国外商业银行清收不良贷款的经验与启示

高晓洁

金融是现代经济的核心，资产质量是银行的生命线，国有商业银行居高难下的不良资产已成为制约国有商业银行改革和发展的痼疾，也是影响我国经济金融健康运行的一个重大隐患。为了化解金融危机，各国政府、银行和国际金融组织采取了各种措施来解决银行体系的巨额不良债权，并避免新的不良债权的产生。

一、国外商业银行在处置不良贷款资产方面积累了许多成功的经验。

（一）美国不良贷款清收模式

80年代末，美国储蓄贷款机构破产。为维护金融体系的稳定，美国政府成立了重组信托公司，来接管储蓄贷款机构的不良债权，并先后制定一系列新的立法为此提供了法律保障。为政府采取措施推行系统性的银行重组开了先河，也拉开了世界范围内的银行不良债权重组的序幕。随后，全球银行业不良债权重组显现加速趋势，北欧四国瑞典、挪威、芬兰和丹麦继美国之后对其银行业进行大规模的重组。

当一家银行破产或需要援助时联邦保险公司Federal Deposit Insurance Corporation, 以下简称 FDIC 和重组信托公司 Resolution Trust Corporation, 以下简称 RTC责无旁贷地接管该银行资产，然后采用恰当方式出售其债权，主要手段有：

1、拍卖和投标。即首先FDIC根据资产的规模、质量、类型、期限和地域分布将债权划分为不同的债权组合，并根据会计人员估算的预期现金流确定每一债权组合的最低接受价格 ，允许符合条件的购买者参与拍卖。

2、资产管理合同即利用标准资产管理和处置协议的形式委托私营公司管理和处置其所接管的资产。

3、证券化。所谓证券化,就是将特征相似且能产生预期现金收入的债权组合在一起，在此基础上发行附带息票的市场化证券。

4、股本合资。所谓股本合资，就是由 RTC 同私营部门的投资者共同组成合资公司，在合资公司中，RTC作为有限合伙人Limited Partner 以其所持有的资产，通常为次级贷款、不良贷款及房地产作为股本投入，并负责安排融资、私营投资者则作为一般合资人(General partner)注入现金股本，并提供资产管理服务。对于资产清算所获得的现金收入首先用来清偿债务，余下的收入则按照投资比例由 RTC 和私营投资者共同分享。

（二）日本的不良贷款清收模式

1、20世纪90年代中期以后，针对泡沫经济崩溃后银行资产质量不断恶化的情况，日本政府集中出台了一批关于银行坏账处置的金融法规，如《金融系统稳定化对策》、《金融机构重组方针》、《重建金融机构机能紧急措施法》、《过度银行计划》等，为银行坏账处置的构建政策框架。其次，制定与金融再生法相关的其他立法，如有关债权管理和回收的特别措施法及相关细则，并为金融机构依据抵押权转让有担保的债权制定了具体措施; 修订了民事程序法中的有关内容，以完善不动产的拍卖手续等等。

2、日本政府设立处理银行坏账的专门机构，用于接收、管理和处置问题。19xx年由日本央行出资50%改组东京共同银行建立的“整理回收机构”，19xx年由存款保险公司出资设立的“平成金融再生机构”，向自有资本比率低的问题银行注资。平成金融再生机构以控股形式设立“过度银行”，选派金融理财人继续经营和管理问题银行的有效债权，并将暂时未找到市场接收者的问题银行的坏账托管给整理回收机构，并由其向民间金融机构进行股权转让或经营权出售。

3、利用资本市场扩充核销坏账的资金来源，增强银行资本运营能力。在利用政府鼓励的冲削法预提呆账准备金的同时，民间金融机构通过在股票市场上出售资本构成中的股票，获取高于薄价的收益来进行坏账冲销。银行不通过发行优先股和长期债券来筹集新资本，以提高基础资本水平和风险抵御能力。运用多样化

和市场化资产处置手段，加强银行不良贷款处置。采取不良资产的捆绑式公开拍卖; 海外分支机构利用欧美银行二级市场出售不良债权; 合作信贷收购公司出售银行不动产抵押品; 设立不动产经营公司、以及实施不良资产证券化等，主要目的是不同程度地提高银行不良债权和不动产担保品的流动性来实施资产处置。

