建立部门决算公开体系的思考

（武汉市财政局）

今年7月19日，92个中央部门在其网站公开了2011

年部门决算和“三公经费”支出情况，这是中央部门继去年首度向社会公开“三公经费”之后，第二次向社会公开“三公经费”预决算情况，并首次分部门公开行政经费，部门决算公开一下成为社会关注的焦点，也对公共财政制度改革产生了积极的推进作用。

一、部门决算公开的重大意义

“取众人之财，办众人之事”,纳税人的钱怎么花，社会公众有权知道。财政部国库司翟钢司长指出，部门决算公开有利于政府部门接受社会监督，有利于政府部门改进财政财务管理，能够及时回应社会关切，有利于提升政府部门的公信力。

（一）财政决算公开是建设法治政府、责任政府和服务政府的关键环节

财政决算公开是政府财政管理一项重要的改革，对于推动政府机构改革、促进政府职能转变，具有重要意义。一是法治政府的一项基本要求是政府必须依法行政，政府行为不仅要符合实体法的规定，其施政程序也必须合法、公开，接 1

受社会的监督。根据20xx年起施行的《政府信息公开条例》，公开财政决算信息已成为各级政府及其部门的法定义务。二是推进决算公开也是建设责任政府的需要，打造责任政府要以政府信息公开为基础。公开是责任的关键，推进决算公开，有利于促进政府按照人民群众的意愿来管理使用财政资金，保障宪法赋予人民群众的民主权利。三是推进决算公开还是建设服务型政府的需要。公开决算信息，有利于通过社会监督促使政府在财政资源管理方面做到公开、公平、公正，为人民群众提供优质公共服务。

（二）财政决算公开是保障公民知情权、参与权和监督权的必要条件

政府的财政收入，绝大多数来自税收，而税收都来自企业和个人的财产让渡。部门决算本质上是纳税人的钱如何开支。作为纳税人，一方面，他们有权知道自己缴的税花到何处；另一方面，他们有权监督政府将税收如何花销。部门决算公开不仅是纳税人与生俱来的天然权利，也是保障宪法赋予公众的知情权、参与权、监督权等民主权利的需要。通过建立健全财政决算公开机制，公民依法行使财政预算的知情权和财政支出的监督权，既有助于确保财政预算存在的合法性和合理性，又有助于公民更好地了解情况，提出诉求，督促政府及时回应，切实管好、用好财政资金，这本身就是一个民主互动的过程，是社会主义民主政治的体现。

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（三）财政决算公开是加强财政管理、强化预算执行和预防行政腐败的内在要求

建立健全财政决算公开机制，有利于拓宽人民群众的监督渠道，加强对行政权力的监督和约束。对某些不合理的权力行为，具有釜底抽薪的意义。同时，建立健全财政决算公开机制对于深入推进反腐倡廉建设也有现实意义。通过财政决算有利于完善财政管理制度中存在的薄弱环节，促进用制度管事、管人、管财，切实提高预算执行和财政财务管理水平，从根本上杜绝预算执行中的违规违纪问题，为预防财政领域腐败现象提供有力的制度保障。

二、 部门决算公开的体系建设

（一）部门决算公开的主要内容。

1、部门决算公开的报表内容。从中央部门决算公开的情况来看，与往年格式不统一、内容庞杂、各自为政所不同，各个部门统一了格式。除了向社会公开“三公经费”预决算，今年中央部门决算公开的表格也由2张增加到6张。包括公共预算收入支出决算总表、公共预算收入决算表、公共预算支出决算表、公共预算财政拨款支出决算表、政府性基金预算支出决算表、三公经费财政拨款支出预决算表。

2、部门决算公开的说明内容。部门决算公开内容应对本部门工作职能、机构设臵、年度任务完成情况作出详细说明，让社会公众对本部门有一个完整全面的认识和了解，才 3

能对决算作出正确的评价。此外，尤为重要的是每张报表的情况说明。部门决算的公开对象不是都是行家里手，简单的数字罗列，容易出现误解和歧意。以“三公”经费报表为例，结合部门职能情况，应详细作出出国的团数、人次、考察内容和结果；公车保有量、用途、维护和新购买的数量以及价格；公务接待应该有大致包含的内容说明等。

3、部门决算公开的名词解释。主要是对报表中收支项目名称、功能分类科目以及其他专业术语的通俗解释。特别是本部门使用的政府收支功能分类科目，对涉及书面含义为非部门的支出分类科目，更加需要解释清楚明白。以中央部门决算公开的科技部为例，除“科学技术”科目外，还涉及“外交”、“社会保障和就业”、“住房保障支出”、“资源勘探电力信息等事务”等科目，都就本部门使用该类科目的内容作出了具体的说明解释。

