附件

监管企业工资总额预算编制说明

一、编制范围

监管企业工资总额预算编制范围与企业年度财务决算

合并报表范围一致。

二、报表的组成

1、企业年度工资总额预算表（表一）

本表为企业申报工资总额预算方案的附表，主要反映企业工资预算基数、年度工资总额预算、预算增长、支持工资总额预算的主要经济效益指标和人工成本的投入产出预测情况。

2、企业集团本部年度工资总额情况表（表二）

本表反映企业集团本部预算年度不同类别人员的工资

水平情况。

3、年度新增减工资基数表（表三）

本表反映企业预算年度因新建、扩建、成建制划入划出以及招收大中专毕业生和退伍军人等新增减工资基数的情况。

4、企业工资总额预算半年执行情况表（表四）

本表反映企业上半年工资预算执行和经济效益指标完

成进度情况。

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5、年度工资总额预算清算表（表五）

本表反映企业工资总额预算执行的清算情况。

三、主要指标解释

1．职工人数：指劳动关系在本企业并由企业直接支付劳动报酬的人员，包括在岗职工和离开本单位仍保留劳动关系并领取生活费的职工。

平均职工人数=报告年内12个月平均职工人数之和/12。

2．在岗职工：指在本单位工作并由本单位支付工资的人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月以内）等原因暂未工作、仍由单位支付工资的人员。包括使用的其他从业人员。不包括离开本单位但仍保留劳动关系的职工。

3.其他从业人员：指在本单位中工作，并取得工资或其他形式的劳动报酬的人员，包括再就业的离退休人员、在各单位中工作的外方人员和港澳台方人员、兼职人员、借用的外单位人员和第二职业者。

4．全年工资总额：是指企业在一个会计年度内直接支付给本单位全部人员的劳动报酬总额。工资总额由下列六个部分组成：

（1）计时工资；

（2）计件工资；

（3）奖金；

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（4）津贴和补贴；

津贴指补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴及岗位

性津贴，包括保健性津贴、技术性津贴、年功性津贴及其他津贴。

补贴指为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影

响而支付的各种补贴。包括节日补助、午餐补贴和已实行货币化改革按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或车改补贴、通讯补贴。

（5）加班加点工资；

（6）特殊情况下支付的工资。指根据国家法律、法

规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；

5、利润总额：指经审计核定后的企业年度合并报表利润总额（考虑政府划入融资公司资产的经营结果）。

6．利税总额：指企业在会计年度内实现的利润总额与应（实）缴税金之和。

利税总额＝利润总额＋应（实）缴税金

7．应（实）缴税金：反映企业在会计年度内应（实）交的增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、教育费附加、土地增值税、关税、企业所得税及其他各税的合计数额。 3

8．营业收入： 反映企业在会计年度内经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。

9．增加值：反映企业生产过程中产出超过中间投入的价值。根据国家统计局的规定按收入法计算：

增加值＝劳动者报酬＋生产税净额＋固定资产折旧＋营业盈余。

劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。包括会计年度内企业在成本费用中列支的工资（薪金）所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。

固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。

生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴的净额。

10．劳动生产率：指劳动者在一定时期内创造的劳动成果与其相适应的劳动消耗量的比值。

全员劳动生产率＝增加值÷全年从业人员平均人数

11．人工成本总额：指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接和间接费用的总和。包括：职工工资总额、社会保险费用、福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出。

12．总成本：指企业在会计年度内为生产和销售所有产品而花费的全部费用。根据年度财务决算“利润表”中有关数据计算填列：

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总成本＝营业成本＋应缴税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋资产减值准备

13．劳务派遣用工：指企业通过与劳务公司签订劳务派遣合同，由劳务公司指派到企业提供劳务的人员。劳务派遣人员与企业没有聘用合同关系。

14、劳务派遣费用：指企业在一定时期内因使用劳务派遣人员而支付给劳务派遣组织的全部费用。

15．预算基数：各项指标按上年度经审计后的合并会计报表口径填列。其中，工资预算基数按上年工资清算审核确认数填列。

16、本年预算数：各项指标按本年预算数填列。其中： 工资总额预算数＝预算基数＋预算增（减）额

17.本年实际数：各项指标按本年经审计后的合并会计报表有关数据填列。其中：

“营业收入”根据经审计后的财务决算“利润表”中的“营业收入”项填列。

“应（实）缴税金”根据经审计后的年度财务决算“应上交应弥补款项表”中“本年应交税金总额”或“本年实交税金总额”项填列。

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第二篇：工资总额预算说明(集团)

山东鲁华能源集团有限公司20xx年度

工资总额预算编制说明

集团公司领导：

根据《山东省省管企业工资总额预算管理暂行办法》（以下简称《办法》）及《关于做好20xx年度省管企业工资总额预算工作的通知》的相关要求，现将集团公司20xx年度工资总额预算情况报告如下：

