财务管理的调研报告

—台州新隆装潢工程有限公司

会计1125 叶芯馨

[摘要] 近年来，市场经济体制改革的不断深入，促进了我国建筑市场的繁荣发展，与此同时，建筑市场的竞争也日渐激烈，施工企业正面临着严峻的竞争形势，想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就必须加强企业的内部管理，而财务管理作为企业管理活动的核心内容，在提高企业管理效率方面有着重要的意义。随着工程项目的不断增多，涉及到的资金数量逐渐的增加，施工企业在财务管理方面的弊端也逐渐的暴露出来，本文就主要针对施工企业财务管理的相关问题，进行简单的探讨。

 [关键词]施工企业；财务管理；对策建议；

一、公司概况

台州新隆装潢工程有限公司成立于20##年3月，是一家专业从事室内外装潢及设计，水电安装，园林绿化的公司。公司以“创新，高效，诚信，务实”为企业宗旨，由专业设计师设计相应的装饰项目，以人文本，风水学相结合的个性化设计理念，为每一个新老客户赢得宝贵的空间，力求精品制作。施工队伍，工艺精湛，思想素质高，拥有良好的口碑，深得广大客户的好评。面对市场的激烈竞争，公司仍有着神速的发展，它的优势在于：公司始终贯彻“质量，环保高于一切”的经营方针，专业的施工队伍，完善的跟踪服务，合理的工程报价。必将使我们的服务水平得到进一步提升，能为客户提供更具竞争力、更满意的装潢服务。公司人员分布如下：

二、加强财务管理目标的认识

施工企业是从事建筑安装工程类产品生产以赢利为目的的生产单位。施工企业财务管理的对象：主要是企业的一切经营活动。企业管理的基本目的是确保企业生产活动的资金安全和增值，实现公司财富的最优、最大化。施工企业的一切经济活动都是围绕资金运营展开的。资金是企业的血液，渗透到企业管理的各个部门和生产经营活动的全过程。企业管理的核心是资金管理，财务管理的最大课题也是资金管理。

三、企业财务管理活动的内容

施工企业的生产特点：从工程承包筹划到工程竣工交付使用，是个较长的时期区间，工程交付后工程保修期满，质量无返修问题，保修金（工程造价2-5%），结算收妥又是一个较长的时间区间（1-2年），施工单位的工程款结算时间跨度之长是显而易见的。从承包筹划到收回最后一笔工程款，这么长的期间内，财务风险的客观存在是可想而知的。财务考核必须细化，分项目、分阶段、分工种，而财务兑现的时间必须与财务款项收入的时间相互对称，否则也会出现结算差错，也会削减企业收益。因此，财务考核，对于施工企业是相当重要的，必须运用科学的方法和合法的承包方式，才能保证财务目标的实现。

企业资金管理的主要内容表现如下:

1.筹资管理。2. 企业其他自有资金的管理。 3.投资管理。 4.资产管理。5. 企业债务的管理。6.强化债权管理,实现资金良性循环。 7.加强利润管理。 8.企业的风险管理。

四、财务管理的方法

财务目标是企业生产经营的主要目的，也是企业价值实现的具体体现，其管理方法主要有：

1、计划控制：按照财务管理的内容对各项指标进行量化分解，按工程项目、按时间、阶段制订、落实到生产单位与管理部门，直上而下，自下而上，反复磋商，联系实际和行业平均水平来确定，制定出基本计划与竞争性指标，做到：头脑里有目标，操作时求质量。

2、机构监督：将施工生产、计划、供应、会计、审计等部门相分设，从服务生产的全局出发，适用各种专门的方法对计划的制定、实施、实现进行核算、验证、监督，保证财务目标实现并进行审计确认，正确反映财务成果和经验教训，并适时调整与修正资金管理计划。

3、定期检查。

（1）按自然工程进度检查金管理计划收入与支出的完成程度；

（2）定时间、分阶段、按进度检查金管理计划收入与支出的完成状况；

4、公众测评：对工程结算收入的实现，在自身检查核算准确的基础上，聘请审计事务所（会计事务所）或其它中介机构的对财务成果进行测评、验证，发现问题与偏差，及时纠正、调整，保证财务目标的实现。