（二）部门决算公开的范围。

1、部门决算公开的主体范围。部门决算公开的主体应为负责编制部门决算信息的单位或部门，除个别涉密部门外，原则上向当地人大报送部门预算的单位均需主动公开当年部门决算信息。

2、部门决算公开的收入范围。收入决算数包括本年收入、用事业基金弥补收支差额、上年结转和结余。其中：本年收入包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、 4

附属单位缴款、其他收入。

3、部门决算公开的支出范围。支出决算数包括本年支出、结转下年。其中：本年支出分别按支出类别和支出功能分类科目编列，按支出类别包括基本支出、项目支出、上缴上级支出、经营支出、对附属单位补助支出；按支出功能分类科目为按照《政府收支分类科目》的支出功能分类编列各科目支出决算数，科目编列到款级。经济分类科目可以在部门预算与部门决算进一步衔接后适当公开。

（三）部门决算公开的口径。

在部门预算已经于年初公开的情况下，部门决算公开的口径应与部门预算保持高度一致。特别是部门收入范围、部门支出项目、“三公经费”等口径，应严格按照年初部门预算公开口径为依据，还应考虑年中预算调整因素、上级转移支付等因素，应该确定统一填报口径，并在公开的情况说明中列示。

（四）部门决算公开的方式。

地方财政的部门决算公开方式，可以借鉴政务公开的形式，应当坚持“因地制宜、规范有序、注重实效”的原则，坚决克服和防止形式主义。要科学合理地安排统一的公开时间，切实避免特殊部门的特殊化现象，造成社会不良影响。 具体方式有：

1. 听证会、论证会、座谈会以及省级财政部门举办的 5

新闻发布会等。

2. 通过地方各级政府公报、通告、公告和政府、财政部门规范性文件。

3. 利用广播、电视、报刊、网络等公共媒体宣传和公开。

4. 利用政府网站和地方各级财政部门局域网。

5. 利用网络平台、在线解答、留言版等形式作好宣传解释。

6. 设立公开专线电话、咨询服务台或办事机构，接待来电来信来访。

7. 其他便于公众获取信息的方式。

（五）部门决算公开工作的重点环节

部门决算公开是面向社会公众，因此公开工作要坚持“全面完整、真实可靠、易懂实用、重点突出”的原则，真正体现部门决算公开的实际价值和深远意义。

1. 注重部门决算公开的全面完整。部门决算公开的全面完整主要包括两个方面：一是部门决算公开的报表收支情况，应涵盖单位所有收入来源和支出项目，不能只仅限于财政拨款范围；二是部门决算的说明和解释情况，部门职能和工作任务应表述清晰完整，不能以报表数据解释工作情况的，应详细加以说明。特殊情况的收支内容，如“三公经费”、大型项目支出等，还要就其科目逐一进行说明，并作出名词 6

解释，以免公开内容产生歧义。

2. 注重部门决算公开的真实可靠。部门决算的数据真实准确是公开的首要前提。在部门决算公开前期，各级财政部门要高度重视，认真组织好部门决算工作，明确职责分工，加强协调配合，理顺工作流程。严格按照编审要求填报数据，认真细致地做好决算数据审核，及时发现问题，减少填报错误，提高数据质量。认真核实年度预算及其调整变动情况，全面清理本年应收应支款项，财政部门与各主管部门之间、主管部门与所属预算单位之间要及时核实结清拨借款项和各种往来账款，保证决算数据真实可靠，为完整准确地公开部门决算打好基础。

3. 注重部门决算公开的易懂实用。部门决算公开的对象千千万万，财政和财务部门在决算公开的报表和内容设计简单明了的基础上，还应力求公开的所有内容都通俗易懂、贴近公众，将复杂的财政财务管理体制简单化、将专业的财政财务术语尽量大众化、将单一的公开方式多样化、将财政部门单方面公开改为互动化，最大限度的方便社会公众阅读理解，使部门决算不再像“天书”，社会公众看得懂才能谈得上监督。”

4. 注重部门决算公开的重点突出。部门决算的公开要根据部门工作职能和公共服务领域，特别是承担社会公益事业、公众重点关注、涉及公众切身利益等方面的内容，应着 7

重进行说明和解释，需要单独列示的，可以用附表、附注、补充说明等形式加以完善。对于“三公经费”的说明，要重点解释其支出口径、范围、数量、事项和所涉及的工作量，做到有理有据、清晰明了。

