关于对武汉项目部经济活动分析中
相关数据资料复核情况的报告
审计部于 年 月 日至武汉项目部，按照预先制订的计划、程序，对本项目自开工至今期间的经济活动相关数据进行了收集、整理，并进行了必要的复核，现将情况汇报如下：
一、 帮助项目计算并核对已完成工作量的预算产值
本次项目经济活动分析时间区段确定为 年 月 日至 年 月 日，对应施工部位为工程设计施工图除地下室地坪、地下室顶板上部建筑构造、一层装修外的其他全部内容（包含图纸加层及变更），经确认至截止日已完成的分项为钢筋混凝土主体结构、二次围护结构、外墙保温板、室内粉刷、涂料、卫生间及厨房的墙地顶面装饰、公共部位的装饰、脚手架、地下室的外墙防水工程和屋面工程。按合同相关约定计算已完成预算产值为7328.77万元；
产值工程量根据施工图纸、图纸会审纪要、设计变更、工程洽商等计 算，套用《湖北省建筑工程消耗量定额及统一基价表(20xx年)》计算直接费，材料价差计算按合同、定额规定范围、市场价按武汉市同期信息平均价、合同报价调整，取费按《湖北省建筑安装工程费用定额》中一类工程取费（产值详见《工程预算书》）。
湖北省20xx年预算造价由以下费用组成：
(1)直接费＝直接工程费+施工组织措施费+价格调整
施工组织措施费＝临时设施费+其它施工组织措施费
(2)间接费＝施工管理费+规费
(3)利润
(4)意外伤害保险费
(5)施工安全技术服务费
(6)税金
二、 定额预算产值分解分析（产值分析汇总见附表）
a) 人工费：定额预算工日：203873.5工日（不含地下室），定额人工费：738.70万元，占施工产值的10.08％；
b）材料费：定额预算材料费：4528.10万元，占施工产值的61.79％；其中周转材料费497.70万元，占施工产值的6.79％；
c）机械费：定额预算机械费：304.63万元，占施工产值的4.16％； d）施工组织措施费：定额预算施工组织措施费237.27万元，占施工产值的3.24％；其中临时设施费69.83万元，占施工产值的0.95％,其他施工组织措施费164.26万元，占施工产值的2.24％；
e）间接费：定额间接费855.33万元，占施工产值的11.67％；其中施工管理费555.65万元，占施工产值的7.58％,规费299.68万元，占施工产值的4.09％；
f）利润：定额预算利润403.62万元，占施工产值的5.51％； g）税金：定额预算税金260.90万元，占施工产值的3.56％； h）工程完成产值合计7328.77万元。
注：1.本次产值计算本着谨慎保守的原则，凡确定性不高的费用项目 均暂不计取，以做到凡本次计算的均能在结算中计取；
2.项目须加强结算工作，充分发挥商务经营的作用，以此次分析
产值为基数，力争将最终结算价定位在7800万元以上，如是超出本次产值部分另行追加计入项目业绩；
三、 成本支出中工、料、机复核及分析（成本分析汇总见附表）
（1） 人工费支出分析：
劳务清包工程：
建筑工程劳务有限公司：完成2＃楼二层至三十二层钢筋混凝土主体结构的钢筋、模板、混凝土、二次围护结构、室内抹灰、外墙保温板等工程，共完成劳务清包费346.37万元。
建筑工程劳务有限公司：完成3＃楼二层至三十二层钢筋混凝土主体结构的钢筋、模板、混凝土、二次围护结构、室内抹灰、外墙保温板等工程，共完成劳务清包费343.81万元。
建筑劳务有限公司：完成2＃楼地下室至二层钢筋混凝土主体结构的钢筋、模板、混凝土工程，共完成劳务清包费97.06万元。
建筑劳务有限公司：完成3＃楼地下室至二层钢筋混凝土主体结构的钢筋、模板、混凝土工程，共完成劳务清包费182万元。
建筑劳务有限公司：完成地下室抹灰、地面等工程，共完成劳务清包费28.48万元。
：完成贴砖、屋面工程，共完成劳务清包费36.22万元。
其他如挖土等零星工程共完成劳务清包费49.7万元。
以上人工费合计成本费用：1083.64万元，占施工产值的14.79％；比预算超支344.94万元, 超支46.70%,超支占施工产值的4.71%；
因劳务清包为综合单价，其中部分组成价包括在施工组织措施费的其它施工组织措施费内，如安全施工、文明施工、夜间施工、冬雨季施工等费用，故实际超支比上叙数据要略低,因无法细分，故此处分析为不完全分析；
