第三方绩效评价报告书
项 目
名 称：20xx年度trgetet*****区天然林保护工程 财政专项资金绩效评价
*****************事务所
20xx年***************88天然林保护工程财政专项资金绩效评价报告书
二O一四年十一月
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20xx年***************88天然林保护工程财政专项资金绩效评价报告书
绩效评价报告目录
说 明································ 1 摘 要································ 2
第一章 项目概况 ··························· 3
一、 评价项目背景 ·············································································· 3
二、 评价目的 ···················································································· 3
三、 评价对象与范围 ··········································································· 3
四、 资金绩效目标 ·············································································· 5
五、 评价依据 ···················································································· 5
六、 评价指标体系 ·············································································· 6
七、流程及报告体系 ············································································ 7
第二章 实施评价 ··························· 9
一、 材料的及时性、完整性与合规性评价 ················································ 9
二、 现场核实情况 ··············································································· 9
三、 评价分析.......................................................13
第三章 综合评价结果 ························ 15
一、 主要绩效 ·················································································· 15
二、 存在问题 ·················································································· 15 有关建议······························· 17
一、加强项目管理 ············································································· 17
二、加强资金管理 ············································································· 17
三、建立年度考核制度，建立责任追究制度 ············································ 17
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20xx年**********8天然林保护工程财政专项资金绩效评价报告书
说 明
根据?财政部关于印发?财政支出绩效评价管理暂行办法?的通知?(财预?2011?285号)文件，财政专项资金是指各级政府为完成特定经济社会发展目标所安排的具有专门用途的财政性资金，财政专项资金绩效评价是指根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效指标、评价标准和评价方法，对财政专项资金投入产出、效率和效果进行客观、公正的评价。
受trgretet*****区财政局委托，*****************事务所组织专家组，开展了*****区20xx年度天然林保护工程专项资金的绩效评价。根据评价方案，首先由天保工程主管部门进行自评，然后由专家组对专项资金所涉及的23个单位提供的材料进行书面审查，并进行现场核实。通过书面审查及现场核实，对照项目考察结果，评价专项资金使用情况及项目实施后所产生的绩效，提出专项资金投入及使用中存在的问题，分析原因并形成相应对策。在此基础上形成了报告。
