XXX投资有限公司财务管理制度

第一章 总则... 2

第二章  财务岗位工作职责... 2

一 财务主管岗位工作职责... 2

二 会计岗位工作职责... 3

三 出纳岗位工作职责... 4

第三章 货币资金以及印章管理... 5

一 现金的管理... 5

二．银行存款的管理... 6

三 其他银行票据管理... 7

四  印章管理... 7

第四章 固定资产管理... 8

一 固定资产购置... 8

二 固定资产初始计量和后续计量... 8

三 各类固定资产的折旧方法... 9

第五章 投资管理与风险控制... 9

一  短期投资管理... 9

二  项目投资管理与风险控制... 10

三 风险准备金计提... 10

第六章 融资管理... 11

一 总提要求... 11

二 融资组织与决策... 12

三 权益资本融资... 13

四 债务资本融资... 13

五 融资风险管理... 15

第七章 费用报销管理... 16

一 费用报销程序... 16

二 借款规定... 16

三 差旅费报销规定... 17

四 业务招待费... 17

第八章 发票和收据的使用管理... 18

一 发票收开具的要求... 18

二 发票(收据)的使用管理... 19

三 内部收据的使用与管理规定... 19

四 行为责任... 20

第九章   财务保密制度... 20

 

第一章 总则

1.为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展。提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

2.公司会计核算遵循权责发生制原则。

3.财务管理的基本任务和方法：

（1）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（2）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（3）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（4）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（5）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

4.财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章  财务岗位工作职责

公司财务部设立财务主管、会计、出纳三个岗位，工作职责如下：

一 财务主管岗位工作职责

1.了解在当前销售策略下的市场状况；

2.组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。

3.参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

4.负责重要内审活动的组织与实施。

5.掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报工作情况。

6.主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。

7.组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。

8.按规定审批从银行提现金的作业。

9.负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。

10.参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。

11.做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。

12.组织做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作。

13.组织做好保密工作。

14.代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。

二 会计岗位工作职责

该岗位主要负责编制公司的会计凭证，登记总账、明细账簿，编制公司年度、月度财务报表，预算编制和分析，进行财务分析和税务申报和筹划；负责公司往来款项、日常费用的核算、审核和管理。负责会计电算化管理；负责公司会计档案的管理以及总经理交办的其他工作，具体如下：

1.每月月底向总经理提交下月预算支出表，以及上月预算执行情况分析表；每月10日之前向总经理提交上月银行余额调节表以及其他财务报表。

2.日常账务处理，对业务活动是否经过审批，手续是否齐全以及原始凭证真实性，合法性，合理性进行审核，审核无误后，方可入账。对凭证的真实性，手续齐全负责，不真实后手续不齐全的业务支出除追究当事人的责任，还要追究主管会计的责任。

3.严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记，收回要销号。

4.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。

5.及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。

6.遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。

7.对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

8.会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

9.遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。

三 出纳岗位工作职责

该岗位主要负责办理公司现金、银行结算业务；负责保管库存现金、银行票据和各种有价证券；进行本部门日常后勤管理工作。具体如下:

1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。

2.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。

3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。

4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。

5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。

7.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。

8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。

9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。

10.对领导交与的其他事务按规定办理。

第三章 货币资金以及印章管理

一 现金的管理

1.现金的使用范围

（1）基本规定

对个人可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。

（2）具体规定

现金的使用范围主要包括：

①工工资、各种工资性津贴；

②支付给个人的各种奖金；

③个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

⑤收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

⑥出差人员必须随身携带的差旅费；

⑦结算起点1 000元以下的零星支出；

⑧确实需要现金支付的其他支出。

2.现金的库存限额

现金的库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。

3.现金收支的日常管理规定

（1）开户单位收入现金应于当日送存开户银行；

（2）开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；

（3）开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。

4.库存现金保管制度

（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

（4）库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。

二．银行存款的管理

1.属于室内超过1000元以上的支付，采用转账支票。不准开空头支票。

2.出纳购买支票后，将其号码登记到支票领购簿。公司内部人员因借款领取支票时，要持有注明借款用途、金额和公司规定的审批人员的借款申请单，并登记支票领用簿，方可签发支票。借款要按批准的用途使用，不得挪作他用。超过用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意，否则出现银行空头而被罚款，由几款人负全部责任。支付支票时，需要登记付款对象，支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。

3.持支票人员，一旦发现丢失，应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行挂失查找，查找无效，需到电视台或报社等部门声明作废。由此造成的损失由责任人承担。

4.银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现.

5.银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

三 其他银行票据管理

各种银行票据都必须由公司财务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票据摘要，以备查考。

四  印章管理

1.公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由主管会计保管，个人名字必须由出纳保管。

2.各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。

3.各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应在使用时时严格审查，注意内容，防止漏洞。

4.保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的，必须予以书面授权并进行记录，登记在案，以备查询；各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到”走章收”.