（2） 材料费支出分析
从20xx年6月20日至20xx年3月1日，材料费实际支出金额3740.07万元，占施工产值的51.03％,比预算节约788.03万元,节约17.40%,占施工产值的10.75%,占工程收益的297.66%；
其中钢筋、商品砼中水泥、地砖为甲供材，按预算价直接进入成本； 材料费中周转材料支出费用分析
本工程周转材料外部租赁主要为钢管、扣件、回形卡等的租赁费用，分析期间合计发生租赁费186.27万元，占施工产值的2.54％，其中租赁损耗赔偿53.06万元，占施工产值0.72％，占租赁费的28.49％；
周转材料内部租赁费指大钢模板的购置摊销费用，分析期间合计摊销169.96万元，占施工产值的2.32％；
木方多层板摊销费指木方和多层板的摊销费用, 分析期间合计摊销180.53万元，占施工产值的2.46％；
周转材料支出合计费用536.76万元，占施工产值的7.32％；比预算超
支39.07万元, 超支7.85%,超支占施工产值的0.53%；
（3） 机械费用支出分析
外部机械租赁费:分析期间发生租赁费合计为155.92万元，占施工产值的2.13％；
内部机械租赁修理及机械用水电费:分析期间共发生费用37.49万元，占施工产值的0.51％；
机械支出合计费用193.40万元，占施工产值的2.64％；比预算节约111.23万元,节约36.51%,占施工产值的1.52%,占工程收益的42.01%；
（4） 施工组织措施费用支出分析：临时设施摊销费支出25.36万元, 占施工产值的0.35%,比预算节约44.47万元, 节约63.68%；
施工组织措施费用比预算节约212.13万元,节约89.32%,占施工产值的2.89%,占工程收益的8.01%(未能扣除劳务清包综合单价中包括在其它施工组织措施费内的如安全、文明、夜间、冬雨季施工及其他无法准确统计的临时设施等费用，故实际节约比以上数据要小,因无法细分，故此处为不完全分析)
（5）施工管理费用支出分析：现场管理费支出310.83万元, 占施工产值的4.24%,预提北京建工长城竹中公司管理费420万元, 占施工产值的
5.73%,预提规费299.68万元, 占施工产值的4.09%,合计1030.51万元, 占施工产值的14.06%,比预算超支175.18万元, 超支20.48%；
本次分析将规费全部进入支出，按照兄弟省市经验，不需全部进入成本，以后根据实际缴纳数额调整该项支出和工程收益；
（6）税金：预提税金260.90万元, 占施工产值的3.56%；税金预提比例按费用定额(预算书)同比例提取,故持平；
此处未考虑所得税和退税,待以后按实际发生在工程收益中调整；
(7) 双包部分支出
钢筋直螺纹连接、钢筋电渣压力焊连接、外墙爬升脚手架、地下室外墙防水、外墙外保温等为双包分项工程,合计费用支出730.14万元，占施工产值的9.96％；
(8) 成本合计
本工程自开工至今成本支出合计为7064.03万元, 占施工产值的96.39％；节约264.74万元，节约率为3.61%；
（9）利润分析
工程收益264.74万元，收益率为3.61%；比预算利润少138.88万元,减少34.41%,减少部分占施工产值的1.89%,减少部分占工程收益的52.46%；
备注：本分析中未考虑竣工后清理、验收、交付前保管费用及保修费用，待以后按实际发生调整；
四、相关工作建议
1）本项目自20xx年6月20日正式开工至今已历时21个月有余，尚未竣工，尽管因甲方变更、加层等原因造成部分工期延误，但相比357天的合同工期，实属工期过长；如此一是生产周期过长，造成机械、周转材料、水电费等生产费用增大；二是造成管理周期过长，管理费用增加；三
是造成工期违约，可能面临业主方的高额违约索赔和企业信用降低。因此当务之急必须加大进度管理力度，采取切实有效措施，尽快完成未完分项的施工，同时尽快完善竣工资料，以便尽早完成竣工验收工作、交付业主，以减少不必要的成本支出；
