国税系统征管规范1.0习题

一、单选（下列各题只有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中每小题2分，共30分）

1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（ ）。

A一年 B 两年 C 三年 D四年

2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（ )个工作日内办结。

A 3 B 5 C 15 D 20

3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日， 最长不得超过( ) 天。

A100 B 90 C 180 D60

4、纳税人被列入非正常户超过( )个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效

A一 B 五 C 三 D四

5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A 3 B 5 C 15 D 20

6、对没有欠税且没有未缴销#5@p的纳税人，认定为非正常户超过（ ）的，税务机关可以注销其税务登记证件。

A一年 B 两年 C 三年 D四年

7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（ ）个月。

A 3 B 5 C 15 D 20

8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（ ）个月的纳税辅导期管理。

A 3 B 5 C 15 D 6

9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）个月。

A一 B 五 C 三 D四

10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用#5@p实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过）（ ）份每次。

A 3 B 5 C 15 D 25

11、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（ ）个月的增值税#5@p用量，需要调整增值税#5@p用量时即时办理；普通#5@p按需领用。

A 3 B 5 C 15 D 6

12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（ ）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。

A 3 B 5 C 15 D 7

13、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（ ）日。

A 3 B 5 C 15 D 30

14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（ ）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。

A 3000 B 5000 C 15000 D 10000

15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（ ）日

内举行听证

A 3 B 5 C 15 D 30

二、多项选择题（下列各题至少有2个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。小题2分，共30分）

1、 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（ ）

A设立登记 B变更和注销登记 C停业复业登记 D自然人登记

3单位纳税人登记应报送资料清单：（ ） A《税务登记表（适用单位纳税人）》

B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件

D有关合同、章程、协议书复印件

4、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（ ） A有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；

Ｂ境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；

Ｃ从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；

Ｄ非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；

Ｅ非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。

5、税额确认主要包括：（ ）等业务。

A定期定额户核定与调整定额

B简并征期管理

C终止定期定额征收方式

D企业所得税核定

6、申报纳税主要包括（ ）等业务。

A各种税费种申报

B涉税资料报送与信息采集

C出口货物免退税申报核准

D出口货物免抵退税申报核准

7、定期定额户核定与调整定额包括：（ ） A定期定额户核定定额（经营因素法）

B定期定额户核定定额（成本费用法）

C定期定额户典型调查分析

D定期定额户核定与调整定额（经营因素法） E定期定额户核定与调整定额（成本费用法）。

8、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（ ）

A依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

B依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

C擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

11、 税款追征主要包括：（ ）

A责令限期缴纳税（费）款

B纳税担保

C税收保全

D 阻止出境

12、有以下情形之一的，应当依法及时解除税收保全措施：（ ）

A 纳税人已按履行期限缴纳税款的

B税收保全措施被复议机关决定撤销的

C税收保全措施被人民法院裁决撤销的

D其他法定应当解除税收保全措施的。

13、纳税人因（ ）等原因需要将已领用的空白#5@p退回的，税务机关为纳税人办理退票。

A#5@p印制质量

B#5@p发放错误

C纳税人领票信息电子数据丢失

D税控设备故障

14、#5@p缴销管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，对其领用的#5@p进行审核并销号的过程。#5@p缴销包括（ ）

A#5@p验（交）旧B#5@p挂失C毁损报告D#5@p缴销。

15、一般程序处罚处理包括：（ ）

A税务行政处罚听证

B听证延期处理

C税务行政处罚事项告知处理

D一般程序处罚决定处理。

三、判断题（判断正误，并将答案填在答题框中，正确打“√”，错误打“×”，每小题2分，共40分）

1、吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。（ ）

2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记（ ）

3、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、#5@p领用簿、#5@p的使用。（ ）

4、 税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称“纳税人”）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称“登记”）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作。（ ）

5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。（ ）

6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合相关规定条件，也可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。（ ）

7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。（ ）

8、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（ ）

9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用#5@p。（ ）

10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按

小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（ ）

11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用#5@p的企业除外。

12、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（ ）

13、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。（ ）

14、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。” （ ）

15、欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管的，尽可能不要留待欠税人出境时解决。（ ）

16、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法

定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。（ ）

17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销权。（ ）

18、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用#5@p的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用#5@p缴纳税款申报单》。（ ）

19、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用#5@p的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用#5@p时，可向其主管税务机关申请代开。（ ）

20、被税务机关依法收缴#5@p或者停止发售#5@p的纳税人，取得经营收入需要开具#5@p的，可以申请代开通用机打#5@p。（ ）

第二篇：《全国税收征管规范(1.0)》问题解答

《全国税收征管规范（1.0）》问题解答

一、《全国税收征管规范（1.0）》从什么时间开始试行？ 答：按照国家税务总局的安排部署，自20xx年5月1日起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》（以下简称《征管规范（1.0）》）试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。常德市地方税务局已按总局的规定自5月1日起试行《征管规范（1.0）》。

二、制定和推行《征管规范（1.0）》有哪些意义？ 答：制定和推行《征管规范（1.0）》，是深入贯彻党的十八届三中、四中全会精神，加强征管制度创新，推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是落实依法行政要求，规范税收执法行为，深入推进依法治税的重要途径；是全面统一征管标准，建设科学严密的税收征管体系的必要基础；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现；是落实党风廉政建设主体责任，强化内控机制建设，防范廉政风险的有效抓手。

三、《征管规范（1.0）》包括哪些内容？

答：《征管规范（1.0）》对11大类152小类612个具体税收征管事项的操作标准、处理流程、办理时限以及1087张表证单书等税收征管基础性和事务性工作进行了规范，涉及税收

政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系架构，并实行了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖，即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各项业务、涵盖国地税各级机关。三个规范，即规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三个对接，即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接内部管理机制与应用信用系统。

四、《征管规范（1.0）》具有哪些特点？

答：《征管规范（1.0）》具有五个鲜明特点。一是执行政策规范化。所有规范事项坚持依法依规，以国家法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据，将税收法律法规条文细化为可操作的流程、环节和文书。二是办理业务标准化。明确了所有征管事项的实体性和程序性要求及标准，以标准化规范税务机关履行职能。三是业务流程简约化。减少表证单书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。四是指导工作实用化。使各项征管业务便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。五是具体应用可扩展化。考虑各地实际，在业务事项描述中专设创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。

五、试行《征管规范（1.0）》后将给纳税人带来哪些便利？

答：试行《征管规范（1.0）》后，将给纳税人带来新的纳税体验。一是税务部门按规范明确的事项，严格依法依规行政，让纳税人体验更稳定的办税预期。二是税务部门按规范要求的时限，快速响应和及时办理涉税业务，让纳税人体验更快捷的办税过程。三是税务部门按规范统一的标准，开展税收管理服务，让纳税人体验更公平的办税结果。四是税务部门按规范设定的环节，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，让纳税人体验更经济的办税成本。