暨南大学研究生学位论文格式要求

为了统一规范学位论文的撰写、编辑、印刷，为了便于论文处理、储存、检索、利用、交流、传播，根据国家制订的有关标准（UDC001.81、GB7718-87），特对学位论文的格式提出如下统一要求：

一、学位论文结构

封面

首页（见式样1）

卷首

独创性声明（见式样2）中英文摘要目录（见式样3）

绪论（前言）

学

位论文结构

主体部分

正文结论参考文献

附录

索引

在校期间发表论文及

科研成果清单附注（包括致谢）

结尾

二、学位论文的基本格式 （一）卷首部分 包括内容如下：

1．封面和封底：由学位办公室统一印刷，封面栏目要求打印。

2．题目：应在25字以内，能简明、具体、确切地表达论文的特定内容。

3．首页：首页和第二页的内容和格式按统一规定（见式样1、式样2）打印，不编页码。 4．中文摘要(Abstract)：在500字以内。摘要是对学位论文内容不加注释和评论的简述。它应使人不阅读学位论文全文即可获得全文的主要信息和结论，是一篇完整的短文，可以独立使用。论文摘要应说明研究工作的目的、方法、成果和结论。要突出本文的新见解和研究工作的创新点。

5．关键词(Keyword)：论文关键词一般3至8个，应采用能覆盖论文主要内容的通用标准

词条(参照相应的技术术语标准)，按词条的外延层次从大到上排列，并以显著的字符另起一行，排在摘要左下方。

6．英文摘要：与中文摘要相应的英文摘要和关键词。

7．目录：由论文的章节以及附录、参考文献等序号、提名和页码组成。

8．附表与插图：附表要有表号、表题，插图要有图号、图题。如果学位论文的附表与插图太多，可分别列出清单，置于目录之后。

（二）主体部分

主体部分包括：绪论（前言）、正文、结论或建议、尾注、参考文献表。

1．绪论或前言：通常作为第一章，是该研究内容所涉及的研究领域研究进展的综述。主要说明研究工作的目的、涉及范围、相关领域的前人研究成果、研究设想、研究方法和实际的概述、理论意义和实际价值。

2．正文：是学位论文的核心部分，占主要篇幅。对这部分内容和形式不作统一规定，学生可以根据具体情况灵活掌握，可分成若干章节表述。总体要求要实事求是，内容翔实，合乎逻辑，层次分明，语言简练。

3．结论和建议：是学位论文最终和总体的结论，是整篇论文的精华与总结。结论应该简练、完整、准确。着重阐述自己研究的创造性成果，新的见解、发现和发展，以及在本研究领域中的地位和作用、价值和意义。还可以进一步提出需要讨论的问题和今后努力的方向。

4．尾注：学位论文中凡属原文引用了他人的观点、结论、数据等，须加上注释，统一为尾注。

5．参考文献

学位论文参考文献著录执行新的国家标准《文后参考文献著录规则》（GB/T 7714-2005），主要录入格式为：

（1）专著

专著是以单行本形式或多卷册形式，在限定的期限内出版的非连续性出版物，包括以各种载体形式出版的普通图书、古籍、学位论文、技术报告、文集、汇编、多卷书、丛书等。基本著录项目与著录格式为：

［序号］主要责任者.题名:其他题名信息[文献类型标志].其他责任者.版本项.出版地:出版者，出版年：引文页码[引用日期].获取和访问路径.

示例：

[1] 余敏.出版集团研究[M].北京:中国书籍出版社，2001：179-193.

[2] 昂温 G，昂温 P S.外国出版史[M].陈生铮，译.北京:中国书籍出版社，1988.

[3] 辛希孟.信息技术与信息服务国际研讨会论文集:A集[C].北京:中国社会科学出版社，1994.

[4] 张志祥.间断动力系统的随机扰动及其在守恒律方程中的应用[D].北京:北京大学数学学院，1998.

（2）连续出版物

连续出版物是载有卷期号或年月顺序、计划无限期地连续出版发行的出版物，包括以各种载体形式出版的期刊、报纸等。基本著录项目与著录格式为：

［序号］主要责任者.题名:其他题名信息[文献类型标志].年，卷(期)-年，卷(期) . 出版地:出版者，出版年[引用日期].获取和访问路径.

示例：

[1] 中国地质学会.地质评论[J].1936，1（1）-，北京：地质出版社，1936-.

[2]中国图书馆学会.图书馆学通讯[J].1957（1）-1990(4). 北京：北京图书馆，1957-1990.

（3）专著中的析出文献

专著中的析出文献是指专著中析出的具有独立篇名的文献。基本著录项目与著录格式为： ［序号］析出文献主要责任者.析出文献题名［文献类型标志］析出文献其他责任者∥源文献主要责任者.源文献题名:其他题名信息. 版本项.出版地：出版者，出版年：析出文献的页码[引用日期]. 获取和访问路径.

示例：

[1] 程根伟.19xx年长江洪水的成因与减灾对策［M]∥许厚泽，赵其国.长江流域洪涝灾害与科技对策.北京:科学出版社，1999.

[2] 钟文发.非线性规划在可燃毒物配置中的应用［C］∥赵玮.运筹学的理论与应用:中国运筹学会第五届大会论文集.西安:西安电子科技大学出版社，1996.

（4）连续出版物中的析出文献

连续出版物中的析出文献是指连续出版物中析出的具有独立篇名的文献。基本著录项目与著录格式为：

［序号］析出文献主要责任者出文献题名〔文献类型标志〕.连续出版物题名:其他题名信息，年，卷(期) ：页码[引用日期].获取和访问路径.

示例：

[1]李晓东，张庆红，叶瑾琳.气候学研究的若干理论问题[J].北京大学学报：自然科学版，1999，35（1）：101-106.

[2]丁文祥.数字革命与竞争国际化[N].中国青年报，2000-11-20(15).

[3] 傅刚，赵承，李佳路.大风沙过后的思考[N/OL].北京青年报，2000-04-12(14)[2005-07-12]. http:// .cn/ Bqb/20000412/GB/4216%5ED0412B1401.htm

（5）电子文献

电子文献是以数字方式将图、文、声、像等信息储存在磁、光、电介质上，通过计算机、网络或相关设备使用有知识内容的文献信息资源，包括电子书刊、数据库、电子公告等。

凡属电子图书、电子图书中的中析出文献以及电子报刊中析出的文献基本著录项目与著录格式分别按专著、专著中析出的文献、连续出版物中析出的文献中的有关规则处理。除此之外的电子文献基本著录项目与著录格式为：

［序号］主要责任者.题名:其他题名信息〔文献类型标志/文献载体标志〕.出版地:出版者，出版年(更新或修改日期).获取和访问路径.

示例：

[1] 江向东.互联网环境下的信息处理与图书管理系统解决方案[J/OL].情报学报，1999，18（2）：4[2000-01-18]. http://www./periodical/qbxb/qbxb99/qbxb990203.

[1] 萧钰.出版业信息化迈入快车道[EB/OL].(2001-12-19)

[2002-04-15] /news/20011219/200112190019.html.

