商学院2012级会计电算化专业
出纳实务实训方案
实训项目：出纳实务实训
项目负责人：许达丽
项目组成员：杨佳嘉、徐毅勇、吴晓江、许达丽、王素玲、马家文
指导老师联系电话：
徐毅勇180xxxxxxxx
许达丽189xxxxxxxx
吴晓江139xxxxxxxx
马家文189xxxxxxxx
王素玲189xxxxxxxx
杨佳嘉 138xxxxxxxx
一、实训目的
通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原始凭证，能够准确填制记账凭证，掌握现金与银行存款的序时与总分类核算，能够根据经审核无误的会计凭证逐日逐笔的登记“现金日记账”与“银行存款日记账”，做到日清日结或日清月结。
二、实训对象：12级会计电算化班1、2、3班全体学生188人
三、项目总学时：每班一个专周（32学时），3个班共计96学时
实训时间：第16周星期六至第17周星期四
四、实训学分：2
六、实训地点：5202实训室等
七、实训内容与学时分配
八、实训要求
要求每个学生必须把经济业务按实际出纳工作的要求，独立操作。具体来讲就是：
1、办理现金收付和结算业务，准确填制记账凭证。
2、模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。
3、登记“现金日记账”与“银行存款日记账”。
4、保管库存现金和各种有价证卷，保管有关印章、空白收据和空白支票。
5、掌握备用金的借支与报销。
九、实训时间及人员安排
本次实训共3个班188名学生，分四个小组，具体的时间及人员安排如下表： 1、指导教师及时间地点安排:
第2组
第4组
2、学生分组名单:
注：每组第一名同学为组长。每组各47人。
十、考核成绩评定
（一）考核内容与方式：用以下部分相结合方式进行考核
1、学生实训纪律情况
2、学生实训的账务处理情况 3、学生实训总结情况 （二）考核标准： 1、遵守纪律10分
迟到或早退一次扣2分，旷课一节扣5分，旷课三天实训成绩不及格。 2、办理现金收付和结算业务，准确填制记账凭证。 10分 3、模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。 20分 4、登记“现金日记账”与“银行存款日记账”。 20分
5、保管库存现金和各种有价证卷，保管有关印章、空白收据和空白支票。 20分 6、掌握备用金的借支与报销。10分 7、实训总结10分
第二篇：12级会计出纳实务复习资料
12级会计专科《出纳实务》模拟试卷及参考答案
一、单项选择题
1、现金结算的起点是（ ）
A、800 B、1000 C、1200 D、1500
2、下列票据记载事项，属于可以更改的事项（ ）。
A. 金额 B. 收款人名称 C. 日期 D. 用途
3、将现金存入银行时，一般应编制（ ）
A. 现金收款凭证 B. 银行收款凭证 C. 现金付款凭证 D. 银行付款凭证
4、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ）
A. 根据“银行对账单”入账 B. 根据“银行存款余额调节表”入账
C. 根据对账单和调节表自制凭证入账 D. 待有关结账凭证到达后入账
5、? 100 009.00正确写法（ ）
A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整
C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元
6、从银行提取现金,应编制( )凭证。
Ａ．银付凭证 Ｂ．现付凭证 Ｃ．银收凭证 Ｄ．现收凭证 ７、银行汇票的出票人签章是( )
A．该银行汇票专用章
B．该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章；
C．该银行财务专用章
D．法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章
8、下列银行结算凭证不属于票据的是（ ）。
A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D. 汇兑凭证
9、下列各项属于记账凭证的是（ ）
A．借款单 B.收料单 C.银付凭证 D.限额领料单
10、下列各项，不属于原始凭证审核内容的是（）。
A.凭证反映的内容是否真实
B.会计科目的使用是否正确
C.凭证各项基本要素是否齐全
D.凭证是否有填制单位的公章和填制人员的签章
二、多项选择题
1、出纳工作的职能是（ ）
A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能
2、单位银行结算账户的种类有（ ）
A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户
3、下列属于商业汇票的是（ ）
A、银行本票 B、银行承兑汇票 C、银行汇票 D、商业承兑汇票
4、出纳人员的配备形式有（ ）
A、一人一岗 B、多人多岗 C、一人多岗 D、一岗多人
5、 现金管理的原则为（ ）
A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清月结原则
6、账簿按其性质和用途分类，可分为（ ）
A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账
7、下列各项中，属于银行存款日记账的核对内容的有（ ）。
A.银行存款日记账与银行存款总账的核对
B.银行存款日记账与银行存款对账单的核对
C.银行存款日记账与银行存款余额调节表的核对
D.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对
E.银行存款日记账与未达账项的核对
8.下列支票中，可以提取现金的支票有( )。
A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.特种支票
9、记账时,要用( )书写。
A. 蓝黑墨水笔 B. 碳素墨水笔 C. 圆珠笔 D. 铅笔
10、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（ ）
A.登记费用账目 B.登记债权债务账目 C.保管会计档案 D.稽核
三、判断题
1、出纳人员可以登记银行存款总账。（ ）
2、未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚 未入账的账项。 （ ）
3、企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ）
