项目二：增值税
业务1
借：工程物质——螺纹钢 52850
贷：银行存款 52650
库存现金 200
业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200
贷：主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 68000 银行存款 1200 业务3：借：管理费用——水费 28302
应交税费——应交增值税（进项税额） 1698（28302*6%） 贷：银行存款 30000 业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20
贷：原材料——钢材 51860
应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20（51860*17%） 业务5：借：管理费用——电费 42000
应交税费——应交增值税（进项税额） 7140
贷：银行存款 49140
业务6：借：主营业务收入——甲产品 8000
应交税费—应交增值税（销项税额）1360（8000*17%） 贷：应收账款—东海泰山 9360
业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200
贷：主营业务收入——乙产品 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170000 银行存款 6200
业务8：借：在途物资——A型钢材 755880 应交税费——应交增值税（进项税额） 127920 贷：银行存款 883800 入库时：借：原材料——A型钢材 755880 贷：在途物资 755880 业务9：借：固定资产-蒸锅 50000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500 业务10：借：银行存款 1015560 贷：主营业务收入 868000 应交税费——应交增值税（销项税额） 147560 业务11：借：银行存款 459840 贷：应收账款——东海市泰山公司 459840
借：待处理财产损益 9360 贷：应收账款——东海市泰山公司 9360 业务12：借：应交税费—未交增值税 119000
贷：银行存款 119000 业务13：借：长期股权投资 234000
贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借:主营业务成本 140000 贷：固定资产——机械设备 140000 业务14：借：委托加工物资 30000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
入库：
借：周转材料 75000
贷：委托加工物资 75000
业务15：借：银行存款 64350
贷：其他业务收入 55000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9350 业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800 贷：主营业务收入 640000 应交税费——应交增值税（销项税额） 108800 业务17：借：销售费用 1395
应交税费——应交增值税（进项税额） 105
贷：银行存款 1500 借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000 贷：主营业务收入 1700000 应交税费——应交增值税（销项税额） 289000 业务18：借：银行存款 736000 财务费用 12800
贷： 应收账款 748800 业务19：
合理损耗 借：管理费用 1004
贷：原材料——A材料 1004
管理不当 借：营业外支出 2141.10 其他应收款 1427.40
贷：原材料——B材料 3050 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50
二、本期应纳税额的计算
进项税额=1680+7140+127920+8500+5100+105=150463（元）
销项税额=
68000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）
进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元） 应纳税额=825350-150463+9334.70=684221.70元） 项目三:消费税
业务1、3.2
借：银行存款 234000
贷：主营业务收入—化妆品 200000
应交税费—应交增值税（销项）34000
借：营业税金及附加 600000
贷：应交税费—应交消费税 600000
业务2、3.4
借：应付职工薪酬——职工福利 11760
贷：库存商品—化妆品 8000
应交税费——应交增值税（销项） 1360 应交税费——应交消费税 2400
业务3、3.4
借：委托加工物资 75000
贷：原材料——香料 75000
业务4、3.12
借：委托加工物资 12000
应交税费——应交增值税（进项）2040
贷：银行存款 14040
业务5 （75000+12000)/(1-30%)=37285.71 借：应交税费——应交消费税 37285.71
贷：银行存款 37285.71
业务6
借：原材料——香水精 87000
贷：委托加工物资 87000
业务7
借：应交税费——应交消费税 91840
贷：银行存款 91840
业务8
借：银行存款 65520
贷：主营业务收入——啤酒 56000
应交税费——应交增值税 9520
借：营业税金及附加 6600(30*220)
贷：应交税费——应交消费税 6600
业务9
借：银行存款 65520
贷：主营业务收入——粮食白酒 48000
其他业务收入 8000
应交税费——应交增值税（销项）9520
借：营业税金及附加 31200【48000+8000)*20%+20*1000*2*0.5】
贷：应交税费——应交消费税 31200
借：主营业务成本 32000
其他业务成本 4800
贷：库存商品——白酒 32000
周转材料——包装箱 4800
业务10
借：银行存款 37440
贷：其他业务收入——香水精 32000
应交税费——应交增值税（销项）5440
借：其他业务成本 24857.14 【17400/（1-30%）】
贷：应交税费——应交消费税 7457.14【24857.14*30%】
原材料——香水精 17400【87000*20%】
借：基本生产成本 69600(87000*80%)
贷：原材料——香水精 69600
项目四:增值税出口退税
1、当期应纳税额的计算
①档期免抵不得免征和折扣税额=档期出口货物离岸价格X外汇人民币牌价X（当期出口货物征税率—出口货物退税率）—当期免抵税不得免征和折扣税额抵减额=100000X6.83X（17%—11%）—0=40980
②当期征纳税额=当期内销货物销项—（当期进项—当期免征退不得免征和抵扣税额）—上期期末留抵税额=82530—（150463—40980—9334.7）—0=725210.7
