财政专业毕业论文参考题目
1. 构建和谐社会的财政政策研究
2. 国民收入分配格局调整的财税对策
3. 推动新农村建设的财税政策
4. 促进自主创新的财政政策
5. 我国公共财政建设中存在的问题及对策
6. 我国财政支出结构调整和优化
7. 论我国财政的民主化与法制化建设
8. 论我国公共物品供给方式的改革
9. 现阶段解决“三农”问题的财政政策研究
10. 规范政府非税收入问题研究
11. 农村公共物品供给问题研究
12. 现阶段财政支农制度缺陷及其改进
13. 促进经济可持续发展的财政政策研究
14. 区域经济协调发展的财政税收政策研究
15. 促进收入公平分配的财政政策研究
16. 扩大内需的财政税收政策选择
17. 促进经济增长的财政政策研究
18. 促进经济结构优化的财政政策
19. 促进节约型社会建设的财政政策
20. 我国目前政府间收支划分存在的问题与改革对策
21. 进一步完善我国分税制的对策
22. 地方分税制改革研究
23. 我国政府间转移支付制度改革研究
24. 完善国库集中收付制度的探讨
25. 论我国《预算法》存在的问题及完善
26. 论我国预算编制方法的改革
27. 论我国财政收入超收的管理
28. 政府预算制度改革研究
29. 进一步深化部门预算改革问题研究
30. 我国国债风险问题研究
31. 我国国债管理存在的问题及其改进
32. 我国财政风险问题研究
33. 我国财政赤字的经济影响分析
34. 地方债务问题研究
35. 现阶段或有债务风险问题研究
36. 论我国国债规模的控制
37. 国债市场的改革与完善
38. 政府投资的经济效应分析
39. 财政支出绩效问题研究
40. 论我国政府采购制度的改革与完善
41. 现阶段县乡财政困难的成因及其解决途径
42. 我国发行地方公债的可行性研究
43. 我国教育支出存在的问题与对策
44. 我国各级政府教育投入分担机制研究
45. 我国社会保障体系的建立和完善
46. 我国养老保险制度的改革与完善
47. 城镇居民最低生活保障制度探讨
48. 建立和完善农村社会保障问题研究
49. 新形势下县乡财政体制创新研究
50. 构建和谐社会的税收政策研究
51. 支持经济发展方式转变的税收政策
52. 税收与经济增长关系问题研究
53. 税收政策与宏观调控
54. 促进收入公平分配的税收政策研究
55. 论我国税制结构的优化
56. 论我国个人所得税的改革和完善
57. 我国宏观税负问题研究
58. 论我国地方税体系建设问题
59. 轮建立分类与综合相结合的个人所得税征收模式
60. 个人所得税费用扣除标准确定问题研究
61. 税收筹划问题研究
62. 城乡税制一体化问题研究
63. 网络经济与税收
64. 轮税收与经济的可持续发展
65. 我国建立环保税问题研究
66. 论我国资源税改革与完善
67. 避税机制及其防范
68. 转让定价问题研究
69. 资本市场课税问题研究
70. 我国增值税扩大征收范围问题研究
71. 我国房地产税制改革问题研究
72. 我国开征社会保障税问题研究
73. 西方国家税制发展趋势及借鉴
74. 偷逃税问题的经济分析
75. 论我国税收征收管理制度的改革与完善
76. 我国税收信息化问题研究
77. 我国增值税管理问题研究
78. 论我国税收优惠政策与方式的改革与完善
79. 税收遵从问题研究
80. 税收流失问题研究
81. 加强税收法治问题研究
82. 论为纳税人服务
83. 税收风险问题研究
84. 金融课税问题研究
85. 论我国出口退税政策与制度的改革
86. 轮建立有利于科学发展的财税制度
87. 财税政策与主体功能区建设
88. 遗产税问题研究
89. 关于资本利得课税问题研究
90. 我国税收政策对证券市场运行的影响分析
91. 信托税制研究
第二篇：财税法论文