（6）文献类型标志代码如下：

普通图书 M，会议录 C，汇编 G, 报纸 N, 期刊 J, 学位论文 D, 报告R，标准 S，专利 P，数据库 DB，计算机程序 CP，电子公告 EB。

电子文献载体类型标志代码如下：磁带 MT，磁盘 DK，光盘 CD，联机网络 OL。

（三）附录

附录是在正文主体的补充项目，并不是必需的。下列内容可以作为附录：

1．为了整篇材料的完整，插入正文又有损于编排条理性和逻辑性的材料。

2．由于篇幅过大，或取材于复制件不便编入正文的材料。

3．对一般读者并非必须阅读，但对本专业同行有参考价值的资料。

(四) 结尾

包括如下内容：

1．索引：如分类索引、作者索引、关键词索引等；

2．在学期间发表的学术论文及科研成果清单： 其格式见参考文献格式；

3．附记或说明：对某方面进行补充，或对单位和某些个人表示感谢等，切忌冗长和事无巨

细。

三、学位论文的编写要求

（一）学位论文要以打印的形式提交。博士学位论文和硕士学位论文一律要求双面打印。

（二）论文必须用阿拉伯数字连续编排页码。页码由正文首页开始，封面封底不编入页码。正文页面加“暨南大学博士学位论文”或“暨南大学硕士学位论文”页眉。

（三）论文须用A4（210 mm×297 mm）标准大小白纸印制，要求纸的四周留足空白边缘，以便装订、复制和批注。每一面的上方（天头）和左侧(订口)应分别留边25 mm,下方(地脚)和右侧(切口)应分别留边20 mm。

(四) 学位论文文字排版的字号、行距的大小，以版面整洁美观、字体清晰、适合阅读为原则，一般可参照下列要求进行排版：字体一律用宋体，章和节分别用小三号字及四号字，正文中标题及段落内容用小四号，章和节、正文标题字体还要加粗，正文标题一律左顶格，行距一般为1.5。英文字体用Times New Roman。具体可参考式样4。

暨南大学硕士学位论文

题名（中英对照）：

作者姓名：

指导教师姓名

及学位、职称：

学科、专业名称：

论文提交日期：

论文答辩日期：

答辩委员会主席：

论文评阅人：

学位授予单位和日期：

独 创 性 声 明

本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得 暨南大学 或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。

学位论文作者签名：张三 签字日期： 20xx年10月25日

学位论文版权使用授权书

本学位论文作者完全了解 暨南大学 有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权 暨南大学 可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 （保密的学位论文在解密后适用本授权书）

学位论文作者签名：张三 导师签名：李四

签字日期：20xx年10月25日 签字日期：20xx年10月25日 学位论文作者毕业后去向：

工作单位： 电话：

通讯地址： 邮编：

暨南大学硕士学位论文

摘要

I

暨南大学硕士学位论文

Abstract

II

暨南大学硕士学位论文

目录

摘要 .......................................................................................................................................................... I Abstract ................................................................................................................................................... II 目录 ....................................................................................................................................................... III

左对齐 右对齐 中文摘要???????????????????????????????????(Ⅰ) 英文摘要???????????????????????????????????(Ⅱ) 目录?????????????????????????????????????(Ⅲ) 1 ×××××××??????????????????????????????（1）

1.1 ××××????????????????????????????????（1）

1.2 ××××????????????????????????????????（2）

2 ×××××××??????????????????????????????( )

2.1 ××××????????????????????????????????( )

2.2 ××××????????????????????????????????( )

2.3 ××××????????????????????????????????( )

参考文献 ??????????????????????????????????( ) 附录 ????????????????????????????????????( ) 索引 ????????????????????????????????????( ) 在学期间发表论文清单 ????????????????????????????( ) 后记 ????????????????????????????????????( )

说明：

1、 目录页排版只排列到二级标题，即章和节。

2、 前头部分页码号用大罗马数字标注。

3、 人科社科类学位论文也可采用大写的章、节来编排正文，但正文和目录须保持一致。

III

暨南大学硕士学位论文

式样4

×××××××

1.1 ××××

1.1.1 ××××

×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。 1 ×××

(1)×××

(2)×××

2 ×××

(1)×××

(2)×××

1.1.2 ××××

×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。

1

第二篇：论文定稿(论文模板参考)

我国商业银行资产管理的研究

系 别：

专 业 班：

姓 名：

学 号：

指导教师：

20xx年5月

我国商业银行资产管理的研究

China's Asset Management of Commercial Banks Research

摘 要

现在我国正处在经济快速发展的阶段，随着我国经济实力的不断提高，国家对银行的要求也越来越高。商业银行是我国金融业的重要组成部分，其经营状况不仅影响着银行自身的发展，而且影响着国家经济的发展。随着全球化的发展，我国商业银行面临着越来越多的竞争和压力。为了能够在竞争中处于优势地位，获得更多的利益，我们只有不断提高商业银行的实力，扩大我国商业银行在国际中的影响力。那么提高商业银行的实力我们必须完善商业银行的管理制度，健全的管理制度才有利于商业银行稳定快速的发展。

资产直接影响商业银行的经济效益和未来的发展，那么对商业银行的资产进行管理就能够更好的提升商业银行的经济效益。因此,商业银行资产管理是非常重要的一项管理内容，研究商业银行资产管理对于我国商业银行的发展具有非常重要的意义。

本文首先介绍了商业银行资产管理的内容以及必要性，其次具体说明了现金资产管理﹑贷款管理以及证券投资管理，最后结合实际指出了我国商业银行资产管理中存在的问题并提出相关的对策。

关键字：资产管理 现金资产管理 贷款管理 证券投资管理

I

Abstract

Now our country is in the stage of rapid economic development, with the improvement of China's economic strength, the national bank higher requirements. Commercial Banks of China's financial industry is the important component of the operating condition, not only affects the bank's own development, but also affects the development of national economy. With the development of globalization, China's commercial Banks face more and more competitive and pressure. In order to be able to compete in dominance, get more benefit, we only have constantly improve the strength of the commercial Banks, and expand the business bank of our country in international influence. So to improve the strength of the commercial Banks, we must improve the commercial bank management system, perfect management system is beneficial to the development of commercial bank stability quickly. Assets of commercial Banks directly influence the economic benefit and the future development of commercial Banks, then the assets management can improve the economic benefit of commercial Banks. Therefore, the commercial bank asset management is very important content of management, commercial bank asset management to study the development of commercial Banks in China have very important significance. This paper introduces the contents of assets management of commercial Banks and the necessity, secondly, the cash asset management, management of loans and securities investment management, and finally pointed out the actual asset management business bank of our country, the problems and puts forward some countermeasures.

Key words: asset management cash assets management loan management securities investment management

II

目 录

摘要 ................................................................... I Abstract ............................................................... II