4、由于银行存款余额调节表主要用来核对企业与银行双方的记账有无差错，因此不能作 为记账的依据。 （ ）
5、支票存根的日期应以大写金额填写。（ ）
6、狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。（ ）
7、付款凭证左上角“借方科目”处，应填写“现金”或“银行存款”科目。（ ）
8、出纳工作交接过程中要有专人负责监交。（ ）
9、从银行提取现金，既可编制现金收款凭证，也可编制银行存款付款凭证。（ ）
10、支票的出票人签章，应为其预留银行的签章。（ ）
四、简答题
1、简述库存现金管理的“八不准”。
2、简述出纳人员的基本要求
3、简述出纳原始凭证填制时的用笔要求
4、试述原始凭证审核结果的处理。
5、银行账户有哪几种？各有什么用途？
6、错账更正方法有哪几种？分别在什么情况采用？？
7、试述原始凭证审核结果的处理。
8、支票必要记载事项。
五、业务题
1、票据金额与日期的填写
（1）￥0．35 人民币(大写)
（2）￥180.05 人民币(大写)
（3）￥670.87 人民币(大写)
（4）￥450.20 人民币(大写)
（5）￥100.00 人民币(大写)
（6）20xx年12月10日 出票日期(大写) 年 月 日
（7）20xx年 1月 1日 出票日期(大写) 年 月 日
（8）20xx年 4月10日 出票日期(大写) 年 月 日
（9）20xx年10月17日 出票日期(大写) 年 月 日
（10）20xx年 2月 1日 出票日期(大写) 年 月 日
2、已知：华明机械厂位于杭州市建国路88号，电话88531121，开户行工商银行城东分理处，账号124380098，请代出纳李明填制以下原始凭证（其余原始凭证省略）。
（1）20xx年4月1日，签发现金支票从银行提取现金3000元备用。
（2）20xx年4月3日，向杭州机电产品有限公司（地址：解放路1200号，开户行：工商银行中心支行，账号：1000066338）销售产品一批，售价10 000元，增值税1 700元，合计11 700元，收到杭州机电产品有限公司签发的转账支票一张，当日办理进账。
（3）20xx年4月3日，收到保管员王丹交来的现金85元（保管不善的罚款）。
3、华茂公司20xx年9月24日至30日银行存款日记账和银行对账单记录情况如下：
要求：编制银行存款余额调节表
参考答案
一、单项选择题
1、 B 2、D 3、C 4、D 5、C 6 7 8 9 10
二、多项选择题
1 、ABCD 2 、ABCD 3、BD 4、 ACD 5、ABCD
6、 ACD 7、 ABCD 8、 AB 9、 ACD 10、 AC
三、判断题（每小题1分，计10分）
1、× 2、√ 3、× 4、× 5、×
6 7 8 9 10
四、简答题
1、简述库存现金管理的“八不准”。
答：发行变相货币；套取现金；单位互借现金；公款私存；流通代币票券；代存代取；保 留账外公款；白条抵库
2、简述出纳人员的基本要求。
答：（1）具备财会专业基本知识。（2）有较强的数字运算能力。（3）有较强的保安意识并具备相应的保安常识。（4）有较高的法纪水平和守法意识。 （5）有较高的职业道德修养。
3、简述出纳原始凭证填制时的用笔要求
答：（1）需要套写的用园珠笔书写（如多联普通#5@p）（2）一般单联的用钢笔书写（如费用分摊表）（3）比较重要的用碳素墨水钢笔书写（如支票）（4）电脑形成的用计算机打印（如增值税专用#5@p）
4、试述原始凭证审核结果的处理。
答：（1）合格原始凭证，根据会计法律制度的要求进行后续会计处理。
（2）不真实、不合法，不予受理，报告单位负责人，追究当事人责任。
（3）不准确、不完整，退回当事人，更正并补办相应的会计手续。
5、银行账户有哪几种？各有什么用途？
答：（1）基本存款账户。各独立核算单位或实行独立核算的企业在银行开立的主要账户，用于办理日常转账结算和现金收付，企业只能有一个基本存款账户。
（2）一般存款账户。存款人在基本账户以外的银行借款转存、与基本账户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，可以办理转账、结算和存入现金，不能支取现金。
（3）临时存款账户。存款人因临时需要开立并在规定期限内使用而的账户，可用于办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。
（4）专用存款账户。存款人对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。特定用途资金主要包括基本建设资金、更新改造资金和其他特定用途、需要专户管理的资金。
6、错账更正方法有哪几种？分别在什么情况采用？
答：（1）划线更正法。在结账前发现账簿记录中文字或数字错误，而记账凭证没有错误。
（2）红字更正法。记账以后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向没有错误，只是所填金额大于应填金额，从而引起记账错误；或者记账以后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向错误，从而造成账簿记录错误（两张凭证）。
（3）补充登记法。记账以后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向没有错误，只是所填金额小于应填金额，从而引起记账错误。
7、试述原始凭证审核结果的处理。
答：（1）合格原始凭证，根据会计法律制度的要求进行后续会计处理。
（2）不真实、不合法，不予受理，报告单位负责人，追究当事人责任。
（3）不准确、不完整，退回当事人，更正并补办相应的会计手续。
8、支票必要记载事项。
答：表明“支票”的字样；无条件支付的承诺；确定金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。
五、业务题
（1）￥0．35 人民币(大写) 叁角伍分
（2）￥180.05 人民币(大写) 壹佰捌拾元零伍分
（3）￥670.87 人民币(大写) 陆佰柒拾元捌角柒分
（4）￥450.20 人民币(大写) 肆佰伍拾元贰角整
（5）￥100.00 人民币(大写) 壹佰元整
（6）20xx年12月10日 出票日期(大写) 贰零壹零 年 壹拾贰 月 零壹拾 日
（7）20xx年 1月 1日 出票日期(大写) 贰零零肆 年 零壹 月 零壹 日
（8）20xx年 4月10日 出票日期(大写) 贰零零捌 年 肆 月 零壹拾 日
（9）20xx年10月17日 出票日期(大写) 贰零零捌 年 零壹拾 月 零壹拾 日
（10）20xx年 2月 1日 出票日期(大写) 贰零零柒 年 零贰 月 零壹 日
2、（10分）
（1）
（2）
（3）
3、（10分）