（三） 波兰的不良贷款清收模式

1、波兰的商业银行贷款的75%是对原国有企业的贷款，波兰政府认为银行重组必须同时解决企业和银行的问题，企业问题主要通过银行介入进行解决，因而19xx年波兰政府推出国有银行与企业重组计划。政府实施重组计划的方法是通过创新性的临时立法银行与企业法草案，鼓励银行以此为操作依据，积极参预企业重组并承担关键角色，由债权银行代替政府行使重组国有企业职能，以国有企业的重组来保证、加强、提高国有银行的贷款回收率、竞争能力、调控监督能力和运作效率，实现国有银行的重组。为了真正改善银行运行效率，一般在每个国有银行中设立“沉淀资产管理部门”专门处理不良债权的运作。

2、波兰政府一方面积极参与企业与银行重组计划制定，创造外部配套环境和激励机制，一方面直接参与重组过程，包括对一些企业提供特别支持，即为了避免少数企业发生严重的社会和政治问题。政府还保留对少数企业的补贴，将企业确实无法偿还的贷款从银行资产负债表上转移到政府的清偿部门。

3、债权转股权、银行庭外调解协议、债务出售和拍卖

债权转股权即债转股，即债权银行将对企业的债权转化成对企业的控股权，这种方式能较迅速地解决银行和企业间的债务压力，强化银行对企业控制，但也容易诱发投资风险，而且需要发达的股票市场和严格的公司治理机制；银行庭外调解协议即摒弃复杂的法庭判决方式，通过灵活的庭外调解途径，由被授权银行主导采用不同方式解决陷入财务困难企业的问题和对企业实行有条件的资本结构调整，并以庭外调解协议形式确定，这是重组法的重要思路，也是整个重组计划最具独创性、意义最深远的制度创新。

二、借鉴上述国外商业银行清收不良贷款的经验，带给我们一些启示。

1、对于国有商业银行不良贷款的形成多是国家计划管理体制造成，对此应由国家制定相应的政策，以解决处置过程中所产生的有关法律问题，如产权交易、债券交易以及债权证券化、股份化等方面的法律问题。

2、通过资本市场来化解不良贷款，显然比银行单独承担、消化不良资产的效果要好，会大大加快化解的速度。资本市场是与货币市场相对应而存在的一种金融市场，通常是指一年以上的金融工具交易的市场，主要包括股票市场、债券市场、基金市场和中长期信贷市场等。通过资本市场处置不良贷款，可以选择以下几种途径：

⑴自行和解。

自行和解是清收不良贷款的有效手段，虽然银行要承担减免部分债务的损失，但与通过诉讼索要相比，在时间及成本上还是会有所减少的，不过应避免企业利用此方法逃避金融债务，造成国有资产流失。 ⑵出售不良贷款。

当前银行处置不良资产一个障碍在于银行不可以低于账面价值的市场价出售不良资产。自19xx年国家成立华融、长城、东方、信达四大资产管理公司以来，四家资产管理公司处置了1万多亿的不良资产，但商业银行的不良资产的激增也是有目共睹的，另外，在出售过程中还应以适当的规制防止国有资产的流失。另外，在处置过程中，引进外资参与，不仅可以获得资金上的保障，而且还可以引进国外先进的处置技术和经验。 ⑶债转股。

顾名思义就是债权转股权，即把原来银行与企业间的债权债务关系，转让为金融资产管理公司与企业间的持股与被持股或控股与被控股的关系，由原来的还本付息转变为按股分红。债权转股是一种对债权进行阶段性处置的方式，债转股的实施尚需要满足一定的条件，该方式有利于盘活银行不良资产，化解金融风险，实现国企扭亏脱困，推进国企改革。

⑷不良资产的证券化。

资产证券化是指银行通过金融资产管理公司有选择的出售不良贷款给特殊的金融机构，并将不良贷款进行融合，再运用超额担保、第三方担保、保险公司承保等信用增级手段，发行以未来收益为支撑的债券，来