三、 部门决算公开的影响分析

随着公共财政改革的不断完善，部门决算公开的步伐会越来越快、公开的内容会越来越细、公开的要求会越来越高，对财政管理体制、政府部门财务管理和社会民主化建设都有着深远的影响。

（一）部门决算公开的社会公众正面分析

随着我国社会主义政治建设的不断发展，民主决策、政务公开、民主监督等制度都在日趋完善，部门决算的公开不仅是社会民众的强烈愿望，也已经成为政府接受群众监督的一个重要渠道。民众应该知道各级政府一年收入多少钱，来自哪些方面；一年支出多少钱，用在哪些方面。不仅了解收支总账，还要了解具体开支项目，让社会民众能够客观评价政府财政支出是否符合党和国家的方针政策、是否符合广大人民群众的意愿、是否用于经济社会发展和改善民生最急需的地方。从实际情况来看，中国政府本身的开支水平与全世界很多国家比较，并不太高。一是我国行政人员占总人口的比例比其他国家要低；二是公务员的工资水平与很多国家相比也比较低。但是为什么大家感觉政府开支很高呢？因为现 8

在不少行政机关既有机关运转所需的行政支出，也管理着一些事业发展的项目支出，执行中有些部门存在行政性开支挤占事业费的情况。因此，必须把行政机关支出与事业发展支出严格区别开来，严禁挤占挪用。同时，我们也应该看到，现在行政支出中确实存在不少损失浪费问题，公款出国、公款用车、公款接待数额比较大，既有合理的，也有不合理的，甚至存在一些腐败现象。这也是民众关心“三公”支出的根本原因。要解决这个问题，不仅要公开决算信息，更重要的是改革公务用车制度，严格控制公款出国和公款接待，进一步严肃财经纪律。财政部财政科学研究所副所长刘尚希认为：“提高财政信息透明度是大势所趋，积极主动回应社会关切，坦诚公布“三公”经费情况，有助于消除舆论猜测，增强社会公众对政府的信心。”

（二）部门决算公开的部门机构负面分析

当前，中央部委领先公开的部门决算情况，其范围涵盖面相当广泛，不少部委都包括众多二级单位，但就其行政级次来看同属中央。若部门决算公开的范围扩大到全国，其机构和单位情况就复杂得多。一是全国地方政府间的差异。从全国经济发展现状来看，东部和西部、沿海与内地情况千差万别，部门决算公开的收支水平将出现东高西低的局面；二是纵横向部门间的差异。部门间由于行政职能的不同、承担的社会责任不同、机构设臵情况不同、地域间经济条件导致 9

行政成本不同，可能产生同地区不同部门和不同地区同部门的收支情况差异很大，出现纵横向间相互攀比，产生消极怠工情绪；三是部门单位性质间的差异。按照财政供给程度划分有全额拨款和财政补助拨款单位、按照单位性质划分有行政、事业和经费自理单位、按照人员身份划分有公务员、参公人员、事业人员和聘用人员，一旦部门决算公开且科目更加细化，各种不同单位性质的不同人员人均水平将出现差异，甚至于社会各类国有、民营和合资企业及其他用工单位都可能参与比较，从而产生局部的抵触情绪和不稳定因素。

（三）部门决算公开的配套改革和改进措施分析

从部门决算的正负面影响情况来看，在当前形势下全面推行部门决算的公开，还需要进一步加快区域经济发展步伐、进一步加快推进各项改革进程、进一步完善各类转移支付制度作为有力保障。从财政管理改革角度来看，主要做好以下几项工作。

1、 进一步加强部门预算与部门决算的衔接。部门决算公开后，将直接与年初已经公开的部门预算形成鲜明的对比，部门预算的质量直接影响部门决算的编制与公开。因此，在保证部门预算与部门决算编制口径统一的前提下，进一步扩大预算编制范围、细化预算编制项目、强化预算执行力，才能为部门决算公开打好坚实基础。特别是关于造成预决算产生差异的关键环节，在决算公开前要加大力度予以解决。 10

一是依法进行预算调整并及时公开。根据《预算法》第五十四条有关预算调整的规定，对必须调整的项目提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准后，特别是部门和单位的追加预算，要及时细化到单位和项目，相应调整年初部门预算，并及时补充公开。二是统一转移支付和上级专项编制口径。一般情况下，上级转移支付并未编入本级部门预算，但部门决算编制中包括上级转移支付。为了保证预决算口径一致，有条件的地区可以进一步完善预算编制口径，在本级部门预算口径中考虑上级转移支付因素；暂无法预计上级转移支付的地区，部门决算编报公开时，应对决算中包含的上级转移支付作出详细情况说明，并将剔除数与部门预算对比单独列示。

