重庆工商大学应用技术学院
《企业纳税筹划与申报综合实训》
实训大纲及实训指导书
应用会计系
2015年6月
《企业纳税筹划与申报综合实训》实训大纲
一、课程名称
《企业纳税筹划与申报综合实训》 专业技能主干课
二、课程归属院系及教研室
应用技术学院 会计教研室
三、适用专业
会计学(会计信息化)、财务管理（投资与理财）应用技术本科专业
四、学时安排
实践学时 32
学分 1 实训项目（项） 2
五、实训目的
通过系统操作，掌握盈亏平衡分析的一般方法，为企业预测和决策提供基础；使学生利用Excel，掌握资金需要量预测的销售百分比法；熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用；利用财务报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题,利用会计提供的数据信息，进行财务预测和决策，将会计与财务管理有机地结合，检测并训练学生对财务分析与决策的综合运用能力。
六、实训项目
1.增值税核算与申报
2.所得税核算与申报
七、实训考核形式与评分标准
1．考核形式
按指导书要求分别提供各项目的实训结果和实训报告。
2．评分标准
主要参考以下方面情况：
（1）实训态度是否端正、认真（10%）
（2）实训过程的合理性（10%）
（3）实训结果的准确性（60%）
（4）实训资料形成的规范性（10%）
（5）实训报告提交的及时性（10%）
八、实训学时安排及成绩比例
九、实训报告参考格式
《企业纳税筹划与申报综合实训》课程
实训报告
（封面）
《企业纳税筹划与申报综合实训项目》实训报告
《企业纳税筹划与申报综合实训》
指导书
项目一增值税纳税申报
一、实训项目名称：增值税纳税申报
二、实训目的和任务：
1．实训目的：
通过实训，掌握增值税业务的会计处理，掌握增值税纳税申报表的填列。
2．实训任务：
（1）根据资料，对相关业务进行会计处理。
（2）根据资料和会计处理结果填列“增值税纳税申报表”。
3．实训性质：必修
三、实训的基本内容和步骤
1．实训内容：利用加权平均贡献毛益率法计算该企业综合保本额和各种产品的保本额。
2．实训步骤：
（1）根据资料，对相关业务进行会计处理，编制记账凭证；
（2）根据相关实训资料，计算应交增值税税额；
（3）填列“增值税纳税申报表”。
四、实训前的预习内容
增值税计算缴纳的一般原理与纳税申报表的格式、内容。
五、实训结果与记录
编制记账凭证，填列“增值税纳税申报表”（后附）
六、实训思考题
一般纳税人，增值税是如何计算缴纳的？
七、实训报告的要求：
1．基本要求（实训课程名称、实训时间、实训地点、班级、姓名、学号、小组成员、实训成绩、指导教师）
2．扩展要求（（实训目的、实训内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况和结果分析、存在的问题和改进措施、实训思考题解答）
八、实训材料
某家具厂为增值税一般纳税人，20##年12月发生以下业务：
（1）1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
（2）销售自产沙发30套给本企业管理人员做福利，成本价24万元，每套零售价1.2万元。
（3）3日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
（4）31日，售给渝东家俱厂四面板100张，单价80，货发出，税票已开，货款及税款均收到。
（5）10日，从南充布厂购进沙发用布料15000米，取得普通发票含税价225 000，款项已电汇汇出。
（6）10日，收到大华商场预订布艺沙发的货款30万。
（7）15日，大华商场预订布的艺沙发货。
（8）15日，销售办公桌椅150套给华亚商场，单价2 000，税率17%，货已发出，税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费500，全部货款暂未收到。
（9）16日，以现金支付税收滞纳金1 000。
（10）20日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。
（11）25日，收回上年已转销的坏账20 000，系华福商场货款。
（12）25日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方。保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担。
（13）25日，从华丰公司购入木料100方，不含税价900元/方，税率17%，发票等结算凭证已到，材料验收入库，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率6%。
（14）25日，销售给华丰家俱城布艺沙发400套，单价3 000，税率17%，货款及税款已在上月收到80万，余款用转支收讫。
