汇报公司财务报表的方法和技巧

如果将公司比作一辆在路上行驶的汽车，公司的管理者就是这部车的驾驶员，那么，各种公司财务报表的作用就相当于车里的仪表盘，它随时向您反映着整部车的车况。作为一名优秀的“司机”，既要率领自己的团队，沿着确定的路线，穿过重重险阻，安全抵达目的地，又要随时做好应付各种意外情况的准备，确保车况的正常与稳定。

作为一名管理者，一定要养成经常看仪表盘的习惯，尤其是要结合公司的发展策略和当时的经济环境，来读懂仪表盘数字背后的涵义。以“诚、智、勇”面对公司财务报表.

第一要以诚信编制公司财务报表。

在国内外很多公司破产都是因为财务报表作假而倒闭的。有些集团都是因为在公司财务报表上做了手脚，这样的人给最后点破的所以作为公司的高管，不仅是在财务经理层面，在公司的其他高管层面也要树立以以诚信编制公司财务报表的观念，不然将来公司很可能会因此破产！

第二要以以智慧解读公司财务报表。

就想一开始的那个例子所述，作为公司高管，不能光看报表表面的数字，他还应该结合公司的发展战略和当时的经济环境来分析报表。假如此时公司是在市场的扩展阶段的话，销售收入上去了，表明市场份额上去了，那就应该是要表扬。

第三是要有勇气面对公司财务报表。

何为以勇气面对公司财务报表呢？“行为经济学”研究结果表明，一般投资人在投资决策时有种“汰强存弱”的倾向。这就像一些人买股票，投资获利时“风险规避”，急于套现获利；投资亏损时“风险爱好”，尽管股票已跌幅很大，仍不愿将其出售，承认亏损。“心理会计”：要结清心中那个处于亏损的“心理账户”十分痛苦，因此他们宁愿继续接受账面损失的后也不愿抛售股票，最后血本无归。作为公司高管，一定要能跳出此种心理的作用，而明智的做出变革的决定。公司财务报表的三大功能：信息、成本、管理。

第一是，信息功能

以数字的形式详细准确地记录和披露公司的财务状况和经营结果。如交易事项的分类、记录、汇总；收支盈亏的计算；资产的质量；公司的资本结构。公司财务报表为公司管理团队的成绩单，详细的反映公司的经营状况。

第二是，成本功能

正确地计算和说明公司生产产品、提供服务的成本，有一套完善的核算方法。

如成本的归集与计算；成本报表的编制、分析和解释；标准成本的制定；成本预算的编制与控制。在金融危机的今天，此项功能尤其重要，很多公司为了减低成本，开始了成本控

制，但我们必需树立，这样的观念，成本控制并不是什么成本都可以减，有些战略性的成本就不能减，比如微软在研方面的费用就不能减。还有就是一个部门的成本减少可能带来另外一个或几个部门成本的上升，比如采购成本的减低可能带来的是生产成本和销售成本的升高。

第三是，管理功能。

共有四点，首先管理者可通过对公司财务报表的分析，加强内部控制和监督，防止部门或个人工作错弊，保征产安全。其次是管理者可运用财务比率分析，探讨经营得失，不断改进管理，如公司此时的资产负债比、损益表等，张娴实战沟通训练家理论结合大量生动、提升吸引力都是公司很好的仪表盘。第三，公司管理者可运用财务预算，规划利润，寻找最有利的产销途径，如根据公司财务报表指示的闲钱用于其他项目的投资和增值。第四是，公司管理者可以运用财务模型探讨业务模式，拟定经营策略。即透过财务报看公司成长模式，及时变革或发展公司模式。

财务总监应该做好汇报公司财务报表的工作，现代意义上的财务总监是公司重要的战略决策的制定者和执行者之一，是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。随着全球经济一体化进程的深入，传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。当今的财务管理人员及企业管理者，不仅要遵循某些传统的原则，还必须了解瞬息万变的资本市场及财务管理发展趋势，并掌握最新的策略与技术，以便高效地完成工作，给企业所有者和股东们提供强有力的利益保障与支持！