解决银行不良贷款的问题。其不单纯是处置不良贷款的有效途径，也是民营经济发展的广阔空间。

各国国情不同，采取的方式不同，不良贷款的处置是一个系统工程，涉及较多问题，因此需要各方面制度保障和合理动作，才能够向着我们预期的方向发展。

（作者系德衡律师集团事务所公司金融部副主任）

第二篇：国外银行表外业务的发展对我国商业银行的启示

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国外银行表外业务的发展对我国商业银行的启示

陈德合，杨永生

（云南师范大学经济与管理学院，云南 昆明 650222）

【摘要】随着20世纪70年代以来金融业竞争的日益加剧，银行作为传统金融中介的作用（通过吸收存款发放贷款）日益下降，而作为银行非传统的表外业务的作用不断

加强，商业银行在表外业务上取得的收入日益增多。但非传统的表外业务在提高商业银行利润的同时，也给银行的监管者带来了巨大的挑战。本文通过介绍国外在表外业务的发展历程及其在当今银行中的地位，对目前我国在表外业务中出现的问题，提出了一些建议和措施。

【关键词】金融业；表外业务

一、表外业务的定义

根据巴塞尔委员会提出的判定标准，表外业务可以分为广义和狭义两种。广义表外义务包括所有不在资产负债表中反映的业务，由中间业务和狭义表外业务构成。中间业务也称金融服务类业务，它包括支付结算类中间业务、银行卡业务、代理类中间业务、基金托管业务、咨询顾问类业务等，与狭义表外业务相比，中间业务只为银行带来服务性收入但却不影响表外业务的性质。狭义的表外业务是指商业银行损益和营运资金状况，并在一定条件下可能转化为表内资产或负债的业务，它主要包括担保类业务、承诺类业务、金融衍生交易类业务等。与商业银行传统的表内业务（资产／负债业务）相比，表外业务具有以下特点：不运用或不直接运用自身资金来提供服务；操作灵活，发展迅速；透明度低，监管难度大；金融杠杆高，盈亏数目巨大等。本文所使用的表外业务概念依据我国《商业银行表外业务风险管理指引》所定义的表外业务，即特指狭义的表外业务，它包括担保类、承诺类业务、金融衍生交易类业务三种类型的业务。

二、国内外表外业务的发展状况（一）国外表外业务上的发展状况自20世纪80年代以来，据有关资料介绍，处于美国银行业前列的花旗、美洲等五大银行集团19xx年起表外业务活动所涉及的资产总和已超过2.2万亿美元，而同期这几家银行资产负债项下的资产总和为7800亿美元，资本总和近450亿美元；1996-19xx年3年来的表外业务平均增速为54.2%，远远高于资产总额平均9%和资本总额平均21.65%的增速。在收入结构中，

西方国家商业银行的表外业务收入最低已达到银行业务总收入的25%以上，一般占到总收入40%—50%，某些大银行甚至远超过50%。目前，瑞士银行表外业务盈利就占其总利润的60%-70%。英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上，德国商业银行早在19xx年通过表外业务就获利340亿马克，占其总盈利的65%。①在90年代的中期亚太地区银行的利润中，表外业务收入达到了25%以上，有的甚至达到了45%以上。20世纪90年代以来，欧洲银行业的非利差收入也出现了持续增长的趋势（见图2.1）。

5%，收益占全行总收益8%以下。表2.1是我国改革开放以后我国商业银行表外业务开发情况：

表2.1 我国商业银行表外业务产品开发情况产品名称信托、租赁保函商业票据承兑贴现代理外汇买卖代理发行债券远期外汇买卖信用卡投资咨询

货币期权债券期货、期权

利率和货币互换循环包销便利票据发行便利远期利率协议自动取款机代客管理资金代收费证券回购协议

开发时间1979.101980198119821985198519851986198719871988198819881988198919891992199219931994.31995.61995.41995.91995.1219971998xxxxxxxxxxxx002

开发机构中国银行建设银行人民银行中国银行建设银行中国银行中国银行建设银行中信实业银行中信实业银行中国银行中国银行中国银行中国银行中信实业银行工商银行工商银行等中国银行中国银行招商银行工商银行交通银行交通银行建设银行招商银行中国银行工商银行中国银行光大银行人民银行