2）工程决算是本项目当前重中之重的工作，它决定着项目最终的收入与收益，目前决算工作进行的不够理想，表现一是进展缓慢，仅地下室主体结构与外审核对就用了二个月时间，如此下去，整个项目结算要到何时才能结束？二是审定量价未达到预期效果，如预应力钢绞线审定量与分包结算报量之间无量差；建议项目部要积极深入研究目前的结算工作，主动协调与业主、外审等单位的结算工作关系，采取针对性的措施改变目前不利的工作局面，为商务经营创造良好的工作环境，必要时寻求上级公司（如北京建工长城竹中公司）的外部协调支持；同时项目商务更要发挥经营作用，想方设法将工程决算工作这一攻坚战打好，以下几点供参考：
①.决算未报甲方前做到“一编一核”即一人编制、一人复核，以确
保不漏项、不低套、不少算；
②.对甲供钢材结算须周密准备相关资料，确保原定经营目标的实现； ③.对甲供材的退费计算除扣留采保费外，现场卸货费用勿忘扣留；
④.由于大钢模板的采用，地下室部分用木方、多层板的周转受到极大
限制，且无后续工程，如此摊销量增大，成本增加，建议项目就此
与业主洽商，提出适当补偿；
⑤.业主直接分包项目的配合费、水电费、临设使用费等须详尽列出，
悉数收回；
3）规费已在分析时全部进入成本，请项目尽快咨询武汉地方政策，确保应该属于项目的收益不流失；
4）根据武汉市政策，本项目可享受退税优惠，建议项目积极准备相关手续，确保成功退税；
5）合同是明确合约双方（总包与分包、总包方与供应商）权利义务关系的重要法律文件，是确认合约双方经济责任的法律凭证，是企业规范管理的核心工作之一，本项目部分分包工程未签定分包协议（如粉刷、地坪等），弊端多多，此举切不可泛滥！
部分分包合同未约定保修期和保修金,说明合同评审把关不严, 建议合同评审必须实行项目、公司两级评审并增加专业评审内容；
6）本项目部分分包工程结算单价偏高，如内墙粉刷11元／ｍ２，高出 上海同期市场价6.5元／ｍ２近41％，如砌体120元／ｍ3，高出上海同期市场价65元／ｍ２近46％，无端降低了企业的收益，说明我们的成本管理体系存在急需改进的问题，建议项目分包（采购）定价必须执行询价、审价、定价的程序，并实行项目、公司两级管理，确保类似事件不再发生； 内墙涂料分项结算单价存在倒差,请项目列出详细组成,说明原因,如属可以避免的因素,建议立即与分包洽商,更改(降低)分包结算单价,同时举一反三,仔细排查其他分项是否存在类似问题,逐一解决,绝不能让应该属于总包的收益流入分包的口袋；
7）本项目外租周转材料损耗太大，共赔偿530577.10元，赔偿费占实
物租金的39.83％，占租赁费的28.48％；说明我们的材料进场、出场、结算、现场使用和保管以及保卫等工作环节中部分或全部存在较大漏洞，建议针对这一薄弱环节制定专门改进方案，在各项目推广执行；
8）项目管理费用较高，招待费、差旅费等存在事前无标准、无计划、无批准，事中无控制等缺陷，建议今后项目开工时即定下规矩，超罚节奖，加强过程控制，确保管理费用受控；
9）分包结算未实行一编一审、编审分离的机制，很难保证分包结算的质量，建议各项目尽快建立、完善分包结算体制，确保分包结算质量、堵住分包结算漏洞；
10）尽快完善各项目核算体系
按照量价分离、两算对比、科学考核、实时控制的要求，完善各项目核算体系，及时收集、整理核算数据，真正的、最大限度的发挥核算工作核实、分析、改进、提高的职能与效用；
11）建议今后项目开始先设定各项目标，制定奖罚措施，实施中加强过程控制与节点考核，最大限度的调动各方面的积极因素，为工程项目管理增值作最大贡献；
12）建议项目部就本项目成本管理、成本核算等经济活动进行深入细致的总结，全面回顾项目实施过程中的经验与教训，形成书面文件上报，以供借鉴；
五、 附表目录：
附表1、经济活动分析汇总表
附表2、劳务分包结算汇总表
附表3、外租周转材料费用汇总表
附表4、外租周转材料损耗情况汇总表
附表5、自购周转材料 (模板、木方) 摊销汇总表
附表6、自购周转材料（大钢模板）摊销汇总表
附表7、机械设备租赁费汇总表
附表8、主要材料预算用量与实际用量汇总表
附表9、管理费用明细表
附表10、单位工程土建施工人工、材料消耗统计表
年 月 日
武汉徐东七星四季花园项目财务审计报告
根据公司的安排，审计稽查部于20xx年3月20日至3月26日对武汉徐东七星四季花园项目的财务状况进行了审计。本次审计的基准日为20xx年2月28日，我们的审计依据为国家财务会计规定和公司的相关规定，审计对象为徐东项目部的财务会计资料，运用抽查、分析性复核等审计方法进行的。现将审计中发现的问题列示如下：