绪论 .................................................................. 1

1 商业银行资产管理概述 ................................................ 2

1.1 商业银行资产管理的内容 ............................................ 2

1.2 商业银行资产管理的必要性 .......................................... 2

2 商业银行现金资产管理 ................................................ 4

2.1 商业银行现金资产的类别 ............................................ 4

2.2 商业银行现金资产的原则 ............................................ 4

2.3 存款准备金管理 .................................................... 5

2.4 头寸管理 .......................................................... 6

2.5 商业银行流动性需求 ................................................ 6

3 商业银行贷款管理 .................................................... 8

3.1 商业银行贷款的类别 ................................................ 8

3.2 商业银行贷款管理的制度 ............................................ 9

3.3 贷款定价管理 ..................................................... 10

3.4 问题贷款管理 ..................................................... 11

4 商业银行证券投资管理 ............................................... 14

4.1 商业银行证券投资的类别 ........................................... 14

4.2 商业银行证券投资组合的原则 ....................................... 15

4.3 收益率曲线 ....................................................... 15

4.4 商业银行证券投资策略 ............................................. 16

5 商业银行资产管理存在问题及建议 ..................................... 18

5.1 存在的问题 ....................................................... 18

5.2 改进建议 ......................................................... 19

结论 ................................................................. 22 III

致谢 ................................................................. 23

参考文献 ............................................................. 24 IV

绪 论

经济全球化进程的加快，市场竞争日趋激烈，混合式经营成为主流模式，这些变化给我国经济带来了广阔的发展空间，同时也带来了前所未有的挑战。商业银行作为我国金融业的主体，在国民经济中占有十分重要的地位，因此,提高商业银行的效益，才能够更好的促进我国国民经济的发展，增强我国的综合竞争力。当前，我国商业银行的改革正日益深化，各种金融工具的引入和创新给我国商业银行的发展带来了强大动力。虽然我国商业银行已能提供发达国家商业银行所能提供的大多数金融服务，但是我国商业银行现阶段还仅仅靠过去的金融管理知识与管理方法是很难适应外部环境的需要。本课题主要研究国际上通行的现代商业银行的管理原理、方法与手段，从而改善我国商业银行的管理体系，提高我国商业银行在国际上的地位。

1

1 商业银行资产管理概述

1.1 商业银行资产管理的内容

资产是指企业过去的交易或者事项形成的﹑由企业拥有或者控制的﹑预期会给企业带来经济利益的资源。那么商业银行资产管理是什么？其实商业银行资产管理是商业银行经营管理的一项重要内容，属于商业银行自身管理的范畴。商业银行资产管理是对资产负债表中的资产项目进行的管理。具体来说商业银行资产管理就是在确立银行经营目标利润最大化的前提下，实现资产各项目的最佳组合，使之保持安全性和恰当的流动性，保证银行获得最大的盈利。

商业银行资产管理首先要符合当局的法定准备金规定预计满足银行的各种现金要求，然后银行将资金贷放给违约可能性低而贷款利率高的借款者，最后银行将剩余资金投资于高质量的证券从而达到既获取一定利息收入，又保持资产流动性的目的。一般来讲，商业银行资产管理包括现金资产管理﹑贷款管理﹑证券投资管理﹑固定资产管理。而且现金资产管理﹑贷款管理﹑证券投资管理是资产管理的重要组成部分。因此，研究商业银行资产管理必须掌握这三个方面，但是由于篇幅的限定，本文不可能对资产管理的所有方面进行研究,所以本文只对现金资产管理﹑贷款管理﹑证券投资管理这三个方面的内容进行具体研究。

1.2 商业银行资产管理的必要性

首先资产负债管理是现代商业银行管理的核心内容。随着我国金融业市场化程度和开放化程度的不断提高，资产负债管理方法在我国商业银行的运用也不断加大。而资产管理是资产负债管理的一个重要组成部分，所以它在现代商业银行发展过程中，也具有非常重要的地位。因此,为了更好地运用资产负债管理方法,我们有必要研究商业银行的资产管理。

其次商业银行与一般的工商企业一样，业务经营是建立在市场机制基础之上，以价值最大化作为管理的最终目标。商业银行追求价值最大化就是在受其资源﹑技术和社会约束的市场经济体制下，谋求股东财富最大化。但是它还有一个基本目标就是资金来源与运用的安全性﹑流动性﹑效益性“三性”平衡。因此资产管理是商业银行经营管理的重点。本文研究的商业银行资产管理，在本质上是解决利润最大 2

化与资产流动性之间的矛盾。商业银行只有保证了资产的流动性，才能够达到安全性﹑流动性﹑效益性的统一。因此，我们必须对商业银行资产管理进行研究。

最后资产业务是商业银行最重要的核心业务，是商业银行利润的主要来源，资产总额代表一家银行的经营规模。所以资产业务直接影响商业银行的经济效益和未来的发展。我们对资产进行管理有利于防范资产风险，改进成本核算，提高资产效率。那么只有对资产管理进行仔细的研究才能够更好的管理银行的资产，才能更有利于我国商业银行的发展。接下来本文从现金资产管理开始，详细分析商业银行资产管理。

3

2 商业银行现金资产管理

2.1 商业银行现金资产的类别

直接满足流动性的现金管理构成银行资产管理的最基本的组成部分。在商业银行的各种资产中，现金资产是流动性最强的资产，因此加强现金资产的管理，特别是加强现金持有量控制是商业银行优化资源配置，提高资产利润率的重要手段。本文所研究的现金管理也就是指银行对存款以及现金等价物等现金的管理,通过对现金流入和流出及存量的统筹规划,尽量减少闲置头寸的占用,在确保现金流动性的前提下,力争将现金的持有水平控制在尽可能低的程度,在现金的流动性﹑安全性和收益性之间寻求最佳的平衡。因此，现金资产管理的主要目的是：确保银行的流动性，同时使现金资产达到最适合的规模。

不过在研究现金资产管理前，必须明白商业银行现金资产包括哪些内容。一般商业银行的现金资产包括以下几类：（1）库存现金。它是指商业银行保存在业务库中的现钞和硬币。（2）存款准备金。它是指商业银行存放在中央银行的资金，包括法定存款准备金和超额准备金。（3）存放同业款项。它是指商业银行存放在代理行和相关商业银行的存款。（4）结算在途资金。主要是指商业银行在办理结算业务的过程中形成的资金占用。

2.2 商业银行现金资产管理的原则

清楚了所包含的各项资产后，本文还必须研究一下现金资产管理的原则。通常是在一定的原则或者制度的要求下，对一项资产进行管理。如果没有一定的原则或者制度，那么所进行的管理很有可能是杂乱无章，甚至是无效的管理。因此，本文在对每项资产进行管理前，必须研究一下该资产管理的基本原则。只有以基本原则为中心，才能够制定相应的管理方案以及方法。

商业银行现金资产管理的核心任务是保证银行经营过程中适度的流动性，即既要保证现金资产能满足正常的和非正常的现金支出需要，又要尽量降低持有现金的机会成本，以追求利润最大化。因此，银行经营者必须正确计算和预测现金头寸，为流动性管理提供可靠依据。商业银行对现金资产的管理，必须坚持总量适度原则，适时调节原则和安全保障原则。

4

第一是总量适度。也就是说商业银行的现金资产不应太多，也不应太少，而是应该维持在总量适度的区域。第二是适时调节。在经营的过程中，银行的现金资产的数量总是在不断地变化，银行应该根据现金资产的流动性来对其数量进行调节。具体是指银行要根据业务过程中的现金流量变化，及时的调节资金短缺头寸，确保现金资产的规模适度。第三是安全保障。也就是说银行应该对现金资产的总量以及它的构成了如指掌，应该妥善保管，确保现金资产的安全。

前文已经详细的介绍了现金资产的组成以及现金资产管理的各项原则，但是由于篇章的限制，本文在此仅就现金资产管理中的几个重要部分进行详细的研究说明。那么在现金资产管理中非常重要的是存款准备金管理﹑头寸管理﹑商业银行流动性需要。因此，本文也只对这三个部分进行具体说明。

2.3 存款准备金管理

存款准备金是商业银行现金资产的主要构成部分。存款准备金包括两个部分：一是按照中央银行规定的比例上交的法定存款准备金：二是准备金账户中超过了法定存款准备金的超额准备金。因此，存款准备金的管理，包括满足中央银行法定存款准备金要求和超额准备金的适度规模控制两个方面。