本报告从评价思路、评价过程、评价结果、对策建议等几方面进行阐述；对有关结论、原因、建议等作出具体阐释，并给予材料支持；同时，整理汇编有关项目评价的原始素材、记录文件等，作为佐证材。
本报告书由*****************事务所完成。
十堰市陈盛东财税法律咨询工作室 电话：137xxxxxxxx 第1页
20xx年***************88天然林保护工程财政专项资金绩效评价报告书
摘 要
天然林保护工程专项资金是指中央财政根据?长江上游、黄河上中游地区天然林资源保护工程二期实施方案?和?东北、内蒙古等重点国有林区天然林资源保护工程二期实施方案?的要求，安排用于天保工程的专项资金，包括森林管护费、中央财政森林生态效益补偿基金、森林抚育补助费、社会保险补助费、政策性社会性支出补助费。20xx年财政天然林保护工程专项资金使用任务已顺利完成，为科学、客观、全面、规范地评价财政天然林保护工程专项资金使用绩效，检视政策实施效果，总结存在问题，提供完善政策、规范管理、提升资金使用绩效的对策建议，trgretet*****区财政局委托*****************事务所作为第三方，独立对20xx年trgretet*****区财政支出天然林保护工程专项资金（391.00万元，涉及23个单位）的使用绩效进行重点评价。
*****************事务所遵循“客观、公正、科学、规范”的原则，以及“以结果为导向、基于证据”的评价思路，组建了具有丰富绩效评价和财务管理经验的6名专家构成的评价工作组，经过反复研究制定了项目管理、资金管理、项目实施和项目效益4个一级指标，7个二级指标及18个三级指标，采用目标预定与实施效果比较、定性与定量综合分析、信息技术和数理统计技术支撑，按项目属地分类、补助标准分类、评价指标分类、项目规模分类多种维度分析，以及资料审查、实地核查、满意度调查相结合等评价方法，对项目政策制定、投入、产出、结果和影响进行全面的评价。评价对象涵盖包括*****区天保办、赛武当自然保护区、十堰果茶场、及茅塔乡、二堰街办、大川镇、武当街办下辖的20个村工23个单位，涉及金额391.00万元。评价小组在现场核实中，分批次现场查看了每个单位对天保资金申报补助项目的完成情况，了解实施天保工程前的状况，对比天保工程实施后效果，核实了资金使用单位提交资料和数据的真实性、准确性；并在项目现场向当地群众、村干部派发了50份满意度调查问卷做为评价的第一手资料。根据评价工作小组的评价结果，20xx年trgretet*****区财政支出天然林保护工程专项资金综合评价得分为67分，绩效等级为中。
*****************8事务所 联系电话：278587587587578 第2页
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第一章 项目概况
一、评价项目背景
根据鄂财农发【2011】202号、203号文件及鄂财农发【2012】79号、174号、211号文件，下达给trgretet*****区的20xx年度天保资金为391.00万元。为加强财政支出资金管理，规范财政资金管理体系，充分提高财政专项资金使用效益，*****区林业局和*****区财政局根据辖区实际情况，联合制定了20xx年?天然林保护工程财政专项资金使用方案?，并由*****区天然林资源保护工程管理办公室对所辖各单位下达了?关于做好20xx年天然林保护工程公益林补偿资金管理工作的通知?。
为规范财政资金分配和管理体系，提高财政资金的使用效益，推进部门预算管理改革，本机构作为第三方接受委托，根据财政部、省财政厅关于财政支出绩效评价管理的相关规定、?trgretet财政支出绩效评价实施办法?及项目资金执行情况的有关资料，本着客观、公正、公平的原则，对20xx年度财政支出天然林保护工程专项资金使用的绩效进行了评价，并形成本评价报告。
二、评价目的
受trgretet*****区财政局委托，*****************事务所对20xx年财政支出天然林保护工程专项资金的使用绩效进行评价。
为加强财政支出天然林保护工程专项资金管理，客观公正地核查天然林保护工程专项资金预期目标实现程度，考核资金支出效率和综合效果，及时总结经验，分析存在问题及原因，切实采取有效措施进一步改进和加强财政专项资金管理，不断提高财政专项资金管理水平和使用效益，并为同类专项资金预算安排提供重要依据。
三、评价对象与范围
评价对象为20xx年财政支出的天然林保护工程专项资金，金额为391.00万元。本次绩效评价的范围为评价基准日内天然林保护工程专项资金所涉及的23个单位。天保专项资金下达情况详见表1-2。
*****************8事务所 联系电话：278587587587578 第3页
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表1-2 20xx年度财政支出天保专项资金下达情况表
