初级会计职称《经济法基础》税法公式大全 增值税计算方法

1．直接计税法

应纳增值税税额＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

2．间接计税法

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

（1）购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税税额

一般纳税人应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额

1．销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

甲类卷烟10% 乙类卷烟5% 雪茄烟5% 护肤护发品5%

贵重首饰及珠宝宝石

烟丝5% 鞭炮、焰火5% 粮食白酒10% 6%

薯类白酒5% 汽车轮胎5% 其他酒5% 小轿车8% 酒精5% 越野车6% 化妆品5% 小客车5%

2．进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税税额

小规模纳税人应纳增值税税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税税额

进口货物应纳增值税税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

营业税额

应纳营业税额＝营业额×税率

计税价格＝营业成本或工程成本×[（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）]

消费税额

1．从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率）

（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税率）

（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税率）

（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）

2．从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

企业所得税

1．工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2．商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加 商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3．饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

4．应纳所得税税额计算

（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33%）

（2）年终汇算清缴时，应退补所得税

应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额 预缴所得税

①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4

本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%） ②、按本期计划利润预缴所得税

本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）

5．对减征所得税的计算

减征比例＝[（33%－原核定的税率）/33%]×100%

减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1－减征比例）

＝应纳所得税税额×减征比例

6．境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额

7．对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算

弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%） 外商投资企业和外国企业所得税额

1．制造业

应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出

产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用

产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）

产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存 本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用

2．商业企业应纳税所得额

应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出

销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用） 销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）

销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－（进货推出＋进货折让）＋进货费用]－期末商品盘存

3．服务业

应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出

业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）

4．应纳税所得额

应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额

应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额

5．国际运输业务

应纳所得税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%

6．预提所得税

应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）

7．境外所得税税款扣除限额的计算

境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额

8．外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额

应退税额＝｛再投资额/[1－（原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率）]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率

9．年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算

（1）对没有征减，没有境外所得的企业

应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税

（2）对有征减，有境外所得的企业

应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额

个人所得税额

1．工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝每月收入额－800

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/（1－税率）

2．个体工商户

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

（2）计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（3）计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

（4）计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额

3．稿酬所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1－30%）

＝应纳税所得额×20%×70%

4．劳务报酬所得

（1）一次收入在20000元以下时

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

（2）一次收入20000～50000时

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%

＝应纳税所得额×（20%＋10%）

（3）一次收入超过50000时

应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%

＝应纳税所得额×（20%＋20%）

5．财产转让

财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用

6．利息、股息红利所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

7．境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

8．支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%

土地增值税额

1．一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

2．简便计税方法

（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额＝土地增值额×30%

（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05

（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15

（4）土地增值额超过项目金额200%

应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35

固定资产投资方向调节税

1．基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：

应纳税额＝总投资额×适用税率

总投资额＝建筑工程投资总额＋设备购置安装投资总额

2．更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：

应纳税额＝建筑工程投资总额×适用税率

3．超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：

超计划应补缴税额＝[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1＋加罚倍数） ＝超计划投资额应纳税额×（1＋加罚倍数）

超计划投资额应纳税额＝超计划投资额×适用税率

超计划投资额＝实际完成投资额－省级标准投资额

城乡维护建设税

应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率

应补交税额＝实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额

应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

车船税

1．乘人车?二轮摩托车?三轮摩托车?畜力车?人力车?自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

2．载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝载货汽车净吨位×适用的年税额

3．客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝载人部分年应纳税额＋载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额＝载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额＝载货部分的净吨位数×适用的年税额

4．机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额＝机动船的净吨位×适用的年税额

5．非机动船应纳税额＝非机动船的载重吨位×适用的年税额

6．新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额＝各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额＝漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款＝[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率

月应纳房产税税额＝年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额＝年应纳房产税额/4

土地使用税额

年应纳土地使用税税额＝使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额＝年应纳土地使用税额/12（或）4

纳税人转让旧房的，应按（房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金）作为扣除项目金额；计征土地增值税。增值额＝销售收入－扣除项目金额，增值率＝增值额÷扣除项目金额，应纳土地增值税

1．土地增值额未超过扣除项目金额50%的（增值率〈50%），应纳税额＝土地增值额×30%。

2．土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的（50%〈增值率〈100%），应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目×5%。

3．土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的（100%〈增值率〈200%），应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目×15%。

4．土地增值额超过扣除项目金额200%的（200%〈增值率，应纳税额＝土地增值额×60%一扣除项目金额×35%。

5．房产税率：1.2%/4%/12%/18%.