法定存款准备金管理，主要是准确计算法定存款准备金的需要量和及时上交的准备金。法定存款准备金管理的目的：实施货币政策和调节货币供应。通常法定存款准备金管理方法是调节法定存款准备金比率。

超额准备金是商业银行在中央银行准备金账户上超过了法定存款准备金的那部分存款。超额准备金是商业银行最重要的可用头寸，是银行用来进行投资、贷款、清偿债务和提取业务周转金的准备资产。

影响超额准备金需要量的因素：（1）存款波动。商业银行的存款包括对公存款和储蓄存款。对公存款的变化主要是通过转账形式进行的，对个人的储蓄存款和部分对公存款的变化则主要是通过现金收支来表现的。银行在分析存款波动对超额准备金需要量的影响时，重点应分析导致存款下降的情况，因为只有在存款下降的情况下，才会导致超额准备金需要量的增加。存款下降一般取决于近期因素和历史因素，即受到临近的存款下降幅度和历史上同期存款下降幅度的双重影响。（2）贷款的发放与收回。贷款的发放与收回对超额准备金的影响主要取决于贷款使用的范围。 5

同理，贷款的收回对超额准备金的影响也因贷款对象的不同而有所不同。（3）其它因素对超额准备金需要量的影响。除了存款因素外，其它一些因素也影响到商业银行超额准备金的需要量。这些因素主要的有：一是向中央银行借款的因素；二是同业往来因素；三是法定存款准备金因素；四是信贷资金调拨因素。

2.4 头寸管理

所谓头寸是款项的意思。当收入大于付出款项时，称“多头寸”；反之叫“缺头寸”。对头寸多缺的预计称“轧头寸”；反之称“调头寸”。在银行资金营运中，我国商业银行习惯性地将可供商业银行直接、自主运用的资金称之为资金头寸。商业银行的头寸是指基础头寸﹑可用头寸以及可贷头寸等。

基础头寸是商业银行独立核算的行处的库存现金和在中央银行的超额准备金。它是银行最具流动性的资产，商业银行可以随时动用，用于充当银行一切资金结算的最终支付手段。 可用头寸是商业银行独立核算行处于某一时期中可以运用的资金，它包括基础头寸和银行存放同业款项。可用头寸既是一个时点指标，又是一个时期指标。可贷头寸是商业银行独立核算行处在某一时期内可直接用于贷款和投资的资金，它是形成商业银行盈利性资产的主要来源。

头寸资金的管理主要是指头寸的预测。头寸预测是实际工作中商业银行资金计划部门的一项重要工作。科学合理的头寸预测是商业银行维持流动性，实现效率性的重要手段。我们研究时通常将预测期较长的头寸预测称为中长期预测，将预测期较短的头寸预测称为短期头寸预测。

中长期头寸预测主要是通过预测一定时期内商业银行存贷款的变动趋势来预测头寸余缺的方法。短期头寸预测是通过直接预测短期内商业银行在中央银行存款增减变动量来进行头寸预测的一种方法。

2.5 商业银行流动性需求

商业银行流动性需求是客户对银行所提出﹑必须立即兑现的现金要求。商业银行的流动性需求包括存款客户的提现要求和贷款客户的贷款要求。银行必须满足客户的正当现金需求，否则，银行的可靠性和健全性便会受到怀疑。因此，商业银行准确预测流动性需求是保证其头寸管理与现金支付的前提条件。

我们所研究的商业银行流动性需求包括：短期流动性需求﹑长期流动性需求﹑ 6

周期流动性需求﹑临时流动性需求。短期流动性需求是一种短期现金需求。其中季节性因素影响着存款的变化和贷款需求的波动。因为银行贷款的一半对象是存款客户，因此流动性需求的季节性变动过程也就是存款和贷款的相互影响过程。如果银行的客户比较单一，季节性流动性需求就很明显。长期流动性需求与短期流动性需求相反，是一种长期现金需求，主要由银行所服务的社区或者产业的经济发展所决定。周期流动性需求是一种长期现金需求，主要是由于经济周期性波动所引发的，一般难以预测。临时流动性需求是一种临时的现金需求，是由难以预测的不寻常事件所引发的。

分析了三种重要的管理，也对商业银行现金资产管理有了大体的了解。虽然本文所谈到的三个部分是对商业银行现金资产的不同资产进行的管理，但是在具体运用时应该把这三个部分结合起来，因为它们三者之间是相互联系，相互影响。 7

3 商业银行贷款管理

3.1 商业银行贷款的类别

贷款业务是现代商业银行最重要的一种职能，它对银行的经营运作有着重要的意义。贷款利息是银行收入的主要来源，通过发放贷款可以加强银行与重要顾客的关系，从而增强银行提供其他服务的能力，并且银行的服务和经营满足了社会、政府和企业的需求，促进了社会经济的发展。 因此，贷款是商业银行最主要的生息资产，商业银行的风险也主要集中在贷款上，所以本文研究商业银行贷款的管理也是非常有意义。

那么在对商业银行贷款管理进行研究前，还是要先弄清楚商业银行贷款的类别。一般从不同的角度划分商业银行贷款的种类：

（1）按贷款的期限可分为短期贷款和中长期贷款。①短期贷款通常是企业临时性，季节性贷款，也可称为流动资金贷款。它的特点是具有自动清偿性质。②中长期贷款指贷款期限在1年以上的贷款。由于企业中长期贷款不具有自动清偿性质，只能从企业的收益或借新债来偿还，因此贷款风险较大。银行在发放这类贷款时，要进行详细的信用分析。银行在发放中长期贷款时，风险最大的是项目贷款。由于银行在发放这类贷款时要承担较大的风险，银行要求借款者提供担保，并规定较高的利率。常由银团贷款方式进行，以分散风险。

（2）按贷款保障程度可分为信用贷款、担保贷款、票据贴现贷款。①信用贷款是是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。这类贷款从理论上讲风险较大，因而银行要收取较高的利息，而且一般只向银行熟悉的较大的公司借款人提供，对借款人的条件要求较高。②担保贷款是指具有一定财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，具体分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。抵押贷款是抵押按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款；质押贷款是指按规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权力作为质物发放的贷款；保证贷款是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。担保贷款由于有财产或第三者承诺作为还款的保证，所以贷款风险相对较小。但担保贷款手续复杂， 8

且需要花费抵押物的评估以及保管费用，贷款的成本也比较大。担保贷款又可以分为：抵押贷款、保证贷款、质押贷款。③票据贴现贷款是贷款的一种特殊方式。它是指银行应客户的要求，以现金或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放贷款。票据贴现实行预扣利息，票据到期后，银行可向票据载明的付款人收取票款。另外这种贷款的安全性和流动性都比较好。

(3)按贷款风险可分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可以类贷款、损失类贷款。①正常类贷款是指借款人能够履行借款合同，有充分把握暗示足额偿还本息的贷款。②关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还借款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。③次级类贷款是指借款人的还款能力已经出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法足额偿还本息的贷款。④可疑类贷款是指借款人已无法足额偿还本息，即使执行抵押和担保，也肯定要造成一部分损失。⑤损失类贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极小部分的贷款。

本文前面曾提到，对于管理任何东西，首先要了解它的组成部分或者说它包含了哪些东西；其次要了解相关的管理原则或者管理制度。商业银行贷款管理的原则就是要遵循安全性、流动性、盈利性三性协调发展。那么接下来了解下商业银行贷款管理的相关制度。

