关于红星镇新农村基础建设工程
决算的审计报告
（征求意见稿）
县审计局：
根据我局[2006]101号审计通知书，审计组于20xx年12月20日至20xx年1月30日对红星镇新农村建设基础工程及利用扶贫资金新建村通油路、砼路工程情况进行了审计，审计得到了县财政局、红星镇政府、阜阳市公路交通工程处、阜阳建工集团有限公司承建、县水建公司等单位的支持和配合；审计情况如下：
一、 基本情况
该镇新农村建设始于20xx年8月份，分东西两区，东区在颍红公路北面镇政府东300M处，西区位于105国道路西红星中学南面；该工程系自筹资金建设项目，西区采取招商引资方式委托江西某某开发；东区镇政府自行开发，向建房户收取城建配套费用于本区内砼路、下水道、路灯、绿化等基础设施建设，镇政府以招投标方式将该基础建设项目确定由阜阳市公路交通工程处、阜阳建工集团有限公司等单位承建。 20xx年度县扶贫办以25号、42号、43号文件批复新建红星--大谢砼路3.1公里、大谢--丁楼四级油路2.1公里，总投资158万元，其中扶贫资金152万元；镇自筹6万元，该工程由
县水建公司承建。工程现已峻工，已经初步验收并已交付使用。
镇政府未提供工程质检、监理报告。
二、 审计查证情况
（一）、审计依据 主要根据甲乙双方签订的建筑工程施工合同、施工图纸、变更签证、实地复核测量数据，套用省市政工程定额及其配套费用定额，材料价格取用阜阳市定额站发布的20xx年第六期材料信息价格及部分市场价格。
（二）、审计过程 审计人员以国家有关法律、法规依据，鉴于建设单位提供的施工图纸不规范，只有按照承包合同、施工草图、变更签证对已完工的实物进行现场比对和测量，对工程量进行详细计算。审计过程中，建设、施工双方参与配合、协调，审计结果经双方确认签字。
（三）、审计结果
1、财务审计情况
（1）大谢--丁楼四级油路2.1公里，红星--大谢砼路3.1公里砼路扶贫专项资金已到位152万元，其中：到县财政局扶贫专项资金帐95万元；到镇财政所石化扶贫专项资金帐57万元，已预付施工单位工程款111万元，其中：从县财政帐付54万元；镇财政帐付57 万元。镇配套6万元是以路基培土方式抵付的，经计算应付路基培土款16.79万元。
（2）新农村建东区系镇自行开发区，镇计划收基础建设
配套费户数46户（镇政府8户），实际38户，应收基础建设配套费276.2万元，实收252.75万元，下欠23.45万元。代建房屋情况：代建房屋33 套，应收款280.5万元，实收代建房屋款126.74万元。售房及其它收入38.91万元，其中：镇政府售一套房款19万元，售地皮款18万元。合计417.9 万元。总支出393.64 万元，其中：预付基础建设工程款 111万元（阜阳市公路交通工程处90万元；阜阳建工集团有限公司承建15万元；方其云建西区两座砖桥款6万元）；预付代收村民建房款（江岸）170万元；费用、拆迁补偿等支出102.56万元；其它外借拆迁、购料款10.08万元。
2、工程审计情况 施工单位申报的决算总造价4664777元，其中（1）阜阳市公路交通工程处承建的东区南段砼路3800m2及下水道240M、北段砼路1015 m2及下水道35.4M（该工程系阜阳建工集团未做完转让部分）、南段与颍红公路接头处砼路570 m2及南段基础变更、东西大街砼路1140 m2及下水道30M、步行街砼路1755.3 m2及下水道201M、政府院内青石板地770.57 m2、西区东门涵管桥工程、105国道两侧绿化带工程等决算报价1768363元。（2）；阜阳建工集团有限公司承建的东区北段砼路3045 m2、下水道225.6M及基础变更工程等决算报价361300元。（3）方启云承建的西区南门砖桥两座决算报价92000元。（4）县水建公司承建的扶贫油路大谢—丁楼长2.21公里，宽4M，面积8840 m2；扶贫砼路105
国道—常庄长2.865公里，宽5—8M，面积15297.5 m2；油路、砼路基础土方5417 m2；砼路路肩培土7733M3等工程，施工单位决算报价2443114元。审计认定公允造价为3508698元。其中（1）阜阳市公路交通工程处1372，103元；（2）阜阳建工集团有限公司349，491.00元；（3）方启云98，228元；（4）县水建公司1688998元。核减造价1156079元（详见附表）。
