审计计划章节练习题
一、单选题
1.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报不包括（ ）
A、对事实的错报 B、推断误差 C、涉及主观决策的错报 D、已调整错报
2.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平较大，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。
A、保留意见 B、无保留意见 C、．无保留意见加强调事项段 D．保留意见加强调事项段
3．重要性取于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性 的理解，不正确的是( ).
A．重要性的确定离不开具体环境
B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D．对重要性的评估需要运用职业判断
4．下列有关检查风险的观点不能认同的是( )。
A．检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性
B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D．检查风险与注册会计师所需的审计证据呈同向关系
5．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为( )万元。
A. 100 B. 150 c 200 D.300
6．在特定审计风险水平下，检查风险同评估的重大错报风险之间的关系是( )。
A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动 D．不明显的
7．总体审计策略的基本内容不应包括( )。
A．被审计单位的基本情况 B．审计范围 c．报告目标 D.审计工作底稿索引号
8．若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表( )的审计报告。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
9．如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平。
A．最高者 B．最低者 C．平均数 D．加权平均数
10．如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110 000元，则财务报表层次的重要性水平为( )元。
A 110 000 R 60 000 C.80 000 n 40 000
11．审计计划通常是由( )于现场审计工作开始之前起草的。
A．会计师事务所主要负责人 B审汁项目参与人 C审计项目负责人 I1会计师事务所的法人代表
12．注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。
A以往的审计经验 B财务报表各项目的性质及相互关系
C．可能引起履行合同义务的错报或漏报 D财务报表各项目的金额及其波动幅度
13注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是( )。
A．对于不重要的财务报表项目，其错报的可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低成本
B．账户余额或交易错报的可能性越高，其重大错报风险就越高
C．账户余额或交易错报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率
D重要性水平与审计风险呈反向关系，即：重要性水平越低，审计风险就越高；反之，重要性水平越高，审计风险就越低
14．注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，注册会计师不认同的是( )。
A．由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准
B．账户余额或交易错报的可能性越高，其重大错报风险就越高
C．账户余额或交易错报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率
D．重要性水平与审计风险呈反向关系，即：重要性水平越低，审计风险就越高；反之，重要性水平越高，审计风险就越低
15．以下说法中，不正确的是( )．
A.重要性水平与审计风险之间存在反向关系
B．重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
C．可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
D．注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
二、多项选择题
1．财务报表层次重要性水平确定的基准，可以是( )。
A．资产总额 B净资产 C销售收入 D负债总额 E．净利润
2．审计计划的内容包括( )。
A．总体审计策略 B具体审计计划 C总体审计计划 D -般审计计划
E．项目审计计划
3．总体审计策略的内容应当包括( )。
A．被审计单位的基本情况 B．审计范围 C．报告目标 D．审计方向 E审计资源的分配
5．风险评估程序主要包括()。
A．询问被审计单位管理层 B-询问内部其他相关人员 c．分析程序 D．检查 E．观察
6．如果审计人员所确定的尚未更正错报累计额是接近重要性水平的，审计人员应考虑( )相加后是否可能超过重要性水平。
A．尚未查出的错报 B尚未更正错报累计额 C．已查出的错报 D．已更正错报累计额
7．审计业务负责人审核具体审计计划，具体内容应包括( )。
A．审计程序能否达到审计目标
B．重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当
C．重点审计程序的制定是否恰当
D．时间预算是否合理
E．审计程序是否适合各审计项目的具体情况
8．对重要性水平作初步判断应考虑的因素有( )。
A.被审单位的经营规模及业务性质 B．有关法规对财务会计的要求
C．财务报表各项目的性质及其相互关系 D内部控制和审计风险评估结果
E．财务报表项目的金额及其波动幅度
9．下列说法中，正确的有( )
A．重要性水平越高，审计风险越低 B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C.样本量越大，抽样风险越大 D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
10．初步业务活动的内容包括( )。
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B评价遵守职业道德规范的情况 C．及时签订或修改审计业务约定书
D制定总体审计策略 E．制定具体审计计划
11．重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，正确的是( )。
A．财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
B．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
c．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关
D．财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
12在制定w公司20xx年度财务报表审计的总体策略时，审计项目组应当考虑影响审计业务的下列( )重要因素，以确定审计项目组的工作方向。
A．识别w公司及其所在行业最近发生的重大变化
B．项目组人员的选择和工作分工．
C．管理层重视设计和实施健全的内部控制的相关证据，包括这些内部控制得以适当记录的证据