3.2 商业银行贷款管理的制度

贷款管理的基本制度包括以下内容：（1）审贷分离制度。所谓审贷分离，是指商业银行在发放贷款时，要将贷款的审查与贷款的具体发放与管理分开的一种管理方式。（2）贷款审查委员会。贷款审查委员会的作用是对信贷部门提出的贷款要求进行审查，确定是否同意某个贷款要求。贷款审查委员会大多数都由行长（或者主管信贷的副行长）作委员会的主席，参加委员会的人员主要应该有负责各信贷部门的主管、计划部门主管、政策研究部门的主管。必要时候，还要求有关工程技术人员或资深信贷人员参加。通常，委员会只审查那些超过一定金额的或有疑难问题的贷款。（3）贷款大户的档案制度。对于贷款大户，商业银行应该为其设立专门的档案，以供随时掌握其动向，防止风险的发生。

因为商业银行贷款的种类实在太多了，本文在此不可能每个都列举出来，并依 9

次进行说明，因此只将其中比较重要的部分进行具体的说明。那么首先了解一下商业银行贷款定价管理。

3.3 贷款定价管理

在商业银行贷款业务的经营管理中，贷款定价是一个非常重要的环节。因此要充分了解银行贷款定价的原理，把握银行贷款价格的影响因素，正确使用贷款定价的方法。

贷款定价，狭义上是指确定贷款利率，广义上是指通过核算贷款应达到的目标收益率，对每笔贷款制定综合价格的过程。众所周知，贷款是商业银行提供的一种核心商品。在市场经济的背景下，贷款价格的变化同样符合市场供需平衡决定价格这一基本原理，也就是说贷款供给曲线是价格的增函数，贷款需求曲线是价格的减函数；贷款供给与需求相交的均衡点是贷款价格的最佳点，也就是贷款需求的平衡点。

但是在确定贷款价格时还应该考虑一些因素：（1）贷款成本主要包括贷款资金成本、管理成本以及一般风险费用。贷款资金成本是银行为筹集贷款资金而花费的成本，是贷款定价的核心因素，它包括利息成本和非利息成本。贷款管理成本是指对借款人进行信用分析以及各种与贷款发放，管理和收回有关的开支。贷款风险费用是按贷款特征所确定的风险补偿。（2）银行贷款的目标收益水平。贷款是商业银行主要的资金运用项目，贷款资产的收益目标能否实现，直接影响到银行总体盈利目标的实现，因此银行贷款定价必须考虑贷款的目标收益率。不过，银行贷款目标收益水平不应太高，否则，将使银行贷款价格失去竞争力。（3）借款人的信用以及与银行的关系。借款人的信用主要是指借款人的偿还能力和偿还意愿。借款人的信用状况在很大程度上反映了银行贷款的风险程度，信用状况越差，贷款风险也越大，那么贷款定价也越高；反之，则越低。借款人与银行的关系也是贷款定价中必须考虑的因素之一。借款人与银行关系密切，反映出银行与借款人有比较稳定、良好的往来关系和信誉，在贷款定价中应考虑适当给予一定的价格优惠。（4）预期的通货膨胀率。通货膨胀会减少贷款的实际利息收益，因此，银行为维护自身的经济利益，必须在贷款定价时根据预期的通货膨胀率，对名义贷款利率进行调整。

银行贷款的价格很大程度上直接体现为贷款协议上的利率水平，但利率并非贷 10

款价格的唯一构成。一般来讲贷款价格的构成包括贷款利率﹑表外贷款业务收取的费用﹑补偿金额﹑隐含价格。（1）贷款利率，是一定时期客户向商业银行交付的贷款利息与贷款本金之比，它是银行贷款价格的主体。（2）表外贷款业务收取的费用，有的称为承担费或留置费。它是签订借款合同时，对借款者所收取的费用，这些费用通常表现为贷款承担额或贷款额度的一定百分比。（3）补偿价格，是贷款发放后，要求借款人存入贷款银行一定的资金。补偿存款可表现为未归还贷款平均余额的百分比，或表现为一个固定金额。（4）隐含价格，指贷款风险降低，银行可以降低贷款利率或存款方面的要求。

一般而言银行都是通过在基准利率的基础上加价来对信用定价。标准的程序是一种加价的方式，借款人通常被报出“基准利率+2”的价格，也就是在基准利率的基础上上浮两个百分点，有的也可能是“基准利率-2”的价格。另一种定价方法是基准利率相乘定价，其表述是：报价利率=乘数因子*基准利率。目前我国商业银行贷款定价可以操作的内容和西方商业银行相比有所不同。中国人民银行制定的各种利率是法定利率，商业银行可以确定的利率范围只有五个：浮动利率、内部资金往来利率、同业拆借利率、贴现利率和转贴现利率以及人民银行允许确定的其他利率。

分析完贷款定价管理的基本内容后，还必须知道商业银行贷款管理中非常重要的一项贷款的管理，那就是问题贷款管理。

3.4 问题贷款管理

制定了合理的贷款价格并不一定能保证银行从每一笔贷款中获利，是否能完全﹑及时地收回贷款才是问题的关键。但是，即使对那些制定了很谨慎的贷款政策并严格执行的银行，出现问题贷款和贷款呆帐损失也是不可避免的。银行的管理者往往会低估了问题贷款及其可能产生的损失。当贷款出现问题时，他们又常常会一厢情愿地认为问题仅是暂时的，借款者的财务状况会随着经济环境的好转而改善，那么借款者的还款能力也会得到改善。但是由于估计和判断的错误，银行往往失去了及时解决问题贷款的最好时机。等问题贷款发展成为真正无法收回的呆账时，银行只得利用呆账准备金来冲销。不过这样做会带来非常严重的后果就是银行信誉的损失，公众会认为银行的管理层缺乏控制问题的能力，从而对银行失去信心，影响了银行的长远收益，甚至会影响到银行的生存。

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那么什么才是问题贷款，当某笔贷款未能按照原协议按时偿还本金或利息时，或者未能按规定的方式偿还时，它就成为问题贷款。贷款出现问题的原因有很多，主要还是由还款能力和还款意愿两大因素决定的。如果能够早点发现问题贷款，那么银行就能减少很多损失。通常有助于发现问题贷款的早期信号有：财务方面、经营方面、银行往来、管理方面。

财务方面的问题可由分析借款者的财务报表发现。经营方面的问题主要是指企业的生产管理和库存管理，与供应商﹑推销商以及客户的关系，企业中的劳资关系等，另外，企业所处的经营环境变化也会直接影响到企业的还贷能力。银行往来也能够反映借款者还款能力的变化。管理方面主要是指管理层的改变，管理策略的变化等都会对借款者的还款能力产生影响。不过并非每个早期信号都意味着贷款一定会出现问题，也并非贷款出现问题就一定无法解决。一旦贷款出现问题，银行和借款者应该通过共同努力来改善借款者的经营和财务状况，从而保证贷款的回收。

一旦贷款确定为问题贷款，银行就应该立即着手为收回贷款做计划安排。在许多情况下，问题贷款的借款者还是有能力返还贷款的，只不过有时借款者需要重新安排还款计划和还款期限。所以问题贷款的收回往往需要借贷双方的合作，需要制定一个可行的还款计划。