房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：房产用途计税依据税率经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%出租房屋房产租金收入12%个人出租住房房产租金收入4%

【注意】房产税的计税公式为：

1．从价计税应纳税额＝房产原值×（1－30%）×1.2%

2．从租计税应纳税额＝房产租金收入×12%

3．个人出租住房应纳税额＝房产租金收入×4%

4．税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税

5．城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人，计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：房产用途计税依据税率经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%出租房屋房产租金收入18%个人出租住房房产租金收入4%中国会计社区，会计，注册会计师，会计论坛，会计社区%_5：E;d）C5`.W;注：城市房地产税的计税公式为：

1．从价计税应纳税额＝房产原值×（1－30%）×1.2%

2．从租计税应纳税额＝房产租金收入×18%3.个人出租住房应纳税额＝房产租金收入×4% 印花税额

1．购销合同应纳印花税的计算

应纳税额＝购销金额×3/10000

2．建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额＝收取的费用×5/10000

3．加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额＝加工及承揽收入×5/10000

4．建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额＝承包金额×3/10000

5．财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额＝租赁金额×1/1000

6．仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额＝仓储保管费用×1/1000

7．借款合同应纳印花税的计算

应纳税额＝借款金额×0.5/10000

8．财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额＝保险费收入×1/1000

9．产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额＝书据所载金额×6/10000

10?技术合同应纳印花税的计算

应纳税额＝合同所载金额×3/10000

11?货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额＝运输费用×5/10000

12?营业账簿应纳印花税的计算

（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额＝[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000

（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额＝证照件数×5

关税

1．进口关税应纳税额的计算?其公式为:

应纳关税税额＝完税价格×进口税率

完税价格＝离岸价格＋运输费?保险费等

＝国内批发价/（1＋进口税率＋费用和利润率（20%））

2．出口关税应纳税额的计算?其公式为:

出口关税应纳税额＝完税价格×出口税率

第二篇：税法计算公式大全

税法公式大全

一、增值税(境内)

1、 税额=销项税-进项税

2、 销项税=销售额*率

3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）

4、 征增税及消税：

组税价=成本*（1+成润率）+消税

组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）

4、含税额换

不含税销额=含税销额/1+率 （一般）

不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）

5、 购农销农品，或向小纳人购农品：

准扣的进税=买价*扣率（13%）

6、 一般纳人外购货物付的运费

准扣的进税=运费*扣除率

**随运付的装卸、保费不扣

7、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）

**不扣进额

8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）

9、 自来水公司销水（6%）

不含税销额=#5@p额*（1+征率）

二、 进口货

1、 组税价=关税完价+关税+消税

2、 纳额=组税价*税率

三、 出口货物退（免）税

1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）

（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）

（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额

**FOB：出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率

免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料

进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税

（3）应退税和免抵税

A、 如期末留抵税≤免抵退税，则

应退税=期末留抵税

免抵税=免抵退税-应退税

B、 期末留抵税>免抵退税，则：

应退税=免抵退税

免抵税=0

***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

（4）免抵退税不得免和抵税

免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额

免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）

2、 先征后退

（1） 外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本

应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率

（2） 外贸企购小纳人出货口增税退税规定：

A、从小纳人购并持普通#5@p准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税

退税=[#5@p列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%

B、 从小纳人购代开的增税#5@p的出口货：

退税=增税#5@p金额*6%或5%.

C、 外企托生企加工出口货的退税规定：

原辅料退税=国内原辅料增税#5@p进项*原辅料退税率

消费税

一、 境内生产

1、从价定率纳税

应税品的销售额*税率

***销额=价款+外费，承运#5@p及纳税人转交#5@p给购货方不计

2、从量定额纳税

应税品的销售量*单位税额

3、混用两法征税

应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）

4、卷烟从价定率

某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）

5、 换生产消费料，入股、抵债应税品

纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税

6、准扣外购应税品已纳税款

已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率

准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价

7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税

应征税=法定率计消税*（1-30%）

8、自产用没同类

组税价=（成本+利润）/（1-消率）

应纳税额=组税价*税率

利润=成本*全国平均成本利润率（给）

二、委托加工

1、没同类

组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）

应纳税额=组税价*税率

2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产

准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税

二、 进口

1、从价定率

组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）

应纳税=组税价*消率

2、 从量定额

应纳税=应税量*单位额

3、混合

应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额

***本节税除国务院令不得减免。

四 、出口

1、 出口免并退

适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。

2、免但不退

出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。

2、 不免不退

3、 商贸

4、 退税额

（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率

（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额

营业税

1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：

（1）同类劳务销同类不动平均价；

（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：

组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）

成润率省自治区辖市府属地税定。

城市维护建设税

1、 城建纳税人的纳额三税“税和”定。

纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率

**市区7%；县城镇5%；非：1%.

2、 教育费附加

（1） 一般

附加=（增消营税）＊征率

*率：3%.