五、企业财务管理存在的问题及原因

(一)合作单位资信管理不够严格，增加了财务管理的难度

当一项新的工程中标后，施工企业引入的合作单位，包括材料供应商、劳务分包单位等，在选择的标准上不够严格，而且原则性不强。部分合作单位的选择，仅仅是由项目负责人来制定，对于一些没有正规企业资质、管理制度不健全的企业没有进行严格的把关。一旦这样的队伍参与到企业的工程项目中，则会对项目的正常管理带来严重的影响。不仅容易扰乱企业财务管理的正常秩序，同时也会由于负责人的徇私而导致企业自身的会计监督职能无法充分的发挥，财务管理制度更是形同虚设。另外，对于工程分包项目的招标过程，往往需要考虑到领导或者是个人交情等问题，而使得招标过于形式化，无法从中选择优质的合作队伍。

（二）缺乏对项目资金的有效管理

在项目资金的管理方面，缺乏计划性，更加缺乏对现金的预算管理。在一部分施工企业中，虽然各项制度中都对预算管理体制进行了明确的规定，也设定了预算管理机构，但是往往只是流于形式，无法充分发挥预算控制的作用。大多的项目经理为了个人的管理职责，或者是为了一己私利，而坚持预算控制由项目经理一人负责的制度，由此也造成了工程项目的实际运转资金与建设单位支付的资金出现偏差，容易造成资金的闲置或者是资金缺乏等现象。　　

（三）对项目财务管理工作的认识不足

工程项目的财务管理工作是一个全过程管理的工作，有的财务人员认为，只要将资金管理好，就是财务管理，却忽略了对成本管理工作的重视。由于缺乏对成本管理的有效认识，对于事前预算、事中控制和事后分析没有一个详细的认知，对于发生的每一项成本费用都无法从源头和过程上进行监督，当其能够体现在账面上时，往往已经成为失控的事实，无法改变。在大多施工企业中，由于过多的注重工程的进度、质量以及安全等管理工作，忽略了财务管理在施工企业中的重要作用，会计监督的职能更是无法得到有效的发挥。

六、加强企业财务管理的对策建议

(一)发挥财务管理的核心作用,提高企业财务管理水平

　财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。财务管理贯穿于企业管理的全过程,既是企业管理的突破口,也是企业运行的控制点,作为企业管理的核心,其目标与企业的总目标相一致。这就要求企业各级领导层牢固树立财务管理是企业管理的核心这一基本理念,并将这种理念贯穿于企业的各项日常工作中,以点带面,建立完善的财务管理体系,并不断创新,逐步提高企业的财务管理水平

(二)加强银企合作,扩大企业资金来源

施工企业要加强自身建设,树立良好的信誉,加强与银行的合作。按正常的经济运行机制来看,银行是企业循环发展的血库,企业要降低资金成本,达到最佳的资金结构以及获得更高的收益,就必须合理调整自有资金和借入资金的比率,必须获得银行的资金支持。因此,树立良好的信誉并与银行建立长期的合作关系对于企业来说就显得尤为重要。

(三)加强资金管理,提高资金使用效率

施工企业内部各单位要根据施工计划,本着量入为出的原则,合理地编制年度资金收支计划和月度预算。这样一方面提高了企业内部资金的利用效果,减少了资金闲置;另一方面有效地监控了企业内部各单位的经营运作,尤其是资金运作,确保了其经营行为的规范、安全和高效。同时,要重视清欠工作,建立行之有效的措施,对历史遗留的老账、呆账进行清理,及时清理债权、债务,避免新的呆坏账的发生,保证资金安全和现金流通畅,提高资金使用效率。强化合同管理，增强工程价款意识。合同是生产经营的基本前提，是企业生产经营活动的保证，合理合法严格履行合同，才能确保资金的有效运作。要规范外包队伍管理，防止资金流失。对分包单位及劳务作业层应严格验工计价和拨款的审批手续，不以任何借口推迟或提前计价。对外的所有拨款，必须以施工合同和验工计价为依据，逐份合同或逐个单位建立劳务工程价款结算台帐，严防超拨款。