2、当期免抵退税额=出口货物离岸价格X外汇人民币牌价X出口货物退税率—免抵税额抵减额=100000X6.83X11%—0=75130
3、期末留抵税额=0（元）
4、当期免抵税额=75130
5、当月应交增值税=725201.7
实现出口销售收入时
借：银行存款 683000
贷:主营业务收入——甲产品 683000
结转当期不予抵扣或退税的税款: 借：主营业务成本 40980
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 40980
出口抵减内销产品销项税额：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 项目五营业税 业务1
借：库存现金 1592000
银行存款 1453000
贷：主营业务收入 ——（客房收入）3045000
借：营业税金及附加 152250（3045000*5%）
贷：应交税费——应交营业税 152250
业务2
借：库存现金 177000
银行存款 203700
贷：主营业务收入——餐饮收入 380700
借：营业税金及附加 19035（380700*5%）
贷：应交税费——应交营业税 19035
业务3
借：库存现金 54000
银行存款 27700
贷：主营业务收入——娱乐收入 81700
借：营业税金及附加 16340（81700*20%)
贷：应交税费——应交营业税 16340
业务4
借：库存现金 262800 7513（683000*11%）7513
银行存款 170000
贷：主营业务收入——旅游业收入 432800
借：主营业务收入——旅游业收入 95000 贷：银行存款 95000
借：营业税金及附加 1689【（432800-95000）*5%】 贷：应交税费——应交营业税16890
业务5
借：库存现金 24570
银行存款 11000
贷：主营业务收入——场地出租收入 35570
借：营业税金及附加 1778.5（35570*5%）
贷：应交税费——应交增值税 1778.5
业务6
借：固定资产清理 4000000
累计折旧 1000000
贷：固定资产 5000000
借：固定资产清理 200000
贷：应交税费——应交营业税 200000（4000000*5%）
借：银行存款 4000000
贷：固定资产清理 4000000
借：营业外支出——处置固定资产净损失 200000 贷：固定资产清理 200000
业务7
借：银行存款 300000
累计摊销 240000
贷：无形资产 480000
应交税费——应交营业税 15000 （300000*5%) 营业外收入——处置无形资产净收入 45000
项目六关税
进口
借：在途物资——进口录像机 2935135.98【（3050+405000）*6.83/（1-30%)+139768.38】 贷：应交税费——应交进口关税 139768.38（2795367.6*5%）
应付账款 2795367.6【（3050+905000）X6.83/(1-3‰)=2795367.6】
借：应交税费——应交进口关税 139768.38
——应交增值税 498973.12【（2795367.6+139768.38)*17%】 贷：银行存款 638741.5
借：库存商品 2935135.98
贷：在途物资 2935135.98
出口
借：应收账款 742500 （110000*6.75）
贷：主营业务收入 742500
借：营业税金及附加 67500【110000*6.75/（1+10%）*10%=67500】 贷：应交税费——应交出口关税 67500
借：应交税费——应交出口免税 67500
贷：银行存款 67500
进口：关税完税价格=（3050+905000）X6.83/(1-3‰)=2795367.6
应纳关税=2795367.6X5%=139768.38
组成的计税价格=2795367.6+139768.38=2935135.98
增值税=2935135.98*17%=498973.12
出口：110000*6.75/（1+10%）*10%=67500
项目七企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税 41125
贷：银行存款 41125
借：所得税费用 235325
贷：应交税费——应交企业所得税 235325
借：本年利润 235325
贷：所得税费用 235325
补缴
借：应交税费——应交企业所得税 128975 贷：银行存款 128975
第二篇：税务会计实训
税务会计实训总结
姓名：苏越 班级：10级会计一班 学号：201028010118
一、实训目的：
通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。
二、实训时间：
20xx年12月21日
三、实训地点：
学术中心504教室
四、实训内容：
以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。
五、实训过程：
1、熟悉资料（原始凭证）；
2、根据经济业务，填制记账凭证；
3、根据记账凭证编制丁字帐；
4、根据丁字帐编制科目汇总表；
5、装订、整理实训资料。
六、实训总结及感受
在上学期的会计实训中，我学到了如何编制会计分录，丁字账户，编制科目
汇总表??学会了如何填写凭证，如何登账??这些都是我们必须把握的，是最基础的东西。基础永远都是最重要的，所以虽然只有一天来做税务会计的实训，但是总得来说我觉得还是比较轻松的，不过还是遇到了一些麻烦。
填写记账凭证，出了一点小问题，在填写金额的地方我忘了要怎么画线了，后来还是通过同组同学的帮忙才解决了，至于在丁字账户编制和科目汇总表的编制是由于应交税费的数字算错了，除了一些小麻烦，后来通过与同学反复的检查也得到了解决。
装订记账凭证，将原始凭证和记账凭证放在一起整理，由于原始凭证有点多，不好整理，花费了我很多时间，再来就是装订了，这里也出现了一些小问题，我忘记了要怎么用线把它拴起来，结果栓错了，又得重新栓，很是麻烦。
经过这次实训，使我的知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：
1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦，2、虽然一直有老师引导，但实际工作中还须自己认真操作，例如编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。
俗话说：“温故而知新”通过这次实训，我把以前忘记的做账步骤都记了起来，这还是要感谢学校和系部给我们这次实训的机会，我相信这对我以后在做会计工作时会有很大的帮助。
总而言之，这次实训让我对会计操作实务有了更进一步的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里，老师能给我们这些的多的实训课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的学生学好税务会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和税务会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。