三、审计意见及建议
（一）按照审计认定的工程价款与施工单位结算，并扣留相应的质量保证金及建设单位垫付直径1.25M砼管款。
（二）以后的建设项目要完善程序，要聘请有资质的监理单位对其监理、监督。
（三）部分未完工程，建设单位要督促施工单位及时施工。
（四）在以后的新农村建设中，建议使用省建设厅20xx年2月制定发布的《安徽省新农村农民建房通用设计图集》，以更好地体现节约土地、节约建材、节约能源、集约高效、经济实用，符合农民生活习性等特点。
（五）搜集有关资料，归挡保管。
审计组：李运华
20xx年2月1日
第二篇：工程竣工决算)审计报告1109
关于对XX公司XX工程建设项目
竣工决算的审计报告
审计部：
（简序：简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施过程。）
根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作基本结束，现将审计情况报告如下：
一、工程概况
（主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况，以及其它需要说明的情况。）
XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。
为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目建议书进行了批复；XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目可行性报告进行了批复；同年X月xx计字（XX）XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX分公司进行开工前的准备工作，成立了XX建设项目项目部，全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交，XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。
该工程主要以XX为原料，采用XX的先进工艺，工程设计生产能力XX4吨/年，项目批准总投资为XX万元，其中：工程费用XX万元，其它费用XX万元，预备费XX万元，建设期贷款利息XX万元，铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计；由XX建设公司承担工程施工；由XX工程监理公司承担工程建设监理。
项目实际到位资金XX万元，资金来源为：自筹资金XX万元，银行贷款XX万元，中油股份公司拨款XX万元。
二、投资完成情况
1、工程投资完成情况
（反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产）
XX建设项目批准总投资XX万元，竣工决算报审XX万元，经竣工决算审计审定项目总投资为XX万元。其中交付使用固定资产XX万元，流动资产XX万元，无形资产XX万元，递延资产XX万元。项目建成，节余资金XX万元。
2、投资概算与实际投资差异分析（分析投资支出偏离设计概算的主要原因）
3、其他情况（如尾工工程、投资结余、工程收入、投资包干结余等情况）
XX建设项目截止审计日XX年X月X日，留尾工工程XX项，预留尾工工程资金XX万元；工程收入XX万元（审计意见冲减建设成本XX万元）；工程结余资金XX万元，其中：应付施工单位工程款XX万元（全部为质量保证金），应付工程设备款XX万元（全部为质量保证金），节余资金XX万元。
三、审计发现及审计意见
（根据编制的参考工作底稿，摘要编制，很难穷尽所有情况，仅供参考）
1、竣工决算报表所列资产帐表不符。该工程报审的资产总额应为XX万元，其中固定资产投资应为XX万元，流动资产投资应为XX万元。虚列资产XX万元，其中虚列固定资产XX万元，少列流动资产XX万元。
审计意见：根据XX帐的实际发生额填列竣工决算报表。
