费用报销及管理制度

一、目的

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。

二、 费用说明

凡涉及公司日常物资（包括零星材料、设备配件、固定资产、 低值易耗品、

本制度适用公司全体员工。

四、职责

公司财务部负责本制度的制定和审核。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

（一）员工因公借款：借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕5个工作日内办理销帐手续。

（二）其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（四）借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

第五条 借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、标注支票或现金。

（二）审批流程：主管部门经理审核签字→财务总监复核→总经理审批→董事长审批

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第六条 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。

第七条 费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据，且#5@p上面须有日期、单位、经办人签名。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。

（三）费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或入库单→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处报销。

（四）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条 差旅费报销制度

（一）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。

（二）返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条 交通费报销制度

（一）费用标准;(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；（2）市内因公公交车车费应保存相应车票报销。

（二）审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。

第十条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（二）报销流程

1.购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账#4@p）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十一条 业务招待费及其他报销制度

（一）费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。

（二）报销流程：由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

第四部分 工薪福利支出制度

第十二条 工资支付流程：每月25日由财务部将本月经公司总经理、董事长审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款等信息）转交财务部，财务部根据审批后的工资标准予以发放。

第五部分 工程款及营销费用及其他专项费用报销制度

第十三条 工程款的支付规定

所有工程款项按合同及协议规定支付，工程款须在付款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额等内容；工程尾款支出，用款申请单后需附经工程部、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收报告；已结算的工程款支出，需附结算审核报告与图纸外的工程量结款补签工程合同或协议，按相关合同费用程序支付款项。

第十四条 营销费用的支付规定

广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付

款节点及付款比例；营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单；营销物料制作、购置支出，需附有物品购置清单及验收手续；凡能套取建安定额的营销道具制作支出（如销售展台的搭建等）需附有预算部审核认定的费用清单，设计费用的支出等类似费用应按相关合同费用支付程序支付。

第十五条 工程款及营销费用支付所需要的手续

工程类及营销费用支付，合作方必须提供项目所属地地税局提供的工程#5@p，对确实无法提供#5@p的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理工程款项支付。

第十六条 款项支付的流程

根据规定填写用款申请并提供所需手续→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处结算。

第十七条 款项金额较大的需提前一天通知财务部以便备款。 第六部分 报销时间的具体规定

第十八条 财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

第十九条 借支及其他业务的不受以上时间限制，可随时办理 第七部分 财务管理制度

第二十条 原始凭证的审核

各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

原始凭证应具备的内容：

1.凭证名称；

2.填制凭证的日期；

3.填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

4.经办人的签名或盖章；

5.接受凭证的单位名称；

6.经济业务的名称；

7.数量、单价和金额；

8.各种#5@p、收据必须符合《中华人民共和国#5@p管理办法》和实施细则规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。

第二十一条 对原始凭证的技术性要求

1.凡填有大小写金额的原始凭证，大写于小写必须相符。

2.购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

3.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

4.职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

5.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

6.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章。

7.自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

8.凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。

第二十二条 记账凭证的内容及填制要求

1.凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

2.凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

3.凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

4.会计科目：应按有关规定设置。

5.凭证金额：必须与原始凭证相符。

6.所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

7.有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

8.会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

第二十三条 本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

第八部分 附则

第二十四条 本制度由公司财务部制定并负责解释。

第二十五条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

第二篇：财务人员如何审核费用报销票据

财务人员如何审核费用报销票据

财务人员监督和审核每一张费用报销票据，确保其合法、真实、准确、完整，这是会计信息质量实行源头控制的重要环节，也是会计基础工作的一项重要内容。那么财务人员收到费用报销票据，应从哪些方面进行审核呢？笔者结合多年的工作经验及相关财经法规制度，认为财务人员应从以下几方面审核费用报销票据：

一、根据报销票据本身的仿伪性能来鉴别真假#5@p

1、借助紫光灯来分辨#5@p的真假。正规#5@p的#5@p台头上方印有“全国统一#5@p监制章”，这个“全国统一#5@p监制章”是采用专用荧光油墨印制的，在紫光灯下呈橘红色荧光反映；在大写金额一栏印有仿伪色条，在紫光灯下呈橘红色荧光反映，而国税#5@p选用无色防伪油墨套印省国税防伪标记，在紫光灯下，呈现“豫国（税徽）监制”字样的绿色荧光反映；

2、从票据本身的制作看其是否属国家规定的特制票据。正规#5@p通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线（这些短光线呈红色、蓝色）、特制花纹等图案。如果通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清，那么这种票据属假#5@p。

3、从票据的印制特征来鉴别。新版普通#5@p从20xx年x月x日起全面使用，其中新版国税#5@p分35种，地税#5@p分65种。新版普通#5@p采用白色无碳复写印制，存根联采用专用无碳复写纸，国税#5@p复写后下联呈紫色，地税#5@p复写后下联呈黑色。税控收款机专用#5@p、普通定额#5@p、刮奖式定额#5@p采用防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记。而《机动车销售统一#5@p》、《河南省机动车维修统一#5@p》采用干式防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记；