一般来说，银行对问题贷款的收回可以考虑以下几种方案：（1）借贷双方合作，共同解决问题。这种方式使得借款者有更多的时间和手段来解决出现的问题。银行也会介入借款企业的经营管理和限制企业的某些经营活动。（2）变卖抵押品。当共同合作不能解决问题时，或任何一方不愿意合作解决问题时，银行可以设法变卖抵押品，以收回贷款。（3）申请法律裁决。如果无抵押品，或者抵押品的拍卖价格无法偿还全部贷款，债权银行可以通过法律裁决，要求借款者或担保人承担还贷的责任。（4）破产索赔。破产是债权人和债务人解决债务纠纷的最后出路。借款者可以自愿申请破产，贷款银行业可以向法庭申请要求清算借款者的资产。不过在大多数情况下，银行都会努力用第一种方案，通过双方合作，共同解决问题。

本文花了很大的篇幅，来研究商业银行贷款管理。因为对于任何一家商业银行而言，其贷款业务对于它的发展是非常重要的。如果一家银行不能对它的贷款业务进行良好的管理，那么该银行也很难在激烈竞争的市场中取得胜利。虽然本文没有 12

对每项贷款业务进行具体的说明和研究，但是具体说明了贷款定价管理，以及问题贷款管理。这两个部分在商业银行贷款管理中占据重要的作用。因此，只用认真的研究这两个部分，才能够更好的对商业银行的贷款进行管理。

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4 商业银行证券投资管理

4.1 商业银行证券投资的类别

商业银行的资金除了作为贷款投放于社会各个部门之外，还有一部分用于投资即购买有价证券。随着金融市场融资证券化趋势的不断增强，证券投资业务在商业银行业务经营中的地位也越来越重要，称为仅次于贷款的资产业务。银行的现金管理主要满足银行的流动性需求，银行信贷管理着眼于创造收入，银行证券投资管理则处于两者之间：不仅满足银行的流动性，又保证银行的盈利性。因此，银行的证券投资是银行解决流动性与盈利性冲突的重要方式。

银行的证券投资对于银行的资产管理具有重要意义，其基本作用可以归纳如下：第一，证券投资是银行满足现金需求的重要流动资产，因为这些证券投资极易变现。第二，随着经济周期的变化，贷款的需求也在变化。如果贷款需求减小，证券投资可以提高。反之，如果贷款需求较大，证券投资则可以减小，以满足贷款需求。因此，证券投资起到了银行不同资产运用的“缓冲区”作用。第三，证券投资是银行收入的重要来源，而且这种投资的成本很低。除此之外，证券投资还有获取收益，进行风险管理的作用。因此，证券投资构成了银行业务的重要内容，但在实际中，银行为了追求高回报率，往往容易忽视证券投资。那么银行管理的高层应该重视证券投资。

商业银行的投资可以根据金融证券的不同性质分为不同的种类。一般将银行证券投资分为三大种类：货币市场证券投资工具﹑资本市场证券以及创新的投资工具。

（1）货币市场投资工具。货币市场投资工具包括所有到期期限在一年以内的金融工具与证券。商业银行最普遍使用的投资工具主要有：短期国库券﹑银行承兑汇票﹑回购协议等等。这些货币市场工具往往具有很高的流动性，同时又具有一定的收益性，是商业银行管理流动性风险的有效工具。（2）资本市场工具。这类金融工具包括所有到期期限在一年以上的证券。这类证券具有期限长，收益高的特点。（3）创新的投资工具。主要是20世纪80年代末以后，商业银行大幅度减少了对传统证券的投资，转而大量购买新出现的金融投资工具。这类投资工具主要包括结构化票据﹑证券化资产和剥离证券等。

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商业银行证券投资管理的过程：首先是基本原则和基本目标的制定，预测外部经济环境；其次是经营管理的具体要求；最后是要形成证券投资组合。为了能够更好的明白商业银行证券投资管理的方法，下面来研究一下商业银行证券投资组合的原则，收益率曲线以及商业银行证券投资策略。

4.2 商业银行证券投资组合的原则

具体说明商业银行证券投资组合的原则前，必须明白商业银行证券投资是存在一定的风险，一般可以将其分为：购买力风险﹑信用风险﹑利率风险﹑流动性风险和提前赎回风险等。因此，在进行证券投资时应该慎重，一般银行的证券投资并不是购买单一金融证券，而是购入不同种类与期限的证券形成证券组合。证券组合的主要目的也就是通过对不同类别与到期期限的证券的搭配来降低投资风险，增加投资收益，以及维持资产的流动性。

这些原则主要有：（1）银行的投资组合要与流动性需求相配合。因为要满足银行流动性需求，那么就要求银行的证券投资组合能够及时变现。（2）银行的抵押担保。（3）投资组合的风险分析。银行应该做好投资组合的风险分析，这样才能有效避免风险，保持或者提高银行的信用度。（4）纳税考虑。有些证券投资利息收入存在税赋差异，银行应该在投资组合中尽量利用税前收益率高的应税证券，使其利息收入弥补融资成本，并使剩余资金投资于税后收益率高的减免税证券上，从而提高证券投资盈利水平。（5）投资风险分散原则。也就是说将风险分散到不同的证券投资组合中，以达到分散风险的目的。（6）利率弹性分析。因为等利率发生变化时，银行的资金来源与资金使用都会发生相应变化。因此，银行需要对不同金融资产进行利率弹性分析，从而合理地确定银行现金需求以及投资组合风险的高低。

4.3 收益率曲线

商业银行证券投资的收益由两部分组成：一部分是利息收益，另一部分是资本利得。那么证券投资收益率可以表示为：证券投资收益率=（现金收入+利息+证券市价的变动）/证券期初市价。一般证券期初市价是指初始投资时所花费的用于购买证券的总成本，而证券市价的变动是指证券持有到期期末的价格与期初价格的差值。不过上式计算的是证券投资的总收益率，但是年平均收益率更为实用。对于年平均收益率一般有算术平均法﹑几何平均法和期内平均法。

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收益率曲线是描述利率期限结构的重要工具，是反映在某一时刻利率如何随证券到期日变化而变化的一条曲线。一般而言，在风险、流动性、税收特征等方面相同的债券，由于债券的期限不同，利率也会不同。根据这些债券的收益率绘成的曲线即是收益率曲线。

因此，通常用收益率曲线来描述收益的变动。收益率曲线对银行证券投资的作用有：一是收益率曲线对未来利率变动的预测作用，如向上倾斜的收益率曲线反映市场平均预测未来的短期利率将上升；反之，则下降。二是短期内收益率曲线为银行证券投资提供了有关过度定价证券和定价不足证券的线索。三是收益率曲线的形状决定了银行通过用长期证券替换短期证券能为银行赢得多少额外收益。

4.4 商业银行证券投资策略

商业银行证券投资策略主要包括：稳健型投资策略和进取型投资策略。进取型投资策略比稳健型投资策略管理复杂，成本更高。接下来具体研究一下这两种投资策略。

（1）稳健型投资策略包括：阶梯期限策略﹑杠铃策略﹑前置期限策略﹑后置期限策略。①阶梯期限策略，也称为期限间隔方法。实施这种策略的基本思路是：根据银行资产组合中分布在证券上的资金量，把它们均匀地投资到不同期限的同质证券上。由到期证券提供流动性的同时，基本保证获得平均收益。不过梯形期限策略一般为中小银行在证券投资中采用。②杠铃策略。杠铃方法也就是把证券划分为短期证券和长期证券两个类别，然后将所投资的长期证券在其偿还期达到中期时就出售，并将其收入重投资于长期证券；将所投资的短期证券到后期后若无流动性补充需要，再将其投资于短期证券。不过这种方法对证券管理人员的素质要求较高。③前置期限策略。这种策略下银行只持有短期证券，不持有长期证券。采取这种方法的目的是强调保持资产的流动性，使银行能及时获得所需资金。对于多数中小商业银行来讲，这种策略是最安全的，但是收益也较低。④后置期限策略。与上一策略相反，这种策略下，银行只持有长期证券，不持有短期证券。这种方法强调证券投资给银行创造高效益，但很难满足银行额外的流动性需求，而且风险大，利率的变动可能给银行投资带来损失。因此，在此策略下银行一般也应持有少量的短期债券。