一、存在白条抵库的情况，我们在审计中发现，徐东项目自运营以来，累计有47万元费用因无法取得合理的入账凭证而无法入账，47万元白条为项目运营初期的11.9万元和目前财务人员手中的35万元白条。白条抵库违反了国家财经纪律，且由于无法取得合理的入账凭证，而影响了项目支出总额的核算，影响了对项目经营情况的考核。另外由于无合理的凭证，审计人员无法控制费用发生的真实性和合理性，从而产生财务失控风险。
二、财务审批手续不全。在审计中我们发现，项目部在款项支付、费用报销等方面未能严格的执行签字审批制度，特别是在大宗材料的付款和分包方结算付款方面，未能严格的按财务制度的要求由相关的领导签字确认，我们认为项目部必须按照资金使用权限制度，对资金使用进行审批，不得将未经领导确认的单据作为原始凭证入帐。
三、费用控制不到位，在审计中我们发现，徐东项目费用支出较该地区同类项目费用支出偏高，如项目与分包队伍签订的内墙粉刷合同单价为11元/平米，而根据我们以往在上海项目经验，合同价格应该在7元/平米左右，差异为4元/平米；项目部与分包队伍签订的砌体合同单价为120元/平米，而根据我们以往在上海项目经验，合同价格应该在80元/平米左右，差异为40元/平米；另外我们发现，该项目20xx年度的差旅费支出达141,546.31元，其中扣除在此列支的22,425.00元误餐补助外，该年度差旅费支出累计为119,121.31元，高出同地区同类项目的年度差旅费支出。以20xx年度为例，
该年度累计支出办公费113,635.32元、差旅费141,546.31元、通讯费2,300.00元、业务招待费254,781.10元、其他支出5,339,219.14元（含提取的长城竹中管理费381.92万元和规费99.81万元）、工资支出1,547,539.64元，管理费用支出合计为7,399,021.51元。
四、费用入账不合理，在审计中我们发现，项目有关人员在报销费用时，将某些不合理费用入账，如05年8月31日转4号凭证中报销北京市出租车票484.00元、北京市餐饮#5@p1,617.00元，均未标明费用发生原因，8月31日转5号凭证报销北京市出租车票59.00元、9月30日现7号凭证报销北京市出租车票176.00元、9月30日现6号凭证报销北京市出租车票124.00元等，由于未能执行严格的费用报销审批制度，我们在审计中发现项目费用报销的随意性较大。
五、在审计中我们发现，项目管理人员将子女的医药费用在项目报销，05年度报销子女医药费为3,094.65元，经询问项目管理人员说，按照北京市第三建筑工程公司的规定，可以将未参加社会统筹养老保险的子女的医药费在公司报销，比例为45％。因未看到相关的规定，我们无法合理确信该项支出的合理性。
六、由于受到审计条件的限制，我们没有对实物资产进行盘点，也没有对现金等流动性较强的资产进行验证，故我们无法合理确信其帐面记录是否准确。
通过对武汉徐东七星四季花园项目的财务审计，我们认为项目部未能严格执行国家的财务会计制度规定和公司的内部控制制度，在成本和费用以及资金管理方面存在较大的失控风险；另外在会计帐务处理的规范性和合理性方面还有待进一步加强，财务会计人员应按照企业会计制度的要求，加强项目成本和收入的核算，按权责发生制的会计原则进行确认，及时反映企业的经营成果。
审计稽查部
2006-3-31
第二篇：兰新项目20xx年12月经济活动分析报告
兰新铁路第二双线项目部三工区
兰新铁路项目十二月份成本分析报告
一、工程概况：
（一）工程简介
哈密立交特大桥位于新疆哈密市境内，全桥总长19297.66m，由592个桥墩、2座桥台组成。本桥采用矩形空心桥台，桥墩采用圆端形实体墩、空心墩，基础均为钻孔桩基础，桩径有1.0m、
1.25m、1.5m三种形式。
（二）12月份计划完成工程量及产值
1、计划完成工程量：未排计划。
2、计划完成产值：未排计划。
（三）12月份实际完成工程量及产值
1、12月已全面停工。
2、本月完成产值0万元。
（四）开累完成情况
1、钻孔桩
（1）桩径≤1.0m
0#～193#墩1548根，合计73394m；194#～593#墩2962根，合计146754m。
