财务管理综合训练资料

徐州工程学院管理学院

20##年9月

实验项目一    财务管理内容实验

一、实验目的与基本要求

训练学生从筹资、投资、运营及分配等财务管理内容和方法开展财务管理工作，学会Excel软件工具在财务管理中的具体运用。

二、实验学时

本实验4学时

三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

对企业流动资产管理、投资管理、筹资管理、股利分配政策四项实验内容首先进行手工计算，再上机运用Excel计算，通过截图完成实验项目计算过程的实验报告。

五、实验资料

（一）   流动资产管理

1、现金管理

 假设公司预计全年需要现金100 000 000元，以下有四种持有方案。

                     现金持有方案                    单位：元

如果每次现金和有价证券的交易成本为1000元。

   要求：①运用Excel计算四种持有方案的总成本，并画图进行决策分析。

         ②运用Excel计算存货模式下最佳现金持有量。

2、存货管理

假设公司某种部件全年需要量为60000件，每次订货成本为3000元，单位储存成本900元。

要求：运用Excel计算经济批量。

3、应收账款管理

假设公司当前采用45天按发票金额付款的信用政策，拟将信用政策放宽至60天，仍按发票金额付款不给折扣，但考虑到竞争对手，为吸引顾客及早付款，提出了2/30、N/60的现金折扣条件，有一般客户享受现金折扣的优惠，其他资料如下表。

公司其他资料表

要求：运用Excel分析该公司将采用哪一种信用政策。

（二） 投资管理

1、投资项目管理

该公司准备投资一项固定资产，现有甲乙两个方案可供选择。甲方案建

设期为1年，需要投资100 000元，建设期初始一次性投入，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后无残值，5年中每年销售收入60 000元，每年付现成本为20 000元。乙方案建设期为1年，需要投资120 000元，建设期初始一次性投入，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后残值2000元，5年中每年销售收入80 000元，付现成本第一年为30 000元，以后每年增加修理费4000元，另外需要垫支营运资金30000元，企业所得税率25%，公司要求的投资报酬率为10%。

要求：①运用Excel计算两个方案的营业现金流量。

          ②运用Excel计算两个方案的全部营业现金流量。

③运用Excel计算两个方案的净现值，并作出决策。

     2、债券投资管理

     假设该公司的交易性债券投资中20##年1月1日从星光公司购入300万元面值为10万元，票面利率为8%，期限5年，每半年付息一次的债券，若此时市场利率为14%。

要求：①运用Excel计该债券价值。

          ②如果目前债券的市价为92000元，公司应继续持有还是出售？

（三）筹资管理

     该公司20##年拟采购一批商品，供应商报价如下：

（1）  立即付款，价格为9630元。

（2）  30天内付款，价格为9750元。

（3）  30天至60天内付款，价格为为9870元。

（4）  61天至90天内付款，价格为10000元。

假设银行短期借款利率为6%，每年按360天计算。

要求：①运用Excel计算不同付款条件下的放弃现金折扣的成本。

②确定对该公司最有利的付款日期和价格。

（四）股利政策分析

该公司20##年发行在外普通股100万股，净资产200万元，其中股本100万元，资本公积50万元，留存收益50万元。今年每股支付1元股利，预计未来5年的税后利润和需要追加的资本性支出如下表。

公司未来5年税后利润和需要追加的资本性支出

假设公司目前没有负债并希望逐步增加负债的比重，但是资产负债率不能超过30%。筹资时首先采用内部筹资，其次是长期借款，必要时增发普通股。不考虑所得税的 影响。如果增发普通股每股面值1元，预计发行价格为每股2元，假设增发的股份当年不需要支付股利，下一年开始发放股利。

要求：①若该公司采取剩余股利政策，运用Excel计算各年需要增加多少借款和股权资金？

②若该公司维持目前的股利水平，运用Excel计算各年需要增加多少借款和股权资金？

实验项目二   项目投资不确定性实验

一、实验目的与基本要求

通过本实验，使学生更好地掌握投资项目不确定性分析的基本方法，能够运用所的理论知识，通过计算分析投资项目的敏感性因素，并进行排序找出最敏感性因素。通过本实验教学，目的是培养学生具有投资风险控制意识和风险控制方法，让学生知道风险控制应从敏感性因素入手，会计算临界值、灵敏度，抓住关键控制因素，才能降低项目风险，以提高学生综合运用所学知识分析和解决实际问题的能力。

