一、关于青海盐湖钾肥股份有限公司 20xx年度盈利预测的审核报告 二、附件
(一)青海盐湖钾肥股份有限公司20xx年度合并盈利预测表 (二)青海盐湖钾肥股份有限公司20xx年度母公司盈利预测表 (三)青海盐湖钾肥股份有限公司20xx年度盈利预测的基准和假设 (四)青海盐湖钾肥股份有限公司20xx年度盈利预测编制说明 (五)青海盐湖钾肥股份有限公司20xx年度盈利预测附表 附表1.主营业务收入、主营业务成本和营业毛利预测表 附表2.产品成本预测表 附表3.固定资产折旧预测表
附表4.无形资产及其他资产摊销预测表 附表5.工资费用及相关费用预测表 附表6.销售费用预测表 附表7.管理费用预测表 附表8.财务费用预测表 附表9.其他业务利润预测表 附表10.营业税金及附加预测表
1-1-2-1
1 2 20xx年度
3 4 青海盐湖钾肥 5-10 股份有限公司 11 盈利预测审核报告
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机 密 深同证盈字[2001]第011号 ○ ○
盈利预测审核报告
青海盐湖钾肥股份有限公司全体股东：
我们接受委托，?审核了 贵公司20xx年度的盈利预测表。此盈利预测表的合理编制与充分披露是 贵公司的责任，?我们的责任是对此盈利预测表所依据的基本假设、选用的会计政策及其编制基础进行审核，并发表审核意见。我们的审核是依据《独立审计实务公告第4号--盈利预测审核》?进行的。审核程序包括对 贵公司未来生产经营计划的评价，对盈利预测所依据的基本假设及其编制基础的分析和判断，以及我们认为必要的其他审核程序。
我们认为，上述盈利预测表所依据的基本假设已充分披露，没有证据表明这些基本假设不合理，并按既定编制基础编制；其编制符合《企业会计制度》，所采用的会计政策和计算方法符合一致性原则。
深圳同人会计师事务所 中国注册会计师
中国注册会计师
二〇〇一年四月二十六日
2
附件(一)
青海盐湖钾肥股份有限公司 20xx年度合并盈利预测表
单位:人民币千元
项 目
20xx年已
1至3月已实20xx年 4月至12月预
主营业务收入 减：折扣与折让 主营业务收入净额 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 加：其他业务利润 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 利润总额
减：所得税(按33%计算) 所得税(按13%计算) 减：少数股东损益 净利润(按33%计算所得税) 净利润(按13%计算所得税)
公司负责人： 审实际数
现未审数 229,127.75 53,325.28
1,603.00 -- 227,524.75 53,325.28 132,201.36 31,730.09 8,835.27 1,371.99 86,488.12 20,223.20 8,559.07 -263.68 108.57 -- 6,266.74 4,605.57 26,597.60 6,135.45 669.06 298.70 61,405.22
8,919.80 --
-- 17,751.71 659.58 180.19 28.01 256.70
95.59 --
-- 79,080.42
9,511.80 --
--
10,280.45
1,236.53 --
-- --
--
68,799.97
8,275.27 财务负责人： 3
测数
275,638.22
-- 275,638.22 165,960.91 9,971.89 99,705.42
943.22 150.00 11,048.43 22,165.55 3,150.73
64,133.93 900.00 18,340.42
-- -- --
83,374.35
10,721.67 1,686.03
70,966.65 编制人：
合计
328,963.50
--
328,963.50 197,691.00 11,343.88 119,928.62
679.54 150.00 15,654.00 28,301.00 3,449.43 73,053.73
900 19,000.00
28.01 95.59 --
92,886.15 30,355.43 11,958.20 1,686.03 60,547.69 79,241.92
附件(二)
青海盐湖钾肥股份有限公司 20xx年度母公司盈利预测表
单位:人民币千元
项 目
20xx年已
1至3月已实20xx年 4月至12月预
主营业务收入 减：折扣与折让 主营业务收入净额 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 加：其他业务利润 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 利润总额
减：所得税(按33%计算) 所得税(按13%计算) 减：少数股东损益 净利润(按33%计算所得税) 净利润(按13%计算所得税)
公司负责人： 审实际数
现未审数 229,127.75 53,325.28
1,603.00 -- 227,524.75 53,325.28 132,201.36 31,730.09 8,835.27 1,371.99 86,488.12 20,223.20 8,559.07 -263.68 108.57 -- 6,266.74 4,605.57 26,597.60 6,135.45 669.06 298.70 61,405.22