（2）桩径≤1.25m
兰新铁路第二双线项目部三工区
0#～193#墩9根，合计486m；194#～593#墩443根，合计21013m。
（3）桩径≤1.5m
194#～593#墩62根，合计3110m。
2、承台
0#～193#墩完成194个承台，C40砼22615m3，钢筋1362.58t；194#～593#墩完成387个承台，C40砼64328.4m3，钢筋3410.02t。
3、墩身
0#～193#墩完成194个墩身，砼21192.3m3，钢筋1304.3t；194#～593#墩完成347个墩身，砼46237.85m3，钢筋3125.576t。
4、连续梁
（1）32+48+32m连续梁
完成222.6延米。
（2）60+100+60m连续梁
完成221.5延米。
5、桥面系
完成插板式声屏障遮板预制：F1型7579块，F2型323块，F6型36块，F7型26块。完成F1型遮板安装3680块。
桥面系防护墙完成654延米。
二、当期成本分析情况说明
（一）成本构成分析：
兰新铁路第二双线项目部三工区
12月份预计收入2183万元，预计成本为351万元，预计盈利1832万元。盈利主要因素：20xx年上半年材料价差及局指调价。
1、当期分包成本分析：
1.1分包成本分析
按月及时办理劳务队伍结算：协作队伍分包成本费用共计80万元，已完工程结算费用0万元，已完工未结算费用0万元。主要分部分项工程分包成本分析：劳务分包价格在公司项目管理部的指导下，经过领导班子及各部门多次会审，与多家合格劳务分包方谈判，最终签订合同价大部分比预算价有所降低，节约成本费用11万元。（见辅助报表1-1）
1.2分包人工费分析
局指分劈人工费单价较低，预算人工费比分劈人工费降低
1.3万元，12月份预算人工费比分劈人工费降低主要原因为劳务费用未及时结算导致上期预计数不准确（见辅助报表1-2）。
2、人工费分析（奖励费用）
为充分调动全体参建人员的积极性、创造性，不断提高施工管理和施工技术水平，圆满完成兰新第二双线专线的建设任务。项目部展开劳动竞赛活动,对在进度、安全、质量、节约、文明施工等方面做出贡献的分包单位、班组（或架子队）和个人进行奖励,奖励费用为0.00元。
3、材料费分析
兰新铁路第二双线项目部三工区
（1）主要材料施工消耗控制成本分析:
φ1.0m钻孔桩施工98m,砼灌注施工实际扩孔系数15.04%,合同约定损耗率5%,砼灌注超出10.04%,增加成本3222.82元; φ1.25m钻孔桩施工1654m，砼灌注施工实际扩孔系数-61.62%,合同约定损耗率5%,砼灌注节约66.62%,节约成本564125.92元，11月份砼节约或超耗主要原因为劳务费用未及时结算导致上期预计数不准确（见辅助报表2）。
（2）主要分部分项工程材料成本分析：
①水泥(42.5)为局供材料、20xx年12月25日消耗3807.08吨、累计消耗：109985.82吨 与实际搅拌站砼方量（配合比）对比，在合理的损耗范围内。（不含损耗且库存盘点不是很准确）
②粉煤灰(一级）为局供材料、20xx年12月25日消耗600.5吨、累计消耗：26187.6吨 与实际搅拌站砼方量（配合比）结果相比结果在合理的损耗范围内。（不含损耗）
③矿粉S95为局供材料、20xx年12月25日消耗488.12吨、累计消耗：29140.49吨 与实际搅拌站砼方量（配合比）结果相比较在合理的损耗范围内。（不含损耗）
④外加剂为局供材料、20xx年12月25日消耗43.82吨、累计消耗：2214.1吨 与实际搅拌站砼方量超278.45吨。原因分析：由于前期外加剂含水率达不到施工要求，为了不影响施工质量，将外加剂的掺量增大。（配合比调整、不含损耗）
兰新铁路第二双线项目部三工区
⑤钢材为局供材料、20xx年12月25日消耗580吨、累计17545.7吨与实际结果相比超217.84吨（主要库存的盘点不准、现场废料、半成品、运至工地的数量估计不准。损耗达到1.24%）
⑥碎石（5-31.5MM）为局项目部制定料源工区自购材料、20xx年12月25消耗8992.3吨、累计消耗：381283.57 与实际搅拌站砼方量（配合比）结果相比节省。