第四章 固定资产管理

本企业固定资产是指满足下列情况之一的资产:

1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

一 固定资产购置

购置固定资产，填制固定资产购置申请表，格式如下

固定资产购置申请表

年  月  日

经公司董事长审批同意方可购入。

购置固定资产坚持“货比三家”的原则，选择价格最优、质量最好的供应商。

二 固定资产初始计量和后续计量

购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

三 各类固定资产的折旧方法

固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

    类别        预计使用寿命   预计净残值率       年折旧率

办公设备        5年               10%               18%

运输设备        5年               10%             18%

电子设备        5年               10%             18%

每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。第五章 投资管理与风险控制

第五章 投资管理与风险控制

一  短期投资管理

本办法所称短期投资是指公司运用自有资金进行新股配售、申购、证券回购、股票及其衍生产品二级市场投资、可转换公司债券投资、委托理财进行证券投资以及深圳证券交易所等监管部门认定的其他投资行为。

短期投资管理原则：

1.风险最低原则。通过采取决策与执行相分离、业务操作与资金调度相分离的方式，使短期投资在严格控制风险的前提下，追求收益最大化。

2.专业化原则。短期投资必须以全面细致的分析为依据，制定明确的投资方案并实施。

3.规范化原则。短期投资必须严格执行公司决策程序，保证运作过程安全、高效、相互制约。

二  项目投资管理与风险控制

公司进行项目投资，必须事先进行可行性研究，向集团公司提交可行性分析报告，可行性分析报告必须包括以下几方面：

对公司发展战略的影响；

对公司经营的影响；

公司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要；

投资成本效益分析；

税务论证；

投资方式以及有关收益分配方案；

有关合同、（协议）草案；

资金来源及投资企业的资产负债情况；

有关合作单位的资信情况；

政府的有关许可文件；

项目执行人的资格及能力等。

可行性研究报告经总经理研究决定同意后，方可实施项目投资。

三 风险准备金计提

1.本公司风险准备金制度的规定如下：

（1）风险准备金的来源包括：

①公司按向客户收取交易手续费收入（含向客户优惠减收部分）20%的比例，从管理费用中提取；

②符合国家财政政策规定的其他收入。

（2）当风险准备金余额达到公司注册资本10倍时，经监管部门批准后可不再提取。

（3）风险准备金必须单独核算，专户存储，除用于弥补风险损失外，不得挪作他用。

（4）风险准备金的动用必须经公司董事会批准，报监管部门备案后按规定的用途和程序进行。     

2. 风险准备金提取方法.

（1）从税后利润中提取

（2）从高管工资和控股股东分配股利中提取

（3）从发行或配股所获资金中提取

（4）从风险准备金投资收益中提取

（5）从营业收入中提取

第六章 融资管理

一 总提要求

1.目的

为规范融资行为，降低资本成本，减少融资风险，提高资金利用效益，依据国家有关财经法规规定，并结xxx投资有限公司（以下简称“公司”）具体情况制定本办法。

2.融资定义

本制度所指的融资，包括权益资本融资和债务资本融资两种方式。权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如增发及配股（上市之后）等；债务性融资是指融资结束后增加了企业负债的融资，如向银行或非银行金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。

短期债务性融资，是指负债期限不超过一年（含一年）的债务性融资。

长期债务性融资，是指负债期限超过一年（不含一年）的债务性融资。

3.融资的原则

①适度负债，防范风险；

②遵守国家法律、法规规定；

③所有融资由公司统一筹措；

④根据公司战略和业务发展的需要以及资本市场的情况在不同时期采取不同的融资政策；

⑤综合权衡，降低成本，合理确定公司资本结构。

4.适用范围

本办法适用于本公司的融资行为，公司所属控股子公司的融资参照本办法执行，公司所属参股公司的融资行为遵照该参股公司的公司章程规定办理。

二 融资组织与决策

1.根据融资方案的不同，按照公司章程的规定，在授权范围内，由公司财务部具体实施全公司的融资工作。

2.财务部负责公司短期负债融资和长期借款、融资租赁等长期负债融资管理，主要负责以下事项：

（1）制定公司融资事项的管理办法。

（2）提出融资事项具体方案，并负责落实。

（3）提出或审查公司重点项目的长期负债融资方案。

（4）负责对公司所有筹集资金的使用监督与管理。

3.融资的申请及审批权限

（1）公司长、短期借款、融资租赁的融资，由财务部提出具体融资方案，报财务总监审核同意后，数额在董事会授权范围以下的，经总经理办公会讨论后由总经理批准；董事会授权范围以外的，报董事会批准。