二、实验学时

    本实验4学时

三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

认真阅读所给资料，通过计算分析项目控制因素的临界值、灵敏度，找出最敏感性因素，绘制敏感性因素分析图，要求写出敏感性因素分析报告。

五、实验资料

江苏天益集团投资某机械制造项目方案，用于确定性财务分析的现金流量表见下表，所采用的数据是根据对未来最可能出现的情况预测进行估算的。由于对未来影响经济环境变化的某些因素把握不准，投资额、销售收入和经营成本均有可能在±10%的范围内变动，设基准收益率为10%，不考虑所得税。

要求：

（1）从财务角度分析该项目的可行性。

（2）选择敏感性分析对象为财务净现值，计算各因素在发生+10%变动时的灵敏度，并从大到小排序，找出最敏感性因素。

（3）计算各变量因素的临界值，绘制单因素敏感性分析图，从临界值的变化简要分析项目的可行性。

某投资方案现金流量表                  

单位：万元

实验项目三    财务预测实验

一、实验目的与基本要求

通过本实验训练学生运用本－量－利分析方法对因素变动的假设分析进行企业经营预测，能学会利用Excel软件工具在财务管理中的具体运用。

二、实验学时

本实验4学时

三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

认真阅读所给资料，先进行手工计算，分析保利点作出经营预测，再上机运用Excel计算，通过截图完成实验项目计算过程的实验报告。要求写出经营预测分析报告。

五、实验资料

锦辉建材商店的决策——本量利分析原理的应用。

锦辉建材商店是一个乡镇企业，位于镇政府所在地，自1994年营业以来，一直在经营建材，日杂用品。商店以货真价廉，服务热情而受到当地消费者的信赖。几年来，销售量占整个市场销量的70%，经营效果在周边同业中处于首位。多年来与各商家建立了固定的合作关系赢得了厂家的信任。20##年初，几个大的厂家欲将锦辉建材商店作为厂家指定的代卖店。欲与其合作的厂家有长岭乡石棉瓦厂，该厂的产品质量好，价位合理，近几年一直是老百姓的首选品种；长春市第二玻璃厂，该厂的玻璃在这里也很畅销；双阳鼎鹿水泥是优质水泥，年年畅销。他们均可以先将货物送上门，待到销售时交款，如果剩余还可以由厂家将货物取回。这样连同周转资金都可以省下来。该商店经理锦辉开始进行市场调查。

锦辉商店位于镇政府所在地，交通便利，而且本镇和周围村民生活水平较高，近年随着生活观念、消费意识的转变，人们都想将原有的草房，砖房重建，改建。据统计，在过去的2年内，本镇每年就有400余户兴建房舍，而且现在有上升的趋势；因为本镇刚由乡转镇，镇企业规划办公室决定在5年内，将原有企业的办公场所、生产车间和仓库进行改扩建，同时还要新建几家企业；再加之外镇的需求，预测每年石棉瓦需求量是45 000块，水泥18 000袋，玻璃9 000平方米，而且他们的需求是成比例的，一般比例为5：2：1。

由于厂家送货，一是货源得以保证；二是节约运费降低成本；三是和树立企业形象，在巩固市场占有率70%的同时，预计可扩大市场占有率5%以上。

厂家提供商品的进价是石棉瓦12元/块，水泥14元/袋，玻璃8.50元/平方米；行业平均加价率为9.30%，锦辉商店在市价平均价位以下，制定销售价为：石棉瓦13元/块，水泥15.20元/袋，玻璃9.20元/平方米。若将商店作为代卖店，由于厂家批量送货，还需要租赁仓库两间，月租金750元，招聘临时工一名，月工资450元，每年支付税金5 000元（工商部门估税）。

锦辉经过一个月的调查，静下来核算了过去几年经营石棉瓦、水泥和玻璃每年可获利润20 000元的情况，他要重新预测代卖三种商品后会带来多少利润，之后做决策。

依据上述资料，请分析：

（1）在计算维持原有获利水平时的销售量基础上，分析该商店应否代卖？

（2）如果与厂家合作，每年可获利润多少？

（3）若想获利润40 000元可行吗？请具体分析达到目标所采取的经营策略。

实验项目四   流转税计算与纳税申报实验

一、实验目的与基本要求

通过本实验，使学生能够运用所学的理论知识，更好地掌握增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税种的计算方法。本实验教学目的是通过税务案例，巩固和加深学生对纳税实务的操作能力。