(四)强化项目成本管理,提高企业经济效益

工程项目施工企业生产和管理的基点,也是经济效益的源泉。企业必须加强工程项目管理,适应形势发展的需要。根据施工组织设计及工期要求，机械设备的生产能力及配套水平，队伍的综合施工能力及历史成本水平等资料，系统分析责任主体在完成既定工作量所必需耗费的工、料、机费用等，编制科学合理的责任预算。同时，项目财务主管要健全完善施工现场的管理机制,抓好工程项目的成本管理工作,在施工现场形成一个施工管理与财务核算、经济与技术有机结合的管理组织。其次,落实工程项目的成本管理责任,设立预算、财务、材料、质量、安全和工程技术等职能部门或专职人员,全面履行工程项目的成本责任,负责对成本定期进行计划、控制、核算、分析,以完整的组织,合理的人、财、物投入,实现尽可能大的经济效益。

(五)建立内部会计监督制度,全面提升财务管理水平

 施工企业中应当建立健全内部控制制度，并且将内部控制贯穿于企业施工和管理工作的各个方面，针对实物资产管理、资金使用审批、合同管理等内容进行严格的规定。加强施工企业内部控制制度的建立与完善，是保证企业会计信息真实、完整的基本保障，也是提高施工企业会计监督效率的根本途径，更能够有效的促进会计人员之间的互相制约与监督，防止徇私舞弊行为的发生。

总之,针对目前施工企业存在的实际问题,管理者必须充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用,通过财务管理来带动企业管理的方方面面,为企业的可持续发展奠定良好的基础。

七.结束语

施工企业的财务管理是企业财富最大化的基础工作,是施工企业生存与发展的基本保证之一,是社会经济稳定的基础,是实现企业经营目标的着眼点,也是企业经营者与财务人员的必修课。资金管理尤为重要。在现代经济大潮中，建筑市场的竞争日渐激烈，在确保企业稳定发展的同时，财务管理效率的提升是促进施工企业得以持续发展的必要途径。施工企业必须制定科学的财务目标,营造良好的财务环境和严密的财务运营机制,要依靠职工群众的积极性和创造力,应用现代先进的管理技术,加强管理，内部控制及监督,确保企业资金的安全和实现资产增值,实现企业财富最大化的目标,并且持续的发展下去。

第二篇：财务管理论文

东北财经大学网络教育本科毕业论文

财务管理调查报告

——关于中小企业财务管理的若干问题研究

作 者

学籍批次 李鹏 0709

内蒙古包头奥鹏远

学习中心

层 次

专 业

指导教师

程教育学习中心 专升本 财务管理 熊伟

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内 容 摘 要

步入21世纪以来，随着科学技术的迅速发展，产品更新换代的速度加快以及国际市场的日趋扩大，市场环境变得更加复杂加之近年来金融危机的影响致使不少中小企业在财务管理方面面临着新的机遇与挑战。

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临着巨大的困难。

本文旨在分析其产生的原因，以及进一步提出解决问题的对策建议我国必须对重视解决中小企业发展过程中的各种资金和财务问题，确保中小企业的健康稳步地发展。

关键词：中小企业；财务管理现状；存在原因；管理对策；财务控制

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目 录

一、中小企业财务管理的现实状况 ................................................ 1

（一）财务管理模式僵化..........................................................1

（二）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证............................1

（三）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行 ................................ 1

（四）财务控制薄弱 ............................................................ 1

（五）财务会计工作流程不规范、不严格............................................2

二、中小企业财务管理现状原因分析 .............................................. 2

（一）股权结构与经营模式的影响 ................................................ 2

（二）企业管理者的素质和管理能力的影响 ........................................ 2

（三）组织结构和人力资源的影响 ................................................ 2

三、中小企业财务管理中存在的问题 .............................................. 2

（一）中小企业融资政策法规和制度不够完善........................................2

（二）中小企业税负过重，融资困难，资金严重不足 ................................ 3

（三）投资能力较弱，且缺乏科学性 .............................................. 3

（四）内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不利 .............................. 3

