四、表单说明

一、本表适用于扣缴义务人或纳税人按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对下列所得，按次或按期扣缴或申报企业所得税税款的报告。

1. 非居民企业（以下简称“企业”）在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2. 企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3. 企业在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的。

二、扣缴义务人应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。

三、扣缴义务人确有困难不能按规定期限报送本表的, 应当在规定的报送期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。

四、扣缴义务人不依法履行扣缴义务的，将按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。

五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。

六、本表要求中、英两种文字填写的栏目，应当使用中、英文同时填写。

七、本表各栏填写如下：

1. 扣缴义务人名称：填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。

2. 扣缴义务人纳税人识别号：填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。

3. 扣缴义务人地址名称：填写税务登记证所载扣缴义务人的地址。

4. 经济类型代码及名称：按企业的经济类型和税务机关确认的相应代码填写。

5. 经济行业分类代码及名称：按企业的经济行业和国家税务总局确认的、根据《国民经济行业分类》（GB/T4754—2002）编制的《经济行业代码》（代码位数6位）填写。

6. 纳税人在其居民国纳税识别号：填写企业在其居民国（地区）的纳税识别代码。

7. 居民国（地区）名称及代码：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提供劳务等的外国企业的总机构的居民国（地区）的名称和代码。

8. 纳税人在中国境内的名称：填写纳税人在中国境内的全称。

9. 纳税人在其居民国名称：填写纳税人在其居民国（地区）的全称。

10. 纳税人在其居民国地址名称：填写企业在其居民国（地区）的注册地址。

11. 申报所得类型及代码：请按照如后的类型及代码进行填写，股息红利所得—10，利息所得—11，特许权使用费所得—12，转让财产所得—13，不动产租金—6，承包工程、提供劳务所得、其他租金—7，其他所得—21。

12. 合同名称：填写外国企业在我国境内承包工程、提供劳务或通过其他方式取得来源于我国境内的所得与我国居民企业签订的合同名称。

13. 合同编号：填写外国企业在我国境内承包工程、提供劳务或通过其他方式取得来源于我国境内的所得与我国居民企业签订合同的合同编号。

14. 合同执行起始时间：填写合同开始执行的年月日。

15. 合同执行终止时间：填写合同执行完毕或终止执行的年月日。

16. 合同总金额：填写外国企业在我国境内承包工程、提供劳务或通过其他方式取得来源于我国境内的所得与我国居民企业签订的合同上注明的应税总金额。

17. 本次申报所得的取得日期：按照合同规定取得所得的日期填写，填写支付日期或应支付日期。

18. 汇率：填写每1单位外币兑换人民币的额度，按国家公布牌价折算。

19. 扣除额：填写转让财产所得类型中允许扣除的金额及其他允许扣除项目的金额。

20. 适用税率：填写税法规定的申报的所得项目适用的税率。

21. 实际征收率：我国与企业居民国（地区）签订的税收协定或安排中对该项申报所得的税率低于10%的，填写税收协定或安排规定适用的税率。其他按税法规定享受所得税税收优惠的企业，填写在税收优惠期内的企业所得税征收率。

22. 声明人签字：由扣缴义务人或企业的法定代表人或其授权代表负责人签字。

23. 申报日期：填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。

八、本表一式二份，一份由企业留存，一份由主管税务机关备查。

第二篇：中华人民共和国企业所得税扣缴义务人扣缴企业所得税报告表及填表说明

企业所得税扣缴义务人扣缴企业所得税报告表填表说明:

1．扣缴义务人名称：填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称。

2．扣除额：填写按税法规定,不应扣缴所得税的金额。

3．扣缴义务人识别号：填写办理税务登记时，由主管税务机构所确定的扣缴义务人的税务编码。

4.代扣代缴义务人需先进行代扣代缴义务情况表录入；

5.录入代扣代缴义务人纳税人识别号后，系统自动带出纳税人信息，默认申报日期为操作日期。系统检索代扣代缴义务人资格，如果录入的纳税人识别号在系统里无代扣代缴资格，则系统提示“该纳税人不是代扣代缴义务人”；

6.如果录入的纳税人有代扣代缴资格系统自动带出代扣代缴信息录入栏；

特殊操作要求

1.“纳税人名称”、“所得项目”、“支付所得日期”、“应纳税所得额”和“经济性质”为必录项。

2.“国家（或地区）”选择项（非必录项），选择后先调用协定税率维护模块的协定税率，若不存在此模块维护的协定税率，则按企业所得税税法规定的适用税率10%调用。

需调整的关联业务

关联业务包括：代扣代缴义务情况表、申报非缓缴税款开票、协定税率维护模块。