二、实验学时

    本实验4学时

三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

认真阅读所给资料，通过分析样本企业有关业务，计算该企业有关应纳税款，填制有关纳税申报表。

五、实验资料

北京市天威摩托车制造有限公司为增值税一般纳税人，从事摩托车的生产、进口以及销售经营。20##年1月发生以下经济业务：

（1）购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元；专用发票已经税务机关认证。支付运费0.5万元，取得运输发票。料已验收入库。

 （2）本月销售自产摩托车100辆，单价每辆1.48万元，开具增值税专用发票上注明价款148万元，收取包装费11.7万元（开具普通发票）；另有过期不退的包装物押金2.34万元。

（3）将自产的摩托车50辆用于赞助某摩托车俱乐部比赛项目，成本35万元。

（4）委托B公司加工摩托车20辆，发出的材料成本20万元，支付的加工费10万元（不含税），取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。期初库存委托加工收回的摩托车已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的摩托车已纳税款1万元。

（5）将委托加工收回的摩托车用于连续生产摩托车20辆，全部销售给某销售公司，开具增值税专用发票上注明价款40万元。

（6）销售自产摩托车，取得含税收入117万元。

（7）发生火灾，烧毁原材料一批，购入成本5万元（不含税）。

（8）增值税上期留抵税额1万元。

该企业坐落在市区，公司自产摩托车均为同一型号（气缸容量在250毫升以上）。摩托车的消费税税率为10%。本题目涉及货物及材料均为17%。根据以上材料，试分析以下问题：

1.计算有关税款。

（1）计算本期应纳增值税。

（2）计算本期应纳消费税。

（3）计算本期应纳城市维护建设税和教育费附加。

2.填制增值税纳税申报表、消费税纳税申报表。（纳税申报表见下页）

实验项目五   税务筹划实验

一、实验目的与基本要求

通过本实验，使学生能够运用所学的理论知识，更好地掌握税务筹划的各种方法，合理降低企业税负。本实验教学目的是通过税务筹划案例，培养和加深学生根据实际情况解决问题能力。

二、实验学时

    本实验4学时

三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

    选择某一税负较重的典型企业案例，从其目前生产经营、组织管理、税收政策现状等方面进行分析，对其进行税务筹划，寻求合法降低税负的途径，并对筹划前后的有关税负进行比较分析。

五、编写报告

     自选一个企业，按要求完成实验报告。报告内容包括：企业名称、企业现状（经营现状、税负现状），税务筹划方案（筹划依据、筹划思路、筹划前后税负对比），对方案的分析评价。（不少于2000字）

其他应税消费品消费税纳税申报表

                                                税款所属期：20##年1月 1日 至20##年1月 31 日 

纳税人名称（公章）：北京市天威摩托车制造有限公司               纳税人识别号：

                                 

填表日期： 20##年 1月 31日         金额单位：万元

受理人（签章）：              受理日期：    年   月   日    受理税务机关（章）：

实验项目六    证券投资基本分析（一）

一、实验目的与基本要求

训练学生熟悉宏观经济运行、行业和公司基本面分析的基本应用。要求学生熟悉宏观经济运行指标的含义，能够收集宏观经济运行指标数据，能简单分析一些反映宏观经济运行的关键指标及其对股市的影响。能够明确公司所属行业，简要分析公司在行业中所处的地位，能够对公司所处的经济区位进行简单分析，能够定性分析公司的产品优势。

