会计综合实务报告

黄帅杰 18102633 会计26班

一、实训目的

会计实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水平，培养会计业务处理能力。使我们比较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才。

二、实训内容

（一）主要内容

以模拟企业的经济业务为资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验。

1、 填制原始凭证, 通过模拟某些经济业务的发生，填制原始凭证。

2、 填记帐凭证, 根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处理填制记账凭证。

3、 登记会计账薄,根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿，包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账

4、 成本核算, 通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本。

5、 财务报告的编制, 根据账簿资料、年终决算资料编制财务报告。

（二）基本程序

会计模拟实验的第一步是根据公司业务填制收、付、转凭证。编制凭证不是随便照着业务写写就好，编制凭证也是有规则的。

1.收款凭证的编制要求。收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“现金”或“银行存款”；日期填写的是编制本凭证的日期；右上角填写编制收款凭证的顺序号；“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明；“贷方科目”填写与收入现金或银行存款相对应的会计科目；“记账”是指该凭证已登记账簿的标记，防止经济业务事项重记或漏记；“金额”是指该项经济业务事项的发生额；该凭证右边“附件XX张”是指本记账凭证所附原始凭证的张数；最下边分别由有关人员签章，以明确经济责任。

2.付款凭证的编制要求。付款凭证的编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角由“借方科目”换为“贷方科目”，凭证中间的“贷方科目”换为“借方科目”。对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复一般只编制付款凭证，不编收款凭证。

3.转账凭证的编制要求。转账凭证将经济业务事项中所涉及全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入“会计科目”栏中的“一级科目”和“二级及明细科目”，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏。其他项目的填列与收、付款凭证相同。 凭证审核无误后方可填制明细账及总账。明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。

明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。 明细分类账按帐页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。

（1）三栏式明细分类账的适用性：三栏式明细分类账主要是用于只反映价值量，不反映实物量的明细分类账。主要是结算类账户和实收资本账户（如：应收账款、应收票据、其他应收款、应付账款、应付票据、应付工资等）。

（2）数量金额式明细分类账的适用性。数量金额式明细分类账主要适用于既核算价值量又合算实物量的明细分类账。存货类、固定资产明细账都采用数

量金额式明细分类账（如：原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、委托加工物资、固定资产等明细账）。

（3）多栏式明细分类账的适用性。多栏式明细分类账主要适用于收入、费用、成本、利润等类的明细分类核算。（生产成本、制造费用、管理费用、营业费用等明细分类账采用多栏式。）

这里举例原材料明细账的登记方法。本月合计是在每个月结束后，把当月的入库、出库数量、金额合计在每月的最后一笔业务后面，然后在合计栏底下用红笔划一条红线，在本月合计后面写本年累计，累计表示把年初至当前的入库、出库的金额、数量累加起来。至于单价的问题，这个要根据各自公司采用的存货计价方法而定。存货的计价方法有加权平均。

总分类账根据明细账填制。总分类账账页中各栏目的登记方法如下：

1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，即记账凭证的日期；在汇总登记总账的方式下，填写汇总凭证的日期。

2、凭证字、号栏：填写登记总账所依据的凭证的字和号。在依据记账凭证登记总账情况下，填写记账凭证的字、号；在依据科目汇总表情况下，填写“科汇”字及其编号。

3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。

4、借、贷方金额栏：填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。

5、借或贷栏：登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字；如余额在贷方，则写“贷”字。如果期末余额为零，则在“借或贷”栏写“平”字。

总分类账户与明细分类账户的平行登记

1.总分类账户与明细分类账户的关系。总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用；明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用。总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等。

2.总分类账户与明细分类账户的平行登记。平行登记是指对所发生的每项经济业务事项，都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。

总分类账户与明细分类账户平行登记要求做到：所依据会计凭证相同、借贷

方向相同、所属会计期间相同、计入总分类账户的金额与计入其所属明细分类账户的合计金额相等。

根据业务的发生时间还要填制科目汇总表。1—15号为科目汇总表1,16—30号为科目汇总表2,31号作为科目汇总表3。

填列好以上的账页就转入财务报表的编制。

（一）资产负债表的编制。

会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。我编制资产负债表各项目数据的来源，主要从下几个方面取得：

