《企业会计模拟实训》实训报告任务

实训报告项目：

1、             读单、填制记账凭证

2、             建账

3、             登记日记账、明细账

4、             编制科目汇总表、登记总账

5、             工商注册、报税

6、             编制报表

请同学们根据提供的《实训报告》模版（见下附件）按项目写六份实训报告，做完打印出来上交，注意不要雷同，注意格式，字体以小四仿宋填写。

最后，根据本课程写一份总的实习总结，内容包括一个企业从建账到编制报表、报税的过程，感想等。

《  建账  》实训报告

第二篇：企业会计模拟实训答案

三、科创实业20xx年12月发生经济业务及相关分录

1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。

借：银行存款 180000

贷：实收资本 180000

业务类型：接收投资

操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。 借：管理费用—办公费 185

贷：现金 185

业务类型：以现金支付办公费

操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，#5@p号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。附件4张。

借：物资采购--A材料 26279

应交税金----应交增值税（进项税额） 4441

贷：应付账款（群胜公司） 30720

借：原材料—原料及主要材料—A材料 28000

材料成本差异—原材料差异（A材料） 1721

贷：物资采购--A材料 26279

借：应付账款（群胜公司） 30720

贷：银行存款 30720

业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤：①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统/业务”增加#5@p，并审核#5@p，在“结算处理”中完成结算。 ③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成#5@p制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用#5@p015248。材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。附件3张。

借：物资采购--B材料 11000

应交税金---应交增值税（进项税额）1870

贷：应付票据（华南公司） 12870

业务类型：采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。

操作步骤：①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统”“日常业务”增加#5@p或入库业务中单击“生成”自动生成#5@p，并审核#5@p，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。 ④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成#5@p制单。

⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。 5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额 1

6000元，实际卖出金额6140.1元。附件1张。

借：其他货币资金—存出投资款 6140.10

贷：短期投资—债券投资 6000.00

投资收益—债券投资收益 140.10

业务类型：转让短期投资

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用#5@p号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。附件3张。

借：低值易耗品—工作服 3000.00

应交税金—应交增值税（进项税额） 510.00

贷：银行存款 3510.00

业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加#5@p和入库单，并审核#5@p，在“结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成#5@p制单。在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程基金会捐款10000元。附件1张。

借：营业外支出—捐赠支出 100000.00

贷：银行存款 100000.00

业务类型：向希望工程捐款

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

8、12月4日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产品20箱，单位3500元，价款70000元，增值税11900元，增值税专用#5@p号005512，销售产品发货单编号XH101，出库单编号110，已办理进账手续。附件4张。

借：银行存款 81900.00

贷：主营业务收入—甲产品 70000.00

应交税金—应交增值税(销项税额) 11900.00

业务类型：销售商品----业务状态票清、款清、货清。

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张#5@p并审核。

②在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成#5@p制单，单据制单。在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。

9、12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000元，订货方预付货款的40%，另60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180，附件2张。

借：银行存款 12000000

贷：预收账款（宏发公司） 120000.00

业务类型：签订销售订单，预收货款

操作步骤：①在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。 2

②在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单。

10、12月4日，开出5000元现金支票一张，支票号100001110，支付销售科赵伟出差借款。

借：现金 5000

贷：银行存款 5000

借：其他应收款—应收个人款（赵伟） 5000

贷：现金 5000

业务类型：预借差旅费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

11、12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。

借：待摊费用—财产保险费 28800

贷：银行存款 28800

业务类型：预交下年度财产保险费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

12、12月5日，购入联想奔腾III850微机31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限10年。

借：固定资产—非生产经营用固定资产 308295

贷：银行存款 308295

业务类型：固定资产增加---购入固定资产。

操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。

13、12月6日，加工车间领用工作服39套。

借：制造费用---机物料消耗 5655

贷：低值易耗品—工作服 5655

业务类型：生产领用低值易耗品

操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。

②在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。

14、12月6日，从北京镁鑫公司购入A材料200公斤，单位75元，价款15000元，增值税2550元。材料已验收入库，款项尚未支付。

借：物资采购----A材料 15000

应交税金—应交增值税（进项税额） 2550

贷：应付账款（镁鑫公司） 17550

业务类型：采购商品---业务状态货清、票清、款未清。

操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加#5@p和入库单，并审核#5@p，在“”结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成#5@p制单。

15、12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。

借：应付账款（利民公司） 26000

贷：应付票据（利民公司） 26000

业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。

操作步骤：在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录 3

入”中查询该票据并审核制单。

16、12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。

借：应付票据（天南公司） 46800

贷：银行存款 46800

业务类型：应付票据到期承付

操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。

17、12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银行手续费50元。

借：应付账款（永和公司） 8000

贷：银行存款 8000

借：财务费用—金融机构手续费 50

贷：银行存款 50

业务类型1：支付采购商品价款----业务状态款清，货、票在前已结清

操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

业务类型2：支持手续费。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

18、12月6日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。

借：营业费用—广告费 3200

贷：银行存款 3200

业务类型：支付广告费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

19、12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。

借：营业费用—产品展销费 2500

贷：现金 2500

业务类型：支付展销费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

20、12月6日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000元，增值税12750元，以现金支付销售运费350元，共计88100元，已办妥托收手续。另支付银行手续费50元。