D预期与 w公司管理层和治理层沟通的关键日期
13．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的足( )。
A．财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B.重要性的确定离不开具体环境
C．不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D．如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
14．进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和列报决定采用的总体方案，包括( )。
A．风险评估程序B综合性方案 C．实质性方案 D函证
15．在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师应当选用( )方法将审计风险降至可接受的低水平。
A．如有可能，通过实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平
B．如有可能，通过扩大控制测试范围，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平
C.提高重要性水平来降低审计风险
D．通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
三、判断题
1．计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。 ( )
2．交易、账户余额、列报的重要性水平是指允许某交易、账户余额、列报出现重要错报的上限规定。( )
3．注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动。 ( )
4.总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。 ( )
5．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越低. 可接受的检查风险越高。 ( )
6．在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告。 ( )
7．注册会计师在审计过程中必须按审计计划执行审计业务，并随时根据具体情况修订和补充审计计划，但在完成外勤审计工作后就不必再对审计计划作修订了。 ( )
8．注册会计师可以同被审计单位就总体审计策略进行讨沦，并协调工作，因此，审计计划可以由注册会计师同被审计单位共同编制。 ( )
9．在审计实施阶段，注册会计师可以将分析程序直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的各类特殊认定的证据。 ( )
10．初步业务活动的目的是确定财务报表的重大错报风险较高的领域。 ( )
四、案例分析题
1．A和B注册会计师对XYZ股份有限公司20xx年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）。
要求：
(1)如果以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断基础，并假定固定百分比的数值分别为o．5%、1%、o．5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ公司20xx年度财务报表层次的重要性水平。
(2)简要说明财务报表层次的重要性水平与报表项目重要性水平作用的关系。
2．A和B注册会计师对XYZ股份有限公司20xx年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）。
(l)如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为o．5%、1%、o．5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司20xx年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
(3)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
第二篇：用友审计资源计划信息系统总体说明2.3
用友审计资源计划信息系统（ARP）总体介绍
用友审计资源计划信息系统（ARP），是用友针对内部审计提供的整体解决方案，即充分考虑了内审行业的业务特点，又兼顾了内审信息化的发展趋势，以国内、国际内审准则为依据，确保方案合情、合理、合法。
本整体解决方案由5个核心子系统、1个系统管理平台和1个审计信息门户组成，简称“511”。其中核心子系统包括：现场审计作业系统（审易）、审计管理信息系统、审计数据中心、在线审计作业系统及审计监控预警系统。系统功能架构如右图所示。
用友现场审计作业系统（审易）：针对离线应用模式研发审计作业的系统，可以支持单机应用，同时也可以支持小组及部门局域网协同作业。系统具有智能化数据采集工具引擎，支持多种数据采集；具有专业的审计检查、分析、预警模型和查询、分析等工具，同时提供数据转换模版工具、审计文档工具、多项目作业工具、数据表右键工具、模版定制工具、界面菜单定制工具、法律法规工具等系列辅助工具。
用友审计管理信息系统：覆盖了审计管理的各个核心业务需求，对所有审计资源，如审计人才、审计对象、法规制度、审计方案等进行集中管理，便于资源共享、统一调度。满足工作计划、项目计划、审计项目、审计档案等日常审计管理工作的要求。能够对审计人才、审计项目、审计部门进行考核，形成客观评价。通过综合查询、统计报表为领导决策提供有力依据。
用友审计数据中心：系统提供直连数据库、代理服务等多种数据采集机制，并可以自定义采集规则，在全面确保数据安全和对业务系统最小负载影响的前提下，完成对各类数据的采集、清洗、转换、校验和使用，并可以自定义数据集，实现对审计对象财务、业务数据的全面、集中管理，为在线审计作业系统和审计监控预警系统提供审计数据来源和基础。
用友在线审计作业系统：通过集中部署，实现远程网络审计和跨组织、跨层级的协同审计。可以在审计实施方案的规范和引导下，运用多种查询、分析工具开展实施工作，可以生成审计疑点、审计发现、重大事项、工作底稿等作业成果，利用复核流程加强审计质量控制，通过作业成果与审计实施方案关联，实现方案控制。
用友审计监控预警系统：是政府部门、企事业等单位经营运作的免疫系统。针对经营风险关键点，利用建模引擎，构建分析模型、监控方法和预警指标等业务模型。可以实现查询分析、结构分析、图形分析、趋势分析，以及跨数据集的多维分析和基于分析结果的再分析。风险预警结果能够以多种方式通知，分析、监控和预警结果可以为内部审计项目提供支持。
用友审计信息门户：能够实现对各子系统的单点登陆；可以发布审计新闻、审计通知等，同时能够指定受众群体，使相关人员能够在权限控制内及时的了解审计信息；具有待办事项、办结事项、催办信息、在线反馈等功能，可以将审计人员及非审计人员有机地结合在一起，高效协同办公。
用友系统管理平台：统一对组织机构、系统用户、基础信息等进行设置。具有全面、完整、细致的权限管理体系，可以按照要求进行多组织、多层级、多角色的集团化权限管理。具有工作流引擎，可以根据需要设置工作流程。具有系统日志，可以全面记录系统用户操作，为系统安全提供基础信息。
用友系统管理功能与特点:
1. 系统将监督职能的实现得到革命性的提升
2. 系统具有广泛适应性,能够对各类业务进行监测
3. 系统采用先进数据分析使用技术
4. 系统成果丰富,全面支撑内部控制与风险管理
5. 系统支持对被监督对象海量业务进行全面深入监测
6. 系统应用灵,使用便利
7. 风险预警主动通知,实现自动化监控
用友现场审计作业系统(审易)即审计管理工具
面对经营和管理中隐藏的风险,政府与企业如何发掘、防范?
