中国税务信息化状况调研报告
2007-01-23中国税务学会学术研究委员会“税务信息化”课题组
前言
20xx年，全国税收达到3万亿元，比20xx年增长了5千亿元。当国税总局公布20xx年税收总额的时候，这个数字着实让很多人振奋。这个数字一方面表明我国经济实力的增强，另一方面也体现了我国税收体制的不断完善。而在这个数字的背后，我们也不能忘记税务信息化为这个数字实现而起到的支撑作用。
税务信息化经过了20年的努力，今天的金税工程已经成为电子税务的发展方向，也成为我国电子政务工程建 设中卓有成效的政务工程。20xx年，金税三期的成功立项，更标志着税务信息化进入到一个全新的领域。这种全新不仅是对税务行业的信息化工作人员而言，金税三期的实现需要更多的智慧和更多的综合能力培养，而且对于广大的纳税人而言，更希望借金税三期的成功实施，看到税务部门一个全心全意为人民服务的全新征税形象。
20xx年底，中国税务学会对全国各省以及计划单列市的国、地税进行了一次“税务信息化状况”的调研。抽取省级单位为研究样本，主要是因为金税三期以两级集中为目标，并且近年来各省国、地税按着“一体化”的思路逐步进行了初步的省级集中工作，所以从省级进行调查所得出的数据不仅代表了现阶段我国税务信息化的状况，也更体现出目前已经为金税三期的启动打下了良好的基础。此次调研回收46份有效调查问卷，并且全国各个区域均有涉及，这也有力的保证了调研的真实有
效性。
注：此份课题研究报告中的调查分析报告部分，省略了部分数据图表，如果您需要查看，请与课题组联系。
一、 中国税务信息化现状分析
1.1 信息技术基础平台状况
1.1.1 网络扩容迫在眉睫
面对未来金税三期两级集中的模式，我们知道税收主要业务数据将被集中到各省局和总局，对于数据的传输，网络将成为关键。从国税总局制定的总局至各省广域网的建设规划来看，未来金税三期总局至各省广域网的带宽将达到155M，而各省到市的带宽将至少保证10M。
从调研数据来看，目前国、地税都有七成以上的省份，无论是省级到地市级、还是地市到区县的网络连接方式都采用了光纤，说明税务信息化对网络质量的要求都很高，而且税务大部分业务数据处理都是基于网络完成的。从目前各级网络带宽的调查数据，我们看到了面对金税三期的数据集中规划，很多省市的带宽面临着升级，并且近四成的单位计划将在20xx年内及20xx年上半年完成升级计划。
图表 1：国/地税省局-市局网络联接方式差异状况
在集中模式下，数据的集中存储与处理都需要网络的支持，这时网络稳定性也越显重要，目前税务行业对备份网络建设的意识较高，大部分地区都已建有备份网，并基于运营商对大客户的优惠措施，有些地区
的备份网与正式网络的带宽相同，并在报税高峰期间共同分担流程。 在网络建设方面，国、地税各级网络带宽都集中在2M和10M这个数值上。国税在2M和10M带宽的使用率基本一致，接近40%，而地税方面在2M带宽的使用率却超过了50%。这些数据表明，目前大部分省国税和省地税局在税收主要业务数据方面还没有完全实现省级集中这个模式，这也是未来金税三期的建设重点。虽然税收业务对带宽的总体使用的平均值不高，但是由于税务征收的时间性较强，造成带宽使用的峰值较高。从目前市局向省局传送的征管数据、公文数据、电子邮件等来看，发达省份的国、地税省局到市局的带宽也需要保证10M。
图表 2：国/地税省局-市局网络带宽差异状况
1.1.2 亟待提升数据备份的意识
根据税收业务的需求，税务系统有大量的数据需要进行存储，目前各省主要系统的数据存储量在1TB以上的单位已达到了近七成。在未来两级集中存储处理的模式下，省级数据存储量及处理量将远远超过目前水平。
本次调研数据显示，税务行业主要数据的存储架构已经基本脱离了
简单直接的方式，主要存储架构为SAN与NAS。20xx年国家税务总局集中采购了一批存储设备，并分配给各省级国税单位，按总局的要求将建设成为生产系统服务的SAN存储系统。并且在未来三期规划中，将根据SAN与NAS的不同特点将两种存储模式结合起来利用，作为强调范围、高效的SAN存储将用于数据库服务器，而文件系统、邮件系统通过强调共享的NAS存储引擎接入SAN，其他系统直接接入SAN网络。
图表 3：主要采用的存储架构状况
图表 4：国/地税进行数据备份的主要方式差异状况