8,919.80 --
-- 17,751.71 659.58 180.19 28.01 256.70
95.59 --
-- 79,080.42
9,511.80 --
--
10,280.45
-- --
-- --
--
68,799.97
-- 财务负责人： 4
测数
219,440.22
-- 219,440.22 123,270.91 8,522.89 87,646.42
943.22 150.00 4,344.43 20,419.55 3,148.73
60,526.93
-- 18,340.42
-- -- --
78,867.35
编制人：
合计
272,765.50
--
272,765.50 155,001.00 9,894.88 107,869.62
679.54 150.00 8,950.00 26,555.00 3,447.43 69,446.73
--
19,000.00
28.01 95.59 --
88,379.15 29,165.12 11,489.29
--
63,214.03 76,889.86
附件(三)
青海盐湖钾肥股份有限公司
20xx年度盈利预测的基准和假设基准
基准
本公司根据截至20xx年12月31日止三年的实际经营成果,并在充分考虑本公司的现时生产经营能力、未来发展投资计划、生产计划、营销计划以及下列各项假设的前提下，采取较稳健的原则恰当编制了本公司20xx年度已除税但未计非经常性项目的盈利预测表。编制该盈利预测所依据的会计政策及采用的计算方法符合我国的现行法律、法规、会计准则，并与本公司一贯采用的会计政策一致。 假设
1． 本公司所遵循的国家及地方现行法律、法规、财经政策无重大改变；
2． 本公司各项经营业务所涉及的国家或地区目前的政治、经济、法律无重大改变；
3． 现行信贷利率和外汇汇率将在正常范围内波动；
4． 国家或地方的纳税基准和税率无重大改变；
5． 原材料价格和产品售价无重大改变；
6． 公司计划经营项目和投资项目能按期实现或完成；
7． 无其他人力不可抗拒及不可预见因素造成重大不利影响。
青海盐湖钾肥股份有限公司
20xx年4月26日
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附件（四）
青海盐湖钾肥股份有限公司
20xx年度盈利预测编制说明
一、公司简介
本公司是经青海省经济体制改革委员会以青体改（1997）第035号文批准，由青海盐湖工业集团有限公司（以下简称“盐湖集团”)为主发起人联合北京华北电力实业总公司、中国农业生产资料成都公司、中国科学院青海盐湖研究所、化工部连云港设计研究院、化工部长沙设计研究院、湖北东方农化中心共同以募集方式设立股份有限公司， 19xx年7月16日经中国证券监督管理委员会以证监发（1997）第391号文批复，本公司向社会公开发行人民币普通股A股50,000,000股,每股面值1元。19xx年3月12日经中国证券监督管理委员会以证监公司字（1999）第60号文批复，本公司以19xx年12月31日总股本200,000,000股为基数，按10:3的比例配售人民币普通股A股20,850,000股，配股后的总股本为220,850,000股，企业法人营业执照注册号为22659374-23-26，配股变更后的注册资本为人民币220,850,000.00元。
2.公司经营范围
主营氯化钾的开发、生产和销售，兼营光卤石、低钠光卤石及其它矿产品开发、加工、冶炼等。
二、本公司20xx年营销计划：
根据20xx年前已签订目前正在履行的合同和20xx年以后新签订合同及意向书，本着慎重的原则预计20xx年度销售各种氯化钾418.253.31吨。
三、主要会计政策
1.会计制度
本公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。本公司的会计政策系根据上述会计准则和制度拟定的。
2.记帐原则和计价基础
记帐原则为权责发生制；计价基础为历史成本法。
3.会计期间
会计期间采用日历年度制,即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
4.记帐本位币和外币核算方法
本公司以人民币为记帐本位币。本年度内无非本位币经济业务。
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5.合并会计报表的编制基准和编制方法
本合并会计报表系按照财政部财会字[1995]11号文《合并会计报表暂行规定》和财会二字(1996)2号《关于合并会计报表合并范围请示的复函》等有关的要求编制的。
本公司列入合并会计报表范围的子公司(详情列示于附注四子公司概况)所执行的行业会计制度，业已在会计报表合并时予以必要调整。
本公司及其子公司间的所有重大交易，均在会计报表合并时予以抵销。
少数股东权益是指子公司资产净值中由母公司以外的其他投资者所拥有的权益。少数股东损益是指除母公司以外的其他投资者在各子公司应分得的利润(或应承担的亏损)。
6.现金等价物的确定标准
现金等价物指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本公司本年度内无现金等价物。
7.坏帐核算方法