4、根据#5@p代码与号码进行审验。新版普通#5@p右上角有两排数字，上面一排是#5@p代码，下面一排是#5@p号码。#5@p代码以12位数码表示，第一位代码表示#5@p所属机构代码，即1为国税局，2为地税局，0为总局。第2至5代码是表示行政区域统一代码，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，如河南省行政区域代码是4100，郑州市4101，开封市4102，许昌市4110；第6、7位表示年份代码；第8位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为“票号循环码”。

二、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核

1、根据#5@p品名规格栏填制的内容进行审查，查验#5@p所填制的内容与#5@p种类是否相符。如一张商业#5@p所填制的内容应是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名规格栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与票据的种类不相符，这类报销票据就是不合规票据。

2、根据票据上加盖的印章来审查，查验票据加盖的印章与票据的种类是否相符。如一张商业#5@p所加盖的印章是**印刷厂、**机关、**汽车维修厂、**打字复印社的印章，显然这样的#5@p，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。通常报销的#5@p加盖的印章是#5@p专用章，根据《#5@p管理办法》报销票据加盖印章可以是#5@p专用章，也可以是财务专用章。

3、根据票据管理的属地、职能来审查，查验票据的属地、职能与票据上加盖的印章是否相符。如一张#5@p是广东省商业#5@p，而#5@p加盖的印章是河南省**公司的#5@p专用章，显然这种票据违反了票据管理的属地原则，也是不合规票据，但如果加盖的是驻外办事处的印章除外；另外要根据票据加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。如某村委会向单位收取修路集资款，使用的票据是《河南省行政事业性收费基金专用票据》，填写的内容修路集资款，加盖的印章是＊＊村委会财务专用章，这样的票据虽然是正规票据，但该村委会根本不具有行政事业性收费职能，所以这种票据也属违规票据，不予报销。 考试大伴你同行

4、审查票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。如县初中来会计核算中心来报账，而县初中报销的票据客户名称填写的是县教育局，显然这样票据也是不合规票据。同样如果客户名称填写的是个人，所收取的费用是养路费、诉讼费、罚款等应该由个人承担的费用，这样的票据也是不能报销的。但在实际工作中，有些单位职工外出培训所收到的票据，客户名称填写的是个人名字，对于这样的票据，我们只要附上有关部门的培训通知文件也可以作为报账依据。

5、根据票据印制的所属日期与实际开票日期来审查，查验是否属过期作废票据。#5@p印制的所属日期我们可以从#5@p右上角的#5@p代码第6、7位查验出#5@p的年份，如果一张票据印制所属日期是20xx年，开票日期却是20xx年x月x日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。

6、根据同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期来审查，查验票据号码与开票日期的填写是否合理。如#5@p号码是NO：14300638、NO：14300639，填制票据的时间NO：14300638是20xx年x月10号，而NO：14300639是20xx年x月x日，那么就可断定该项票据也是违规票据，但是如果注明票据丢失属于补票的情况除外。

7、审查票据的大小写金额是否相符以及金额是否正确。如果报销票据大小写金额不一致或者金额填写有错误，显然这种金额不准确的票据也是不能报销的。对于这样的票据应当由出具单位重开，不能在票据上更正。

8、根据#5@p填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕来审查。在这方面，应从#5@p的正面和反面来观察，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况，背面有无局部复写的痕迹。#5@p的第二联报销联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，这样的票据就说明存在一定的问题。同时，我们要查验#5@p是否用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹，如存在上述现象，票据也是不能报销的。

9、审查#5@p填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6千元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订#5@p时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。

10、审查报销票据是否属白条、收据。所谓白条收据是指报刊杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替#5@p或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。

三、从报销票据所附清单及有关审批手续来审核

1、从报销#5@p所附清单进行审核：在一般情况下，报销#5@p的品名不能填写食品、办公用品、图书、花木等字样，买的什么商品，就在品名栏开什么商品。如果一次购买品种较多，必须附有商品明细清单，商品明细清单的金额必须与#5@p金额相一致，并要加盖销售单位#5@p专用章或财务专用章。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。

2、固定资产报销票据的审核。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备金额500元，专用设备800元）的商品，必须附国有资产管理部门审批的《国有资产增减审批表》，按固定资产进行管理；使用期限在一年以上的大批同类物资，单位价值虽然未达到规定标准，也要按固定资产管理。

3、专项资金报销票据的审核。专项资金的费用开支票据应根据专项资金文件精神，严格按照专项资金的开支范围，专款专用。因特殊情况需改变资金用途的，应根据财政部门批准的书面材料，方可使用。

4、核对领导签字是否与印鉴卡相一致。鉴别领导签字是否是单位一把手的签字，签名

要签全名，单位领导签署意见应注明本人意见（如“同意”等），不可只签名字不签意见；实报金额与票面金额不一致时应由领导签明实报金额；经办人、验收人以及财务联系人的签字要齐全，报销票据要注明事由（如购的食品，需注明是招待用或是看病号用）。另外针对一些自制报销票据，如工资、补助、奖金等，须加盖报账单位公章。

总之，报销票据的审核包含着很强的政策性、技术性和责任心，这项工作直接影响着报账单位的会计核算质量以及会计工作的秩序。因此，我们在平时工作中，在建立健全单位内部管理制度和控制制度的同时，还要针对票据使用和管理方面存在的问题，在今后的工作实践中加以分析和研究，寻找治理和改进的办法，以便更好地为经济监督服务。