基本建设竣工财务决算审核报告

有限公司沧州市分公司:

我们接受委托，于20xx年3月9日至20xx年3月10日对贵公司组织建设,由中通建设股份有限公司和河北省第四建设有限公司承建的Memo1竣工财务决算情况进行了审核。合理编制竣工决算报表、保证相关资料的真实、合法、完整是贵公司的责任；我们的责任是对竣工财务决算发表审核意见。我们的审核是依据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》(财协[1999]103号)、财政部《基本建设财务管理规定》(财建字[2002]第394号)及《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：

一、建设项目基本情况

Memo1，主要工程为铺设小区内线路、接入信息点90点。该工程自20xx年09月25日开工，于20xx年10月12日竣工。

施工单位为中通建设股份有限公司（资质等级为壹级）和河北省第四建设有限公司（资质等级为级）。设计单位为石家庄惠远邮电设计咨询有限公司（资质等级为壹级）。监理单位为石家庄华兴监理有限公司（资质等级为壹级）。该工程于20xx年03月10日通过中国电信集团公司邢台市分公司网络发展部日的验收，工程质量合格。

20xx年12月04日,中国电信集团公司河北省电信分公司批准了中国电信集团公司沧州市分公司的立项申请(预算内项目申报单03071)。

二、审核的范围和依据

审核范围：

Memo1。

审核的依据：

1.《国有建设单位会计制度》、财政部《基本建设财务管理规定》、《中国电信集团建设项目（工程）财务管理办法》。

2.财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》。

3.签订的工程施工与订货合同、协议条款。

4.工程设计和有关验收纪要、竣工资料。

5.建设项目的相关批准文件。

6.基建工程财务会计核算资料。

三、建设项目的资金来源、支出情况

经审核，至20xx年03月10日该项基本建设工程财务账面收支情况如下：

1、工程建设资金账面累计到位629,653.99元，全部为单位自筹资金。

2、工程总支出630,241.00元，其中：建安投资8,888.00元，设备投资611,154.00元，待摊投资10,199.00元。

3、资金缺口为787.01元,其中应付施工单位尾款 587.01元、应付供货单位尾款200.00元。

4、工程共形成交付使用资产630,241.00元。

四、投资完成情况

此项建设工程共完成建安投资8,888.00元，设备投资611,154.00元，待摊投资10,199.00元。

待摊投资10,199.00元，包括建筑单位管理费1,693.00元，研究及设计费8,000.00元，定额编制管理费506.00元。

五、存在的问题

该工程的立项批复金额为70,000.00元，实际投资630,241.00元，实际超过立项批复金额560,241.00元，占立项批复的800.34%。

六、建议

建设单位应认真贯彻执行《中国电信集团建设项目（工程）财务管理办法》的规定，正确列示工程支出，按规定归集工程成本，以便正确、真实、准确地反映工程的投资及完成情况。

附送：1、电信建设项目（工程）竣工决算报表

2、工程未付款清单

限责任会计师事务所 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国·河北 20xx年03月11日

第二篇：基本建设工程竣工财务决算审核报告模板

关于           工程

基本建设工程竣工财务决算审核报告

                                          建审[   ]   号

                   ：

我们接受委托，审计了后附的     提供的      工程（以下简称“    工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括   年   月   日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任

按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是        的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：

三、项目建设基本情况

            工程位于        。整个工程总占地面积为     平方米，总建筑面积为       平方米。            工程于   年   月   日由         批准立项，批准文号为        。于    年   月   日获取       规划局颁发的编号为  《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于   年  月   日获取    规划局颁发的编号为     《中华人民共和国建设工程规划许可证》。  于   年月  日获取        颁发       《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。

根据          公司于   年  月   日签发的      《关于    项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为         万元，其中：建设投资     万元、流动资金   万元。建设资金中自有资金为    万元、建设投资贷款     万元、流动资金贷款     万元。   年月  日      编制了《         项目经济概算初步设计》，概算            工程建设投资总计为     万元。

          工程于    年   月   日开工，    年  月  日竣工。于   年    月    日对     工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“       ”。项目建成后新增加工量为       ；电气设备总容量为      ；生产、生活用水      ；生活污水排水        。

工程主要服务单位：

建设单位:        

设计单位：        

监理单位：       

施工单位：       

勘察单位:        

主要设备供货单位:  

审价单位：     

四、工程投入资金的审核情况

根据我们的审核，截止   年  月  日，        工程投入资金情况如下：                                       

单位：万元

五、工程投资完成审核情况

截止   年  月  日，    工程累计完成总投资为        元，其中：

（一）按支出内容分类的明细构成如下：

建筑安装工程投资             元

设备投资                     元

待摊投资                     元

其他投资                     元

（二）按交付使用资产分类的明细构成如下：

房屋建筑物                   元

需安装的设备                 元

无形资产                     元

六、项目支出概况

（一）经审核，        工程支出总计为       元，其中：经审价单位审价的工程支出        元，占工程支出的   %。

（二）经审核，       工程设备支出       元，其中：经审价单位审价的设备安装费支出      元，占设备支出的      %；依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出        元,占设备支出的    %。

(三)经审核，      工程待摊投资        元，均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。（有白条入帐的情况应披露）

(四)经审核，      工程土地使用权投资       元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。

七、项目执行情况

（一）概算执行情况

1、总投资与概算比较情况              

2、从上表分析，        工程实际投资比概算总计节约     万元,节约率为     %,其中：

  分析超支或节约的原因

八、债权债务清理情况：

根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止   年    月   日         工程总投资        元，已付工程款     元，尚欠工程款      元。

欠款单位明细如下：

九、其他需要说明的事项

会计师事务有限公司          中国注册会计师

       中国  武汉                   中国注册会计师

                             年   月    日