Auditing
审计
PARTⅠChina Code of Ethics for Certified Public Accountants
第一部分 职业道德守则
1． appointment, removal and resignation of auditor 注册会计师的任命、解聘和辞职
2． fundamental principles 基本原则
3． professional ethics 职业道德
? integrity 诚信
? objectivity / subjectivity 客观性/主观性
? professional competence and due care 专业胜任能力和应有的关注 ? confidentiality 保密
? professional behavior 职业行为
4． independence 独立性
? bias 偏见
5． safeguard 防范措施
6． self-interest 自身利益
? loans and guarantees 贷款和担保
? close business relationships 密切的商业关系
? employment with an audit client 与审计客户发生雇佣关系 ? family and personal relationships 家庭和私人关系
? gifts and hospitality 礼品和款待
? lowball （向顾客）虚报低价
7． self-review 自我评价
8． advocacy 过度推介
9． familiarity 亲密关系
10． intimidation 外在压力
11． conflict of interest 利益冲突
12． client acceptance 接受客户关系
? engagement acceptance 承接业务
? changes in a professional appointment 客户变更委托
13． second opinion 第二次意见
14． custody of client assets 保管客户资产
15． terminate （使）终结；（使）结束；解雇
? eliminate 消除，排除
16． solicit 招揽；征求
17． network 网络
? network firms 网络事务所
18． public interest entities 公共利益实体
? audit client that are public interest entities 属于公共利益实体的审计客户
19． related entities 关联实体
20． engagement period 业务期间
21． financial interest 经济利益
22． close family member 其他近亲属
? immediate family 主要近亲属
23． temporary staff assignments 临时借出员工
24． the member of the audit team that recently served as a director, officer or
specific employee of the audit client （审计项目组成员） 最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
25． acting as a director or officer of the audit client 兼任审计客户的董事或高级管理人员
26． long association with an audit client 与审计客户存在长期业务关系
27． provision of non-assurance services to audit clients 为审计客户提供非鉴证业务
28． valuation services 评估服务
? taxation services 税务服务
? internal audit services 内部审计服务
? IT systems services 信息技术系统服务
? litigation support services 诉讼支持服务
? legal services 法律服务
? recruiting services 招聘服务
? corporate finance services 公司理财服务
29． overdue fee 逾期收费
? contingent fee 或有收费
? referral fee 介绍费
30． compensation and evaluation policies 薪酬和业绩评价政策
31． actual or threatened litigation 诉讼或诉讼威胁
32． nomination 任命；指派；提名
33． client screening 客户甄别，客户筛选
34． successor auditor 后任注册会计师
? present auditor 现任注册会计师
? predecessor auditor 前任注册会计师
PART Ⅱ Fundamentals to Audit
35． audit 审计
? auditor 审计师；审计人员
? audit objective 审计目标
? audit plan 审计计划
? audit strategy 审计策略
? audit evidence 审计证据
? audit resources 审计资源
36． audit risk 审计风险
? inherent risk 固有风险
? control risk 控制风险
? detection risk 检查风险
? risk of material misstatements 重大错报风险
? Audit risk=Inherent risk × Control risk × Detection risk
37． misstatement 错报；虚假陈述
? factual misstatement 事实错报
? judgmental misstatement 判断错报
? projected misstatement 推断错报
38． error 错误（无意识做错）
39． manual voucher 手工传票；手工凭证
? electric voucher 电子传票；电子凭证
40． contradiction 矛盾，对立，反驳，否认
? inconsistent 矛盾的，不一致的
? consistent with 与……一致，符合
41． acceptable 可接受的
? unacceptable 不可接受的
42． professional skepticism 职业怀疑
? professional judgment 职业判断
43． combined approach 综合性方案
44． sufficient 充分的，足够的
? sufficiency 充足，充分性
? adequate 充足的，足够的
? adequacy 充足，足够，适当
45． appropriate 适当的；占用、拨出
? appropriateness 恰当，适当
? appropriation 拨款，挪用
? relevant 相关的
? relevance 相关，相关性
? reliable 可靠的
? reliability 可靠性，可靠程度
46． available 可得到的，可利用的
? availability 可得性，可用性，有效性
47． aggregate 合计，集合，总体，集合体；合计的、集合的
48． proficiency 熟练，精通
49． assertion 认定
? rights and obligations 权利和义务
? valuation and allocation 计价和分摊
? existence 存在
? occurrence 发生
? completeness 完整性
? accuracy 准确性
? classification and understandability 分类和可理解性 ? cut-off 截止
? presentation 列报
? disclosure 披露
50． CAATs(Computer-Assisted Audit Techniques) 计算机辅助审计技术
51． application control 应用控制
? general control 一般
52． NET(nature, extent and timing) 性质、范围和时间安排
53． explicit 明确的，清楚的；直率的
? implicit 暗示的；含蓄的
54． audit sampling 审计抽样
? statistical sampling 统计抽样
? non-statistical sampling 非统计抽样
? attribute sampling 属性抽样
? variable sampling 变量抽样
55． population （抽样）总体
? sample 样本；例子；样品；取样
? sample size 样本量；样本大小
56． sampling risk 抽样风险