图2.1 欧洲商业银行非利息收入占总收入比重电话银行服务进口开证授信额度商人银行业务商企联名信用卡

IC卡

图文电话终端自助服务系统龙卡、转账卡、代收费业务

"一网通"贷款出售资金汇划清算系统福费廷业务一柜通柜台买卖记账式图质

进入21世纪后，国际银行业的表外业务发展依然迅速，并且形成了三个不同的层次梯队。第一梯队就是像花旗银行这类世界顶尖的银行，其表外业务收入已经达到70%到80%；第二梯队是一般的西方国际性银行，大约能占50%；第三梯队是亚洲的银行，达到大约40%，当然我国目前还不能包含在其中，依旧处在较低的发展水平。

（二）我国表外业务上的发展状况我国的表外业务是从20世纪80年代开始起步的。90年代甚至出现过期权、贷款承诺、回购、票据发行便利、互换等，但大都县花一现。长期以来，仅局限于传统的中介业务，如现金出纳、转账结算、信托、租赁等，表外业务量不足总业务量的

资料来源：根据历年《中国金融年鉴》及有关资料整理

总之，我国商业银行表外业务发展相对缓慢，表外业务总量1994-19xx年为6.7%～9.6%，19xx年为7.3%，2000-20xx年为8.5%～11.7%。图2.2是中国人民银行最新的调查

中心区在宝安发展中起到龙头带动作用，是宝安政治、经济、文化中心，适合发展高端酒店。宝安国际会展中心拟选址福永，建议发展配合会展、大型节事活动接待的酒店。石岩高新技术产业发展迅速，适合发展适应高新技术产业专业人员生活方式的酒店公寓。凤凰山、羊台山森林公园等休闲旅游景点周边适合建设度假型酒店。

（六）提供政策保障，规范酒店市场环境。

制定和完善有关酒店业发展的政策及规章，利用政策调控宝安酒店业的发展。对五星级酒店的用地与规划与国土部门配合，采取适当的优惠地价。对建设的白金

五星级酒店，五星级酒店，现有酒店的升级、品牌连锁酒店的入驻给与奖励。在旅游部门和工商、物价等与酒店管理相关的部门之间建立信息共享机制和协调沟通机制，形成部门联动机制，实现对酒店业的有效监管，促使酒店业的健康发展。

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而美国的现代商业银行发展已经经过了近百年的时间，因此我国在表外业务上急需专业的人才。下面从来自中国工商银行20xx年的年报提供的在职员工数据与美国花旗集团在人才资源方面的数据对比可以看出：我国商业银行人才匮乏，急需这方面的专业人才。如20xx年末，工商银行员工381，713人，其中境内主要控股公司员工145人，境外机构当地雇员2，167人。境内机构员工中，公司银行业务人员38，112人，个人银行业务人员143，575人，资金业务人员3，573人，财务与会计人员90，602人，其他103，684人；员工中具有研究生及以上学历的为5，838人，仅占比1.5%；本科学历的为128，892人，占比才34.0%；专科学历的为156，716人，占比41.3%；专科以下学历的为88，100人，占比23.2%。而在花旗集团，共有26.8万员工。并且，花旗主要从大学生中招聘培养管理人员，花旗高层管理人员中，78%以上具有硕士以上学位。

（三）表外业务市场营销缺乏力度目前我国商业银行普遍对市场变化不够敏感、反应偏慢，难以很好地针对客户需求开发新产品，这在一定程度上束缚和制约了表外业务的发展规模和速度。此外，对产品营销不够重视，缺乏总体的目标和规划。对表外业务及产品的市场宣传和营销管理缺乏有效的手段措施，造成供给市场与需求脱节，未能真正做到“以客户为中心，以市场为导向”，限制了表外业务的发展。在金融全球化的今天，各行各业都存在着激烈的竞争，现今不是“酒香不怕巷子深”而是“酒香也怕巷子深”，任何一件产品或服务即使再好，如果消费者对其知之甚少，他们也是不会消费的。而目前我国商业银行正是在表外业务推广上缺乏营销力度和针对性，因此客户对银行能够提供哪些表外业务项目知之甚少，这也直接制约了表外业务在我国的发展。而国外在表外业务推广比较成功，大多客户都很熟知和了解各种表外业务的情况，这也是当今表外业务成为国外商业银行利润源泉的原因之一。