（2）重大经营项目的融资，由财务部提出融资方案，公司在审批该投资项目时一并审批其融资方案。项目实施阶段，融资方案或融资规模需要改变的，变动数额在董事会授权范围以下的，由公司总经理审批，超过授权范围的，报公司董事会批准后办理。

4.融资政策的选择

融资政策应结合公司发展状况、资金需求、经营业绩、风险因素、外部资金市场供给情况、国家相关政策法规要求制定。

（1）公司调整时期，应采取保守的融资政策，尽可能减少银行借款等负债融资。

（2）公司发展时期，应采取稳健的融资政策，可通过增加融资租赁等方式融资，改善资本结构，降低资本成本。

（3）公司迅速成扩张时期，可采取激进的融资政策，选择多种融资方式，通过金融机构贷款等方式积极筹措资金，充分利用财务杠杆作用适当增加负债比例。

三 权益资本融资

1.公司根据经营和发展的需要，依照法律、法规的规定，经董事会做出决议，可以采用下列方式增加权益资本：

（1）增加注册资本；

（2）增资扩股。

2.在注册或增资扩股时，财务部应督促所有股东遵照国家有关法规和董事会要求，及时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，应提交董事会做股权调整等处理。

四 债务资本融资

1.财务部统一负责公司债务资本的融资工作。

2.债务资本融资方式

（1）通过银行贷款获取短期借款、长期借款。

（2）发行企业债券。

3.公司短期借款融资程序

（1）财务部根据财务预算和资金计划确定公司短期内所需资金，编制融资计划表；

（2）按照融资规模大小，分别由财务总监、总经理和董事会审批融资计划；

（3）财务部负责签订借款合同，并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等；

（4）双方法人代表或授权人签字。

4.短期借款的管理

（1）财务部在短期借款到位当日按照借款类别在短期借款台账中登记。

（2）财务部负责监督借款资金的使用，原则上应按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途。

（3）财务部及时计提和支付借款利息。

（4）财务部应建立资金台账以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。

5. 长期债务资本融资包括长期借款、发行公司债券等方式。

6.条长期借款融资程序及管理

（1）长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划、还款期限与计划等。

（2）财务总监、总经理和董事会依其职权范围审批该项长期借款计划。

（3）财务部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。

（4）长期借款利息的处理按照《企业会计制度》执行。

7.债务性融资的报批材料，应包括以下内容：

（1）融资款项的用途及用款项目背景情况；

（2）用款与还款计划；

（3）融资数量与债权人；

（4）担保方式与内容；

(5)用款项目经济性与还款能力分析；

(6)其他需要说明的事项。

8.如果某项筹资是直接为项目投资服务的，则此项目的投资效益率必须大于该项筹资的资本成本。如果某项筹资的直接效果是无法计量的，则应该选择资金成本最低的筹资方案。

9.发行企业债券融资程序

(1)根据公司业务发展和资金需求状况，由财务总监组织财务部拟订发行企业债券的意向书，递交公司总经理办公会审议，总经理最终审核。意向书应包括公司发行债券的条件、发行方式、发行价格、数量、筹集资金投向等。

(2)拟发行债券意向书经公司总经理办公会和总经理审核通过后，由财务部正式拟订申请发行债券方案，递交董事会批准。

(3)发行企业债券的相关程序按照国家有关规定执行。

10.公司发行的债券必须载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由董事长签名、公司盖章。

11.公司债券发行价格可以采用折价、溢价、平价三种方式，财务部对债券折、溢价采用直线法进行合理分摊。

12.公司对发行的债券应置备企业债券存根簿予以登记。

13.条企业债券的管理

(1)财务部在取得债券发行收入的当日将款项存入银行。

(2)财务部指派专人负责保管债券持有人明细账并定期核对。

(3)按照债券契约的规定及时支付债券利息。

五 融资风险管理

1. 融资风险的评价由计划财务部负责。

2.公司融资风险的评价原则

(1)以投资和资金的需要决定融资的时机、规模和组合；

(2)充分考虑公司的偿还能力，全面地衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行；

(3)负债率和还债率要控制在一定范围内；

(4)融资要考想税款减免及社会条件的制约。

3.融资成本是决定公司融资效益的决定性因素，对于选择评价融资方式有重要意义。财务部应采用加权平均资本成本最小的融资组合评价公司资金成本，以确定合理的资本结构（长期资本的资金成本计算见附件）。

4.融资风险的评价方法采用财务杠杆系数法，财务杠杆系数越大，公司融资风险也越大。

财务杠杆系数DFL=每股税后利润变动率/息税前利润变动率

5.公司财务部依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期和归还借款的资金来源。

第七章 费用报销管理

一 费用报销程序

费用报销的限额按每月提报的资金预算为准，超出预算的费用作为预算外支出需要董事长同意方可报销。

经办人在报销费用时首先需要填写一式两份的费用报销单，经主管会计审核并制单后，出纳方可支付。主管会计首先要审核是否超出预算，其次要审核原始凭证的真实性，合法性以及业务活动的真实性。