一、20xx年度及20xx年上半年工资总额实际发放情况 集团公司20xx年度实际发放从业人员工资总额为2865.60万元，20xx年上半年工资总额实际发放额为1473.62万元。 二、20xx年度主要生产经营计划和经济效益预算安排及上半年实际情况

20xx年集团预算全年完成主营业务收入41088万元，利润预算完成954万元。20xx年上半年实现主营业务收入12093万元，实现利润-339万元。

三、20xx年度工资总额预算方案

方案一

以20xx年度各权属企业实际发放的职工工资总额做为预算基数，依据权属企业20xx年较去年利润总额增长情况测算各单位工资总额的增资额,综合考虑翘尾工资、新建扩建项目增员增资等影响因素，合理确定各单位工资总额并进行汇总。各单 1

位具体情况如下。

（一）工资总额增长的企业

根据《办法》第十二条第一款规定，持续盈利且较去年增长的，预算利润每增长1%，工资总额按照0.2-0.5%增长的规定，工资总额增长的企业如下：

1、山东华能大厦有限责任公司

20xx年，山东华能大厦有限责任公司实际发放工资总额为606.52万元，实现利润110.28万元，20xx年预算利润127.0万元，与20xx年相比增长率为15.16%，工资总额按照7.58%的比例增长，增资金额为606.52×7.58%=45.98万元。该单位工资总额预算为606.52+45.98=652.50万元。

2、山东华能建设项目管理公司

20xx年，山东华能建设项目管理公司实际发放工资总额为220万元，实现利润58.81万元，20xx年预算利润71万元,与20xx年相比预算利润总额增长率为20.73%，工资总额按照10.36%的比例增长，增资金额为220×10.36%=22.80万元。该单位工资总额预算为220+22.80=242.80万元。

3、济南市新融典当行有限责任公司

（1）济南市新融典当行有限公司因20xx年度增员产生的翘尾工资共计69.63万元。

（1）20xx年，实际发放工资总额为25.43万元，实现利润397.24万元，20xx年预算利润440万元,与20xx年相比， 2

预算利润总额增长率为10.76%，工资总额按照5.38%的比例增

长，增资金额为（25.43+69.63）×5.38%=5.12万元。

该单位工资总额预算为25.43+69.63+5.12=100.18万元。

4、济宁华能生科有限公司

（1）根据《办法》第十三条规定，在预算年度内企业因新

建、扩建项目等情况增加职工的，依据企业劳动用工制度，相

应增加年度工资总额。济宁华能生科有限公司因新建山东鲁华

能医药公司招用22人，预计全年需要增加工资总额50万元。

（2）20xx年，济宁华能生科有限公司实际发放工资总额

为355.75万元，实现利润459.80万元，20xx年预算利润506

万元,预算利润总额增长率为10.05%，工资总额按照5.02%的比

例增长，增资金额为（355.75+50）×5.02%=20.38万元。

该单位工资总额预算为355.75+50+20.38=426.13万元。

5、青岛华能大厦有限责任公司

根据《办法》第十二条第二款规定，当年预算实现扭亏为

盈的，其工资总额适度增长，职工平均工资增长幅度原则上不

高于省政府发布的工资指导线下限。

20xx年，青岛华能大厦有限责任公司实际发放工资总额为

281.33万元，实现利润-381.12万元，20xx年预算利润零万元。

因增员产生的翘尾工资共计35.1万元，增资基数应确定为

281.33+35.1=316.43万元。预计增资比例4%，该单位20xx年

度工资总额预算为（281.33+35.1）×4%=329.09万元。

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6、威海云华房地产开发公司

（1）因威海云华房地产开发公司于20xx年6月份成立，20xx年发放工资总额42.23万元。

20xx年度翘尾工资42.23万元，20xx年度工资总额基数为42.23×2=84.46万元。

（2）根据《办法》第十三条规定，在预算年度内企业因新建、扩建项目等情况增加职工的，依据企业劳动用工制度，相应增加年度工资总额。因发展需要，20xx年度需增员8人，增加工资总额为25.54万元。

该单位20xx年工资总额预算为84.46+25.54=110万元。

7、集团公司本部

集团公司本部20xx年度发放工资总额为382.12万元，因新增员产生的翘尾工资合计46.49万元（详见本部工资总额预算附表四），预算20xx年度集团公司本部职工工资总额增资金基数为382.12+46.49=428.61万元。

另外，由于本部于20xx年1月1日对职工工资进行套改，20xx年之前工资体系中的“住房补贴”一项现一并列入工资总额。以20xx年为例，当年实际发放的住房补贴数为33.13万元,未在当年审计报告及决算报告中体现。由于工资套改，原来不计入工资总额的“住房补贴”一项现在应当计入增资基数。

根据《办法》第十二条第三款的规定，当年预算减少亏损但未实现利润的，或当年预算利润出现负增长但仍实现盈利的， 4

工资总额不增长或适度增长，职工平均工资增长幅度不得高于省政府发布的工资指导线下线。山东省日前发布了20xx年度全省企业工资指导线，下线为职工平均工资增长4%。集团公司20xx年工资总额预算拟定为