*****************8事务所 联系电话：278587587587578 第4页
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四、资金绩效目标
财政绩效评价是对财政支出期间的项目效益和业绩结果做出客观、公正与准确的综合评判。天然林保护工程专项资金绩效评价作为政府促进天然林保护工作绩效管理的基础和重要组成部分，强调的是“结果、责任和效率”，使公共服务的质量与成本得到更为广泛的关注与监督，以确保纳税人的每一分钱都能有效地转换成优质的公共产品和现实的生产力，使支出结果更好地反映政府的阶段性发展战略。通过开展天然林保护专项资金绩效考评，针对各地使用天然林保护专项资金的情况进行定期总结和量化评估，并建立起激励机制和责任制度，实现问责与问效的统一，从而强化监督，保证财政资金的安全、规范、有效运行，最终促进天然林保护工作的顺利开展。
五、评价依据
（一）?trgretet财政支出绩效评价实施办法（试行）?（十财行资发【2012】205号）
（二）?trgretet专项资金预算绩效目标管理暂行办法?（十财行资发【2012】206号）
（三）?财政支出绩效评价管理暂行办法?（财预【2011】285号）
（四）?关于推进预算绩效管理的指导意见?（财预【2011】416号）
（五）trgretet人民政府办公室?关于加强全市预算绩效管理工作的通知?（十政办发【2012】10）
（六）trgretet*****区林业局、trgretet*****区财政局?关于呈报20xx年天然林保护工程财政专项资金使用方案的报告?；
（七）trgretet*****区天然林资源保护工程管理办公室?关于做好20xx年天然林保护工程公益林补偿资金管理工作的通知?（茅天办?2013?2号）；
（八）trgretet*****区财政局?财政支出绩效评价通知书?（茅财发{2014?13号）；
（九）资金使用单位提交的各项材料
*****************8事务所 联系电话：278587587587578 第5页
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六、评价指标体系
根据?trgretet财政支出绩效评价实施办法?，*****************事务所自20xx年8月份承接该项目以来，结合本专项资金项目的特点，组织人力、财力，成立专门评价组进行评价体系的构建。评价工作遵循“客观、公正、科学、规范”的原则，主要从项目管理、项目资金管理、项目组织实施和项目效益分析四个方面对评价指标体系进行逐步分解，从定性与定量两个角度综合考量，评价资金使用的效率与效益。采取百分制的计分方式，其中项目管理标准分20分，该部分反映项目设定情况、管理及财务材料完整性的情况；项目资金管理标准分25分，该部分反映项目资金的落实和使用情况；项目组织实施标准分20分，该部分反映项目的完成情况和监管情况；项目效益标准分35分，该部分反映项目产生的直接或间接的经济效益、社会效益、环境效益，以及资金使用的绩效情况。详见表1-2。
表1-2 20xx年度财政支出天保工程专项资金绩效评价指标体系
*****************8事务所 联系电话：278587587587578 第6页
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七、流程及报告体系 （一）评价流程
本次评价工作分为五个步骤：
第一步，本机构成立评价工作小组，制订评价计划与方案，为评价提供工作指引和具体安排；
第二步，安排部署相关部门提交相关材料；
第三步，本机构对提交材料进行内容审核与分析。对全部被评项目进行系统分析并记录存在的问题；
第四步，现场核实，本机构组织专家组对项目进行实地勘验核实，并做相关问卷
*****************8事务所 联系电话：278587587587578 第7页
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调查，剖析问题产生原因；
第五步，总结评价打分，归纳问题，分析原因，提出对策，形成评价报告。
（二）报告体系
本次评价报告由*****************事务所独立完成。为保证保质按期完成本工作，我们组建了具有丰富绩效评价经验的天保工程评价专家和财务专业人员组成评价小组。全体参与评价工作的人员熟悉了评价基础表格、评价指标、评价方法及评价标准。通过统一认识和评分标准，尽量减少人为因素的影响，做到独立、客观、公正、公平。评价工作历时3个月。
*****************8事务所 联系电话：278587587587578 第8页
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第二章 实施评价
一、材料的及时性、完整性、合规性评价
依据评价指标体系，项目评价小组对各单位所报送自评材料（或者工作总结）和
项目小组收集的材料进行评审和分析。发现存在以下问题：
(一)资金使用单位未能按评价通知书的要求先进行自评和提供自评材料。