税收数据不仅关系到系统的正常运行，更直接影响国家财政收入，虽然采用的存储架构较为先进，但对于数据备份的意识却亟待提高，不仅要从备份模式、备份介质入手，更要从数据备份的实时性着手进行改进。目前税务数据备份采用多种方式相结合，主要以经济、性能均较高的磁带作为备份的介质，以磁盘、光盘为辅助介质，但值得注意的是，目前大部分地区的备份系统还不能达到实时备份，并且在系统出问题时，更不能做到实时恢复，如果问题发生在征期之内，那将带来巨大的损失。
从目前存储与备份的情况来看，这仅仅是为达到金税三期的预期省
级集中处理、存储、备份方式，而迈出的一小步，金税三期真正启动后将会有更多工作需要开展。
1.2 应用系统与数据状况
1.2.1 税收征管系统软件版本要统一
在税收业务系统中，税收征管系统是整个税务业务中最重要的系统。目前国税系统将在20xx年年底完成税收征管软件的全国推广，虽然国税系统是两套版本的税收征管软件的推广，但大部分地区应用的是三层架构版本，特别是发达地区。这项工作已经为金税三期的大集中模式打下了基础。在未来金税三期规划中，国税系统还将推出统一的征管软件系统，并在国税系统推广。
图表 5：地税征管软件全省统一状况
地税系统由于各省的实际税收状况的差异，目前在税收征管软件系统的使用方面都采用因地制宜的策略，过半的省份采用了三层架构设计，并且实现省内使用统一税收征管软件达到68.75%，虽然地税统一征管软件的使用仅仅是在省内，但我们却可喜地发现，地税已经开始根据各省的实际情况，慢慢实现统一。虽然地税系统中的征管软件实现了统一，但还没有实现省级税务数据的集中处理，不过这也为将来的数据集中有了好的基础。
1.2.2 系统外包成为趋势
当一个庞大的系统建立的时候，随着管理的严格和思路的开放，税务信息化也在这些年进行了一些有益的尝试——外包。虽然在此次调研中，只是涉及到主要业务系统的运维外包，但已经给了我们一个信号。随着税务业务流程梳理清晰，以及税务信息化管理的提升和人力资源的有效利用，将会有更多非核心的税务信息化业务走向外包。目前国税和地税系统已经开始尝试将一些为纳税人服务的系统转向外包，特别是地税，已有35.0%的省份正在计划采用外包服务。
图表 6：主要业务系统的运维采用外包服务的状况
图表 7：国/地税主要业务系统运维采用外包服务的差异状况
在未来金税三期建设中，不仅带来了大量硬件设备的采购，还需要大量的IT外包服务。这些税务信息化的新需求，也将带来税务信息化市场的新变革。IT服务商不仅需要了解更多税务信息化的基础和金税三期的未来目标，更需要了解的是税务业务和流程的变革。
1.2.3 安全系统建设任重道远
在我们实现和完成系统集中时，就不得不考虑系统的安全问题。数
据越集中，一方面从管理的角度而言，领导可以得到最真实、准确的信息；而另一方面，我们也就明显地意识到这种高度集中所带来数据风险在增高，而数据是信息化的基础。
从调查数据来看，安全问题将成为未来国地税重点解决的问题，而这个安全体系的建设应该是贯穿在整个金税三期系统建设中，成为金税三期中重点考虑的工程，而不应将安全孤立于系统建设之外进行考虑。同时，安全体系并非单一指安装防护软件，而是指从制度、软件、硬件等多层相结合的防护措施。
图表 8：安全防护体系建立状况
图表 9：国/地税所采取安全措施的差异状况
针对目前国、地税使用的系统安全措施来看，基础防护已经基本做完，但是深层的防护措施还有很多工作需要进行，并且整个系统的安全防范和安全管理体系的建设还有待于建立和完善，特别是地税更需要加强建设力度。同时，安全建设不仅要在单个项目上表现得很突出，更需要综合项目整体实施进行全面的考虑。
1.2.4 加速数据集中
进行两级处理的基础工作就是完成数据的省级集中，而与两年前的调查数据相比较，目前数据省级集中程度显著高于两年前的比例，所涉及的数据范围也更广泛了，并且省级数据处理中心的建立也更加促进了数据省级集中度，目前20%的省份建立了初步的数据处理中心，其中某些发达地区的省级地税的建设启动速度明显高于国税系统，而国税系统有33.33%的省份正在建设中。这一提升为实现金税三期的目标提供了有力的保证，并且为进一步建立数据集中处理中心提供了丰富的实施经验。
图表 10：国/地税建立省级数据处理中心的差异状况
目前系统尚未完全进行整合，所以个个系统存储的数据也没有进行整合。在众多数据中，就最主要的征管数据来看，由于国税系统推广CTAIS软件，数据省级集中度明显高于地税系统，并且已实现了区县级没有征管基础数据。而OA数据受目前的办公流程影响，还主要集中在地市一级。
图表 11：国/地税征管数据集中程度的差异状况
图表 12：国/地税OA数据集中程度的差异状况