1.根据总账科目余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。

2.根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。

3.根据明细科目余额计算填列。如“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。

5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“短期投资”项目，根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”备抵科目余额后的净额填列；又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。

（二）利润表的编制。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。在大多情况下反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。

通常，利润表主要反映以下几方面的内容：（1）构成主营业务利润的各项要素。从主营业务收入出发，减去为取得主营业务收入而发生的相关费用、税金后得出主营业务利润。（2）构成营业利润的各项要素。营业利润在主营业务利润的基础上，加其他业务利润，减营业费用、管理费用、财务费用后得出。（3）构成利润总额（或亏损总额）的各项要素。利润总额（或亏损总额）在营业利润的基础上加（减）投资收益（损失）、补贴收入、营业外收支后得出。（4）构成净利润（或净亏损）的各项要素。净利润（或净亏损）在利润总额（或亏损总额）的基础上，减去本期计入损益的所得税费用后得出。

在我国，利润表采用多步式，具有标准的格式，我只需要将总账明细账种相关数据添加里面就完成了利润表的编制，这是最简单的一张会计报表了。

各种记账凭证按顺序编号后，应及时登账。登账完毕后，将记账凭证分别按凭证类别整理成册，妥善保管。各种记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表整理加工装订成册后，加具“会计凭证装订封面”，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，凭证种类、起讫号码。

三、实训结果

通过记账凭证填制,让我深刻的了解到，在记帐过程中，由于种种原因遇到了很多问题，但是通过对症下药，采用错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。

通过登记账簿和利用账簿的学习了解到：

1、 系统、全面地反映财产物资和资金增减变动情况，为经济管理提供系统与完整的会计资料，为经济活动提供历史资料。

2、 账簿记录为编制会计报表提供资料。

3、 账簿是考核经营成果，加强经济核算，分析经济活动情况的重要依据。

通过编制会计报表，我了解到会计报表可供各个方面使用，其作用主要体现在以下几个方面，会计报表所提供的信息，是企业的债权人和股东迫切需要了解的信息。会计报表主要反映企业的经营成果、财务状况和现金流量。

债权人可据以决定是否应给予公司资金融通。股东可据以决定对公司的股票买卖或对公司管理当局陈述自己对公司的经营方式和经营方向做出判断。会计报表所反映的信息，是企业经营者了解经营情况、实施经营管理和进行经营决策必不可少的经济信息之一。企业的管理人员通过对会计报表进行分析，可以加强和改善经营管理，争取更大的经济效益。

四、实训心得

1、原始凭证附在记账凭证后，应该用回形针或大头针附在后面，并最好把原始凭证与记账凭证对齐，这样更有利于以后登帐是翻阅。

2、登账时，如果数字登记错误，应该用红笔划线，蓝笔更改数据。第一次我还没有那么仔细，就单纯的用红笔划线更改。

3、总账和明细账应该平行登记。

4、科目汇总表是登记总账明细账的第一步，所以，必须把科目汇总表编准确。1—15号编制一份，16—31号编制一份。借贷方一定是相等的，第一次我用铅笔登记的时候借贷方不平衡，后来在银行存款借贷方找出出错原因，更正过来。

5、记账是一个仔细工作，记账人员必须书写端正，最好用专门记账的记账笔记账，这样不会写的太难看，即使在记账出错的情况下，我也可以方便更改。

五、实训中发现的问题及解决措施

（一）原始凭证的填制不准确

在填制原始凭证时，填写不够完整、准确，尤其是填写和计算本票、汇票、支票。例如：在日期书写方面，月为“壹、贰、壹拾”和日为“壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾”前应加“零”；日为“拾壹至拾玖”前应加“壹”。

（二）基础知识掌握不牢

有些较难的经济业务不会处理，不知道怎么样编制记账凭证，科目运用错误，数据运算错误等。编制资产负债表、利润表的数值计算较为复杂，搞不清账户之间的联系。

（三）成本计算方面

在材料、燃料、动力、职工薪酬的归集和分配中不能使用正确的方法合理分配，在查看书本后，按照政策选择合适的分配方法，合理的归集和分配发生的各项费用。

六、实训总结

通过一学期的会计实训，我基本学会了手工账的记账方法，对于一般性流程基本掌握，但是，对于成本核算、报表编制还是不熟悉。这正说明我这种初出茅庐的会计人员，需要更加努力的学习，掌握会计经验。以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！