按评价通知要求，资金使用单位需在20xx年7月31日前，对*****区财政局、*****区林业局完成申报，20xx年8月1日交由财政局委托的第三方评审机构进行考评。但实际情况是，截止20xx年8月31日，各乡镇部门大部分在10月上旬至下旬才提交申报材料。严重影响到了评价工作的进度及评价结果。
客观地讲，看不出对此项绩效评价工作真正做到积极准备、态度认真、高度重视。
(二)提交的材料不完整。
根据trgretet*****区林业局、trgretet*****区财政局?关于呈报20xx年天然
林保护工程财政专项资金使用方案的报告?和trgretet*****区天然林资源保护工程管理办公室?关于做好20xx年天然林保护工程公益林补偿资金管理工作的通知?,各村在申请拨付资金时需填写?*****区天保财政专项资金申请表?，但所有用款单位都未提供此表及审批材料，用款单位较普遍存在未提供?个人管护花名册?，缺少领款签字记录、管护协议和财务结算单据不合规等问题。在评价工作小组的催促下，部分单位及时补充了所缺材料，也有很多用款单位在反复催促后仍未提交（或未补充）
所缺材料的情况。
二、现场核实情况 评价小组会同区、乡镇财政及项目实施单位对29个项目进行逐个查勘及核实，
依据财政部、国家林业局关于印发?天然林资源保护工程财政专项资金管理办法?的*****************8事务所 联系电话：278587587587578 第9页
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通知 、湖北省财政厅湖北省林业厅关于印发?湖北省天然林保护工程财政专项资金管理实施细则?的通知、*****区财政局、*****区林业局?关于呈报20xx年天然林保护工程财政专项资金使用方案的报告?，*****区天保办?关于做好20xx年天然林保护工程公益林补偿资金管理工作的通知?等有关财经制度进行管理和核算。从核查情况看，财政支出天然林保护工程专项资金全部及时拨付到位，但在资金使用过程中发现了以下主要问题：
1、未严格按照规定程序申请使用专项资金的情况，即申请拨付时未按规定填写?*****区天保财政专项资金申请表?；
2、无资料确认集体预留资金得到专项和规范使用；
3、普遍存在未按照?资金使用方案?使用资金，而且存在未严格专款专用支出；
4、报账票据不规范，报账无相应#5@p及其它相关凭据，或以其他票据顶替，存在虚报冒领的可能；
5、报账资料为付乡政府统一购买灭火器材、树种款，仅有乡政府开具的行政事业单位往来票据，无购货单位#5@p，无采购协议，无购进固定资产的台账，无树种入库清点记录，现场看出未见购买资产，乡政府有划转天保专项资金的可能。
6、未按规定单独设立“天保资金支出”科目核算资金的支出，没有建立天保资金使用档案，资金未进行“专人、专款、专账”管理；
7、支出中用于天然林宣传、抚育工作的支出较少，巡山日志不全、不细、巡山次数少，天然林管护工作不到位；
8、各单位均未建立实物资产的台账，实物资产管理混乱；
9、各单位没有建立有效的专项资金使用的监管体系，重投入，不重监管。
10、拨付到位后实际投入较少，专项资金使用率低下。
详细见下表：
*****************8事务所 联系电话：278587587587578 第10页
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三、评价分析
（一）从项目管理方面分析
项目立项目标明确，都制定了较为详细的资金使用计划，有些还细化到了各细分项目的金额，但在使用过程中绝大多数用款单位缺乏有效管理，财务管理不规范，财务信息质量低下，致使这部分得分较低。
（二）从项目资金管理方面分析
1、财政支出天保专项资金都能及时分配下达。区财政局简化审批手续，快速落实并下达了补助资金，保证项目资金的及时到位，得分情况较好。
2、资金使用管理。资金使用方面存在较为严重的问题，普遍存在未专款专用、未按及未严格按照?资金使用申请?使用资金的情况，还普遍存在。支出不合理、不合规及资金使用率低下的情况，茅塔乡政府存在划转天保专项资金的嫌疑，故此部分得较低，加之部分用款单位未提供任何资金使用方面的资料，只能评判为0分，更是拉低了此部分得综合评分。
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（三）从项目组织实施方面分析
项目完成情况较差。由于普遍存在未专款专用、未按及未严格按照?资金使用申请?使用资金的情况，按设定用途考评项目的完成情况必然完成情况较差，天保工程存在不同于其他投资项目的特殊性，造成天保工程的监管较为繁琐，天保工程的验收又存在着很大的主观性，造成各用款单位对项目重投入，轻监管，因此得分情况较低，也是由于部分用款单位未提供任何项目实施使用方面的资料，只能评判为0分，更是拉低了此部分的综合评分。
（四）从项目绩效方面分析
评价小组通过对天保资金主管部门及天保资金用款单位提供的资料以及问卷
调查情况进行对比判断，认为虽然在上述方面存在着较多的问题，但天保工程实施后还是显示出了较大的生态效益和一定的经济效益，改善了当地的生态环境，使当地农民的生活有了一定的改善，因此得分较高。
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第三章 综合评价结果
