附件5 个人所得税自行纳税申报表（A表）
税款所属期：自 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
填表说明：
一、适用范围
本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。
二、申报期限
次月十五日内。自行申报纳税人应在此期限内将每月应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则有关规定办理延期申报。
三、本表各栏填写如下：
（一）表头项目
1. 税款所属期：是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2. 姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
3. 国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。
4. 身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
（1） 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
（2） 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
5. 身份证件号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。
（1） 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。
（2） 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。
6. 自行申报情形：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。
（二）表内各栏
纳税人在填报“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”时，第1～4列需分行列示各任职受雇单位发放的工薪，同时，另起一行在第4列“收入额”栏填写上述工薪的合计数，并在此行填写第5～22列。
纳税人在填报“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”和“国务院规定的其他情形”时，需分行列示。
1. 第1列“任职受雇单位名称”：填写纳税人任职受雇单位的名称全称。在多家单位任职受雇的，须分行列示。如果没有，则不填。
2. 第2列“所得期间”：填写纳税人取得所得的起止时间。
3. 第3列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。纳税人取得多项所得时，须分行填写。
4. 第4列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。
5. 第5列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。
6. 第6～13列“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。
（1） 第6～9列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，是指按照国家规定，可在个人应纳税所得额中扣除的部分。
（2） 第10列“财产原值”：该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。
（3） 第11列“允许扣除的税费”：该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。
① 适用“劳务报酬所得”时，填写劳务发生过程中实际缴纳的税费；
② 适用“特许权使用费”时，填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
③ 适用“财产租赁所得”时，填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；
④ 适用“财产转让所得”时，填写转让财产过程中发生的合理税费。
（4） 第12列“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。
（5） 第13列“合计”：为各所得项目对应税前扣除项目的合计数。
7. 第14列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。
8. 第15列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。
9. 第16列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。第16列＝第4列－第5列－第13列－第14列－第15列
10. 第17列 “税率”及第18列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。
11. 第19列“应纳税额”：根据相关列次计算填报。第19列＝第16列×第17列－第18列
12. 第20列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%，填入此栏。
13. 第21列“已缴税额”：是指纳税人当期已实际被扣缴或缴纳的个人所得税税款。
14. 第22列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。第22列＝第19列－第20列－第21列
第二篇：生产、经营所得个人所得税纳税申报表(A表)
附件7 生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
填表说明：
一、适用范围
本表适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。
合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表。
二、申报期限
实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报；承包承租者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。
实行核定征收的，应当在次月十五日内办理纳税申报。
纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的规定办理延期申报。
三、本表各栏填写如下：
（一）表头项目
1. 税款所属期：是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
（二）表内信息栏
1. 投资者信息栏：填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。
（1） 姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
（2） 身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
① 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
② 在中国境内无住所的个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
（3） 身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。
（4） 国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。
（5） 纳税人识别号：在中国境内无住所的个人填写。有住所的个人则不填。该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。如果税务机关未赋予，则不填。
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。
2. 被投资单位信息栏：
（1） 名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称。
（2） 纳税人识别号：填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码。
（3） 征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。
（4） 类型：纳税人根据自身情况在对应栏内打“√”。
（三）表内各行的填写
1. 第1行“本期收入总额”：填写该投资单位在本期内取得的收入总额。
2. 第2行“本期成本费用总额”：填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税金总额。
3. 第3行“本期利润总额”：根据相关栏次计算。 第3行＝第1行－第2行
4. 第4行“分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写；没有，则按人平均分配。
5. 第5行“应纳税所得额”：根据不同的征收方式填写。
l 查账征收
（1） 除合伙企业合伙人外的其他纳税人
① 按本期实际计算的，第5行＝第6行＝第3行
② 按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行＝第7行
（2） 合伙企业合伙人
① 按本期实际计算的，第5行＝第6行＝第3行×第4行
② 按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行＝第7行
l 核定征收
（1） 除合伙企业合伙人外的其他纳税人
① 税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，
第5行＝第1行×第8行
或 ＝第2行÷（1－第8行）×第8行
② 税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行＝第9行
（2） 合伙企业合伙人
① 税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，
第5行＝第1行×第8行×第4行
或 ＝第2行÷（1－第8行）×第8行×第4行
② 税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行＝第9行×第4行
6. 第10行“按上述内容换算出的全年应纳税所得额”：根据相关栏次计算。
第10行＝第9行×12个月（或4个季度）
7. 第11行“税率”及第12行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第10行计算得出的数额进行查找。
8. 第13行“本期预缴税额”：根据相关栏次计算。
第13行＝（第10行×第11行－第12行）÷12个月（或4个季度）
9. 第14行“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。
10. 第15行“本期实际应缴税额”：根据相关栏次计算。
第15行＝第13行－第14行
11. 如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的，将核定的税额直接填入第15行“本期实际应缴税额”栏。