2、 进一步加强部门财政财务管理。部门决算公开的数据来源于部门财务核算结果，部门财务管理的水平高低直接影响决算公开的真实准确程度。要在严格执行《会计法》、《预算法》和相关行政事业单位会计制度的基础上，将部门预算和部门决算的相关指标要素，与部门和单位的会计核算进行有机结合，与决算公开的报表体系建立起对照关系，实行统一电算化接口管理，实现“部门预算－部门核算－部门决算”的无缝管理链，在提升单位财务管理和分析水平的同时，来进一步提高部门决算数据的真实性。

3、 进一步加强财政转移支付制度建设。进一步完善各 11

类财政转移支付管理办法，切实提高对经济落后地区的转移支付支持力度，建立以“一般转移支付为主、专项转移支付为辅，一般转移支付为重点、专项转移支付为补充”的模式，提高一般性转移支付规模和力度，规范专项转移支付的使用和监督，进一步缩小地区间财力差距，加快实现地区间基本公共服务能力均等化，大力支持边远、贫困地区的经济发展，努力缩小地区间贫富差距。

仅对错别字做了修改。略显空洞，条件和要求有点高，能否落实没有监督措施，真正做到有一定难度。对出现的问题及原因缺乏深入的分析。

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第二篇：部门决算公开范本

一、部门主要职能

（一）贯彻落实有关国内外贸易、国际经济合作和利用外资的发展战略、方针、政策；拟定全县国内外贸易、国际经济合作发展中长期规划和年度计划。

（二）研究提出流通体制改革意见，培育发展城乡市场， 推进流通产业结构调整和连锁经营、物流配送、电子商务等现代流通方式的发展。

（三）研究拟定全县规范市场运行、流通秩序和打破市场垄断、地区封锁的规定，促进统一、开放、竞争、有序的市场体系建设；监测分析市场运行和商品供求状况，组织实施重要消费品市场调控和重要生产资料流通管理。

（四）分析国际经贸形势和我县出口状况，提出总量平衡、结构调整的宏观调控建议；管理国家、省、市和县对我县的国内外贸易、国际经济合作和利用外资的各项促进资金。

（五）组织和指导交易会、洽谈会等大型贸易促进活动；协调国际货物运输代理；组织实施区域经贸合作，处理有关多、双边经贸领域合作。

（六）执行国家制定的进出口商品管理办法、进出口商品目录和进出口商品配额招标政策；负责进出口配额计划的编报、下达和许可证发放与管理工作；指导和协调加工贸易工作；指导全县机电产品进出口工作。

（七）贯彻执行国家对外技术贸易、进出口管制以及鼓励技术和成套设备出口的政策；推进进出口贸易标准化体系建设；依法监督技术引进、设备出口、国家限制出口的技术和引进技术的出口与再出口工作，管理涉及国内外出口管制的相关事务。

（八）组织协调反倾销、反补贴、保障措施及其他与进出口公平贸易相关的工作，建立进出口公平贸易预警机制，组织、配合产业损害调查；指导协调国外对我县出口商品的反倾销、反补贴、保障措施的应诉及相关工作。

（九）宏观指导全县外商投资工作；分析研究全县外商投资情况，拟订利用外商投资政策；指导和管理全县利用外资及外商投资企业的审批和进出口工作；依法核准权限范围内的外商投资项目的合同、章程及法律特别规定的重大变更事项；初审限额以上、限制投资和涉及配额、许可证管理的外商投资企业的设立及其变更事项；监督外商投资企业执行有关法律、法规及合同、章程工作。

（十）负责全县对外经济合作工作；执行国家对外经济合作政策，指导和监督对外承包工程、劳务合作、设计咨询等业务；执行国家境外投资管理办法和具体政策，依法审核、上报县内在境外投资开办企业（金融企业除外）并实施监督管理。

