XX药业有限责任公司

应收账款及其他应收款专项审计报告

根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月X~X日对XX药业有限责任公司（以下简称“公司”）进行了应收账款及其他应收款专项审计。

一、公司概况

公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。

公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。

二、应收账款余额情况

公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。

1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：

（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。

（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。

上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。

2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。

三 、应收账款管理情况

1、赊销授信及回款管理

销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。采取以下措施加强回款管理：

（1）收取保证金。

（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。

2、超期应收账款管理

制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。

3、应收账款函证管理

每半年组织一次应收账款函证，获取客户对应收账款余额确认的书面证据，归避应收账款风险。对未在规定时间内回函及回函金额不一致的，由业务员核实原因并报部门经理审核确认，按未回函数量实施100元/份考核扣款。

4．针对不同岗位、职别的人员实行离职签批管理制度，并与个人工资、提成挂钩考核，明确划分应收账款交接责任，降低坏账风险。

四、销售收款业务流程开展情况

1、公司制定了部门业务工作流程、销售考核管理办法、销售及片区人员行为管理办法等，规范销售收款业务循环流程，对流程关键控制点实施有效控制。

2、公司开发了一套订单处理系统，从业务员根据客户需求生成发货订单开始，到审核下推销售订单，销售内务和财务联合审核确认发货，下推销售出库单，确认组织发货，对发出产品进行物流追踪，货款回笼等全流程均处于层层审核和受控状态，极大地提高了销售业务处理效率，保证了资金流、数据流、物流信息数据准确性和传递的及时性。

3、仓储部门经理、物流专员、客服中心经理每天根据产品入库、销售出库、发出产品物流追踪、货款回笼等情况，审核管理台账数据和业务人员编制的存库日报表、运输跟踪日报表、销售日报表，使公司领导及相关部门负责人科学管理和决策提供了信息平台。

五、其他应收款审计情况

1、其他应收款-个人部份

截止X年X月X日，公司其他应收款-个人科目余额X万元，其中XX等人借支X万元（已于20##年6月办理还款和冲销手续）。

财务部门建立了辅助台账，详细登记每一笔借支款项事由、支付金额，起到了较好的管理作用。

2、其他应收款-单位部份

截止X年X月X日余额X万元，主要是集团内部单位往来款。

六、审计建议：

1、建议公司与XX客户之间协商办理债权债务交割，及时合并挂账客户。进一步加大2年以上货款的清欠考核力度，避免形成呆账。

2、目前暂未建立备用金定期签认制度，建议实行季度备用金签认，督促经办人及时办理报销手续和确认挂账金额，避免形成呆账。

3、目前暂未实行合同按年度统一连续编号和装订成册归档管理。建议对所有合同按年度、顺序编号归类管理，并对以前年度合同装订成册集中归档。

第二篇：XX药业销售公司应收账款审计底稿

审计工作底稿

索引号 XX-01