（2）进取型投资策略包括：利率预测方法、参照收益率曲线方法﹑乘坐收益率 16

曲线方法﹑债券转换策略。①利率预测方法。 这种策略通过不断预测利率变动情况，随时改变银行所投资证券的到期日来获得最大盈利。当预期利率将上升时，银行购入短期证券，以待将来利率上升时能够及时出售证券，再投资于高利率的其他资产；预期利率将下降时，则购入长期证券，以待将来利率下降，银行资产仍有较高收益，或者出售证券实现资本利得。该策略要求银行能够准确预测未来利率的变动，否则将给银行带来巨大损失,在市场利率频繁波动时，该方法不具有可操作性。②参照收益率曲线方法。收益率曲线是在横轴上标明不同期限证券的即期收益率，纵轴上标明期限的一张曲线图。收益率曲线隐含着对未来利率变动的预期。向右上方倾斜的收益率曲线反映市场的一种平均的预期，认为未来的短期利率将高于当前水平，投资者就将证券从长期转向短期；当收益率曲线处于相对较高的水平，而且是平坦的或者是向下倾斜的时候，表明市场预期未来短期利率将下降，投资者转向长期证券投资。参照收益率曲线方法两个条件：第一是收益率曲线斜率必须为正，第二是预期未来利率水平的上升幅度将小于收益率曲线的幅度。银行购入期限长于银行投资期的证券，在银行投资期期末，原来购入的长期证券转变为短期证券，由于收益率曲线斜率为正，短期证券收益率较低，其价格上升，银行可以出售这部分证券从而取得价格上升带来的资本利得，然后将出售所得投资于具有更高收益率的更长期限的证券。③债券转换策略。银行可以出于各方面的考虑转换证券。例如出于避税的考虑：银行所持有的公司债券其税前收益率较高但是要纳税，而市政债券则可能无需缴纳地方所得税。银行在投资组合中尽量利用税前收益率高的应税证券，使其利息收入抵补融资成本，并把剩余资金全部投资于税后收益率最高的免税证券上，从而提高证券投资盈利水平。替代转换是另一种转换策略。在一个充分有效的市场上，不会存在债券价格被低估的现象，但是在实际中，由于各方面的原因，市场并不是强有效的。对于一家每天都在证券市场上进行交易的银行来讲，很可能把握到这样的机会，能够购入价格被低估的证券。

本文对也花了很大的篇幅对证券投资管理进行研究，因为很多商业银行忽视了对证券投资的管理，希望通过研究能有越来越多的人重视证券投资的管理。

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5 商业银行资产管理存在问题及建议

5.1 存在的问题

首先是我国商业银行现金管理存在的问题：第一，“黑户”支现现象严重。“黑户”是指金融机构私自为客户开立而未经人民银行账户管理部门审批备案的单位银行账户，以及一些逾期为审的单位账户。这些账户还有一些共同特点就是现金支付频繁而且用现量大；第二，非基本户提现现象严重。部分银行为拉客户、拉存款，不惜放松现金管理，以此来吸引客户；第三，银行现金管理手段落后，检查处罚力度不够；第四，支票使用混乱。虽然强调财务要为生产服务，但却放松了财务的监督作用，为了方便采购人员，空白支票满天飞，有的人手中好几张，常出现丢失支票现象。由于花钱没有计划，支出没有限额，拿出支票可填写任何内容．因此常出现银行空头支票，给收款单位和银行造成了麻烦，给单位的信誉造成了不良影响；第五，坐支现象严重。在一些单位和部门的经营活动中，有时回收大量现金，有的单位或人员图省事不把现金存入银行，待支付的现金不用再去银行提取，不仅使用方便，还可不受银行的控制和监督；第六，借款白条顶替库存现金。有的企业和部门的工作人员在支付各项杂费时，为图省事不办理正式借款手续，临时写白条子顶替，导致库存现金和实有数额得不到真实的反映，按规定的库存限额满足不了工作需要，这就势必加大库存现金的数字，甚至在个别单位出纳员把现金借给私人使用的现象也时有发生；第七，一些基层工作人员现金管理知识缺乏，业务素质差。一些人除了对需要登记的大额现金支付标准略知一、二外，对其他的现金管理知识知之甚少，这种情况使现金管理政策的执行受到了很大影响。

其次目前我国商业银行信贷资产呈现“三高，三差”的特点。我国商业银行不良资产率高，信贷资产安全性差，不良贷款比重大，贷款损失严重。信贷资产流动性差，资金周转缓慢。国有商业银行是我国的主要银行, 80%以上的问题贷款来自于国有商业银行。将问题归纳一下主要有：第一，借款人无视信用，大量的贷款被借款人逃废，形成事实上的帐上有帐下无的资产损失。信用危机的背后是法制危机。借款人之所以敢于逃废银行债务，动不动就把债权人凉在一边，根源就在于基层法院很大程度上存在无法可依，有法不依，执法不严的问题；第二，经营方式粗放。 18

主要表现在在贷款上盲目进行资产扩张，对于存款不惜一切手段千方百计拉存款；第三，信贷资产质量低。商业银行90年代以来资产盈利率持续下降，信贷资产以很高的速度增长，同时银行的资产收益率迅速下降，信贷规模和盈利水平呈反向变化，从一定程度上反映出银行信贷资产的质量在恶化。

最后虽然我国商业银行证券投资在不断的发展，证券投资的管理在不断地完善，但还是存在一定的问题。下面列出我国商业银行证券投资管理存在的问题：第一，商业银行对证券投资风险防范意识不强。很多商业银行认为只要进行证券投资就一定能够获得利益，因此，往往忽视了证券投资风险的防范意识；第二，商业银行重投轻管的现象比较严重，商业银行进行证券投资以后总是等到出现问题才被动研究对策，后续的管理没有跟上；第三，商业银行证券投资管理体系不够完整。在处理证券投资问题时没有较为完整的制度，严重影响到证券投资的管理工作；第四，我国还缺乏大量的精通证券投资管理的人才。许多银行都是非专业的人员处理证券投资方面发生的问题，往往不能给银行提供可行的管理政策。

5.2 改进建议

通过分析和研究，针对现金管理存在的问题有以下的对策：

一是要完善制度，加快制度建设步伐，使目前现金管理工作有法可依。金融机构临柜人员是现金管理的一线人员，必须提高各金融机构现金管理的主动性和自觉性，加强对金融机构现金管理工作的监督检查，堵塞各种违反制度的行为和违法案件的发生。尽快出台适应我国目前经济情况的现金管理配套法规，指导金融机构的现金管理工作，规范现金收支行为。