(382.12+46.49+33.13)×(1+4%)=480.21万元。

（二）工资总额负增长的企业

根据《办法》第十二条第四款规定，当年预算增加亏损或由盈利变为亏损的，工资总额原则上应适度下降，下降幅度视企业工资水平和亏损情况确定。

1、山东煤炭物资总公司

山东煤炭物资总公司20xx年实际发放工资总额为226.55万元，实现利润114.27万元，预计20xx年实现利润总额指标为-100万元,20xx年度工资总额预算按照4.66%减少，减少金额为10.55万元，该单位20xx年度工资总额预算为226.5-10.50=216万元。

2、威海金海湾国际饭店有限公司

金海湾国际饭店20xx年实际发放工资总额为608.94万元，实现利润11.34万元，预计20xx年实现利润总额50万元，较20xx年相比，预算利润总额增长率为340.92%。该单位要求20xx年度工资总额预算按4.51%减少，减少金额为608.94×

4.51%=27.44万元，该单位20xx年度工资总额预算为608.94-27.44=581.50万元。

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3、山东华能房地产开发公司

该公司含威海和寿光两个分公司。威海分公司和寿光分公司20xx年实际发放工资合计116.69万元。

该单位要求20xx年度工资总额预算按10.02%减少，减少金额为116.69×10.02%=11.69万元， 20xx年度工资总额预算为116.69-11.69=105万元。

综上，各权属企业工资总额合计数为3243.41万元。较20xx年度工资总额实际发放数增加377.85万元。

方案二

以20xx年度各权属企业实际发放的职工工资总额做为预算基数，依据权属企业20xx年较去年利润总额增长情况测算各单位工资总额的增资额,其中威海金海湾国际饭店及山东华能房地产开发公司两家单位工资总额增长要与效益挂钩。

（一）威海金海湾国际饭店

威海金海湾国际饭店20xx年实际发放工资总额为608.94万元，实现利润11.34万元，预计20xx年实现利润总额50万元，较20xx年相比，预算利润总额增长率为340.92%。全省企业工资指导线上线为（预警线）职工平均工资增长15％，该单位拟按照工资指导线上限进行增资。

20xx年度工资总额增资金额为608.94×15%=91.34万元，工资总额预算为608.94+91.34=700.28万元。

（二）山东华能房地产开发公司

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山东华能房地产开发公司20xx年实际发放工资总额为116.69万元，实现利润125万元，预计20xx年实现利润总额300万元，较20xx年相比，预算利润总额增长率为140%。全省企业工资指导线上线为（预警线）职工平均工资增长15％，该单位拟按照工资指导线上限进行增资。

20xx年度工资总额增加金额为116.69×15%=17.50万元，该单位工资总额预算为116.69+17.50=134.19万元。

综上，各权属企业中威海金海湾国际饭店及山东华能房地产开发公司两家单位工资总额增长与效益挂钩后，计算集团公司合计数为3391.39万元，较20xx年度工资总额实际发放数增加525.83万元。

方案三

以20xx年度集团公司实际发放的职工工资总额做为预算基数，依据《山东省省管企业工资总额预算管理办法》第十二条第三款规定,综合考虑翘尾工资、新建扩建项目等影响因素，合理确定集团公司工资总额增资比例。

（一）增资基数的确定

集团公司20xx年度实际发放从业人员工资总额为2865.60万元。另因20xx年新招用人员产生的翘尾工资为193.45万元、新建、扩建项目增员增加的工资总额为75.54万元,增资基数应确定为2865.56+226.58+75.54=3167.68万元。

（二）增资比例的确定

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根据《办法》第十二条第三款的规定，当年预算减少亏损但未实现利润的，或当年预算利润出现负增长但仍实现盈利的，工资总额不增长或适度增长，职工平均工资增长幅度不得高于省政府发布的工资指导线下线。山东省日前发布了20xx年度全省企业工资指导线，下线为职工平均工资增长4%。因集团20xx年度预算实现利润954万元，当年预算利润出现负增长，职工平均工资增长幅度拟定为4%。

（三）集团工资总额的确定

集团公司20xx年度职工平均人数为1102人，职工年均工资3134.55÷1102=2.8444万元，按照职工平均工资增长幅度4%计算,预计2009度职工年均工资为3167.68÷1102×(1+4%)=2.9895万元。

根据预算报表统计数据，20xx年年均职工人数为1240人。预测增资后20xx年度职工工资总额为3167.68÷1102×(1+4%)×1240=3706.93万元。

四、预算方案对比

现将以上三种方案进行对比。

单位：万元

通过对比，剔除翘尾、扩建项目增资影响，方案一、方案二、方案三的增资金额分别为75.73、223.71、539.25万元，增资比例分别为2.64%、7.81%、18.82%。其中方案三增资金额为539.25万元，为增资额度最高的方案。建议将方案三上报国资委。

特此说明。

二〇〇九年十月十二日

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