论我国税收征管法律制度的改革与完善 税收征收管理，实质上是一个行政执法过程。因此，税收征纳各方只有按照法定的方式、方法和步骤来进行自己的征纳税活动，依法行使征税权力和履行纳税义务，才能形成规范、有序的征纳关系和良好的税收征纳环境。当前，按照发展社会主义市场经济的总要求，我国正在积极建立统一、公平、法治、开放的税制。[①]为了保障新税制的有效实施，进一步加强和改进税收征管工作，适应加入WTO和推进依法治税的需要，必须对我国现行的税收征收管理法律制度进行改革和完善，构建统一、公正、效率的税收程序法律体系，为税务机关的行政执法和纳税人依法保护自己的合法权益提供完善的法律保障，以充分发挥税收在组织收入、调控经济中的职能作用。 一、我国现行税收征管法律制度的形成、现状和问题 （一）我国现行税收征管法律制度的形成。 我国现行税收征管法律制度是随着新中国的建立和改革开放的发展而逐步形成的。依据税收征管的立法情况，可以把这一过程分为三个阶段。 第一阶段，无专门立法阶段。 第二阶段，统一立法阶段。 第三阶段，开始进入法治化阶段 （二）我国税收征管法律制度的现状与特点 1、初步建立了税收征管法律体系。 2、统一了内外税收征管制度。 3、明确了税收立法权。税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规的权力，有关税收立法权的分配问题是税权和税收法定主义的核心内容。 4、赋予了税务机关必要的行政执法权。表现在：第一，赋予税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施的权力。第二，将出境人员清缴税款制度扩大到适用各种税。第三，明确了税务检查权的范围等。 5、建立了对税务机关的执法制约制度。《征管法》规定税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少征税款，并对征税权的委托作出严格限制。强调税务机关在实施税收保全措施、强制执行措施以及进行税务检查时，必须严格遵守法定的程序，履行必要的手续。对税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，要给予行政处分等。 6、对纳税人的合法权益提供了必要的保护。现行税收征收管理法在规定了税务机关的征税权力和纳税人的纳税义务时，也明确了纳税人享有的合法权益。主要表现在：第一，规定了税款延期缴纳制度。第二，建立了采取税收保全措施不当造成纳税人损失的赔偿制度。第三，延长了纳税人申请退税的法定期间。第四，赋予了纳税人对复议的选
择权等。 7、建立了税收法律责任制度。《征管法》和《刑法》对偷税、抗税、骗税、欠税等税收违法犯罪行为的构成要件和处罚标准都作了明确、具体的规定，为税务行政执法和税务司法工作的开展提供了法律武器。 8、确立了税务代理制度。 （三）我国现行税收征管法律制度存在的问题 现行税收征管法律制度、特别是《税收征收管理法》是在我国刚刚提出建立社会主义市场经济的19xx年颁布的，距今已8年了。随着改革的深化、开放的扩大和社会主义市场经济体制的逐步建立与发展，经济和社会各方面都发生了许多变化，税收征管也出现了机构分设、税制简化等新情况、新形势，现行税收征管法律制度已经不能适应加强税收征管，推进依法治税的需要。其存在的问题主要有以下几个方面： 1、税收征管法律体系不够完善，法律效力有待提高。 2、税收征管的基础管理制度不够健全，税务管理存在一些漏洞和不足。表现在：第一，税务登记在法律上缺乏有效的制约机制，不少纳税人不到税务机关办理税务登记，漏征漏管现象比较严重。第二，税务登记与纳税人银行存款之间衔接不够，不少纳税人在银行多头存款，税务机关难以掌握纳税人应税经营情况。第三，现有的#5@p管理规范不够健全，违反#5@p管理的处罚措施尚待完善。第四，纳税申报的期限、方式、作法、法律责任不够完善，税收征管实践中零申报、负申报增多；一些纳税人利用延期纳税的规定拖欠税款，影响国家税款的及时收缴等。 3、税收征管工作中面临的一些新情况在法律上缺乏明确的规定。 4、税款征收、税务检查和税务行政执法不够规范、有力和完善。表现在：第一，税收保全和税收强制执行措施的适用范围过于狭窄。第二，税务检查效力不强，没有对税务检查的法定程序作出具体、详细的规定，税务稽查法律地位不明确。第三，税收征管中与银行、工商、公安等部门的协作配合制度不健全，尚未建立有效的协税护税机制，尤其是缺乏法律责任的规定。 5、未明确、全面规定纳税人的权利，税收征管中侵犯纳税人合法权益的现象时有发生。 6、法律责任不够严密、完善。罚款等行政处罚的幅度过大，没有规定下限，税务机关的自由裁量权过大；一些重要的征管法律规范没有“制裁”部分，税收征管实践中不少法律规定难以落到实处等。 7、税收征管法与相关法律存在一定的冲突。现行征管法实施以来，我国陆续制定了行政处罚法、行政复议法，修订了刑法、会计法等，现行征管法需要与这些法律相衔接。例如