（四）表外业务风险防范模式不够成熟历史因素在一定程度上扼杀了国有商业银行拓展业务的自觉性和自主性。长期存在的“大一统”的思想以及较为僵化的

银行卡类23.40 14.98

委托类4.833.09

其他44.3128.36

图2.2 我国商业银行表外业务发展状况

但是，近年来我国在资本市场发展速度还是十分迅速的。据相关调查，20xx年的表外业务收入为343.84亿元，同比增加180.4亿元，增长110.38%；20xx年表外业务收入占总收入的比重为13.53%，同比增长了4.49个百分点。

三、目前我国商业银行在表外业务上存在的问题

（一）表外业务创新能力不足

回顾表外业务发展的历史，可发现表外业务的产生是和金融创新同步发展的，商业银行表外业务是金融创新的主要内容，没有创新就没有蓬勃发展的商业银行表外业务。自入世以来，我国表外业务收入有了很大的提高，但不难发现，在非利息收入提高的同时，非利息支出数额也很大，致使净收入偏低，银行失去创新开发该类业务的积极性。以下以中国银行20xx年的表外业务收人为例（见表3.1），国有商业银行表外业务仍以传统的结算、代理、担保类业务为主，收人占比超过50%，咨询、基金业务占比极低，投资银行业务甚至亏损2.48亿元。而国外商业银行表外业务的收人构成明显不同，以美国大通银行19xx年表外业务收入为例（见表3.2），其收人主要来源于知识含量较高的对外投资和投资管理业务，且分布均匀、来源广泛，对某一类业务的依赖性较小。尽管两组数据在年份上并不统一，但从侧面仍可以看出我国商业银行在表外业务创新方面的不足。

（二）表外业务缺乏专业人才

银行本身就是一个高技术、高智能型行业，而表外业务更是知识密集型业务，具有集人才、技术、信用及信誉于一体的特征，知识技能含量高，一些新兴业务不但交易复杂而且技术要求很高，需要一批懂技术、熟业务、会管理的复合型人才。然而，由于我国现代商业银行发展的时间比较短，从工商银行从中国人民银行分离出来开始至今，也仅仅发展了二十多年；

中国银行收入收入占比

结算类29.4118.82

代理类27.3517.51

表3.1 20xx年中国银行表外业务收入分布情况（亿元、%）

担保类26.9317.14

　　资料来源：中国银行20xx年年报

表3.2 19xx年美国大通银行非利差收入分布情况（亿元、%）大通银行收入收入占比

总计8022100

投资银行113614.6

交易193824.16

证券销售3123.89

私有权益83110.36

信托托管投资管理

130716.29

其他服务198324.28

其他5156.42

　　资料来源：谢启标，国有商业银行表外业务发展的现状与对策研究，金融论坛，2006

银行体制，使得国有商业银行习惯了政府的指挥，缺乏顺应经济形势、以客户和市场为导向、基于自身优势制订和实施适合自己的发展战略的动力和能力。这是出于这些原因，目前商业银行缺乏规范表外业务的政策规定，机构管理分散，业务执行上没有统一的法规与尺度。有些风险较高的表外业务缺乏有效的风险管理手段。我国商业银行对表外业务的界定不明确，在管理上将表外业务等同于中间业务，忽视了表外业务的风险性；在开展的业务品种上，多局限于传统的票、证、函等表外业务；在表外业务的定价上，没有考虑银行承担的风险值，不是按风险的大小和信用等级定价，而仅仅将其视为开展表内业务竞争的一种手段；在保护措施上，仅是规定内部的直接责任、审核责任、领导责任，对外没有对风险较大的表外业务制定相应的保护措施和担保条款；在会计处理上，没有专门的会计制度，无法正确确认收入和支出：在统计报表管理上，没有编制专门报表反映表外业务项目的风险类别、各种交易的契约金额、经营规模、经营效益等。

四、针对目前我国表外业务存在的问题提出以下几点建议和措施

（一）加快金融创新

我国目前市场发育水平较低，比较容易形成买方市场，给商业银行产品创新带来了较为广阔的市场空间。因此，商业银行要增强表外业务产品创新的主动性，走研发、引进和组合相结合的创新道路。在创新上，要紧贴市场，锁定客户群，有针对性地研发并注重售后评价，防止出现产品与需求脱节的现象；在引进上，应将国际金融市场非常成熟的表外业务产品及高科技信息与技术迅速引进，节省成本，少走弯路；对目前已开办的产品进行有效的资源整合，组合改进成为适应市场的产品。在不断创新产品和加强服务的同时，遴选“拳头”产品，树立商业银行的品牌形象。在金融全球化的今天，提供全面银行服务是商业银行的未来生存之道，因此发展和创新表外业务，拓宽业务范围和品种，对于商业银行而言具有重大的现实意义：通过开展表外业务，可以降低经营成本，增加经营利润；可以优化银行资源配置，拓宽业务领域；可以转移和分散风险，增加流动性；可以吸引客户，增强银行的竞争能力。因此，在现阶段和未来银行业发展的总体进程中，表外业务的产品创新将成为商业银行业务创新的重要内容。