第二篇：财务报表查看的方法与技巧

财务报表查看的方法与技巧

金账本财务

看财务报表方法主要是看反映企业一定期间的经营成果和财务状况变动，对财务报表方法可以从六个方面来看，以发现问题或作出判断。

一看利润表，对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。

像银广夏事件，利润表上今年的收入比去年增加几百个百分点，这就是不可信的，问题非常明显。那些增长点在50%-100%之间的企业，都要特别关注。

二看企业的坏账准备。

有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。

三看长期投资是否正常。

有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。

四看其他应收款是否清晰。

有些企业的资产负债表上，其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，有很多是收不回来的。

五看是否有关联交易，尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，从而在年底财务报表上无法体现大股东借款的做法。

六看现金流量表是否能正常地反映资金的流向，注意今后现金注入和流出的原因和事项。

财务报表方法分析：

财务报表方法分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。

A、偿债能力分析财务报表：

流动比率 = 流动资产/流动负债

流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。

速动比率 =(流动资产-存货)/流动负债

由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。

保守速动比率(超速动比率)=(货币资金短期投资 应收票据 应收帐款)/流动负债 进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。

现金比率 =(货币资金/流动负债)

现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。

应收帐款周转率 = 销售收入/平均应收帐款

表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。

应收帐款周转天数 =360天/应收帐款周转率

表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。

B、资本结构分析(或长期偿债能力分析)：

股东权益比率 = 股东权益总额/资产总额，反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。

资产负债比率 = 负债总额/资产总额，反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。 资本负债比率 = 负债合计/股东权益期末数，它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。

长期负载比率 = 长期负债/资产总额，判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。 有息负债比率 =(短期借款一年内到期的长期负债 长期借款 应付债券 长期应付款)/股东权益期末数，无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润;因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。 C、经营效率分析： 净资产调整系数 =(调整后每股净资产-每股净资产)/每股净资产

调整后每股净资产 =(股东权益-3年以上的应收帐款-待摊费用-待处理财产净损失-递延资产)/ 普通股股数

减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。

营业费用率 = 营业费用/ 主营业务收入，财务费用率 = 财务费用 / 主营业务收入，反映企业财务报表方法分析状况的指标。

三项费用增长率 =(上期三项费用合计-本期三项费用合计)/本期三项费用合计 三项费用合计 = 营业费用+管理费用+财务费用

三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加(或减少)则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。

存货周转率 = 销货成本/(期初存货期末存货)

存货周转天数 =360天/存货周转率

存货周转率(天数)表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小(或天数太长)，就要注意公司产品是否能顺利销售。

固定资产周转率 = 销售收入/平均固定资产

该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表示固定资产运用效果越好。 总资产周转率 = 销售收入/平均资产总额

该指标越大说明销售能力越强。

主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入，一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。

其他应收帐款与流动资产比率= 其他应收帐款/流动资产

其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。

C、盈利能力分析：

营业成本比率 = 营业成本/主营业务收入，在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。

营业利润率 = 营业利润/主营业务收入，销售毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入，税前利润率 = 利润总额/主营业务收入，税后利润率 = 净利润/主营业务收入，这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。

资产收益率 = 净利润/(期初资产总额期末资产总额)，资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。

净资产收益率 = 净利润/净资产，又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。

经常性净资产收益率= 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数，一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。

主营业务利润率 = 主营业务利润/主营业务收入，一个企业财务报表方法如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。

固定资产回报率 = 营业利润/固定资产净值，总资产回报率= 净利润/总资产期末数，经常性总资产回报率 = 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数，这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。

D、投资收益分析：

市盈率 = 每股市场价/每股净利润

净资产倍率 = 每股市场价/每股净资产值

资产倍率 = 每股市场价/每股资产值

E、现金保障能力分析：

销售商品收到现金与主营业务收入比率= 销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入00%

正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。

经营活动产生的现金流量净额与净利润比率= 经营活动产生的现金流量净额/净利润00%

净利润直接现金保障倍数=(营业现金流量净额-其他与经营活动有关的现金流入 其他与经营活动有关的现金流出)/主营业务收入00%

营业现金流量净额对短期有息负债比率= 营业现金流量净额/(短期借款 1年内到期的长期负债)00%

每股现金及现金等价物净增加额= 现金及现金等价物净增加额/股数

每股自由现金流量 =自由现金流量/股数

(自由现金流量=净利润折旧及摊销-资本支出-流动资金需求-偿还负债本金 新借入资金)

F、利润构成财务报表方法分析：

为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，我想在这里对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目(含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补

贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。)对净利润的比率列一个利润构成表。