1.2.5 全面进行信息资源的整合
信息资源的整合是金税三期前的过渡阶段，并且金税三期中的不同阶段都会涉及整合的内容。信息资源的整合包括数据层、硬件层、业务层、机构层、应用层等不同层面，而目前的整合更多还是在数据层、硬件层方面，连接方式也多采用点对点的直接连接方式，其中国税采用EAI集成方式进行整合的比例，高出地税系统的应用比例近17.0%。
图表 13：国/地税采用整合方法的差异状况
20xx年总局在国税系统开展了综合征管、增值税#5@p管理和出口退税三大系统的一期整合工作，从数据层面进行了初步整合，简化了系统流程，实现了三大系统数据的比对，并建立了数据层整合模式，为下一步进行省级平台建设打下了良好的基础。从数据整合层面，我们还惊喜的发现，在将数据集中整合到省里以后，部分省级国税已经开始考虑数据的分析与利用，并且已经开始系统规划与建设。
地税系统所征收的税种不涉及增值税等项目，所以不存在几个主要系统数据整合的问题，更多的将重点放到了数据省级集中的问题上来，并且更多地方采用的是数据抽取与数据复制方式。
硬件层面的整合，目前国税系统已经开始进行主机与存储的整合试点工作，并且有些省份的国、地税已经开始进行全省硬件平台的建设，为将来的数据集中、整合作好了充分的准备。
对于业务与机构的整合，与两年前相比较已经有了很大进展，很多地区都已开展了根据征管系统进行业务与机构的调整，虽然目前仅仅是局部性的调整，但这些已让我们看出税务系统观念的转变。
1.3 为纳税人服务状况
对于每月依法纳税的纳税人而言，可能对税务信息化的后台业务系统并不熟悉，也没有那么的关心。就像来到银行办理业务的人，不需要知道银行用什么数据库、主机等，他们只需要知道是否在一个柜台，就可以解决所有问题？业务的操作和处理是否很迅速等？纳税人惟一的希望恐怕就是政府能够用纳税人的钱真正为老百姓谋福利。
图表 14：省级统一门户网站的建设状况
从这次调研数据来看，税务部门以省级为单位进行建设的统一对纳税人的接口——网站和客服中心12366的建设和使用情况参差不齐，其中国税省级统一接口开通的状况优于地税，而就开通功能方面，国税因数据省级集中较高，所以网上查询开通率较高，但网上缴纳受安全认证（CA）认证的影响，开通率明显低于地税。
实现银税联网不仅是银行与税务系统实现了对接，更重要的是方便了纳税人，简化了纳税流程，目前有20.0%省份全部实现了银税联网，31.11%省份的部分地区实现了银税联网，从国地税差异来看，虽然目前国税系统实现省内全部银税联网的比例略高于地税系统，但从未来计划可以看出，国地税都在积极推进银税联网的速度。
图表 15：国/地税实现银税联网的差异状况
作为税务部门面向的对象——纳税人来说，他们希望有什么样的服务呢？在与纳税人的访谈中，以及对其他行业的客户服务比较中可以看出，纳税人希望可以用更方便的方式进行纳税申报和缴税，而且有自己选择申报和纳税方式的权利；纳税人希望自己能在第一时间得到与自己相关的税收政策和税收优惠政策等。而且作为纳税企业而言，纳税还只是每月必须做的事情。对于#5@p的申领和购买成为纳税企业必须经常往返于税务部门的事情。虽然目前#5@p的管理与我国整体的税务制度有关，但我们相信一些法律的实施，如信息公开法、电子签名法，还有相关新技术的产生，税务部门应该在技术领域有所新应用，如电子#5@p等，尽量帮助和节省纳税人的时间，也提高整体的运作效率。虽然作为国家公民，纳税人有责任和义务向国家缴纳应缴税款，但从另一方面，纳税人也希望在这个过程中得到更多的理解和尊重，更希望税务信息化的投入能让纳税人真正感到税务机关提出为纳税人服务的意识的转变。
从调查数据中我们看到税务部门已经在面向纳税人服务界面上做了许多有益的工作，其中“一窗式”思想就是向纳税人服务的很好体现，不过我们相信为纳税人服务的这条路是永无止境的，我们期待金税三期能让纳税人体会更多的贴心服务。
二、 中国税务信息化未来发展趋势
金税三期的建设期预计为四年，20xx年作为项目启动年，那么在十一五期间我国税务信息化的目标与工作重点都将以金税三期为中心，依据金税三期规划进行具体实施。从国家对资金使用的考核以及对项目评估的实施日趋成熟，这些将给金税三期的实施带来更多的挑战。 金税三期将在充份利用现有信息资源的基础之上，通过“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的建设，提高税收征收率、提高税收执法和行政效率、提高税务服务水平、降低税收成本和加强队伍建设。通过金税三期建设形成一个年事处理量超过72亿笔、内部用户超过60万人、外部用户上亿人（户）的全国税务信息系统。金税三期完成后，预计税收征收率将从20xx年的63.5%提高到20xx年的74%。 金税三期的建设目标为：