（二）加大表外业务的人才培养

表外业务种类多、业务面宽、服务内容复杂，开展此项业务需要各类专门人才，要求专业人员在业务和知识修养上有较高的综合素质。因此，在加快发展表外业务的同时，要注重人才队伍（下转第57页）

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海岸带综合经济带、海岛综合经济带、专属经济区水产经济带、大陆架油气资源产业带以及国际海底矿产资源开发区。

第三，继续实施“科技兴海”战略，推动海洋产业结构调整。稳定发展海洋渔业、海洋造船、海洋油气、海洋运输、海洋盐业、海洋旅游等海洋产业，加快推进海水综合利用、海洋化工、海洋药物、海洋环保等新兴海洋产业的形成和发展，扩大海洋产业群。继续抓好国家“科技兴海”示范区和技术转移中心建设，鼓励有条件的地区建立地方的科技兴海示范区，不断调整海洋产业结构，加强海洋经济区建设，推动海洋产业发展。

第四，发挥浙江省的地区优势，优化区域布局，突出海洋开发产业重点。应根据海洋自然条件的优劣以及沿海地区经济社会发展状况，遵循市场经济规律，逐步调整不合理的区域布局和用海项目，建设一批优势突出的专业化海洋产业带，一个区域一个优势产品的特色海洋开发基地，提高海洋开发的综合效益。从浙江海洋资源优势看，从产业升级的总体趋势看，港

口运输业、临港型工贸业等因产业关联度大，可以成为全省产业升级的重要先导产业；另外，海洋旅游业、海洋功能食品和海洋药物工业、海洋养殖业等由于市场需求大、比较效益高，可以成为很有前途的经济增长点。

第五，强化海洋资源管理，建立海洋综合管理体系。通过制度相关政策，调整海洋产业结构，支持发展海洋高科技产业和第三产业。同时，全面监管近岸海域，基本控制我省管辖海域内的各类违法活动及突发事件，及时查处各类违法破坏海洋资源和环境的行为。另外，还应当建立海洋灾害预警机制，减少或预防因海洋灾害而带来的不必要的损失。建立海域使用审批和资源有偿使用制度。根据海域区位优势，海洋资源价值和丰度，向海洋资源开发利用活动的业主征收海域资源有偿使用金，所收资金用于资源保护工作，彻底解决海洋资源开发无序、无度、无偿现象，以及近岸海域的环境污染问题，处理好海洋开发的近期与远期目标，开发与保护的关系。沿海各地积极推行海域使用证和海

域有偿使用制度，使海洋综合管理开始步入了法制化、规范化、制度化的轨道。

第六，理顺海洋传统产业与高新技术产业之间的关系。海洋是一个的资源宝库，但是宝库的资源是有限的，海洋资源的开发从粗放型向集约型的转变，是实现海洋经济结构战略调整的必然选择。资源的有限性使集约化成为一种必要，以基因工程等为主新技术使资源的集约化开发成为可能。海洋经济的发展需要传统产业与高新技术的结合，因此浙江省必须在稳步发展传统产业的同时，注意对高新技术产业的投入，做到两者兼顾，又不偏废，有轻重缓急，实现有层次的发展。

