金蝶KIS标准版V8.0实验资料
1. 实验资料说明
本案例主要是以达到掌握软件应用方法为目的，因此为了能应用和展现软件的一些功能，在业务设计上有可能并不一定完全符合会计的部分处理规范。在应用中，以掌握软件的业务处理方法、过程为目的。有关会计的制度、法规等，可参考其他资料。在掌握本案例应用的基础上，同时应尽量以实际情况来思考怎样规划和应用，以及建立相应的管理机制。
2. 初始化数据
(1) 新建账套
单位名称：重庆星月科技公司(一般纳税人)。
行业：采用企业会计制度的行业。
记账本位币：RMB人民币。
会计科目级数：4级，4-2-2-2。
会计期间：自然月份。
会计年度开始日期：1月1日，启用会计期间：本年1期。如本年为20##年，则为20##年1期。
(2) 用户管理(见表X-1)
表X-1 操作用户
(3) 币别
外币代码：USD，名称：美元，期初汇率8.0。
(4) 账套选项
① 选择“凭证录入时自动填补断号”、“保存后立即新增”。
② 选择“账薄余额方向”为“与科目余额方向保持一致”。
③ 选择固定资产减值准备科目为“1505固定资产减值准备”，同时选择“固定资产折旧时将减值准备的值计算在内”。
④ 选择“可以从凭证引入现金日记账”和“可以从凭证引入银行存款日记账”。
(5) 凭证类型(见表X-2)
表X-2 凭证类型
(6) 核算项目
① 往来单位
001东方发展公司、002金佛山科技公司、003深圳环宇公司、004亿坤公司。
② 部门
01行政部、02财务部、03销售部、04物供部。
③ 商品
01甲商品、02乙商品、03丙商品。
④ 职员(见表X-3)
表X-3 职员
(7) 会计科目及期初余额(见表X-4)
表X-4 会计科目及期初余额 单位：元
(续表)
(续表)
注意：凡在科目前中含有“-”的，是设置辅助核算后自动生成的，不在科目中加入，相关项目会在期初余额时输入时自动展现出来。
(8) 固定资产基础资料
① 固定资产变动方式：系统默认。变动方式“购入”的凭证字为“转账凭证”，对应科目：1603 在建工程。
② 固定资产类别：通用设备、交通设备、仪器仪表、房屋及建筑物。折旧方法为平均年限法，净残值率为5%。
③ 基本入账信息：使有状态均为“使用中”增加方式均为“购入”。
④ 固定资产基础资料(见表X-5)
表X-5 固定资产基础资料 单位：元
(续表)
说明：减值准备对方科目均为“5601 营业外支出”。
入账日期说明：本年指实验当年的年份，如当年是20##年，本年就是2008，则(本年-7).04.01就是2008.04.01。
3．日常业务处理
(1) 1月1日，收到工商银行通知，将利息收入5?000元入账。
借：银行存款—工商银行 5?000
贷：财务费用—利息收入 5?000
(2) 1月1日，收到工商银行通知，将东方发展公司前欠货款入账5?000元。
借：银行存款—工商银行 5?000
贷：应收账款—东方发展公司 5?000
(3) 1月2日，向亿坤公司购进甲商品200件，单价600元(不含税)，货款已付，货未到。
借：物资采购—甲商品 120?000
应交税金—应交增值税(进项税额) 20?400
贷：银行存款—工商银行 140?400
(4) 1月2日，提取现金，准备发放上月奖金。
借：现金 12?000
贷：银行存款—工商银行 12?000
(5) 1月2日，发放上月奖金。
借：应付工资 12?000
贷：现金 12?000
(6) 1月4日，上年向亿坤公司购买的甲商品已验收入库，数量100件。
借：库存商品—甲商品 60?000
贷：物资采购—甲商品 60?000
(7) 1月5日，外埠存款被退回。
借：银行存款—工商银行 30?000
贷：其他货币资金－外埠存款 30?000
(8) 1月7日，将1月2日所购货物验收入库。
借：库存商品—甲商品 120?000
贷：物资采购—甲商品 120?000
(9) 1月7日，用银行存款购买JL公司股票10??000元，预计将持有两年。
借：长期股权投资—股票投资 10?000
贷：银行存款—工商银行 10?000
(10) 1月8日，向深圳环宇公司购买甲商品300件，单价400元，票货同到，货款未付，验收入库。
借：库存商品—甲商品 120?000
应交税金—应交增值税(进项税额) 20?400
贷：应付账款—深圳环宇公司 140?400
(11) 1月10日，向东方发展公司销售甲商品150件，单价800元，款项未收到。
借：应收账款—东方发展公司 140?400
贷：主营业务收入 120?000
应交税金—应交增值税(销项税额) 20?400
(12) 1月11日，支付1月8日所欠深圳环宇公司货款。
借：应付账款—深圳环宇公司 140?400
贷：银行存款—工商银行 140?400
(13) 1月12日，处置短期投资5000元，获得收入8?000元。
借：银行存款—工商银行 8??000
贷：短期投资—股票 5?000
投资收益 3?000
(14) 1月13日，应付票据2?000元到期，用工商银行支付。
借：应付票据 2?000
贷：银行存款—工商银行 2?000
(15) 1月15日，收到东方发展公司1月10日所欠货款140?400元。
借：银行存款—工商银行 140?400