2、部分项目超出了批准概算的规模和标准。XX建设工程项目批准的设计中建筑物建筑面积为xxxx平方米，实际建筑面积达到xxxx平方米，扩大建筑规模增加投资xxx万元；XX建设项目中心控制室工程装修部分概算投资x万元，实际发生xx万元，提高装修标准增加投资xx万元；xx建设项目中原设计工艺管道和设备保温工程保温材料的选用是岩棉，在实际施工和结算中变更为复合硅酸盐保温材料，此项变更的材料价格提高xxxx元/立方米，增加建设成本xxx万元；还有部分设备实际发生比批准概算设备数量增加的现象，XX建设项目XX设备项目批复数量为XX台，实际发生XX台，增加XX台，增加设备费用XX万元（主要设备对照分析表）；列入计划外项目XX项，增加费用XX万元（详细见计划外项目明细表）。
审计意见：严格执行批准的设计规模和标准，对计划外的项目从该项目中调出。
3、固定资产帐实不符。
①在实物盘点过程中发现，批准的设计文件及概算、交付使用财产明细表中都包含的ESD系统在实物中并不存在，该项投资xxx万元，经过进一步审查该设备没有用在该项目中，被移到其他项目中，但是费用还是列入该项目建设成本中，固定资产帐面与实物不相符。
②重复核算，虚增建设成本xxx万元。其中：两台压缩机合计xxx万元重复核算了两次，使建设成本虚增xxx万元。
③进口加热炉炉管主材费用xxx万元重复核算了两次，使建设成本虚增xxx万元。
审计意见：规范建设成本核算，调整重复核算、虚列的建设成本。建议XX单位进一步查明重复核算的原因，视情况做出处理。
4、虚列应付工资XX万元。XX年，建设单位管理费中列支人员工资xxx万元，挂应付款—待领工资科目。而XX项目管理人员的工资已在原单位发放，年未又在管理费中提取3至12月的工资及三项费用XX万元。
审计意见：按规定冲减建设单位管理费用。
5、向施工单位多结算工程款xx万元。施工合同在结算中,部分结算未扣除水电费及工程质量款，多计取水电费xx万元，工程质量款xx万元。
①合同约定水电费在结算中按0.x%和0.4%扣除。工程结算时未扣除，多计xx万元。
②合同约定，未达到优良工程，扣减结算3%，工程尚未验收，全额结算工程款，多结xx9万元。
审计意见：对多结算的工程款48.51万元，建议由责任人从施工单位追回。关于工程质量扣款，待工程验收评定等级后，据实支付。
6、将不应列入工程建设成本中的生产费用XX万元列入XX建设项目建设成本中，具体项目如下：
①XX装置维修项目XX万元；
②XX设备检修工程XX万元。
审计意见：将生产费用从建设成本中调出。
7、项目之间成本混淆，反映在XX建设项目的成本不真实。XX建设项目与该单位同时建设的另外一个建设项目之间费用交叉混淆，例如：两个项目建设过程中共同使用的大型吊装设备的进出场费，按照规定应该进行费用分摊，实际上将全部进出场费都在XX项目中进行核算，同时造成两个项目成本核算的不真实。
审计意见：建议对发生成本混淆的两个建设项目的相关成本费用进行清理，按规定摊销大型吊装设备的进出场费 ，真实反映建设成本。
8、XX系统工程的外围配套工程未施工，未签署尾工协议，也未在相关文件中说明，但已结算XX万元工程款，造成未干先结，又无约束措施。
审计意见：未干先结的工程款XX万元，从施工单位扣回，按程序进行施工，待尾工工程结束后，根据审查结果办理结算。
四、审计评价和建议
（一）审计评价
（从建设程序、竣工决算报表编制、项目部职能发挥、建设工期、投资控制、生产能力、经济技术指标、效益情况等方面进行评价）
1、建设工期：XX建设项目计划工期32个月，实际工期32个月，工程按期竣工。
2、截止审计日，XX建设项目已全部竣工并于XX年X月投入试生产。在运行过程中，工艺指标正常。初步考核结果表明，达到XX吨/年生产能力，根据目前市场价格测算，销售价格为XX元/每吨，生产成本为XX元/每吨，有较大的利润空间，经济效益显著。
3、生产能力：达到了设计要求。
（二）审计建议
（根据审计发现的问题，依据国家法规、内部管理的有关规定，针对审计发现的问题，提出有针对性的、可操作性强的审计建议）
由于实际工作中，很难在一次审计中发现同样多的问题，审计建议应结合实际工作和被审计单位的实际情况提出，在参考模版中不再提出。
附：XX工程投资完成情况分析表
XX工程竣工决算审计组
审计组长：XXX
二〇##年十一月七日
XX工程投资完成情况分析表
（根据批准的设计概算填列）