（15）27日，销售给华福商场办公桌椅500套，单价1 000，税率17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限6个月，票面年利率6%。
（16）28日，从渝飞机器制造厂购入一台机器设备，增值税34 000，设备价款20万，设备已到达并交付使用，款项用转支支付。
（17）31日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期为3年，该办公用房账面原值30万，预计使用25年，租赁合同规定，租赁开始日本企业向长城公司一次性预付租金3.6万。款项用存款支付，并摊销一年租赁费。
（18）31日，从成都塑料二厂购进泡沫2 000张，不含税价260 000，税率17%，运费1 500，运输途中合理损耗10张，材料验收入库，发生入库整理费300，有关款项转账支付。
（19）31日，采用分期收款方式向华华商场发出办公桌椅800套，单价1 500，税率17%，按合同规定发出产品时收取价款的40%，余额在明年收回，但发票一次开出。
要求：
1.根据上述业务编制相关会计分录；
2.计算该企业当月应纳增值税额；
3.填制“增值税纳税申报表”。（另附）
项目二 所得税纳税申报
一、实训项目名称：所得税纳税申报
二、实训目的和任务：
1．实训目的：
通过实训，掌握所得税的会计会计处理，掌握应纳税所得额及应纳所得税的计算，掌握所得税纳税申报表的填列，理解会计与税法的差异与调节。
2．实训任务：
（1）所得税会计业务处理；
（2）纳税调整及应纳税所得额的计算，应交所得税的计算；
（3）所得税纳税申报表的填列。
3．实训性质：必修
三、实训的基本内容和步骤
1．实训内容：根据资料进行会计处理并填列所得税纳税申报表。
2．实训步骤：
（1）对相关业务进行会计处理
（2）计算会计利润
（3）根据会计利润计算该企业应纳税所得额
（4）计算该企业应纳所得税税额。
四、实训前的预习内容：
所得税基本规定，所得税会计，特别是会计与税法差异及纳税调整的主要内容。
五、实训结果与记录
会计凭证与所得税纳税申报表（后附）
六、实训思考题
1．所得税计征原理是什么？
2．会计与税法的差异有哪些？如何进行纳税调整？
七、实训报告要求
1．基本要求（实训课程名称、实训时间、实训地点、班级、姓名、学号、小组成员、实训成绩、指导教师）
2．扩展要求（（实训目的、实训内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况和结果分析、存在的问题和改进措施、实训思考题解答）
八、实训材料
某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，20##年12月发生如下业务：
（1）本月向大型商场销售食品开具增值税专用发票，发票上注明的价款200000元，食品成本为120000元，发生现金折扣10000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具运输业增值税专用发票注明运费7727.3元。
(2)本月向个体经营者销售食品开具普通发票，发票上注明的价款117000元，食品成本为60000元。
(3)本月将售价为100000元（不含税价）的自产食品分发给职工作为福利，食品成本为60000元。
（4）本月销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款为25000元，食品成本为15000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元（用库存现金代付），取得该货运公司开具的运输业增值税专用发票并将其转交给该超市。
（5）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4000元（不含税），加工食品已验收入库。并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。
（6）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得粮油经营部开具的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，面粉已验收入库。
（7）从农业生产者手中购进米粉10000公斤，收购凭证上注明的价款为25000元，某运输公司(一般纳税人)负责运输，货物运输业增值税专用发票上注明运费1500元，建设基金500元，装卸费220元。
（8）因仓库管理不善，部分上月购进面粉霉烂，经盘点损失面粉11100元。其中含运费600元、保险费500元，购入时分别取得增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票。
