关于对XXX有限责任公司
三期工程竣工决算的审计报告
XXX有限责任公司：
我们接受委托，自20##年8月9日至8月21日对XX
X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下：
一、工程概况
XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。
二、建设项目管理
(一)、立项及批准情况
1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。
2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。
3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。
(二)、可研报告与初步设计
1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。
(三)、工程和招投标管理
XXXXX三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装， 90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。
二、投资完成情况
1、工程投资完成情况
XXXX三期工程建设项目初步设计总投资X,XXX
万元，竣工决算报审X,XXX万元，经竣工决算审计审定项目总投资为X,XXX万元。节余资金X,XXX万元。
**三期工程投资完成情况表
2、投资概算与实际投资差异分析
上表分析结果：建筑和安装工程超出概算XXX万元，
设备投资和其他费用节约X,XXX万元。贷款利息节约XXX万元，铺底流动资金节约XX万元。总投资节约X,XXX万元。
建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备投资节约的原因：主要是 价格变动影响的。此外，在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节约了流动资金。
三、审计发现的问题
1、初步设计概算X,XXX万元，比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元，超出估算投资的XX.XX%。
2、初步设计建筑面积X,XXX㎡超出XX市批准的建筑面积X,XXX㎡的X,X倍。
3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX万元。
（见下表）
4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资。（见下表）
5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。
6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。
四、审计建议
1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。
2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。
3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。
4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款利息应予以调整。
附：1、XXXX三期工程建设投资审定表
2、其他费用审定表
XXXX会计师事 中国注册会计师：
务所有限责任公司 中国注册会计师：
中国XX市
XXXX年X月XX日
第二篇：治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲
治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲
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第一部分 标题
（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告
第二部分 收件人委托机构名称
委托或派出审计机构
第三部分 正文
一、审计概况
（一）审计项目立项
（二）审计目的
（三）审计范围 竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；
（四）审计内容 为审计范围的具体内容
（五）审计重点 基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；
（六）审计标准
（七）其它
二、审计依据、原则及方法
（一）执行的审计准则及规范
（1）内部审计基本准则
（2）内部审计具体准则
（3）中国内部审计实务指南
（4）内部审计人员职业道德规范
（二）评价依据
（1）《基本建设财务管理规定》
（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》
（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》
（4）其他
（三）审计方法及程序
（1）审计方法
（2）审计程序
（四）其它情况说明
三、项目基本情况
（一）项目概况
（二）项目批准情况
（1）项目建议书情况
（2）可行性研究报告情况
（3）初步设计概算情况
①批准的项目建设内容
②主要工程量
③批准投资额
（三）项目管理的组织形式
（四）主要参建单位
（1）项目法人
（2）设计单位
（3）主要施工单位
（4）主要监理单位
（5）其他参建单位
（五）工程开竣工时间
（1）开工时间
（2）竣工时间
（六）工程监理情况
（七）建设单位编报竣工决算的时间
（八）项目主要经济指标及效益情况
（九）质量评定(或初验)情况
（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）
四、审计结论
（一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况
（1）投资计划下达情况
①投资计划下达总体情况
A、累计下达计划数
B、资金构成
②各年度下达投资计划明细情况
③投资计划的调整情况
A、调整原因
B、调整内容及数额
C、调整后计划情况
④未下达投资计划的原因
（2）投资来源情况
①批准投资来源的构成及数额
②实际到位资金的构成及数额
③未到位资金的构成及数额
④未到位资金原因分析
（3）概算执行情况
①送审概算数及实际审定数
②审计确定的实际投资完成额
③建设单位实际完成的工程建设内容
④完成的主要工程量
⑤预备费管理及使用情况
⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）
⑦对概算执行情况的评价
（4）设计变更情况
①设计变更的原因
②设计变更的内容
③设计变更的批准
④对设计变更的评价
（二）项目基本建设支出审计情况
（1）建设成本情况
①总成本：申报及审定情况
②建筑安装工程投资申报及审定情况
③设备投资申报及审定情况
④其他投资申报及审定情况
⑤待摊投资申报及审定情况
（2）转出投资情况
（3）待核销基建支出情况
（4）核定基本建设支出数