（十一）归口管理全县经贸外事活动；联系涉外经济商务机构；指导全县商贸领域内信息网络、电子商务、电子政务建设。

（十二）指导有关协会、学会工作。

（十三）承办县政府交办的其他事项。

二、20xx年度部门决算单位构成

从决算单位构成看，寿县商务局20xx年度部门决算包括局本级和局属单位决算，纳入寿县商务局20xx年度部门决算编制范围的单位共2个，详细情况见下表：

三、20xx年度公共预算收入决算情况说明

本年收入合计935.20万元，其中：财政拨款收入788.00万元，占84.26%；其他收入147.10万元，占15.74%。

四、20xx年度公共预算支出决算情况说明

本年支出合计903.90万元，其中：基本支出903.90万元，占100%。具体情况如下：

1．“一般公共服务”20xx年度决算848.50万元，其中：“行政运行”决算844.60万元，主要用于本部门人员经费和公用经费支出。“其他一般公共服务支出”决算4.00万元，主要用于专项业务经费。

2．“社会保障和就业”20xx年度决算8.50万元，其中：“归口管理的行政单位离退休”决算8.50万元，主要用于局机关离退休人员支出。

3．“医疗卫生”20xx年度决算4.60万元，其中：“行政单位医疗”决算4.60万元，主要用于局机关医疗保障方面的支出。

4．“住房保障支出”20xx年度决算6.60万元，其中：“住房公积金”决算6.60万元，主要用于局机关按照国家政策规定向职工发放的住房公积金等住房改革方面的支出。

附表：1、寿县商务局公共财政预算收支决算总表

2、寿县商务局公共财政预算收入决算表

3、寿县商务局公共财政预算支出决算表

4、寿县商务局公共财政预算财政拨款支出决算表

5、寿县商务局政府性基金预算收支决算表

寿县商务局

20xx年9月19日

寿县商务局20xx年度“三公”经费

财政拨款支出决算情况

一、20xx年“三公”经费财政拨款支出决算表

单位：万元

二、20xx年“三公”经费财政拨款支出情况说明

寿县商务局20xx年度“三公”经费财政拨款支出决算为26.17万元。为全面反映“三公”经费支出，本次公布的“三公”经费决算为部门汇总数，包含局本级和局属单位。其中：因公出国（境）费支出决算为0.00万元，公务接待费支出决算为21.60万元，公务用车购置及运行费支出决算为4.57万元。具体情况如下：

1、无因公出国(境)费用支出。

2、公务接待费支出21.60万元。主要用于接待上级、外地单位业务指导和工作调研等公务往来支出，包括来宾食宿费、车辆租用费等。在公务接待中，贯彻党中央“八项规定”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和省、市、县具体要求，严格执行相关规定。

3、公务用车购置及运行费支出4.57万元，20xx年没有安排公务用车购置费，全部为公务用车运行维护费，包括车辆燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出，用于日常公务、监督检查、政策调研等。20xx年，寿县商务局机关及所属单位开支财政拨款的公务用车保有量为2辆。

根据自治区财政厅《自治区本级部门决算和“三公”经费决算公开工作指导意见的通知》（新财库〔2013〕35号）有关规定，现将自治区财政厅机关20xx年部门决算及“三公”经费决算信息公开如下。

一、部门基本情况

（一）主要职能：

1、贯彻执行国家财政、税收、行政事业单位国有资产管理法规、制度和方针政策；组织起草自治区财政、财务、会计管理、行政事业单位国有资产管理等方面的地方性法规，制定部门规章制度，并监督实施。

2、根据自治区国民经济和社会发展战略，拟定自治区财政发展战略、中长期财政规划和改革方案并组织实施；分析预测宏观经济形势，参与制定宏观经济政策，提出运用财税政策实施宏观经济调控和综合平衡社会财力的建议；拟订自治区与各地、财政与企业的分配政策，制定调节收入分配的财税政策，完善促进社会事业发展的财税政策。

3、承担自治区各项财政收支管理责任；负责编制自治区本级预决算草案并组织执行；受自治区人民政府委托向自治区人民代表大会报告自治区级和全区预算及其执行情况，向自治区人大常委会报告决算；组织实施专项资金绩效考核工作；组织制定经费开支标准、定额，负责财政预决算工作；完善自治区对下转移支付制度。

4、负责组织起草地方性税收立法计划、税收法规草案及其实施细则和税收政策调整方案，按照管理权限拟定减免税规定和对自治区预算影响较大的临时和特殊的地方税减免事项；负责政府非税收入和政府性基金管理；监管财政票据；制定彩票管理政策和有关办法，按规定管理彩票资金。

5、组织制定自治区国库管理制度、国库集中收付制度，按规定开展自治区国库现金管理工作，管理监督地方国库资金缴拨使用；负责制定自治区政府采购制度并监督管理；管理自治区财政统一发放工资工作。