面对业务执行的全面信息化,监督如何应对?
面对监管资源短缺、技术手段落后的形势,如何提升监管效能?
面对内部控制与全面风险管理要求不断提高,能否找到真正有效解决之道?
用友现场审计作业系统是审计人员进行现场工作的审计工具,它提供了强大的数据采集、审计查询分析、报表指标、模型预警、工作底稿等功能。已涉及到国家审计机关、通讯、石油天然气、航天、邮电、铁道、信息产业、金融、公安、司法、工会等行业,广泛适用于政府审计。内部审计、社会审计、财政监督检查等领域,充分满足了审计人员现场及小组协同作业的需要。
现场审计作业系统具体功能与特点:
1. 数据采集支持双模技术(自动采集技术、万全模式技术)
1) 智能化采集工具引擎
2) 业内最全的采集模板
3) 支持自定义模板制作
4) 支持数据直通车模式
5) 支持大型数据库采集
2. 软件功能个性化定制(包括界面、流程、底稿、模型和指标等)
1) 个性化功能界面设置
2) 个性化文书底稿设置
3) 支持自定义查询与分析模型
4) 可自定义报表及指标
3. 作业流程、作业文档和作业工具有机结合
1) 预置通用审计流程
2) 提供向导式操作
4. 精细的项目管理
软件对所有项目进行集中管理,包括权限分配、人员分工、项目导入及导出及备份恢复等。人员组织分工可以按工作阶段进行,可以细化到每张底稿。
5. 专业的分析模型
分录检查模型通过定制异常分录对应关系,将不符合会计处理常规的分录存储为模型,并调用执行,起到预警的作用。
综合查询模型可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型,执行时可将符合条件的数据筛选出来,筛选结果常表现为审计重点或疑点,起到
预警的作用。
6. 丰富的作业工具
1) 查询筛选工具
2) 数据分析工具(科目结构分析、科目对比分析、摘要汇总分析、负值
分析、杜邦分析)
3) 综合检查工具(科目对冲检查、摘要预警检查、凭证高级查询)
4) 多单位多年度分析工具
5) 报表计算企业的财务报表,包括现金流量表、资产负债表及利润表等
变动情况,同时将各财务指标以数据、图形和统计比较三个层次展现,
为审计人员提供了报表与指标分析的依据。
7. 业务分析平台
软件提供了筛选、抽取、汇总、分类、合并及对比等多种业务分析方式,可以对采购管理、库存管理、销售管理、生产管理和人力资源等多种业务数据进行分析,并能够进行模型化管理。
成功实施步骤——STEP123
STEP123将复杂的ARP项目实施分成相对简单的三个步骤来完成。这种划分为政府部门、企事业等单位实施ARP提供了“总体规划，分步实施”的路线图，既帮助客户有效规避投资风险，又符合客户实施能力逐步提高的规律，同时与客户审计管理进步的渐进性相适应。
STEP1帮助企业解决手工作业难题。传统的手工审计都是令人头痛的事情：面对纷繁复杂的业务、堆积如山的凭证，浩如烟海的数据，不停的查、不停的找、不停的算，效率低、效果差。STEP1的到来，彻底终结了审计的手工时代，丰富易用的查询、分析、计算工具，灵活定制的方案、模板、流程，使广大审计人员明白了：“原来审计可以如此容易”。 通过现场作业管理实现第一步---解决手工作业难题
STEP2协助企业提升审计管理水平。当企业实施了STEP1之后，虽然解决了手工审计作业的难题，但却不能解决审计管理不规范、效率低的困
惑，STEP2就是来解决这些困惑的，通过STEP2的实施，可以帮助企业整合利用审计资源，合理制定审计计划，及时管控审计项目，分类归档审计资料，客观评价工作绩效，有效辅助领导决策。配合现场审计作业系统实现“审计管理作业一体化”。
通过现场作业及审计管理来实现第二步--提升审计管理水平
STEP3助力企业实现审计信息化蓝图。在实现了审计管理作业一体化后，审计部门又面临了这样的难题：能不能在严格权限控制下完成对海量数据的采集、传输、清洗、转换与使用的集中管理？如何利用网络，远程、跨组织、跨层级协同审计，并对审计全过程进行跟踪？怎样实现从事后审计事中、事前监控转变，对经营异动能否及时发现并预警？用友审计数据中心、在线审计作业系统和审计监控预警系统可以帮您解决这些难题。选择实施这些系统后，企业就实现了“最佳内部审计方式”，同时也基本实现了审计信息化的目标,全面解决新形势下内部控制、风险管理与审计监督的难题,帮助政府与企业实现对各类业务的全面监测与自动预警,实现内部控制与监督的常态化与自动化。
通过现场作业、审计管理、数据中心、在线审计、监控预警、内控监测、风险预警来实现第三步---实现审计信息化蓝图 现场作业系统报价:
1. 软件费用3个许可: 19800*3=59400元
2. 八折软件优惠: 47520元
3. 实施费用: 免费
4. 培训费用: 2人天*2000=4000元
5. 整体费用合计: 51520元