第二篇：四川师范大学仿真综合实习会计

四川师范大学仿真综合实习

实习报告

院 系： XXXXXXXXXX

专 业： XXXXXX

学 号： XXXXXXXX

姓 名： XXXXX

指导教师：

提交日期： xxxx年xx月xx日

实习公司/机构编码：xxxxxxxxxxxxxx（xxxx）

目 录

一、实习单位基本情况与所从事岗位的职责进行简单的描述

(一)公司简介……………………………………………………………1

(二)个人职责 ………………………………………………………… 1

二、实习项目、实习内容、存在问题与改进措施

（一）实习项目……………………………………………………………1 （二）实习内容……………………………………………………………1 （三）存在问题……………………………………………………………1 （四）改进措施……………………………………………………………2 三、实习期间感受、体会及实习的认识

（一）实习期间的感受……………………………………………………2

（二）对实习的认识………………………………………… … ……… 2

（三）实习收获……………………………………………………………3

（四）意见与建议…………………………………………………………3

个人总结

一、实习单位基本情况与所从事岗位的职责进行简单的描述。

（一）公司简介：xxxxxxxx股份有限公司，成立于xxx年，共有职工xxx人，其中行政管理人员xxx人，销售人员xxx人，净资产xxxx万元，注册资本xxxxx万元，主要从事高科技、电子、电力产品的研究开发和生产，属于技术含量较高的电子生产制造公司，被认定为xx市自主创新骨干公司。

（二）个人职责：我在本次实习中的职位是公司的会计。作为一名会计人员，我以本公司的经济业务为资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作，包括记录经济业务，组织会计核算；登记账簿；对账，结账；编制财务报告、负责现金收付，登记日记账等，并结合生产部的各种生产计划进行财务核算，提交可行性分析。会计的日常工作可谓涉及公司业务的各个方面。

二、实习项目、实习内容、存在问题与改进措施等。

（一）实习项目：我们所运营的是一家制造商公司，本次的实习运营时间为期一年，在这一年的时间里，我们要与其他的八家制造商竞争，还要与供应商联系，也会和管委会打交道。争取拿到合理的订单，尽可能将每个月所生产的产品卖出，减少仓储费用，降低生产成本。这次项目主要就是让公司正常运转，在年末创造最多的利润。

（二）实习内容：作为公司的财务会计，在实习期间，简述而言，我的主要实习内容有以下几点：1.协助人力资源总监核算人员工资；2.协助生产总监核算产品成本；

3.协助市场总监制定产品价格；4.将记账凭证录入财务K3系统；5.与信息总监核对资金进出情况；6.导出相关财务报表；7.对公司财务状况进行分析。

（三）存在问题：会计不仅需要有较为专业的业务知识，还得需要有较好的耐心。这次实习深化了我对于公司运作流程的认识和对于财务会计人员工作的认识，也加深了我对金蝶K3的实际操作能力，但是，在这次实习中，仍暴露出了本公司对于公司治理方面的一些缺陷。1.是公司内部分工不太明确，以至于会计的工作压力过大，需加班才能按时完成工作任务，而其余各部门则常常出现等待结账才结束本月工作的情形。以本公司三月份业务为例，采购总监负责采购，生产总监负责生产产品控制，人力资源总监负责工资核算，市场总监基本没有什么业务，剩下都是财会人员的活，每一笔会计分录的录入工作，原材料的出库入库，成本的核算，税金的计算等等，这就导致了几个人在旁边等会计人员结转才能到下一个月的工作。2.财务部门工作流程较为混乱，会计录入漏记错记情况较为严重，使得财务报表记载较为混乱。这和财会人员知

识和对业务的不熟悉所造成的。3.财务部门内部对于具体工作的处理分工也不够明确，使得有许多单据重复开立，既浪费时间又浪费资源。4.会计与信息总监沟通不到位，导致K3系统与notes系统业务不相符合。5.管委会相关人员业务不熟练，导致银行存款频频出错，增加了会计人员的负担。比如我公司4月份短期贷款1400万，可是银行做业务的时候把贷款期给我们计入1月份，导致了后来账目的不对称。