二是强化现金管理职能，建立健全银行内部考核机制。各家商业银行要从思想上重视现金管理工作，要纠正只重视大额现金审批权限的划分，轻视对大额现金提取合规性的审查。对大额现金的审查、发放、登记工作应纳入自身的业务考核范围。这是强化现金管理，提高大额现金备案质量的根本所在。要求各行要制定具体措施和办法落实人民银行的有关规定。组织一线人员认真有效地学习现金管理的政策法规、制度办法，完善临柜大额现金管理、审批、登记以及备案制度。定人定岗，落实责任。强化内部控制制度，使相关岗位能够相互制约和监督。堵塞管理中存在的漏洞。

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三是加快开发推广应用新型结算工具，拓宽和疏通结算渠道，完善金融服务。银行应加大有效投入，推进金融科技创新，加快创新多种多样、安全便捷的结算工具和结算方式。积极推广电算化结算服务，树立自己的服务品牌．使转账结算比现金结算更具有灵活、方便、安全、快捷和高效的优势。

四是提高素质和业务水平。一是加强职业道德教育。财务人员应在工作中树立公正和廉结的思想作风，不为权惑，不为利诱，反对贪占，不徇私情，实事求是。二是应具备法律知识。法律知识要“精”，这对顺利完成和提高工作质量大有好处。三是要提高业务技术能力。财务人员的业务能力主要表现在综合动手能力上，即基本动手能力，运用理论知识能力，独立获取知识和发展自身的能力，涉外和处理人际关系能力。表现在工作中要达到“三懂”和“二会”。“三懂”既懂会计原理和专业会计知识；懂现代化企业财务管理和经营方法；懂得各种经济法规和制度。“二会”既会运用计算机处理实际问题；此外通晓行业生产经营和企业管理知识、统计知识、计算机应用知识等。

那么为了改善我国商业银行贷款管理的现状，有以下的对策：一是强化贷款管理意识，树立现代银行贷款管理理念；二是建立以企业现金流为核心的信贷审查机制。中国的商业银行应要求企业提供真实的财务数据。尤其是现金流报表和税表。并根据其提供的报表，从财务角度分析其获得贷款的可能性；三是正确处理好惜贷与放贷的关系，在支持经济发展的基础上，有效防范和化解金融风险；四是 提高现有信贷人员业务素质，要求贷款的审查人员必须懂企业财务，并且重视现金流量表的审查；五是在外部信用环境的改善上，加强企业信用评级制度的建设，建立激励约束机制。 一方面要培育权威性的社会信用评级机构，使企业资信处于一种“透明”状态。要求市场参与者通过公开自己的资产负债状况，执行市场认可的评判标准，进行公平、公正的交易。另一方面银行自身要加强对借款人的信用评级工作，评级标准要客观科学，评级有效期限不能过长，要真正通过评级筛选优质客户，淘汰劣质客户。对信用级别较低的客户索取较高的贷款利率，并增加每年对其进行信用检查和审核的次数；对信用级别较高的客户索取较低的贷款利率；对信用度低、风险大的客户，特别是潜在的高风险客户不予以金融支持。总之，必须让信用级别真正成为企业行为的一个重要的激励和约束因素。

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为了改善证券投资管理有以下的对策：一是树立以人为本﹑激励与约束并重的管理思想。管理的核心是对人的激励和控制，强化激励机制，充分发挥信贷管理人员的主观能动性。要加强正面引导和管理，充分尊重和发挥员工的能力；二是建立健全的证券投资管理体制。在各岗位、各权利之间形成一种约束制衡机制，同时还要成立风险审查部门，改变“重投轻管”的现象；三是不断改善市场环境，给商业银行证券投资管理营造良好的环境。

商业银行管理的最终目标是企业价值最大化,但是在达到企业价值最大化前我们必须先保证资金来源与运用的安全性﹑流动性﹑效益性“三性”的平衡,这是商业银行管理的基本目标。在前文中我们曾提到现金资产是商业银行中流动性最强的资产;贷款业务是商业银行收入的主要来源;证券投资业务不仅满足银行的流动性，又能够保证银行的盈利性。那么要保证流动性和效益性的平衡,我们必须保证现金资产﹑贷款﹑证券投资之间的协调性。为了保证安全性，更应该将这三者联系起来进行分析。也就是说这三者之间只要有一个方面的管理不到位，那么将会影响到其他两个方面甚至是银行自身的发展。如果一个银行的现金资产管理得不好，大量的现金缺失，这样客户对银行的信任会降低，从而影响到客户在银行的贷款量，银行的现金资产少和贷款差，必然会影响到银行的证券投资量的大小。因此，可以说现金管理，贷款管理，证券投资管理之间是紧密相连，互相影响，互相制约。

综上所述，只有好好的研究以及掌握这三个方面的管理，才能够对商业银行的资产进行更好的管理，这样才能更加有利于我国商业银行的发展。

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结 论

本文以时代为背景、现实为依据、理论作基础，在广泛收集和查阅有关理论、的基础上，运用理论与实际问题相结合的方法，深入浅出地论述了商业银行资产管理，希望能够对我国商业银行的发展起到一定的帮助。

商业银行资产的管理对于商业银行的发展是至关重要。从一个国家的角度讲，我国正处在经济发展的阶段，国际竞争日益加剧，我们必须提高自身的综合实力才能够在世界舞台上站稳。而国民经济的提高很大程度上依靠银行业的发展，在银行业中具有重要地位的是商业银行。因此，发展我国商业银行对于国民经济的提高有很大帮助。只有管理好银行的资产才能够给银行带来更多的盈利，因为资产业务是商业银行最重要的核心业务，是商业银行利润的主要来源。所以对于商业银行资产管理的研究是非常有必要。虽然现在我国商业银行资产管理存在一定的问题，但笔者相信，在社会的广泛关注下，在银行业的共同努力下，我国商业银行资产管理的内容会越来越丰富，也越来越完善。

本文的创新之处：本文在对商业银行资产管理的研究过程中，主要选取了几个关键部分：现金资产﹑贷款﹑证券投资三个方面，又对这三个方面展开详细研究，让大家进一步了解商业银行资产管理的组成，从而引起人们对商业银行资产管理的重视。在研究思路上，论文力求创新，突出研究的重点，不强求对商业银行资产管理能够研究的面面俱到，但尽量避免重复其他人的研究思路。这是本文的一个重要特色。商业银行资产管理所涉及内容很多，本文在许多所涉及的问题上仍有待于继续深入研究和探讨。

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致 谢

在本次毕业设计中，我的指导老师袁天荣和刘洁给了我悉心指导和无私帮助。这两位老师认真负责的工作态度，严谨的治学态度，深厚的理论水平和谦和的为人给我留下了深刻的印象。论文的选题﹑课题的研究以及论文的撰写﹑修改的全过程都凝聚着导师的心血；导师充分挖掘我的主观能动性和创造性，并给予大量指导和帮助，我的每一步进步都离不开导师的指导！在此，谨向导师致以最崇高的敬意、最诚挚的谢意和最真诚的祝福！

我还要感谢帮助过我的同学，在毕业设计的短短三个月里，正是因为他们的配合和帮助，才使论文得以顺利完成，在此也真诚的谢谢他们。

最后我要深深地感谢我的家人，正是他们含辛茹苦地把我养育成人，在生活和学习上给予我无尽的爱、理解和支持，才使我时刻充满信心和勇气，克服成长路上的种种困难，顺利的完成大学学习。

大学生活的结束，也是我人生新的生活起点，我将谨记老师们的教诲，将自己的所学无私的奉献给社会。

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参考文献

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