本文系本文系20xx年福建省社会科学规划项目《海陆统筹加快发展福建海岛经济问题研究》（2009B2042）阶段性成果。

作者简介：叶向东，中共福州市委党校，经济学教授，中国太平洋学会理事，中国海洋经济学会常务理事，福州市海洋经济学会常务副会长兼秘书长。

（上接第54页）建设。然而我国商业银行在表外业务发展上尚处于起步阶段，因此急需这方面的专业人才。针对目前商业银行在表外业务人才匮乏问题，可以通过下面方式来改进。商业银行表外业务在人员配置上可以通过可以面向社会、大专院校、以及其他金融机构等，引进一些具有较高理论知识和丰富实践经验的专门人才，充实到表外业务发展的人才队伍中来，以促进表外业务的管理与发展。培养一些留学生以及应届毕业生作为表外业务团队的新血液：重视内部招聘的选拔精通业务、年富力强、善于钻研的人员，安排到表外业务岗位上，采取“送出去、请进来”的方法，对他们进行表外业务、外语、计算机和公关等方面较高层次的知识培训，为表外业务的拓展奠定基础；对于一些我们不熟悉的高端表外业务，可以从外资银行引进一些高级管理人才。加强员工培训，建立学习性组织。鼓励员工参加资产评估师、工程造价师、房地产评估师、注册会计师、注册律师、证券咨询人员和基金托管人员等各种执业考试，培养专门人才，从而充实我国商业银行表外业务方面上的人才。

（三）加大表外业务市场营销推广力度在当今竞争十分激烈的环境下，“酒香也怕巷子深”，做广告已成为宣传企业产品，吸引消费者眼球，增加消费者的购买欲望不可缺乏的工具。相对于传统业务来讲，客户对表外业务产品并不是非常熟悉，所以宣传和推广可以帮助客户建立尝试表外业务产品的意识，从而是消费者对表外业务有个更加全面的了解，促进我国金融业的发展。由于表外业务具有每笔业务交易量大、交易集中、高风险和高收益且社会认知度较低的特点，其市场营销要有别于一般产品，这就要求商业银行通过对客户金融服务需求的分析和市场细分，为客户开发与提供满意的表外业务产品，并通过合理的定价、便捷的渠道和良好的售后服务满足客户的金融需求，并最终实现自身的经济效益。国有商业银行在拓展表外业务的过程中，要善于细分市场，以顾客为中心，以市场为导向，进行表外业务产品的开发和市场定位，借助市场营销组合工具，利用各种广告媒体，通过多种渠道、采用多种促销方式宣传表外业务产品，使广大客户了解本行表外业务产品的功能和服务手段，明确可以从银行获得什么服务、如何多得这些服务带来的好处，由被动转向主动接受国有商业银行提供的表外业务产品与服务。

（四）完善表外业务风险管理体系巴塞尔委员会在19xx年3月发布的《银行表外风险管理》中明确提到“与大多数表外业务相关的各类风险与表内业务的风险基本上并没有什么不同。因此建议，表外业务风险不能也不应与表内业务风险分割开进行分析，而是应被视为银行总体风险的一个内在组成部分”。③因此，表外业务与表内业务一样都要有完善的风险管理体系。建立和完善表外业务风险管理体系不仅是防范金融风险的根本措施也是确保商业银行在高风险和信息化社会环境中

稳健安全经营的前提条件。要完善表外业务风险管理体系，首行要建立健全表外业务管理的规章制度。由于表外业务风险具有较强的隐蔽性且较难预测和评估，因此商业银行要随着表外业务的发展和成熟逐渐制定和完善相关管理制度。它主要包括信用评估制度业务风险评估制度、双重审核制度等，除此之外，还要明确表外业务运作中的岗位分工和岗位职责，确立严格的业务程序和业务条件，注重对表外业务中形成或有资产和或有负债的项目实行统一的资本金管理，对具有信用风险的或有产业务实行统一授信管理使各项业务的操作者监督者和风险管理者相互制衡和相互约束。其次，要不断建立和完善会计信息系统，增加表外业务报表，以及时向金融管理当局报告交易情况和统计数据，强化交易透明度。最后，要加强对表外业务的内部审计，确保各项风险管理政策和程序得到切实有效执行。

参考文献

[1]彭帅.商业银行表外业务风险管理研究[C].对外经济贸易人学MBA论文,2005,(5).

[2]陈尧,陈可.我国商业银行表外业务发展前景研究[J].西南农业大学学报,2007,(2).

[3]巴塞尔银行监管委员会编.中国人民银行译.巴塞尔银行监管委员会文献汇编[M].北京:中国金融出版社,2002:185.

作者简介：

陈德合，男，云南师范大学经济与管理学院2009级金融学硕士研究生。

杨永生，男，云南师范大学经济与管理学院副院长副教授，硕士生导师。