(1)确认坏帐损失的标准：本公司对于因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项，经法定程序审核批准后列为坏帐损失。
(2)坏帐损失的核算方法：本公司坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备根据债务单位的
财务状况、现金流量等情况按帐龄分析法计提，并计入当年度损益类帐项，坏帐准备计提的比例列示如下：
帐龄
计提比例 1年以内 -- 1-2年 3% 2-3年 6% 3-4年 9% 4-5年 12% 5年以上 100%
8.存货核算方法
本公司的存货分为原材料、产成品、低值易耗品、包装物四类，各类存货的取得以实际成本计价，发出存货的成本以加权平均法计算确定。
决算日，本公司的存货按成本与可变现净值孰低法计价。存货跌价准备按照单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提。预计的存货跌价损失计入当年损益类帐项。
低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销。
包装物于领用时采用一次摊销法摊销
9.长期投资核算方法
(1)长期债权投资：本公司债权投资按实际支付的款项扣除应计利息后计价入帐，债权投资实际成本与债权票面价值的溢价（或折价），采用直线法于债券存续期内摊销。
(2)长期股权投资：本公司股票投资按实际支付的价款扣除已宣告发放的现金股利后计价入帐，其他长期投资按投出现金、固定资产、无形资产帐面净值计价入帐。取得长期股权时的成本与被投资单位所有者权益中所占份额的差额，按合同规定的投资期限平均摊销。
本公司对被投资公司的长期投资采用下列会计处理方法：投资额占被投资公司资本总额不足20％时，以成本法核算；投资额占被投资公司资本总额20％至50％时，以权益法核算；投资额占 7
被投资公司资本总额50％以上以及投资额虽占被投资公司资本总额20％至50％，但本公司对其实质上拥有控制权者，采用权益法核算并对会计报表予以合并。
10.固定资产及其折旧
(1)固定资产标准：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等，以及不属于经营的主要设备但单位价值在人民币2,000元以上、使用期限超过二年的物品。
(2)固定资产计价：固定资产按实际成本计价。惟本公司19xx年12月31日的固定资产以业经资产评估机构评估，并经国家国有资产管理局确认后的价值计价。
(3)固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法平均计算，并根据固定资产类别的原值、估计经济使用年限和预计残值(原值的3%)确定其折旧率。各类折旧率列示如下：
(4)本公司对固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面净值时，按可收回金额低于固定资产帐面净值的差额，计提固定资产减值准备。预计的固定资产减值损失计入当年度损益。
11.在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价。在建工程达到设定地点及设定用途并交付使用时，确认为固定资产。
本公司对在建工程由于长期停建、项目技术性能落后等原因导致其可收回金额低于其帐面价值时，按可收回金额低于在建工程帐面价值的差额计提在建工程减值准备。预计的在建工程减值损失计入当年度损益。
12.长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用按发生时实际支付的金额入帐。大修理费用等，按预计大修理间隔期3年平均摊销。其他按受益期限平均摊销。
13.收入实现的确认
产品销售实现以下列条件均能满足作为依据：
(1)企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施控制；
(3)与交易相关的经济利益能够流入企业；
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(4)相关的收入与成本能够计量。
提供劳务收入以下列条件均能满足作为依据：
(1) 劳务已完成，相关的收入已经收到或取得了收款的证据； (2) 与提供劳务有关的成本能够可靠地计量。 14.所得税的会计处理
本公司所得税的会计处理采用应付税款法。
15.税项
本公司主要适用的税种、税率及有关文件
*根据20xx年1月5日青海省国家税务局青国税流字（2001）041号文，转发的财政部、国家税务总局《关于延续若干增值税免税政策的通知》的规定，本公司从20xx年1月1日后可暂继续免征增值税。
四、主要帐项盈利预测编制说明 1.主营业务收入预测
主营业务收入20xx年度预测数为328,963.50千元,比20xx年度预测数增长43.57%,其预测依据为：
本公司20xx年销售各种氯化钾294,005.00吨,实现销售收入229,127.75千元,根据历年销售情况,每年5~10月份为销售旺季,预计本公司4~12月份的销售量比1~3月份会有所增长,预计20xx年度可达到35万吨,按本公司20xx年的实际平均价格和20xx年实际平均价格计算,预计20xx年度可
