象综合系统的分析和评价,从而弥补了杜邦财务分析体系的不足。故可持续发展财务分析体系为:

股利支付比率=支付现金股利总额÷税后净利润

留存收益比率=净利润-支付现金股利总额÷净利润

可持续发展比率=净利润-支付现金股利总额÷平均净资产100%=净资产收益率(1-股利支付比率)=主要业务净利率×总资产报酬率×权益乘数×留存收益比率 (2)将现金流量表引入杜邦财务分析体系。传统的杜邦财务分析体系数据资料来源于资产负债表和利润表,对现金流量表提供的信息未加以运用。而在引入现金流量分析后。杜邦分析体系的数据资料来源于公司的三种报表使得财务分析更加全面、综合。

3.企业价值角度

培育企业持续发展能力,克服短视行为是企业发展的根本,企业的价值不仅包括财务效益,还包括社会效益。任何一个企业想要持续发展,除了优化财务指标之外,还要全面提高企业的综合竞争力。作为社会的一个个体,企业既独立于社会,又依赖于社会,必须承担相应的社会责任。在企业财务管理中,公司的最终目标是达到自身价值最大化。然而在自身价值的评估中,既包括了上述的各项财务指标,还不可缺少的包括了社会竞争力指标。(1)客户满意度指标。(2)环境责任指标。(3)诚信指标。(4)员工团队责任指标。

4.从成本性态角度加以改进

为更好地利用管理会计中的内部会计资料以及改善企业财务状况,可以把成本性态的相关概念引入杜邦财务分析法。通过采用杜邦财务分析法找出改善企业状况的方法,并且使杜邦财务分析法具有事前预测和成本控制的功效,具体分解如下:

股东权益报酬率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数=安全边际率×边际贡献率×(1-所得税率)×资产周转率×权益乘数

安全边际率=安全边际量÷预计销售量=(预计销售量-保本销售量)÷预计销售量 边际贡献率=单位边际贡献÷单价=(单价-单位变动成本)÷单价