（9）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4：3：3，其中用于生产食品的原材料全部是面粉。
（10）经调查，无法查明（8）、（9）中的毁损原因，故将上述损失计入营业外支出。
（11）本月收到国债利息收入260元。
（12）本月有出租的逾期未退还包装物押金585元。
（13）本月为甲公司代销食品，按零售价以5%收取手续费5850元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。
（14）本月受托代销某食品，取得代销收入9.36万元（零售价），按零售价以5%收取手续费,已与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。
（15）本月销售一批商品，售价为80000元（不含税），食品成本为48000元，货到后购买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让。
（16）本月以自产A产品换取乙公司生产的B原料，A产品的账面余额均为15.6万元，市价为16万元（不含税），B原料的账面余额均为18万元，市价为20万元（不含税），A公司向B公司支付补价4万元 。
（17）本月接受捐赠一台设备的公允价值为10000元。
（18）本月发生的业务招待费3500元。
（19）本月发生的广告费和业务宣传费80000元。
（20）本月发生的公益性的捐赠支出为30000元。
要求：
1、分别写出每一笔业务的相关分录，根据分录计算该企业当月应纳增值税额、应纳所得税额和应纳营业税额。
2、编制该食品厂14年12月所得税纳税申报表。（另附）
第二篇：企业纳税筹划实务1
学习课程：企业纳税筹划实务
单选题
1. 下面哪种说法不正确( ) 回答：正确
1. A A转让定价法是把利润从高税区向低税区转移，
2. B B转让定价法是一种利润在空间上的布局和分配
3. C C膨胀成本法无须通过利润的空间分配而进行避税
4. D 膨胀成本法是利润在空间上的分配
2.多缴税是一种战略措施，而少缴税的风险则属于( ) 回答：正确
1. A 制度风险
2. B 法律风险
3. C 道德风险
4. D 政策风险
3.纳税人俱乐部往往给企业收集政策信息，合理理解政策信息，这个服务叫做( ) 回答：正确
1. A 信息服务
2. B 设计服务
3. C 协调服务
4. D 法律服务
4.税务律师应该参与企业的哪些活动( ) 回答：正确
1. A 企业投资结构如何安排
2. B 企业选择哪种融资方式
3. C 如何开具相关单据
4. D 以上都包括
5.无法律规定和有不同解释的法律规定促使税务部门认定企业有偷漏税现象，这属于( ) 回答：错误
1. A 故意偷税风险
2. B 空白漏税风险
3. C 弹性寻租风险
4. D 纳税筹划风险
6.下面哪项结构中下属公司的税收可以和总公司合并计收( ) 回答：正确
1. A 母公司和子公司组织结构
2. B 总公司和分公司组织结构
3. C 总公司和子公司组织结构
4. D 母公司和分公司组织结构
7. 关于普通型避税港，下面表述正确的是( ) 回答：正确
1. A 英属威尔亲群岛是典型的普通型避税港
2. B 普通型避税港拥有税收饶让的多边协议
3. C 香港属于普通型避税港
4. D 普通型避税港税种多
8.关于纳税筹划，下面说法正确的是( ) 回答：正确
1. A 纳税筹划受国家法律保护
2. B 纳税筹划绝对不能钻国家法律的空子
3. C 纳税筹划不能达到少交税的目的
4. D 19xx年美国首先提出纳税筹划的概念
9.现实中，企业经常调整自己的业务流程进行纳税筹划，因为企业面临( )
1. A 政策信息风险
2. B 业务流程风险 回答：错误
3. C 灵活处置风险
4. D 制度安排风险
10.因纳税筹划人过度自信导致不合理使用法律条文导致的风险是( ) 回答：正确
1. A 故意偷税风险
2. B 空白漏税风险
3. C 弹性寻租风险
4. D 纳税筹划风险
11. 关于纯粹型避税港，下面说法正确的是( ) 回答：正确
1. A 澳门属于纯粹型避税港
2. B 纯粹型避税港税种少
3. C 百慕大属于纯粹型避税港
4. D 纯粹型避税港税率低
12. 国家一般对哪种企业实行税收优惠政策( ) 回答：正确
1. A 民政福利企业
2. B 乡镇企业
3. C 国有大企业
4. D 小煤矿
13.税务律师对企业来讲有哪些作用( ) 回答：正确
1. A 避免税务纠纷
2. B 提高财务能力
3. C 节约相关成本
4. D 以上都包括
14.当企业对纳税筹划进行投入后，税务部门却不认可，非说是偷税，无法依法予以确认，这属于( ) 回答：正确
1. A 故意偷税风险
2. B 空白漏税风险
3. C 弹性寻租风险
4. D 纳税筹划风险
15. 通常，国家税收政策会对下面哪种企业实行优惠政策( )
1. A 民政福利企业
2. B 高科技企业
3. C 循环经济企业
4. D 以上选项都对
回答：正确