⑦河砂（中砂）为局项目部制定料源工区自购材料、20xx年12月25消耗6591.9吨累计消耗：273995.17 与实际搅拌站砼方量（配合比）结果相比结果节省
⑧具体详细数据见附表
4、机使费分析：
12月份共投入设备8台，其中租赁设备5台，自有设备3台。本月租赁费共计318407元，租赁费开累为8699184。自有设备本月折旧7582元，开累折旧为144058元。
相比上月，本月机械费略低于上月。本月挖机费用较上持平，吊车费用较上月有所降低，主要原因为吊车单价进行了统一下调，退租了两台吊车及全部水车。油料基本受控，各车辆下班后都能在规定场地停放。
单机设备核算分析说明（见辅助报表4）:
5、其他直接费分析
其他直接费是指施工过程中发生的除直接费以外的其他费用，包括二次搬运费、工程用水电费、临时设施摊销费、生产工
兰新铁路第二双线项目部三工区
具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、安全费用等。发生费用32万元，占成本比重9.2%。主要是工程水电费、临时设施摊销、生产工具使用费等费用。
6、间接成本分析
间接成本是指为施工准备、组织施工生产和管理所需要的费用，主要包括现场管理服务人员的工资和进行现场管理所需要的费用。发生费用48万元，占成本比重13.7%。工资按时发放，项目部严格控制管理费用支出，实行预算管理，计划控制杜绝无计划无控制的费用发生。在资金管理方面严格执行财务制度，建立了中央预算资金支出台账，保障施工生产。
三、开累成本情况分析：
（一）成本构成分析：
截止20xx年12月25日收入43001.65万元，成本为44226.73万元，未调整材料价差为1892.20万元，管道改移400.55万元，预计盈利=43001.65万元+1892.20万元+400.55万元-44226.73万元=1067.67万元
截止20xx年4季度末材料价差已计取部分：甲控材料价差20xx年只计取了材料价差的80%；20xx年只计取了上半年材料价差5%以外价差的80%，5%以内的材料价差未计取；20xx年及20xx年地材价差未计取。
1、开累分包成本分析
1.1分包成本分析
兰新铁路第二双线项目部三工区
开累协作队伍分包成本费用共计9745万元，其中已完工程结算费用9745万元，已完工程未计量费用0万元。主要分部分项工程分包成本分析：劳务分包价格在公司项目管理部的指导下，经过领导班子及各部门多次会审，与多家合格劳务分包方谈判，最终签订合同价大部分比预算价有所降低，降低成本498万元。（见辅助报表1-1）
1.2分包人工费分析
局指分劈人工费单价较低，预算人工费比分劈人工费增加2185万元（见辅助报表1-2）。
2、人工费分析（奖励费用）
为充分调动全体参建人员的积极性、创造性，不断提高施工管理和施工技术水平，圆满完成兰新第二双线专线的建设任务。项目部展开劳动竞赛活动,对在进度、安全、质量、节约、文明施工等方面做出贡献的分包单位、班组（或架子队）和个人进行奖励, 对在进度、安全、质量、节约、文明施工等方面表现不好的工区进行处罚,奖励和处罚费用共计发生211万元。
3、材料费分析
（1）主要材料施工消耗控制成本分析:
φ1.0m钻孔桩施工219908m,砼灌注施工实际扩孔系数
3.52%,合同约定损耗率5%,砼灌注节约1.48%,节约成本107万元; φ1.25m钻孔桩施工21519m,砼灌注施工实际扩孔系数2.10%,合同约定损耗率5%,砼灌注节约2.90%,节约成本额达到32万元；
兰新铁路第二双线项目部三工区
φ1.5m钻孔桩施工3110m,砼灌注施工实际扩孔系数2.87%,合同约定损耗率5%,砼灌注节约2.13%,节约成本额达到4.88万元。（见辅助报表2）
（2）主要分部分项工程材料成本分析：
①水泥(42.5)为局供材料、20xx年12月25日消耗3807.08吨、累计消耗：109985.82吨 与实际搅拌站砼方量（配合比）对比，在合理的损耗范围内。（不含损耗且库存盘点不是很准确）
②粉煤灰(一级）为局供材料、20xx年12月25日消耗600.5吨、累计消耗：26187.6吨 与实际搅拌站砼方量（配合比）结果相比结果在合理的损耗范围内。（不含损耗）