四、加强中小企业财务管理的对策 ................................................ 4

（一）强化财务管理意识，提高财务工作人员素质 .................................. 4

（二）强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道 ................................ 4

（三）科学投资，降低投资风险 .................................................. 4

（四）加强对日常经营活动的财务控制 ............................................ 5

（五）加强制度建设，建立企业财务管理体系 ...................................... 5

参考文献 ...................................................................... 6

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财务管理调查报告

——关于中小企业财务管理的若干问题研究

目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。可见，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临着巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前经济形势下需要思考和解决的问题。

一、中小企业财务管理的现实状况

（一）财务管理模式僵化

目前，我国中小企业典型的财务管理模式是家族式管理。这种权度严重失衡的财务管理模式在企业领导者知识不足、管理观念落后，对新的财务管理理论与方法缺乏应有的认识与了解的情况下，势必给企业的财务管理带来许多负面的影响，造成企业财务管理混乱、财务监控失灵、会计信息失真。

（二）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

一是片面追求“热门”产业，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失

（三）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行

表现在三个方面：一是过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保。这给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

（四）财务控制薄弱

一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施。应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。

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（五）财务会计工作流程不规范、不严格。

一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度。二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。

二、中小企业财务管理现状原因分析

（一）股权结构与经营模式的影响

中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。

（二）企业管理者的素质和管理能力的影响

现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

（三）组织结构和人力资源的影响

一是企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。二是工作流程不规范，制度不健全，致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱。三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。

三、中小企业财务管理中存在的问题

财务管理掌持着企业的经济命脉，但却是相当多中小企业的软肋。从近年来财政部对中小企业检查的情况看，大部分中小企业存在会计基础工作薄弱、白条抵现金、财务管理混乱、内部管理制度不健全等问题。在现实运作中，尽管一些中小企业的产品也具有竞争力，其发展初期的经营业绩也较好，但最终还是陷入了种种困境，其中最主要的原因之一就是自身财务管理的混乱，使企业缺乏真实可靠的财务资料，从而导致经营决策的失误。这些说明目前我国中小企业财务管理仍处于低效率低水平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。主要表现在以下几个方面：

（一）中小企业融资政策法规和制度不够完善

我国中小企业发展一直受到“融资难”问题困扰，中小企业融资的政策环境和法律法规建设还不够完善，缺乏有效的中小企业信用担保机构和完善的中小企业融资服务体系，现有融资体系也不利于中小企业长期资金的融通。由于中小企业的贷款管理成本平均是大型企业

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的５倍左右，银行对中小企业提供贷款的跟踪监控费用增加，使它们从自身利益出发，不愿给中小企业提供贷款。

（二）中小企业税负过重，融资困难，资金严重不足

中小企业的税金一般按销售额乘以６％的征收率计算，这样小规模纳税人的实际税负高于一般纳税人，使得中小企业的赋税过重。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：

1. 负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。

2. 国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。

3. 大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。

4. 中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

（三）投资能力较弱，且缺乏科学性

1. 中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。

2. 追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

3. 盲目追求多元化经营，只看到多元化经营所带来的分散风险作用和将企业规模做大的虚荣成就感，而忽略了企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾，忽略了跨地区、跨行业乃至跨国的多元化经营是需要条件的，且多元化经营也不一定能满足人们分散风险的初衷，反而可能导致财务分散、风险增大。