二、实验学时

本实验4学时

三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

查找宏观经济的相关数据，和证券市场走势的数据，分析对宏观经济指标与证券市场走势之间的相关性。选择上市公司，确定所属行业及其在行业的地位等。

五、实验步骤

（1）  GDP变动对证券市场走势影响分析

①进入国家统计局网站和证券相关网站

②收集GDP和上证指数1991-20##年数据

③将GDP和上证指数数据在同一坐标图中绘制成图

④分析我国GDP的运行

⑤分析GDP走势和股市走势相关性

⑥分析GDP对股市的影响

（2）  CPI变动对证券市场走势影响分析

①进入国家统计局网站

②收集CPI从1990年到20##年数据

③将CPI数据绘制成图

④通过CPI数据，分析我国发生的历次通货膨胀和通货紧缩

⑤分析我国发生的历次通货膨胀和通货紧缩对证券市场的影响

（3）  利率变动对证券市场影响分析

①进入国家统计局网站和其他财经网站

②收集我国一年期定期存款利率从20##年到20##年历次变动数据

③将收集到的一年期定期存款利率数据绘制成图

④分析我国历次利率变动对证券市场的影响

（4）  财政政策对证券市场影响分析

①进入财经网站

②收集有关我国财政政策的信息

③归纳我国政府当前采取的财政政策

④分析财政政策对证券市场的影响

（5）  货币政策对证券市场分析

①进入财经网站

②收集有关我国货币政策的信息

③归纳我国政府当前采取的货币政策

④分析货币政策对证券市场的影响

（5）行业的市场结构分析

①每位同学选择一家上市公司，股票的代码为：600+班级+学号（如1班1号，选择的股票代码为600101）

②确定该上市公司所属的行业

选择股票代码为          ，简称为         ，属于        行业。

③定性分析该行业的市场结构

该行业的主营业务为      ，该行业内生产者      （多，少），产品的差异性    （大，小），该行业市场结构为        （完全竞争，垄断竞争，寡头垄断，完全垄断）。

（6）公司行业地位分析

该行业共有上市公司          家，该股票总资产在行业内排名为        ，主营业务收入在行业内排名为       。

（7）所选上市公司所处的经济区位优势分析

公司的地理位置             ，所处经济区位的优势有                     。

（8）公司的主营业务产品优势分析

（9）公司前十大股东最近一次变更情况

实验项目七    证券投资基本分析（二）

一、实验目的与基本要求

训练学生熟悉公司财务分析的基本应用。要求学生掌握财务指标的计算，能够对财务指标进行简单分析，通过宏观经济、行业以及公司分析后对该公司投资前景综合评估。

二、实验学时

本实验2学时

三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

查找基本分析（一）中上市公司的相关财务数据，计算财务指标，综合分析该上市公司的财务状况，综合评估该公司投资前景。

五、实验步骤

（1）公司财务指标分析

①进入上市公司网站、证券相关网站和财经网站

②收集该上市公司20##年相关财务数据

③计算该公司财务指标

偿债能力：流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数

营运能力：存货周转率、应收账款周转率、

盈利能力：销售净利润率、资产净利润率、资本收益率、净资产收益率、每股股利、市盈率

④对该上市公司财务情况的综合分析

（2）通过宏观经济、行业以及公司分析后对该公司投资前景综合评估。

第二篇：财务管理综合实训

1 财务管理综合实训的目的和意义

随着国际化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人才的综合素质要求较高；同时，为了加强实践性教学，提高实际操作能力，学校开展了此次实习活动。

实习我们学生能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础；同时也检验了我们理论联系实际的能力。这次实习，是在经过系统的专业理论知识的学习之后，为了增强对财务管理的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。

实习的题目有财务管理的目标、预算编制、信用政策、股利政策、项目投资决策、财务预测、资金管理、证券投资、财务分析，最后财务综合案例分析。仅仅十道题几乎涵盖了我们财务管理书和财务分析书。通过课程实习，使我们更加直观理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系：掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经验决策服务；我们加深对专业的了解，拓宽知识面，提高分析问题和解决问题的实际能力；培养实事求是的工作作风，踏踏实实的 工作态度，树立良好的职业道德和组织纪律观念。

2 财务管理综合实训的内容

平时我们在课堂上学习的都是理论知识，学校特地在学期最后留了3周的时间让我们进行了财务管理综合实训。这是一个很好的让我们把实践和理论联合在一起的平台。

2.1 财务管理目标

财务管理目标可以说是财务管理中最为基础但也是最为重要的内容，因为一切活动都是以企业确定的目标展开的。目前关于目标的说法有很多种，书上给出的一共有三个目标：利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化。

这些的目标并不是最优的，结合案例我觉得：每个公司的财务管理目标要因地制宜，不能固守规定的目标，要适时变通，这样才有利于企业的可持续发展。这三个目标也是都有优缺点的，例如：利润最大化没有考虑资金的时间价值及风险因素；每股收益最大化未能体现资本投入所面临的风险；企业价值最大化对于未上市公司就不是那么适用了。通过对优缺点的研究，更加体现了财务管理目标

应适时变通，以应对瞬息万变的市场。

2.2 预算编制

预算是指企业为了实现预定期内的战略规划和经营目标，按照一定程序编制、审查、批准的，企业在预定期内经营活动的总体安排。题目要求我们所做的预算包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、现金预算、预计收益表、预计资产负债表。前四个是日常业务预算，后三个是财务预算。