二 借款规定

公司人员借款实行计划申报，业务人员应详细填列”借款申请单“

借款申请单

三 差旅费报销规定

报销人将差旅费报销单填写完，连同报销原始凭证提交主管会计，主管会计首先审核是否在预算内资金支出，如果报销金额超出预算，需要填写“预算外报销单”提交董事长审批，其次审核是否有预先借款以及原始凭证真实性，合法性。

出差乘坐汽车、火车硬座、硬卧席局势报销.乘坐飞机、火车软卧需要董事长批准,未经批注乘坐火车软卧只报销票价的50%。

出差期间住宿费标准以及伙食费补助标准如下：

因为工作需要，带公司车辆出差，司机和出差恩怨享受同样标准；差旅报销单须经董事长审阅签字后才能交财务审核报销。

四 业务招待费

业务招待费由经办人填写正是请示，注明招待客人职别、人数，经董事长核实后，方可招待。招待费用单据必须有税务部门监制的正式发票，数字分明，填写清晰，无涂改，内容完备，要素齐全。

个人不得将用于个人目的的招待费用在公司报销。

第八章 发票和收据的使用管理

一 发票收开具的要求

1.公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票,包括商业零售发票、服务业发票、增值税专用发票、房地产发票等。

2.对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票；项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票；没有加盖财务印章或者发票专用章的发票；伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。

3.公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据,由专人到开票处开具发票。对个人、小规模纳税人销售,一律开具普通销售发票。

4.开具增值税专用发票须有客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。

5.除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。

6.开具发票（收据）时对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。

7.在开具发票时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。

8.发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符。

9.票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其它发票内容要填写齐全。

10.发票中的大小写金额要相符，金额合计（小写）数前要加符号“¥”封顶，大写合计数前应划上“×”符号封顶。

11.开具发票的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。

12.发票专用章应使用红色印泥。

13.开具增值税专用发票应严格按照《增值税专用发票使用规定》开具。

二 发票(收据)的使用管理

1.集团公司各单位应当建立发票(收据)使用登记制度，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。

2.发票应有财务部门指定专人购买和保管,并且保管人和开具人必须分开。

3.发票使用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐页检查。

4.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。

5.空白发票何时使用何时盖章，不得事前盖章。

6.未经批准，任何人不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票使用范围。

7.作废的发票(收据)应整份保存，并注明“作废”字样。

8.使用发票的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票丢失，应于第一时间向集团务财部书面报告，并同时向税务机关报告。

9.公司收取的增值税专用发票丢失的，丢失前未经防伪税控系统认证的，应凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件，及时到主管税务机关进行认证。丢失的发票经认证后或已认证的，凭该票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审批后，作为抵扣凭证。

10.发票只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。

11.票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并有部门负责人监交。

三 内部收据的使用与管理规定

1.内部收据由公司资金部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。

2.内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批后同意方可加盖印章。

3.内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致杜绝开收据收款后不入账的行为发生。

四 行为责任

发票管理中发生下列行为和职责事故的，本单位应追究当事人和责任人的责任。

1.业务人员利用假发票或与实际不符的发票进行报账的舞弊行为。

2.业务人员不提供真实情况和情况不明要求财务人员开具增值税专用发票，造成款票不符的失职行为。

3.取得外来发票报账时经审核不符合要求，又拒不改正的行为。

4.私自涂改发票的行为。

5.财务人员不按规定开具发票事后造成不良后果的行为。

6.财务人员对发票不进行严格审查，接收外来不符合要求的发票报账，造成不良后果的行为。

7.财务人员不履行职责，未按发票使用管理要求，擅自转借、转让、代开、拆本使用、发生丢失、损毁发票，给本单位造成不良后果的。

第九章   财务保密制度

1.会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书（财务会计报告），经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体（包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等各种资源管理，均适用保密制度，未涉及事项依有关规定或参照本制度执行。

2.公司财务人员在其职责范围内对本制度第一条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。

3.主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，在临时保管期间，财务负责人有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务负责人批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。

4.各财务人员及其负责人不得在未经公司总经理同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。

5.对于财务专用计算机，由财务负责人指定专门人员设置使用密码。其他人员只能通过专人或财务负责人开机或同意后方可使用计算机，专人和财务负责人对该计算机的安全与操作承担责任。

6.财务人员对于重要的文字数据必须及时备份，备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体由财务负责人指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经财务负责人批准后方可借用并及时退回。

7.对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必须经公司总经理签字批准后方可使用，并进行相应登记。

8.对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码，专人专用，但使用人必须将其操作密码和一把备份钥匙交财务负责人封存保管。

9.凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。