6、负责制定自治区行政事业单位国有资产管理规章制度，按规定管理行政事业单位国有资产，拟定和执行需要全区统一规定的开支标准和支出政策；管理自治区财政预算内行政机构、事业单位和社会团体非贸易非经营性用汇。

7、拟定和执行地方政府性债务管理制度和办法，按规定开展地方政府债券管理工作；管理国债资金，防范财政风险；负责管理政府外债，组织实施外国政府、国际金融组织贷款项目和审核、申报、转贷、签订贷款协定以及资金管理工作；开展中亚区域经济合作工作；承担地方金融企业的国有资产和财务的监管工作。

8、参与拟定自治区建设投资的有关政策，制定自治区基本建设财务管理制度，负责中央和自治区政府性投资项目财政资金管理工作；承担有关政策性补贴和专项储备资金财政管理工作；管理农业综合开发项目、资金及财务；管理各项财政扶贫资金。

9、会同自治区有关部门管理中央和自治区财政社会保障和就业及医疗卫生资金，会同自治区有关部门研究制定社会保障资金（基金）政策和有关的财务管理制度，编制自治区社会保障预决算草案。

10、负责审核和汇总编制全区国有资本经营预决算草案，制定国有资本经营预算的制度和办法，收取自治区本级企业国有资本收益；组织实施企业财务制度，参与制定企业国有资产管理相关制度。

11、管理和指导全区会计工作，规范会计行为；组织执行国家统一的会计制度，制定补充规定并贯彻执行；组织管理会计人员的业务培训和会计人员从业资格；指导和监督注册会计师和会计师事务所业务工作；指导和监督注册资产评估师和资产评估师事务所业务工作；指导和管理社会审计工作。

12、监督检查财税法规、政策的执行情况，反映财政收支管理中的重大问题，提出加强财政管理的政策建议；负责自治区财政系统信息化建设（金财工程）规划，并组织实施。

13、承办自治区人民政府交办的其他事项。

（二）内设机构

根据职责，纳入自治区财政厅20xx年部门决算编制范围的有厅机关内设的17个行政处室，单设自治区农村综合改革领导小组办公室,机关党委和离退休干部工作处,监察室(与纪检组合署办公)为自治区纪委、监察厅的派驻机构，12个参照公务员管理的事业单位，4个全额拨款事业单位。

二、财政厅机关20xx年部门决算收支情况

（一）决算收入情况

根据自治区财政厅《关于批复自治区财政厅20xx年度部门决算的函》新财行［2013］249号文件，自治区财政厅机关决算总计11967.52万元，其中：上年结转和结余1487.95万元，本年收入10479.57万元。本年收入中财政拨款10408.39万元，其他收入71.18万元；其他收入中非本级财政拨款68.35万元，利息收入2.83万元。

（二）决算支出情况

20xx年财政厅机关支出决算总额10686.66万元，其中：基本支出决算4052.44万元，项目支出决算6634.22万元。

按经济科目分类基本支出及项目支出中，工资福利支出3216.40万元，商品和服务支出6533.14万元，对个人和家庭的补助支出753.43万元，其他资本性支出183.69万元。

（三）部门预决算财政拨款差异情况

20xx年财政厅机关部门预算支出8608.71万元，其中：基本支出预算3775.71万元，项目支出预算4833.00万元。

20xx年财政厅机关部门决算中财政拨款10408.39万元，其中：基本支出决算4052.44万元，项目支出决算6355.95万元。

20xx年财政厅机关财政拨款预决算差额1799.68万元，其中：基本支出增加276.73万元，项目支出增加1522.95万元。

基本支出增加主要为在职人员地方性津贴补贴增长213.68万元，离退休人员地方性津贴补贴增长63.05万元。

项目支出增加主要为追加商业银行代理国库业务费693万元；财政票据印刷经费500万元；《中小企业会计准则》实施宣传培训经费100万元；丧葬费抚恤金补助经费72.04万元；财政软件正版化补助经费39.30万元；开展自治区党政领导行政能力建设培训班经费35万元；乡镇财政所培训专项经费30万元；节能环保污染减排评审专项经费35万元；农林水事务培训专项工作经费18.61万元。

三、财政厅机关20xx年部门决算表

（一）20xx年财政厅机关收支决算总表

明细到“类”，详见附件1。

（二）20xx年财政厅机关财政拨款支出决算表

明细到“款”，详见附件2。

（三）20xx年财政厅机关预算拨款“三公”经费支出决算表及说明