（四）内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不利

内部控制制度是指为了保护资产的安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制度，会计控制和内部审计控制是其中的主要内容。 中小企业内部会计控制制度总的来说残缺不全。内部会计控制制度的核心就是实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。多数企业为了节省成本而缩减财务人员，将原本应该由财务、会计和出纳三个人完成的工作交给一个人来完成。一些企业的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；一些企业虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。内部审计在中小企业中还没有得到足够的重视，多数企业没有设置独立的内部审计部门，有的即使有，也是将审计部门与其他部门合并，或在财会部门内设审计人员，这样不能保证内部审计的独立性和权威性。一些企业怕开展内部审计会伤了和气，除非有重大嫌疑或已经出了问题，否则不开展内部审计，内部审计形同虚设。同时由于内部审计要涉及到企业的方方面面，甚至企业的核心机密，有些中小企业不敢轻易让“外人”负

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责内部审计工作，所以在用人上会受到很大的限制。

内容控制制度的不完善，导致了会计控制的薄弱、监管不力。具体表现为：对现金管理不严，造成资金闲置或不足；违反现金管理制度，常有超过规定限额的现金支出未按规定通过银行结算和坐支销货款现象发生；固定资产管理失控，固定资产增减不记账，日常核算中不计提或多计提折旧，账面与实际严重不符；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失浪费严重；成本控制水平落后，成本费用核算不实，等等。

四、加强中小企业财务管理的对策

（一）强化财务管理意识，提高财务工作人员素质

长期以来，我国民营企业的“财务”与“会计”不分，财务管理从属于会计工作，财务 管理的内容也往往仅限于营运资金管理。在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天，这种状况必须改变。为此，中小企业应重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，并要在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时，要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

（二）强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道

资金作为现代经济运行的“血液”，成为企业生存和发展的必备要素。若不尽快解决融资难问题，中小企业就缺乏发展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。中小企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，不断向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度，积极争取银行的信用等级评定。

（三）科学投资，降低投资风险

以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：

1. 加强对新产品试制的投资。

2. 对技术设备更新改造的投资。

3. 注重人力资源的投资。

从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，应规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施，规避投资风险。

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（四）加强对日常经营活动的财务控制

1. 合理估计和保证日常的现金流量。现金管理的起点正是估算资金的收入和支出，确定现金流入和流出的时间，尽可能准确地预测未来的资金需要，并且保证非常及时地提供资金满足这些需要。这方面常见的错误是高估销售收入，低估了费用开支，或者在现金流量中没有加入意外开支的准备金。

2. 加强应收账款管理。企业一般都会存在大量的赊销，因此应收货款问题是屡见不鲜的。要想解决这个难题，从一开始就需要严格把关，把某些付款条件规定清楚，防止客户在事后故意拖延。如果应收款已经发生，企业就需要制定严格的回收政策。

3. 加强存货管理。不良的存货状态是消散企业资金的一个严重威胁。每多花一块钱用于存货，就等于少花一块钱用于生产。所以，对每一种储存在库的产品，应尽量需要寻求理想的存货余额。

（五）加强制度建设，建立企业财务管理体系

中小企业不同于大型国有企业，在制定财务会计制度时，应当遵循针对性、操作性和强制性原则，制定一套符合企业实际的财务管理制度：

1. 要设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以对预算编制、决算实施工作。

2. 要制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务管理的规范化和制度化。

3. 要制定相应的考核制度，强化监督机制。根据各岗位的权利和责任，强化财务人员的责任，规范财务工作程序，提高会计工作质量，坚决杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的发生。

4. 要求企业设置独立的内部审计机构，建立内部审计制度，加强审计监督，以提高财务信息的真实性。通过这些制度的实施，将财务管理工作与企业的经济业务紧密结合起来，促进财务管理职能的充分发挥，保证企业生产经营的正常运行。

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参考文献

1. 王晓东，关于民营企业财务管理的几点思考，《工业技术经济》，2005，（1）。

2. 唐红珍，中小企业财务管理的现状及其改进方法，《企业经济》，2005，（6）。

3. 王珍义，民营中小企业发展中的财务管理问题研究，《中南财经政法大学学报》，2005，

（4）。

4. 曾健如，我国企业财务管理中存在的问题及对策，《商场现代化》，2005，（1）。

5. 徐荣华，吴国灿，中小企业财务管理的局限性研究[J]，《财会通讯》，2005。