，一些税务机构执法主体资格需要明确；征管法中的偷税概念与刑法中的规定存在差异，需要修改等。 8、税务争议的救济和司法保障需要加强和改善。一方面，现行征管法给纳税人提供解决税务争议的途径和方法不够完善，影响了对纳税人合法权益的保护；另一方面，法律没有赋予税务机关打击税务违法犯罪行为的专门执法手段，没有建立税务警察、税务法庭等税务司法保障机关，税务执法手段的刚性不强等。 二、税收征管法律制度改革的必要性 1、改革现行税收征管法律制度，是保障新税制有效实施的需要。 2、改革现行税收征管法律制度，是强化税收征管、深化征管改革的需要。 3、改革现行税收征管法律制度，是规范税务行政执法，维护纳税人合法权益，推进依法治税的需要。 4、改革现行税收征管法律制度，是适应加入WTO的需要。 三、税收征管法律制度改革与完善的内容 （一）税收征管体制法律制度。在改革税收征管体制法律制度时，有三种方案可供选择：第一，修改现行的《税收征收管理法》，将有关税收征管体制的内容补充进去；第二，制定《税收基本法》，统一规定这方面的问题；第三，制定单行的《税收征管体制法》，专门规定税收征管体制问题。 （二）税务管理法律制度。 1、扩大税务登记的范围。 2、加强工商行政管理机关与税务机关在税务登记上的配合。 3、将税务登记与对纳税人银行账户的管理衔接起来。 4、加强#5@p管理。 5、推广税控装置，加强税收监控。 6、完善纳税申报。第一，明确规定纳税人和扣缴义务人有自行申报纳税的义务。第二，增加申报方式，允许纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报。第三，合理安排申报期限。 （三）税款征收法律制度。 1、确立税收优先原则和税收承继制度。第一，国家税收作为公法上的债权，应享有优先于私法上普通债权的一般优先权，这是各国法律的通行规则。第二，为了防止企业重组中规避纳税，应建立税收承继制度，规定纳税人有合并、分立以及其他重组情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。第三，对欠缴税款的纳税人处分财产的行为进行必要的限制。规定欠缴税款较多的纳税人在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。
对于纳税人长期拖欠税款，又不积极行使自己的到期债权，或者以无偿转让财产或低价转让财产的方式，逃避偿还欠缴税款的，税务机关可行使代位权、撤销权。 2、完善滞纳金。第一，正确认识滞纳金的性质。第二，合理确定滞纳金比例 3、扩大税收保全措施和强制执行措施的对象和范围。 4、从严控制延期纳税。 5、完善税务机关的应纳税额核定权。为了有效推行自行申报纳税制度，应增加规定纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 （四）税务稽查法律制度。 1、明确税务稽查的法律地位。依据征管法的规定，我们认为税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检验、核查的活动，其目的是监督纳税人是否遵守税法和国家财务会计制度，有无实施偷逃税等税收违法行为。税务稽查则不仅包括上述活动，而且还对查出的税收违法行为依法给予处罚，即除了行使检查权外，还行使征管法和行政处罚法赋予的行政处罚权。将税务检查权和处罚权同时赋予税务机关内部的一个机构（稽查机构）行使，使稽查工作具有连续性、系统性，有利于提高稽查效率。 2、扩大税务检查的适用范围，增大检查权的刚性。 3、对税务稽查的基本程序作出规定。税务稽查是税务机关依法对税收违法行为给予行政处罚的一项重要执法活动，直接涉及到相对人的权益，因此，税务机关必须严格遵循法定的程序，做到依法行政。 4、根据当前税务机关机构设置的现状，对各种级别和类型的税务机关的执法主体资格做出明确规定；对税务法规、规章中不符合行政处罚法中关于行政处罚设定权的规定进行清理；鉴于税收违法行为的特点和税务执法的实际情况，适当延长税务行政处罚的追责时效。