③矿粉S95为局供材料、20xx年12月25日消耗488.12吨、累计消耗：29140.49吨 与实际搅拌站砼方量（配合比）结果相比较在合理的损耗范围内。（不含损耗）
④外加剂为局供材料、20xx年12月25日消耗43.82吨、累计消耗：2214.1吨 与实际搅拌站砼方量超278.45吨。原因分析：由于前期外加剂含水率达不到施工要求，为了不影响施工质量，将外加剂的掺量增大。（配合比调整、不含损耗）
⑤钢材为局供材料、20xx年12月25日消耗580吨、累计17545.7吨与实际结果相比超217.84吨（主要库存的盘点不准、现场废料、半成品、运至工地的数量估计不准。损耗达到1.24%）
兰新铁路第二双线项目部三工区
⑥碎石（5-31.5MM）为局项目部制定料源工区自购材料、20xx年12月25消耗8992.3吨、累计消耗：381283.57 与实际搅拌站砼方量（配合比）结果相比节省。
⑦河砂（中砂）为局项目部制定料源工区自购材料、20xx年12月25消耗6591.9吨累计消耗：273995.17 与实际搅拌站砼方量（配合比）结果相比结果节省
⑧具体详细数据见附表
4、机使费分析：
12月份共投入设备8台，其中租赁设备5台，自有设备3台。本月租赁费共计318407元，租赁费开累为8699184。自有设备本月折旧7582元，开累折旧为144058元。
相比上月，本月机械费略低于上月。本月挖机费用较上持平，吊车费用较上月有所降低，主要原因为吊车单价进行了统一下调，退租了两台吊车及全部水车。油料基本受控，各车辆下班后都能在规定场地停放。
单机设备核算分析说明（见辅助报表4）。
5、其他直接费分析
其他直接费是指施工过程中发生的除直接费以外的其他费用，包括二次搬运费、工程用水电费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、安全费用等。累计发生费用923万元，占总成本比重2.08%，主要是临时设施摊销费、生产工具使用费、检验试验费
兰新铁路第二双线项目部三工区
等费用，因当地水源紧缺，电价高于内地，施工地段进入城区拆迁难度较大，预计此项成本费用在后期会增加。
6、间接成本分析
间接成本是指为施工准备、组织施工生产和管理所需要的费用，主要包括现场管理服务人员的工资和进行现场管理所需要的费用。累计发生费用1741万元，占总成本比重3.9%。按照预算计划应控制在5%-8%之间，可以根据完成产值进行相应调整。在成本分析过程中我们对间接成本明细项目进行了核对。主要是前期一次性投入办公设备。要严格控制管理费用实行预算管理，计划控制杜绝无计划无控制的费用发生。
7、资金使用情况：
截止20xx年12月30日开累财务帐面局经理部超拨款3387万元，目前帐面欠款1754多万，对外欠款1012万元。随着国内经济形势变化及国家宏观政策调整，在建工程特别是铁路项目资金严重短缺，致使许多项目面临部分工点临时暂停施工的局面，在使用资金方面我们采用突出重点，合理安排，将有限资金集中用于重点、控制性工程施工。维护稳定、合理安排，确保项目施工生产有序可控，安全稳定。经理部财务对项目资金使用实行全过程监督，严禁拆借、滞留、挪用、转移工程建设资金。在资金结算上对每笔资金的用途、去向、数量，做到心中有数，严防超付超拨、挪用资金情况的发生。没有合同不结算、不符合协作队伍管理办法规定不结算；结算签认手续不完备不付款。通过自查自纠、审计，工区在使用资金方面没有违反规定行为。把有限的
兰新铁路第二双线项目部三工区
资金全部用于项目施工生产。目前财务帐面亏损，是因为材料价差未计价、上级收取管理费比率较高及工程项目单价未调整，施工组织安排投入周转料、主要材料、及各种费用形成半成品或库存（正在施工高超没有实物盘点）未能计价，致使财务帐面反映在时点间资金超付。
五、盈亏情况
1、未调整材料价差
（1）20xx年剩余20%材料价差大约为269.40万元；地材价差为239.89万元；
（2）20xx年1、2季度剩余20%甲控材料价差为377.81万元；地材价差为77.61万元。
（3）20xx年下半年预计甲控材料价差为869.03万，地材价差为58.46万元；
以上材料价差共计1892.20万元，预计可批复1892.20万元。
2、管道改移