1. 利用信息技术手段，改造税务管理流程，实现税务管理现代化，以提高税收管理的质量和水平。
2. 拓展服务渠道，丰富服务内容，逐步为纳税人提供优质、便捷、全方位的服务。
3. 建立部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运行机制，为政府宏观经济决策提供依据。
2.1 未来五年投资额过百亿
根据有关资料反应，金税三期可预见的资金投入将达到80亿元，并且从调研数据中可以看出，20xx年每年单位平均投资额将达到
2458.30万元，这部分投资中没有包括土木建设的经费，所以未来五年内在税务信息化方面的投资额度将超过100亿元。值得注意的是，由于地税信息基础建设状况低于国税，所以在以金税三期为目标的前提下，未来几年内的投资增长幅度较大。
在充分整合现有硬件资源的前提下，金税三期将依据每个项目建设标准进行设备采购与配置，需要进行采购的设备涉及各个方面，从各省20xx年设备采购计划来看，台式PC、笔记本电脑、打印机等基础设备的需求量依然较高，并且有过半数的省份对PC服务器、小型机、路由器、交换机等产品有采购计划。并且随着省级数据中心的建设完成，也将采购大量的IT设备。从国、地税在采购计划的差异来看，地税系统中对小型机、磁盘阵盘、磁带库、以及网络产品有采购计划的省份明显多于国税系统，这也表现出地税系统加快了信息化建设的整体步伐，而不再是仅有几个发达省份重视信息化建设。
2.2 数据挖掘成趋势
在金税三期项目规划中，最突出的一点就是 “两级集中”，这无疑将是未来税务信息化建设发展的趋势所在。“两级集中”所涉及的范
围非常广泛，包括数据集中存储、集中处理、设备集中、服务集中等等，而在现阶段首要要进行的就是数据集中存储与处理。
省级数据处理中心的建设，是为数据集中存储与处理提供了有力保证，从各省计划来看，有50%的省份计划在1-2年内完成数据处理中心的建设。由于地税信息化基础建设状况较弱，部分省市的数据甚至分散在区县，所以地税在未来1-2年内的工作重点将是数据省级集中，并且完成省级数据处理中心的建设明显滞后于国税。
数据集中后，不仅可以有效地促进业务流程更加简化，机构趋于扁平化，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，并且可以更进一步为管理提供强有力的依据。从调查数据中也可以看出，数据仓库建立、决策支持系统、纳税评估系统等已成为各省20xx年关注的热点问题，有些省市已经将数据挖掘列入了工作计划。而且从税收任务的每年增长幅度来看，扣除国家GDP的正常速度增长，保证税收收入的一定增长，但这样的增长也会遇到国家利用税收为经济杠杆的调节而遇到的各种不定的减收因素。税务部门将花费更大的精力在纳税评估和税源监控方面，对税收数据的深入分析将成为税务部门的重点突破点。
数据集中的同时，风险程度将增加，这一点税务系统已经认识到了，在金税三期方案中将安全体系统建设提到了与系统建设同等重要的并列关系上，并且各省已经开始进行安全体系的建设。
三、 总结
对于此次全国各省国、地税税务信息化状况的调查中，我们不难惊
喜的发现，与20xx年的调查数据相比较，仅两年时间，我国税务信息化无论是人员意识、还是信息技术应用水平，都已进入到一个全新的阶段。
两年前，数据集中刚刚提出，能做到市级集中也仅是部分地区，虽然提出了数据分析，但仅仅停留在理论层面，整合也仅仅是对数据在系统外的比对。两年后，已有过半的省份进行了数据省级集中，而数据还分散在区县的省份仅占一成多。在数据集中后，数据分析也被列入了计划中，部分发达地区的省市已经开始了初步的数据分析，并且将数据分析的结果用于工作之中进行指导与规范。整合已经完成一期工作，将三大系统进行了连接，简化了业务操作流程。从数据中看到的变化仅仅是局部的，更多的变化则体现在税务实际工作中与为纳税人服务上。 税务行业经历了二十多年的经验积累，并且在实际应用感受到了信息化所带来的支撑，以及对信息化理解的加深，都促进了税务信息化的飞跃发展。在这个飞跃时期，金税三期的启动，无疑是为税务信息化建设加入了新的动力，为保“和谐纳税”提供了更有力的保证。