通过天然林保护工程的实施改善了生态环境，增加了农民就业，改善了民生，维护农村的和谐稳定，发挥了较好的生态效益、和社会效益效益和经济效益。
一、主要绩效
1. 基本杜绝了乱砍乱伐现象，资源保护明显加强。通过宣传使当地农民认识到了天然林保护的重要性，杜绝了乱砍乱伐现象，围绕“停、减、管、造”，全面采取措施，天然林得意修养生息，生态环境得到了进一步的改善。
2、区域内农民生活有了改善。天保工程实施前，林区经济普遍困难，通过参与森林管护和公益林建设，发展经济林，扩大了就业机会，增加了农民的收入，生活条件有了明显的改善。
二、存在问题
1.在项目前期准备及管理环节，“重资金、轻实施、轻监管”。大部分用款单位为了早点拿到下拨资金，随意编写资金使用计划进行资金划拨的申请，资金使用计划缺乏可行性，导致实际支出与资金使用计划严重不符，造成 “资金使用率、项目完成率”低，影响资金的使用效益。
2.项目资金管理方面，存在违规使用资金等问题。现场调查时发现，很多用款单位完全不按资金使用申请的内容使用资金，将资金用于计划外；资金使用过程中在未提供领款记录和对应的管护协议等资料的情况下列支管护费用，未提供相应的资产采购协议、资产清单、规范的#5@p证明情况下列支相应资产;以不规范开票的汽油票等单据报账结算;购进的树苗没有相应的造林计划，供苗协议不规范，无苗木验收入库记录；组织开展培训无培训计划，无花销凭据；补偿给个人的款项无花名册、无领款记录，没足额发放的情况。上述情况反映资金使用中没有做到专款专用，有虚报冒领、挤占挪用、滞留、抵扣天保专项资金的情况，存在有将天保专项资金用于其他用途的嫌疑。
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3.项目资金使用监管不力。个别单位领导对天保资金的使用管理缺乏正确的认识，财经法规意识不强，致使相关制度、办法执行不到位；对天保资金的监督检查力度不够，对违纪违规问题的惩处不严；天保资金的主管部门，既是项目主管部门，又是监督项目实施情况的部门，自身存在违规使用资金的嫌疑及资金使用率低下的等问题；监管机构、人员、管理制度只限于形式，审计监督一般是事后监督，没有做到对项目逐个监察、跟踪落实，导致项目实施的真实性的确认很困难。
依据?关于开展20xx年度财政支出专项资金绩效评价通知书?及其项目支出绩效评价的指标体系框架、评价指标及评价方法，评价工作组结合*****区20xx年天保专项资金项目的具体情况，实施了绩效评价的各项工作，并分别进行了定量指标和定性指标的计算，得到如下评价结果：天然林保护工程专项资金绩效得分为67分，绩效等级为中。
详见详见附件一，?20xx年度天保工程财政专项资金绩效评价评分表?
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有关建议
一、加强项目管理
1、天保工程各类基本建设项目要严格按照国家规定的基本建设程序进行管理，按实施方案确定的建设项目组织设计，按设计组织施工、核查验收，保证设计与施工的质量。
2、切实加强森林资源管护工作，日常巡山、护林等工作应该制定详细的工作计划，严格按计划组织实施，林业主管部门应不定期进行监督检查。
2、用款单位应当严格按照国家档案管理的有关规定，及时收集、整理天保工程实施各环节的文件资料，建立健全工程档案，接受上级管理部门的备查。
二、加强资金管理
1、建立健全项目资金的审批下拨管理制度，引导各用款单位制定可行的资金使用计划，拨款单位应严格审查项目用款的可行性，并以此作为资金拨付的前提。
2、各相关单位对天保工程资金实行专户存储、专款专用、单独建帐和核算，任何单位不得挤占、截留、挪用、强行划转或抵扣各种贷款本息、税金、各种债务等。用款单位要切实加强财务管理，规范会计核算，努力提高资金使用效益，天保资金主管部门应该对天保资金的使用进行不定期的检查、审计。
3、林业主管部门及各用款单位要切实加强资金管理，及时准确地掌握建设资金的到位、使用等情况，按规定真实、完整地报送月、季、年度会计报表和信息资料。
4、用款单位用天保资金购臵固定资产需依规报同级财政部门审批，履行政府采购手续，要加强对天保资金购臵的固定资产管理，建立固定资产账簿和卡片，定期进行核对，保证账卡、账实相符。建立健全固定资产领用、保管、保养、管理制度，并定期对固定资产进行盘点清查 。
三、建立年度考核制度，建立责任追究制度
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项目执行中实行“半年”考核制，以便及时发现问题，研究解决问题，同时天保相关主管部门要形成合力，积极开展定期性的跟踪问效和监督检查。同时加大对违法使用天保资金问题的查处和处理力度，促进各职能管理部门责任到位,对违法规定挤占、挪用、损失浪费、骗取、套取天保资金的行为，依法追究有关单位和责任人的责任，以严肃财经法规，确保天保资金的封闭管理，安全使用。
*****************事务所
项目评价小组组长：
参与评价人员：
二0一四年十一月二十日
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