（四）改进措施：针对于上述问题，经过本年度末的深入探讨与总结，我们特设立了如下解决方案，力争能在下一年度的运营中，能更好的解决第一年度工作中所出现的问题，进而使公司治理更加成熟。1.认真学习notes系统发布的会计分录模板，提高业务录入的准确和效率。每一笔会计分录都先参考会计分录模板，做到分录不出错。

2.明确公司内部分工，并以具体章程的方式固定下来，并完善具体监督的过程，以明确分工，平衡各部门工作量，整体提高公司的运作效率。3.结合本年度工作经验，制定重塑完备的具体工作流程，以避免工作的混乱局面，加强分工合作，明确工作内容，提高公司的整体运作效率，避免工作的不完整性. 4.及时与信息总监沟通交流，对于公司的进出入帐进行月月对账，使K3系统与notes系统财务状况保持一致。5.及时与管委会保持沟通一致，错账、坏账及时解决。

三、实习期间感受、体会及实习的认识。

在过去的20xx年里，从初进成都思锐科技股份有限公司至现今，足有一年的时间。在这一年的时间里面，个人的能力得到了很大的提升。从最开始不知道凭证在哪里开，不知道每个会计分录应该怎么录入，到最后对管委会的各个办事部门的熟悉，库存商品的成本核算，会计凭证的轻松录入……

本次实训教会我的比只在教室上一学期的理论课要多得多，取得这么大的进步，个人的努力虽然起到了一部分的作用，但是首先必须感谢公司的其他成员给了我一个锻炼的机会，把公司与钱最直接关联的任务交付给我，在有压力的同时我也感受到了无比的荣幸，所以非常感谢公司的信任和培养。眼看就到了年末，下面对我作为思锐科技股份有限责任公司的一名会计的工作职责作一些简单的个人年终工作总结。

（一）实习期间的感受。

实习期间最大的感受就是累，本以为这次实习会很轻松，与以前的实习差不多，可是这次实习的要求真的很高，会计人员的要求远远高于我原来的理论所学，因此加班便是家常便饭，当然，实习的过程也是一次积累的过程，我也深深体会到了工作的乐趣。

（二）对实习的认识。

仿真实习对我们是一个非常好的锻炼机会，是让我们进入社会的一次前台演练，这对于我们走入社会、参与竞争起到了很好的前瞻性作用。希望学校能将这个实训做

下去。

（三）实习收获。

本次实习使我有了很大的收获。1.作为公司唯一的K3操作员，从最开始的一边翻书一边做账；为了一个收付转的问题去求教xxx老师；管理费用与制造费用混淆……最后可以轻松的处理各种凭证的录入，工资的计提，产品的出库入库，月末的结转，财务报表的分析，虽苦亦乐。2.另外在协助CEO制定公司的整个财务规划，与人力资源总监一同核算工人薪酬，与生产总监一同核算原材料和产品的成本，与市场总监、信息总监一同制定产品报价等等中，我熟悉了整个公司的运作管理，对于成本的控制与产品决策有了更深刻的认识。同时加深了我的团队协作能力，让我深深明白分工合作对于提高公司整体效率的重要意义。3.这次实习使我经历了从理论学习到实务操作能力的提升。以前学习的都是理论，学习的东西常常似懂非懂，甚至在学习的过程中没见过真正的凭证，不知道财务人员的办事流程，而这次实习使我真正见识了公司的运作管理流程，使我以后能更好的适应工作是一个有力的锻炼。4.本次实训还让我认识了一群哥们，xxx、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx。他们是这次实训中的活宝，有了他们，思锐显得更加不一样。对于这次仿真实习，我认为具有比较大的意义，能使我们深入了解企业运作，能在即将工作前对于以后的工作环境有一个较好的认识，同时使我们能将理论所学应用到实际工作中，为以后提高工作能力打下坚实基础。总的来说，本次实训感触良深、收获颇多。我相信，本次实训的经历将是人生一笔宝贵的财富，也为我们走向社会奠定了坚实的基础！

（四）意见与建议

1、管委会人员还需调整，许多管委会的同志办事能力不够。

2.管委会办公设备还需要增加，本次实训常常是因为管委会单方面的问题导致业务不能按时完成。

3.基础设施还待于完备。

4.签到制度不完善，冒名顶替者不少.

5.审计部门监督力度不够，各公司坏账错账屡见不鲜。