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实现氯化钾销售收入328,963.50千元，比20xx年度增加43.57%，其主要原因是：
(1) 2000末增加了10万吨生产车间，以保证该生产量增加，另外，本公司通过加强质量管理、增加广告宣传和付款方式上的优惠、针对全国市场重点与各农资公司联合签定代理协议等增加销售量；
(2)20xx年5月成功收购控股子公司--青海盐湖三元钾肥股份有限公司，拥有57%的股权。预测销量为68,253.31吨。
2.营业成本预测数
营业成本全年预测数为197,691.00千元,比20xx年度预测数增长49.54 %,其中:
（1）原材料成本：本公司生产用主要材料光卤石、十八胺、二号药剂、编制袋，随着产销量增加20xx年预测的材料：光卤石采矿总成本、十八胺和二号药剂采购总成本相应增加。
（2）燃料及动力成本：随着产销量增加相应增加；
（3）人工成本与制造费用：随着产销量增加相应增加；
（4）折旧费根据固定资产原值以及预测期间新增固定资产价值，按照本公司的折旧政策进行测算；
3.补贴收入预测数
补贴收入20xx年预测数19,000.00千元，比20xx年度预测数增长7.03 %，随着销售增加相 应增加。
4.存货跌价损失预测数
存货跌价损失随着产销量的增长而增加。
5.营业费用的预测
营业费用的预测是根据20xx年销售增长计划，参照20xx年的实际发生水平，进行调整计算,预计20xx年度销售费用为15,654.00千元，较上年增长9,387.26千元，对营业费用的预测基于以下考虑：
（1）工资及福利费：销售人员的工资及福利随销售增长测算增加；
（2）办公费：办公费用随销售增长测算增长加；
（3）广告费：产品宣传费用随销售增长测算增加；
（4）其他销售费用：产品运输费用随销售增长测算增加；
6.管理费用的预测
本公司20xx年度预测管理费用28,301.00千元，比上年增加1,703.40千元。对管理费用的预测基于以下考虑：
（1）福利费、工会经费分别按预计工资总额的14%、2%测算，工资及福利费随销售增长而增加。
（2）长期待摊费用摊销，以帐面原值，按3年期限进行测算。
（3）教育经费, 随工资及福利费增长增加。
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7.财务费用的预测
本公司20xx年度预测财务费用3,449.43千元,比20xx年增加 2,780.37元,主要因素为：
青海盐湖工业集团有限公司占用本公司90,000,000.00元资金已归还，其相应的利息收入减少。
8.主营业务税金及附加的预测
（1）增值税的测算
20xx年度销项税额根据公司当年预计的销售收入测算，进项税额根据当年供应部门的原材料：十八胺、二号药剂、编制袋和用电计划测算；
(2)资源税的测算
根据20xx年度预测的销售数量进行测算，预计20xx年应交资源税6,506千元；
（3）城市维护建设税的测算
按当年预计应交增值税的5%测算、预计20xx年度应交城市维护建设税1,489千元；
（4）教育费附加
按当年预计应交增值税的3%测算，预计20xx年度应交教育费附加894千元；
(5)资源补偿费
根据20xx年度预测的销售额进行测算，按税负0.9%预测，预计20xx年应交资源补偿费2,455千元；
9.所得税的预测
所得税根据预测的应纳税所得额，以33%的所得税税率测算,20xx年应计所得税为30,652.43千元；以13%的所得税实际税负测算，20xx年应计所得税为11,606.29千元。
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附表1
主营业务收入、成本和毛利预测
预测期间：20xx年度
公司负责人： 财务负责人： 制表人：
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附表2
产品成本预测表
预测期间：20xx年度
公司负责人 财务负责人 制表人
12
附表3
固定资产折旧预测表
预测期间:20xx年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
13
附表4
无形资产及其他长期资产摊销预测表
预测期间：20xx年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
14
附表5
工资及费用及相关费用预测表
预测期间：20xx年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
15
附表6
销售费用预测表 预测期间：20xx年度
财务负责人:
公司负责人:
制表人:
16
附表7
管理费用
预测期间：20xx年度
公司负责人:
制表人:
财务负责人:
17
附表8
财务费用预测表
预测期间：20xx年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
18
附表9
其他业务利润预测表
预测期间：20xx年度
公司负责人:
财务负责人:
制表人:
19
附表10
营业税金及附加预测表
预测期间：20xx年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
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