（1）滴灌管道改移费用130.50万元，工程量已得到监理和业主的批复；
（2）暖气管道改移费用309.80万元，工程量已得到监理和业主的批复；
（3）天然气管道改移费用11.57万元，工程量已得到监理和业主的批复；
兰新铁路第二双线项目部三工区
（4）自来水管道改移费用2.66万元，工程量已得到监理和业主的批复；
（5）通信管道改移费用20.99万元，工程量已得到监理和业主的批复；
以上管道改移共计发生475.53万元，预计可批复400.55万元。
预计盈利=预计收入（截止20xx年4季度末）-实际成本（截止20xx年4季度末）=验工计价收入（截止20xx年4季度末）+未调整材料调差（截止20xx年4季度末）+管道改移（截止20xx年4季度末）-实际成本（截止20xx年4季度末=43001.65万元+1892.20万元+400.55万元-44226.73万元=1067.67万元
六、盈亏原因
1、钻渣外运投标价运距考虑2km，实际运距为10km，运距差8km，钻渣外运工程量为220608.39m3，钻渣外运单价为12.99元/m3，总费用为286.49万元，潜亏286.49万元。
2、钻孔桩砼标号价差，钻孔投标报价为C40，现为C45，每立方米单价差为23.69元，预计增加费用541.87万元，潜在亏损541.87万元。
3、盐碱地带墩身砼标号价差，墩身砼标号投标报价为C35，现部分为C45，每立方米单价差为36.97元，预计增加费用6.93万元，潜在亏损6.93万元。
4、材料价差
兰新铁路第二双线项目部三工区
截止20xx年4季度末，据统计分析，该项目开累实际发生材料价差总额6557.28万元，预计开累可调回材差总额为
3819.87万元。实际发生材料价差与可调回价差相比，预计本项亏损2737.41万元。其中：
5、钻孔桩为盈利项目，承台、墩身等其他为亏损项目，但1,0m钻孔桩收取点数25~31个点，1.5m钻孔桩收取点数为14个点。只钻孔桩一项经理部收取管理费7499万元。造成钻孔桩盈利空间非常小，以至于弥补不了其他项目的亏损。
6、工地材料紧缺，不能正常供应，造成局部及大面积停工，间接造成项目部人员及机械的严重浪费。
7、大小临
（1）新建便道及维护费用收支分析: 该项目新建砂加石便道19.7km，铺设宽度为7.5米。截至20xx年10月末共发生建设及维护费用570.82万元，局经理部已计价254.09万元，截至20xx年4季度末亏损316.72万元。
（2）混凝土拌合站建站费用收支分析：三工区在哈密特大桥中心位臵建设一座占地45亩的混凝土搅拌站，搅拌站采用双机180承担混凝土搅拌任务，厂区占用土地是红星一场四连原有耕地，厂区内采用C25混凝土硬化5682.76m3，办公及住宿彩钢板房,892.8m2，粗细骨料存放棚4700m2，骨料待检区10500m2。拌合站共发生费用591.31万元，截至20xx年12月末已计价48.62万元，亏损542.69万元。
兰新铁路第二双线项目部三工区
（3）钢筋加工厂费用收支分析：按照施组安排共设臵钢筋加工厂8个，总建筑面积33686m2，合计占地50.6亩，浇筑C20混凝土3588m3，发生建厂费用347.33万元，局经理部尚未分劈计价。
（4）临时电力线路架设：该项目临时电力线路架设支出
106.80万元，局经理部截至20xx年12月末已计价10.76万元，亏损96.03万元。
（5）临时通讯线路：该项目临时通讯线路支出64.90万元，局经理部截至20xx年12月末已计价18.97万元，亏损45.93万元。
七、改进措施：
1、为加强项目管理，控制成本支出，项目部决定自7月份实行全体员工工资和效益挂钩。每月扣除15%的工资作为绩效考核，结合岗位责任制实行月底考核，年度考评兑现。根据考评结果实行1-2赔奖励返航还。充分调动广大员工积极性。
2、实行月度经济活动分析，要求各部门针对岗位职责成本控制进行分析，查帐漏洞，发现问题及时纠正。重点在施工组织安排，材料计划，材料消耗，机械使用，水电消耗等。加强内部结算程序控制，防止超量结算，控制另用工签认。确保不亏损并实现利润，完成经营目标。
兰新铁路第二双线项目部三工区 兰新铁路第二双线项目部三工区
20xx年12月25日