销售预算是一切预算的起点。销售预算的编制也是非常简单的，根据题目所给资料即可轻松编制完成，其中需注意的是本期的销售额的40%要转入下期。也就是说当期预计收入就40%的上期销售收入加上60%的本期销售收入。在销售预算的基础上可进行生产预算、直接材料预算、直接人工预算。这些预算表的结果都是环环相扣的，编制时要格外细心计算。编制这些表时有一个隐含条件让我找了好久，就是编制完第一季度后，我在题目中找不到第二季的期初存货量。问过同学后恍然大悟，本期期初存货就等于上期期末的存货。

在日常业务的基础上要进行财务预算。财务预算的编制也很简单，但有一个地方需要额外注意，就是现金预算中第一季度的收支轧抵现金结余为-7474，而根据题意现金最低库存余额为8000。这时就要向银行贷款，贷款额要16000。因为始终保持最低库存余额在8000以上，就要加上两个8000，而不是仅仅让结余不为负数。

2.3 信用政策

信用政策，换言之就是应收账款政策。应收账款在企业财务系统中是相当重要的。因为为保持企业间的良好的购销往来就必须有应收账款的存在。但若一味的赊销，导致应收账款过高很有可能引起坏账过高。所以良好的信用政策可以帮助企业避免不必要的损失。

本题一共有两段资料。第一段资料是要判断其信用政策是否成功。通过求前后两种方案的信用成本后收益发现采用较宽松的信用政策之后，其信用成本后收益下降了252.5万元，所以是不成功的。其实信用政策的判断核心是其信用前后的收益。信用前的收益是年赊销额减去变动成本，有现金折扣的还要扣减现金折扣。信用前收益减去坏账损失、收账费用及机会成本的和即为信用后收益。通过列表即可对比信用后收益，进而选择最为有益的方案。

综上所述，不同企业应根据不同客户制定不同的信用政策。如果企业制定的信用政策过宽，会导致逾期末付款项的客户拖欠时间更长，对企业不利；如果企业制定的收账政策过多，催收过急又可能伤害拖欠的客户。

2.4 股利政策

股利政策是股份公司关于是否发放股利、发放多少以及何时发放的方针和政策。材料中可供备选的股利政策方案有三种：剩余股利政策、固定股利支付率政策、固定股利支付政策。

剩余股利政策是以首先满足公司资金需求为出发点的股利政策。固定股利政策是以确定的现金股利分配额作为利润分配的首要目标优先予以考虑，一般不随资金需求的波动而波动。固定股利支付率政策要求公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利。

一般按如下步骤确定股利分配额：1确定公司的最佳资本结构；2确定公司下一年度的资金需求量；3确定按照最佳资本结构，为满足资金需求所需增加的股东权益数额；4将公司税后利润首先满足公司下一年度的增加需求，剩余部分用来发放当年的现金股利。

根据资料所给条件算出在各个政策下发放的股利及实际可支配的现金，资料中的最佳方案是固定股利支付方案。但在实际中公司确定的稳定股利额不应太高，要留有余地，以免形成公司无力支付的困境。

2.5项目投资决策

投资项目决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分析、论证的基础上，对个别投资项目的根本性问题作出的判断和决定。

实训中给出两段资料，桑拿两段资料的重点都在于求出净现金流量。在计算净现金流量时要先进行计算税前利润和税后利润。税前利润是销售收入减去经营成本再减去折旧额。税后利润是税前利润减去所得税。净现金流量就是税后利润加上折旧额。最后一年的净现金流量还要加上以前年度结余。

在会计算净现金流量的基础上进行计算净现值就方便了不少。净现值是投资项目未来报酬总现值和其原始投资总现值之差。首先要计算出折现率，折现率根据资料是加权平均税后资本成本加上两个百分点。紧接着计算零点现金流出量。在计算出净现值之前还要计算出两个时点的净现金流量“年经营现金净流量、项目终结时税后现金净流量”注意其中年金系数及复利系数就能轻松算出净现值。

2.6 财务预测

财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。

资料中的财务预测的方法运用的是高低点法。在计算出净利润及应向投资者分配的利润后，利用高低点法求出“每万元销售收入的变动资金”及“项目的变动资金”。后运用Y=a+bX模型建立起资金预测模型。根据所求出的模型即可求出需要新增的资金量。债券发行总额用新增资金量减去留存收益，其中留存收益等