贷：应收账款—东方发展公司 140?400
(16) 1月17日，销售部章力辉报销去年预借的差旅费800元。
借：营业费用—差旅费 800
贷：其他应收款—职员(章力辉) 700
现金 100
(17) 1月18日，向金佛山科技公司销售甲商品150件，单价800元，款项已收讫。
借：银行存款—工商银行 140?400
贷：主营业务收入 120?000
应交税金—应交增值税(销项税额) 20?400
(18) 1月20日，用中国银行美元户存款购买进口IOC分析设备一台，价格美元8?000美元，当天汇率为1美元＝7.95元，同时用工商银行支付关税2?000元，运费500元。预计使用年限3年，物供部使用。IOC分析仪的有关信息如表X-6和表X-7所示。
在账务处理中录入的凭证如下。
借：在建工程 66?100
贷：银行存款—工商银行 2?500
银行存款—中行存款 63?600(8?000美元)
由固定资产模块生成的凭证如下。
借：固定资产 66?100
贷：在建工程 66?100
(19) 1月21日，将乙商品100件发出，委托亿坤公司加工。
借：委托加工物资 10?000
贷：库存商品—乙商品 10?000
(20) 1月22日，行政部陈山竹报销差旅费，核销去年的暂借款，并退还现金200元。
借：管理费用—差旅费 600
现金 200
贷：其他应收款—职员(陈山竹) 800
(21) 1月23日，支付罚款1?000元。
借：营业外支出 1?000
贷：银行存款—工商银行 1?000
(22) 1月27日，支付亿坤公司加工费用16?000元。
借：委托加工物资 16?000
贷：银行存款—工商银行 16?000
(23) 1月27日，收回加工成品丙产品100件。
借：库存商品—丙商品 26?000
贷：委托加工物资 26?000
(24) 1月31日，按固定资产的使用部门计提折旧(由固定资产模块生成)。
借：营业费用—折旧费 461.80
管理费用—折旧费—行政部 824.65
管理费用—折旧费—财务部 832.57
管理费用—折旧费—物供部 775.83
贷：累计折旧 2??894.85
(25) 1月31日，工资分配。(在工资管理模块，由工资费用分配自动生成)
借：营业费用—工资 19?487.15
管理费用—工资—行政部 11?296.67
管理费用—工资—财务部 8?295.24
贷：应付工资 39079.06
代扣个人所得税及五险一金的凭证如下。
借：应付工资 12?180.03
贷：应交税金—个人所得税 260.93
其他应付款 11?919.10
(26) 通过工商银行直接转员工信用卡发放本月工资。
借：应付工资 26?899.03
贷：银行存款—工商银行 26?899.03
(27) 1月31日，按工资的14%计提应付福利费。(由账务处理的自动转账功能生成)
借：营业费用—福利费 27?28.20
管理费用—福利费—行政部 1?581.53
管理费用—福利费—财务部 1?161.33
贷：应付福利费 5?471.06
(28) 1月31日，结转甲商品销售成本。
借：主营业务成本 135?483.00
贷：库存商品—甲商品 135?483.00
(29) 1月31日，计提坏账准备。
借：管理费用—坏账准备 ﹣15
贷：坏账准备 ﹣15
(30) 1月31日，期末汇率调整，期末汇率为1美元＝7.9元。(由账务处理的期末调汇生成)
借：财务费用—汇兑损益 700
贷：银行存款—中行存款 700
(31) 1月31日，对长期应付款计提利息，月利率为10‰。
借：财务费用—利息支出 2?000
贷：长期应付款 2?000
(32) 1月31日，损益结转。(由账务处理模块生成)
借：主营业务收入 240?000.00
投资收益 3?000.00
贷：本年利润 243?000.00
借：本年利润 183?012.97
贷：主营业务成本 135?483.00
营业费用—差旅费 800.00
营业费用—工资 19??487.15
营业费用—福利费 2?728.20
营业费用—折旧费 461.80
管理费用—工资—行政部 11?296.67
—财务部 8?295.24
管理费用—福利费—行政部 1?581.53
—财务部 1?161.33
管理费用—折旧费—行政部 824.65
—财务部 832.57
—物供部 775.83
管理费用—坏账准备 -15.00
管理费用—差旅费—行政部 600.00
财务费用—利息收入 -5?000.00
财务费用—利息支出 2?000.00
财务费用—汇兑损益 700.00
营业外支出 1?000.00
4．工资案例资料
(1) 一月份工资资料(见表X-8)
表X-8 工资资料
(2) 工资项目
使用系统提供可选项目：职员代码、职员姓名、性别、职员类别、部门代码、部门、银行账号。
自定义增加项目(类型：数值)：基础工资、岗位补贴、工龄、工龄工资、书报费、卫生补贴、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、应发合计、五险一金、养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金、代扣税额、扣款合计、实发合计。其中每月清零项目有病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款，这在做下一个月的工资时会用到。