? non-sampling risk 非抽样风险
57． random selection 随机数选样
? systematic selection 系统选样
? haphazard selection 随意选样
58． tolerable misstatement 可容忍错报
? tolerable rate of deviation 可容忍偏差率
59． stratification 分层
60． PPS Sampling(Probability-Proportional-to-Size Sampling) 概率比例规模抽样
61． materiality 重要性
? material 重要的；实质性的
62． truth and fairness 真实公允
63． acknowledge 承认，认可；告知已收到
? acknowledge receipt 确认收到；证实收到
64． judgment 判断；辨别力
65． justify 证明……是正当的
? justification 理由；认为有理
66． omission 漏报
67． audit documentation 审计工作底稿
? working papers 审计工作底稿
68． audit file 审计档案
? permanent audit file 永久性档案
? current audit file 当期档案
69． audit procedure 审计程序
? inspection of tangible assets 有形资产的检查
? inspection of documentation or records 文档和记录的检查
? inquiry=enquiry 询问
? analytical procedures 分析性程序
? analytical review 分析性复核
70． staff 职员，工作人员
? audit staff 审计工作人员
? audit staffing 审计工作人员配备
71． audit engagement letter=letter of engagement 审计业务约定书
72． audit trail 审计线索
73． audit approach 审计方法（论）
74． schedule=timetable 时间表，计划表；一览表
75． entity 主体，实体
76． reasonable assurance 合理保证
? inherent limitation 固有局限性
77． confirmation 函证；确认，证实
? positive confirmation 积极函证
? negative confirmation 消极函证
78． audit engagement 审计业务
? review engagement 审阅业务
? agreed-upon procedures （执行）商定程序
? compilation engagement 代编财务信息
79． assurance engagement 鉴证业务
80． accountability 负责
? responsibility 责任
81． stewardship 管理工作
82． those charged with governance 公司治理层
? corporate governance 公司治理
83． deficiency 缺乏，不足；缺陷，缺点
84． enhance the credibility 增强可信性
85． exemption 豁免，免除；免税
PART Ⅲ Auditing Procedures
第三部分 审计测试流程
86． substantive procedure 实质性程序
? analytical procedure 分析程序
87． internal control 内部控制
? test of control 控制测试
? implementation of control 控制实施
? segregation of duties 职责分离
88． internal control system 内部控制制度
? control environment 控制环境
? entity’s risk assessment process 被审计单位风险评估过程
? information system relevant to financial reporting 与财务报告相关的系统
信息
? control activities 控制活动
? monitoring of controls 对控制的监督
? detective control/preventative control 检查性控制/预防性控制
89． risk assessment procedures 风险评估程序
? risk identification 风险识别
? responding to the assessed risks/responding to the risk assessment 针对评
估的风险采取应对措施
90． management bias 管理层偏向
? impartial 公平的，公正的，不偏不倚的
91． account balance 账户余额
? classes of transactions 各类交易
92． likelihood 可能性，可能
93． authority 授权，权限；权力，职权
? authorize 授权，批准
? authentication 证明，认证；身份验证
94． interim and final audits 期中和期末审计
95． charges and commitments 费用和承诺
96． predict 预测，预知
? predictability 可预测性；可预见性
? predictable 可预见的；可预测的
97． narrative note 文字说明
? questionnaire 调查表，问卷
? flowchart 流程图
? checklist 清单，检查表
98． implication 暗示；含义
99． susceptible 易受影响的
100． material weakness 重大缺陷；重大弱点
101． overstatement 多计，虚增；夸大
? understatement 少报；保守的陈述
102． significant risk 特别风险
103． unusual transaction 非常规交易
104． abnormal 异常的
105． walk-through test 穿行测试
PART Ⅳ Transaction Cycles
第四部分 交易循环
106． cycle approach 循环法
? account approach 账户法
107． sales and receivables cycle 销售和应收账款循环
? purchases and payables cycle 采购和应付账款循环
? requisition 请购，请购单
? procurement 采购；获得，取得
108． sales system 销售系统
? selling(authorization) 销售（授权）
? goods outwards(custody) 发货（保管）
109． perpetual inventory system 永续盘存制
110． physical inventory counts 存货盘点
111． obsolete 淘汰，废弃；过时的，淘汰的，老式的
? obsolescence 过时，陈旧
112． goods received notes(GRNs) 收货单，验货单
? goods dispatched notes(GDNs) 发货单
? dispatch 派遣，分配
113． reimburse 清偿；偿还，赔偿
? reimbursement清偿，偿付；偿还，退还
? remit 汇款
? remittance 汇款
114． teeming and lading 截留移用，挪用现金
? window dressing 粉饰
115． sequence 顺序，序列
? numerical sequence 数字顺序
116． letter of authority 授权书
117． negotiable securities 可流通证券，有价证券
118． bank reconciliation 银行存款余额调节表
? bank statement 银行存款余额对账单
? cash count 现金盘点
119． coherence 一致，连贯性
120． accounting records 会计分录
121． sales invoices 销售#5@p
122． shipping documents 运输单据
123． source documents 原始凭证；交易凭证
124． supervision of physical inventory count 监盘
125． accounting estimates 会计估计
鉴于大家都没有联合起来进行整理，楼主一人整理实在耽误学习时间。下面把审计词汇扫描件上传。审计词汇全部完成，之后可能不会更新了，大家自己买书吧！