（5）基本建设支出辅助审计情况
①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明
②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因
③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因
④填制工程结算审核明细表（附表3）
（6）基本建设支出的评价
①基本建设支出的真实性
②基本建设支出的合法性
③基本建设支出的管理控制有效性
（三）未完工程及预留费用审计情况
（1）送审未完工程及预留费用情况
①主要项目
②主要依据
③数量
（2）审定未完工程及费用情况
①主要项目
②主要依据
③数量
（3）未完工程及费用审计评价
①未完工程及预留费用的依据是否充分
②是否为概算批准的项目内容
③所需的资金是否已留存
④是否已计入确定的投资支出
⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定
（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）
（四）项目交付使用资产审计情况
（1）交付使用资产送审情况
①交付使用资产总数
②交付使用资产计价依据
③交付使用资产移交手续
（2）审定交付使用资产基本情况
①交付使用资产总数
②交付使用资产计价依据
③交付使用资产移交手续
（3）审定分项交付使用资产情况
①交付使用固定资产情况
②交付使用流动资产情况
③交付使用无形资产情况
④交付使用递延资产情况
（4）交付使用资产的审计评价
①交付使用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理
②交付使用资产计价是否合理
③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销
④是否存在重复计算交付使用资产价值
⑤其它评价
（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）
（五）基建收入审计情况
（1）送审基建收入情况
①基建收入项目及数额
②基建收入的确认情况
③基建收入的分配
（2）审定基建收入情况
①基建收入项目及数额
②基建收入的确认情况
③基建收入的分配
（3）基建收入评价
①基建收入项目是否符合规定
②基建收入确认是否符合规定
③基建收入分配处理是否符合规定
④其他评价内容
（六）项目资金结（节）余审计情况
（1）送审资金结（节）余情况
（2）审计调整情况
（3）审计确定情况
①确定数
②来源构成
A、预备费结（节）余数
B、其他结（节）余数
③资金构成
A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数
B、其他构成
（4）各项债权债务审计情况
①送审数
②审计调整情况
③审定数
④对长期挂帐的债权债务的说明
（5）对项目资金结（节）余审计评价
（七）竣工财务决算报表（送审稿）的审计情况
（1）竣工财务决算编制的主体
（2）竣工财务决算编制的时间
（3）竣工财务决算编制依据
（4）竣工财务决算编制的内容
（5）竣工财务决算编制前的清理情况
（6）竣工决算编制的组织情况
（7）对竣工财务决算编制的评价
①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人
②竣工财务决算是否在规定时间内编制
③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定
④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确
⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求
⑥其他评价内容
（八）工程项目和物资设备招投标情况审计
（1）招标主体
（2）招标范围
（3）标段划分
（4）评标委员会及评标方法
（5）主要中标单位
（6）招标监督情况
（7）对招标情况的评价
（九）合同管理情况审计
（1）合同管理制度建设情况
（2）主要合同的签订情况
（3）主要合同履行情况
（4）合同签证及备案情况
（5）合同纠纷及处理情况
（6）合同管理情况评价
（十）项目财务管理情况审计
（1）财务管理组织形式
（2）财务管理制度的制定及执行情况
（3）主要财务关系及处理情况
（4）会计核算情况
（5）会计基础工作情况
（6）对项目财务管理情况的评价
五、有关事项说明
（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位
（二）有无截留、挤占和挪用
（三）有无计划外工程和超标准建设
（四）建设单位管理费是否按办法开支
（五）内部财务管理制度是否健全
（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴
（七）是否建立并坚持重大事项报告制度
（八）其他需要说明的事项
六、对项目的总体评价
七、征求意见情况
（一）征求意见稿的主要内容
（二）被征求意见单位名称
（三）反馈意见的情况
（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明
八、审计发现的问题及处理意见
（一）建设资金在管理使用中存在的问题
（1）挤占、挪用、滞留建设资金
（2）地方配套资金不能同比例到位
（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金
（4）其他问题
（二）建设管理中存在的问题
（1）项目法人责任制落实中存在的问题
（2）招标投标中存在的问题
（3）建设监理中存在的问题
（4）合同管理中存在的问题
（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题
（1）设计变更未经批准
（2）预备费动用未经批准
（3）改变建设内容
（4）基本建设支出控制不严
（四）竣工财务决算编制中存在的问题
（五）违反财经纪律的其他问题
九、建议
（一）对未完工程及预留费用的处理建议
（二）对核减投资的处理建议
（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议
（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议
（五）其他建议
第四部分 签章
一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章
二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章
第五部分 报告日期
第六部分 附件
一、审计报告附表
（一）治淮基本建设项目竣工决算资金情况审定表
（二）治淮基本建设项目竣工决算概算执行情况审定表
（三）工程结算审核明细表
（四）治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表
（五）治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表
下载上述表格：治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲表格
二、其他附件