(3) 计算公式
① 书报费：职员类型为“行政”的“书报费”为20元，职员类型为“业务”的“书报费”为10。
公式：
如果 职员类别 是 "行政" 则 书报费 = 20
否则 书报费 = 10
如果完
② 卫生补贴：凡“性别”为“女”的每月补助30元。
公式：
如果 性别 是 "女" 则 卫生补贴 = 30
如果完
③ 工龄工资﹦工龄×20。
公式：工龄工资 = 工龄 * 20
④ 病假扣款：当工龄<﹦5时，病假扣款﹦病假天数×基础工资/21×0.8， 当10>﹦工龄>5时，病假扣款﹦病假天数×基础工资/21×0.7，当工龄>10时，病假扣款﹦病假天数×基础工资/21×0.6。
公式：
如果 工龄 <= 5 则 病假扣款 = roundx(病假天数 * 基础工资 / 21 * 0.8,2)
如果完
如果 5< 工龄 且 工龄 <= 10 则 病假扣款 = roundx(病假天数 * 基础工资 / 21* 0.7,2)
如果完
如果 工龄 > 10 则 病假扣款 = roundx(病假天数 * 基础工资 / 21* 0.6,2)
如果完
⑤ 事假扣款：当工龄<﹦ 3时，事假扣款﹦事假天数×基本工资/ 21×0.8；
当工龄>3时，事假扣款﹦事假天数×基本工资/ 21×0.6。
公式：
如果 工龄 <= 3 则 事假扣款 = roundx(事假天数 * 基础工资/ 21* 0.8,2)
否则 事假扣款 = roundx(事假天数 * 基础工资/ 21* 0.6,2)
如果完
⑥ 应发合计﹦基础工资+岗位补贴+工龄工资+书报费+卫生补贴－病假扣款－事假扣款。
公式：应发合计 = 基础工资+岗位补贴+工龄工资+书报费+卫生补贴-病假扣款-事假扣款
⑦ 五险一金﹦养老保险+医疗保险+失业保险+生育保险+工伤保险+住房公积金养老保险个人费率8%、医疗保险个人费率2%、失业保险个人费率0.5%、住房公积金20% (生育保险1%和工伤保险0.8%全是由单位承担，职工个人不承担生育和工伤保险。各地在生育和工伤保险个人承担上或有差异，在此假设单位全部承担，但在计算公式中保留了个人承担的项目，若有个人承担部分可到入计算。)
公式：
养老保险 = roundx(应发合计* 0.08,2)
医疗保险 = roundx(应发合计* 0.02,2)
失业保险 = roundx(应发合计* 0.005,2)
住房公积金 = roundx(应发合计* 0.2,2)
五险一金=养老保险+医疗保险+失业保险+生育保险+工伤保险+住房公积金
⑧ 计算个人所得税，即代扣税额。
个人所得税税额﹦(应纳税所得额－扣除标准)*适用税率－速算扣除数
设扣除标准为2?000元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2?000元的部分，税率10%，速算扣除数为25；
超过2?000元至5?000元的部分，税率15%，速算扣除数为125。
公式：
如果 应发合计 - 20##- 五险一金< 0 则 代扣税额 =0
如果完
如果 应发合计 - 20## - 五险一金 <= 500 且 应发合计 - 20## - 五险一金> 0 则
代扣税额 = roundx(( 应发合计 - 五险一金 - 2000) * 0.05,2)
如果完
如果 应发合计 - 20## - 五险一金 > 500 且 应发合计 - 20## - 五险一金 <= 20## 则
代扣税额 = roundx(( 应发合计 - 五险一金 - 2000) * 0.1 - 25,2)
如果完
如果 应发合计 - 20## - 五险一金 > 20## 且 应发合计 - 20## - 五险一金 <= 5000 则
代扣税额 = roundx(( 应发合计 - 五险一金 - 2000) * 0.15 - 125,2)
如果完
⑨ 扣款合计﹦五险一金+代扣税额。
公式：扣款合计=五险一金+代扣税额
⑩ 实发合计﹦应发合计－扣款合计。
公式：实发合计=应发合计-扣款合计
5．报表
(1) 自定义报表(见表X-9)
表X-9 主要管理费用表
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单位名称：重庆星月科技公司 日期： 单位：元
编制人：
(2) 资产负债表和利润表按照模板格式编制。
6．银行对账
(1) 工商银行
① 企业未达账
上年12月28日，银行收到东方发展公司货款5??000元入账，企业未收到。
上年12月31日，银行利息5?000元入账，企业未收到。
② 银行未达账
上年12月31日，企业支付零星采购货款2?500元，银行未入账。
上年12月31日，企业收到零星销售货款3?000元，银行未入账。
③ 上年底银行对账单余额为344500元
④ 本年1月银行对账单(见表X-10)
表X-10 银行对账单 单位：元
根据以上数据，登记1月的现金日记账、银行存款日记账，并进行银行对账，生成银行存款余额调节表。
(2) 中国银行账户无未达账。