于净利润减去利润分配。债券成本等于债券发行总额*票面利率*（1-所得税率）除以债券发行总额*（1-债券筹资费率）。

2.7 资金管理

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

简述企业账款收回主要经过哪几个时间段，并结合案例阐述西门子公司的SFS主要在哪些方面提高了现金管理的效率和效益；如何看待西门子金融服务集团的作用；谈谈西门子金融服务集团对跨国公司资金管理的启示。这道题目一共有三个问题，但是我们可以发现很多答案在案例中就可以寻找到答案，再加上我在网上查询了相关的资料，所以比较快地完成了这部分内容。

2.8 证券投资

证券投资是指投资者（法人或自然人）购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程，是间接投资的重要形式。

该题一共有三个问题：第一个问题是参考固定股利增长贴现模型，分析材料中董事的观点是否正确。根据固定股利增长贴现模型V=D0(1+g)/(k-g)=D1/(k-g),可分析该董事观点是错的。第二个问题是分析股利增加对可持续增长率和股票的账面价值有何影响。得出的结论是股利支付率的提高将减少可持续增长率以及股票账面价值。第三个问题是评估东方集团的股票价值。先要算出预计第一年、第二年、第三年的每股股利，再算出投资人有求的收益率。最后通过第一步、第二步算出的结果，算出股票价值。分析得出，公司股票的内在价值将高于其市价，说明采用新项目，公司的股价将会上升，它的β系数和风险溢价也会上升。

2.9 财务分析

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。

题目中共有十问。①计算短期偿债能力，得到营运资本、流动比率、速动比率及现金比率，得出该厂的短期偿债能力较强。②计算长期偿债能力指标，得出资产负债率、产权比率、股东权益比率，得出该厂的长期偿债能力也较强。④至⑥是分别计算该厂2003、20xx年短期资产、长期资产和总资产的周转率指标，得出20xx年较20xx年该厂的营运能力有所增强，资产的使用效率有了提高。⑧

计算该厂生产经营获利能力，求出销售毛利率、营业利润率、税前利润率及销售净利率。⑨计算该厂资产获利能力的指标，主要就是求出总资产报酬率。⑩计算该厂的资金净利润率指标，我主要求了20xx年、20xx年的盈余保障倍数、20xx年的净资产收益率及资本收益率。最后综合分析得出，该厂要注意成本控制，且现金收益的保障程度也不高，但20xx年较20xx年资产获利能力有所提高。

2.10 财务综合案例分析

这是对财务会计知识的整合，是对学生专业知识的综合反映和全面检验。本案例中运用的最多的是比率分析，主要有营运能力、偿债能力、盈利能力增长能力，作为财务人员，这些比率是最基本的，我们要求掌握的不仅是计算，还包括其中包含的意义和反映的问题，否则数据只是数据，无法有效运用数据说明实际问题是没有意义的。除了比率分析方法外，通过提供的行业平均指标水平进行比较以及杜邦分析。通过综合分析，可以发现存在的问题，促使公司更加科学的管理和决策。

3 财务管理综合实训体会

这是我们大学四年的最后一次实训，也是最为全面最为重要的一次。短短的三个星期，我几乎把我所学的财务管理、财务分析、管理会计等又重新复习了一遍。在这期间有过不甘，感觉自己已经学过了，何苦这么冷的天气过来在小教室中受罪呢。但是到现在所有的不甘、不愿都化为了欣喜与感激。

作为财务管理专业的学生，财务管理课程可以说是重中之重，通过这次实训把我以前注意到的没注意到的知识又重新串联起来温习了一遍。我想这对我以后的找工作面试、考试等都有很大裨益的。这次的实训完全是靠我们自己的自觉。我们每天都要一早来到教室，没有老师监管，我们可以选择做或不做。在考试周遇到这样的情况，我想很多人都会选择先把实训缓一缓把考试科目复习好再说。但是我们的实训题目很多，缓一缓的话想再赶上进度就也不是那么容易。长此下去就形成恶性循环，到最后很多同学不得不连夜赶工了。这也考验了我们多工作的安排统筹能力。这次的实训不管是在对我以后的工作能力上还是工作规划上都有很大的帮助。

总的来说，这次实训虽然只是在校内自主实习，但是依然让我学到了许多知识，得到了很多经验，并在实际操作过程中找到了自身存在的不足，对今后的财务管理学习有了更明确的方向和目标，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。