审 计 情 况 说 明
备查字［201*］第1-****号
国务院国有资产监督管理委员会：
我们接受××有限责任公司（以下简称“××公司”）的委托，审计了××公司201×年12月31日的资产负债表，201×年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：
一、接受委托审计的企业范围
按照××公司决算报表的填报范围，201×年度合并财务报表的审计范围为××公司及所属各级子公司（包括各级全资及控股子公司），以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等，共××户，其中纳入合并范围的二级子公司××户，详细情况请见××公司合并财务报表附注的披露信息。
二、参与××公司联合审计的会计师事务所
参与××公司201×年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共××家，具体参审情况如下：
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三、××公司及各级子公司审计报告意见类型汇总情况
1、审计报告类型为标准无保留意见的××份；
2、审计报告类型为带强调事项段无保留意见的××份； 3、审计报告类型为保留意见的××份；
4、审计报告类型为带强调事项段保留意见的××份； 5、审计报告类型为否定意见的××份； 6、审计报告类型为无法表示意见的××份。
具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表”及“非标意见审计报告摘要汇总”。
四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因
单位：人民币万元
五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况
【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写，文字描述简捷而明了，若没有开展上述工作则说明“无”。】
六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况
【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度××公司对上述意见未进行相关会计账务调整”；该项无披露内容则说明“无”。 】
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七、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项
【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误。若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”】
账项调整分录汇总表
金额单位：人民币元
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八、本年度审计未调整事项
【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额；若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】
九、本年度审计不确认事项
【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】
十、其他重大事项
【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”】
××会计师事务所
201×年×月×日
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审计报告意见类型汇总表
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非标意见审计报告摘要汇总
【简要说明导致非标准审计意见的事项。】 注1： 注2： 注3： 注4： 注5： 注6： 注7： 注8： 注9： 注10：
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第二篇：20xx年度内控审计报告
南京中北（集团）股份有限公司
20xx年度内控审计报告 天衡专字（2013）00096号
天衡会计师事务所有限公司
内部控制审计报告
天衡专字（2013）00096号
南京中北（集团）股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计准则》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了南京中北（集团）股份有限公司2012 年12 月31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是南京中北（集团）股份有限公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，南京中北（集团）股份有限公司于2012 年12 月31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
（本页无正文）
天衡会计师事务所有限公司
中国·南京
20xx年3月15日 中国注册会计师：汤加全 中国注册会计师：金 炜