（2） 卷烟和烟叶生产单位

附加=（增消税）*征率*50%

关税

1、 予以补税的减免税货物：

完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]

2、从价税纳税

关税=进（出）货量*单位完价*率

2、 从量税纳额

关税=进（出）口货物数量*单位货物税

3、 复合税纳税

关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率

4、 滑准税纳税

关税=进出货量*单位完价*滑准率

5、 关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天

资源税

1、 应纳税额=课税数量*单位税额

2、 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额

土地增值税

1、 理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率）

实际，按下法：

（1） 增额未超扣额50%，

土增税=增额*30%

（2） 增额超扣额50%，未超100%，

土增税=增额*40%-扣额*5%

（3） 增额超扣额100%，未超200%，

土增税=增额*50%-扣额*15%

（4）增额超扣额的200%

土增税=增额*60%-扣额*35%

城镇土地使用税

年纳税=占用面（平方）*税额

房产税

1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%

2、 从租：纳税=租收*12%.

车船使用税

1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额

2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额

3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额

4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）

5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）

6、 客货税额

乘人=辆数*（乘人车税*50%）

载货=净吨位*税

印花税

税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率

契税法

税额=依据*税率

企业所得税

1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12

2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数

销收 比例 速增数

小于1500万 5‰ 0

大于1500万元 3‰ 3万

3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）

4、 纳税=纳得额*税率

5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额

6、 核定所得率，所得税=纳得额*率

纳得额=收入额*应税所得率

或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率

（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）

应税所得率表

工交商 7-20%

建、房 10-20%

饮服 10-25%

娱 10-25%

7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）

8、境内投所得已纳税扣：

源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）

扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率

9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年

当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）

劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年

当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）

外商投资企业和外国企业所得税

***以下是应纳税所得额

1、 制造业

纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）

产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）

产销净额=产销总额-（销退+销折让）

产销本=产品本+初产品存-末产品存

产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

本期产本=本期耗直材、工资+制费

2、 商业

纳额=销润+其他润+营外收-营外支

销润=销净-销本-销税-（销、管、财费）

销净=销总-（销退+销折让）

销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存

***注意制造业和商业的共同的地方

3、 服务业

纳额=主业净+营外收-营外支

主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠

4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率

5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：

再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）

***境外所得已纳税款扣除

6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额

7、应纳企税=应纳得额＊企率

8、应纳地税=应纳得额*地率

***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。

9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率

10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率

11、年纳企税=年纳额*企率

年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额

12、年纳地税=年纳得额*地率

年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税

13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和

汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额

14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。

预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率

15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率

16、所得税汇缴：

年纳税=年纳得额*（企率+地率）

税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税

税法公式大全2

个人所得税

1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数

=（月入-800/4000）*率-速扣数

所得额 税率 扣除数

<500 5% 0

500-2000 10% 25

2000-5000 15% 125

5000-20000 20% 375

20000-40000 25% 1375

40000-60000 30% 3375

60000-80000 35% 6375

80000-100000 40% 10375

大于100000 45% 15375

2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数

=（年收入-本费损）*率-速扣数

所得额 税率 扣除数

<5000 5% 0

5000-10000 10% 250

10000-30000 20% 1250

30000-50000 30% 4250

大于50000 35% 6750

3、 独资和合伙企生产经营所得

（一）查账征收

投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：

纳得额=∑各企经营所得

纳税=纳得额*率-速扣数

本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得

本企补缴税=本企纳税-本企预缴税

（二）核定征收

（1）纳税=纳得额*率

（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率

4、 企事业承包承租经营

纳税=纳得额*率-速扣数

=（年纳税收入-费用）*率-速扣数

5、 劳务报酬

20000 20% 0

20000-50000 30% 2000

大于50000 40% 7000

（1） 次收入<4，000元 纳税=纳得额*率

=（次收入-800）*20%

（2） 次收入>4，000

纳税=纳得额*率

=次收入*（1-20%）*率

（3） 次收入>20，000

纳税=纳得额*率-速扣数

=次收入*（1-20%）*率-速扣数

（4） 为纳税人代扣税款

A、

不含税收入<3，360

A）纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）

B） 纳税=纳得额*率

B、 不含税收入>3，360元

A） 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]

=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数

B） 应纳税=纳得额*率-速扣数

上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表

20000 20% 0

20000-50000 30% 2000

大于50000 40% 7000

A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：

不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）

<3，360 20 0 无

>3，360-21，000 20 0 84

>21，000-49，500 30 2，000 76

>49，500 40 7，000 68

6、 稿酬所得

（1） 次入<4，000

纳税=纳得额*率*（1-30%）

=（次入-800）*20%*（1-30%）

（2） 次入>4，000

纳税=纳得额*率*（1-30%）

=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）

7、 特许权使用费所得

（1） 次入<4，000

纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%

（2） 次入>4，000

纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%

8、 利息、股息、红利所得

纳税=纳得额*率=次收入额*20%

9、 财产租赁所得

纳税=纳额*率

（1） 次月入<4，000

纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800

（2） 次（月）入>4，000

纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）

10、 财产转让所得

纳税=纳额*率

=（入额-财产原值-合理费）*20%

11、 偶然所得

纳税=纳额*率=次入额*20%

12、 其他所得

纳税=纳额*率=次入额*20%

13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税

纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12

其它公式：

14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：

（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税

纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数

（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税

某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价

15、 企业经营者年薪制征个人税：

纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12