借：应收账款（新华公司） 87750

贷：主营业务收入—乙产品 75000

应交税金—应交增值税（销项税额）12750

借：营业费用---运费 325.5

应交税金---应交增值税(进项税额) 24.5

贷：现金 350

借：财务费用—金融机构手续费 50

贷：银行存款 50

业务类型1：销售商品----业务状态为票清、货清、款未清

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售#5@p”中增加一张#5@p，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成#5@p制单、单据制单。 4

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。

业务类型2：支持手续费。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

21、12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150元，借款余额交回财会部门。 借：管理费用—差旅费 1150

现金 50

贷：其他应收款---应收个人款（李丹） 1200

业务类型：报销差旅费，归还出差借款

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

22、12月6日，与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单价2500元，合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本1470元。

借：分期收款发出商品—乙产品 44100

贷：库存商品—乙产品 44100

业务类型：分期收款销售商品

操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。

②在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

23、12月6日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元，价款10500元，增值税1785元。

借：预收账款（祥和公司） 12285

贷：主营业务收入—甲产品 10500

应交税金—应交增值税（销项税额） 1785

业务类型：销售商品----业务状态为票清、货清、款清(预收账款)

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售#5@p”中增加一张#5@p，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成#5@p制单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。

24、12月8日，购入待安装的LTUS设备一台，规格LX，型号998，价款75000元，增值税12750元，运杂费1250元，设备款已用转帐支票付讫。

借：在建工程—自营工程 89000

贷：银行存款 89000

业务类型：增加在建工程

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

25、12月8日，应收酒茜公司款项3510元，这笔款项已超过3年，向上级部门报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。

借：坏帐准备 3510

贷：应收账款（酒茜公司） 3510

业务类型：核销坏帐损失

操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“坏账处理”“坏账发生”中完成。

26、12月10日，按照预付货款购货合同，开元公司把B材料375公斤发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运杂费200元，材料已验收入库，用转帐支票将余额结清。

5

借：物资采购----B材料 18186

应交税金—应交增值税（进项税额 ）3074

贷：预付账款（开元公司） 21260

借：预付账款（开元公司） 1260

贷：银行存款 1260

借：原材料----B材料 18186

贷：物资采购----B材料 18186

业务类型：商品采购---业务状态票清、货清、款清（预付账款）

操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”中增加#5@p和入库单，并审核#5@p，在”结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成#5@p制单，在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

27、12月10日，交纳上月增值税。

借：应交税金—未交增值税 10000

贷：银行存款 10000

业务类型：交纳增值税款。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

28、12月10日，交纳上月城建税、教育费附加、营业税及个人所得税。

借：应交税金---应交城建税 2100

---应交营业税 5500

---应交个人所得税 7325

其他应交款---教育费附加 900

贷：银行存款 15825

业务类型：交纳上月税金。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

29、12月10日，与开元公司签订B材料购货合同，以转账支票预付定金17600元。 借：预付账款（开元公司） 17600

贷：银行存款 17600

业务类型：预付货款

操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，审核并制单。 30、12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票20000元向银行承兑，月贴现利率0.5%，贴现期2个月。

借：银行存款 19800

财务费用---利息支出 200

贷：应收票据（美佳公司）20000

业务类型：应收票据贴现

操作步骤：在“应收款管理系统”“票据管理”中完成。

31、12月12日，根据实存账报告单反映：B材料发生非常损失，盘亏40千克。 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2312.39

贷：原材料---B材料 2000

材料成本差异—原材料差异(B材料)

应交税金---应交增值税(进项税额转出) 335.69

6

业务类型：原材料盘亏

操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。 ②在“存货核算系统”“单据记账”完成记账，并制单。

32、12月12日，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到。

借：银行存款 87750

贷：应收账款（新华公司） 87750

业务类型：销售业务收回应收账款---业务状态为款清，货和票在前已结清。

操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。

33、12月15日，本企业的一台设备XD因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为18000元，累计折旧4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金4000元。

借：固定资产清理 13660

累计折旧 4340

贷：固定资产---生产经营用固定资产 18000

借：银行存款 4000

贷：固定资产清理 4000

借：营业外支出—处理固定资产净损失 9660

贷：固定资产清理 9660

业务类型1：固定资产减少---出售、报废和毁损的固定资产。

操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产减少”中完成，保存并制单。 业务类型2：收回报废固定资产保险公司赔偿金。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

业务类型3：固定资产清理净损失。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

34、12月15日，计提半个月应计入厂房2扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为200000元，年利率6%。

借：在建工程—出包程（厂房扩建） 500

贷：长期借款---基础建设借款（厂房扩建） 500

业务类型：计提在建工程借款利息，增加在建工程

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

35、12月15日，本厂的厂房2扩建工程，现已竣工并投入使用，并补付工程余款17922元。

借：在建工程----出包工程（厂房扩建） 17922

贷：银行存款 17922

借：固定资产—生产经营用固定资产 193422

贷：在建工程----出包工程（厂房扩建） 193422

业务类型1：计提在建工程借款利息，增加在建工程

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

业务类型2：固定资产增加—在建工程转入

操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。

36、12月15日，接委托收款付款通知，支付水费4746元。

借：应付账款（自来水公司） 4200

应交税金---应交增值税（进项税额）546

贷：银行存款 4746

7

业务类型：支付水费

操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。 37、12月16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000元和增值税1190元，均已通过转账支票退款。

借：主营业务收入---甲产品 7000

应交税金—应交增值税（销项税额） 1190

贷：银行存款 8190

业务类型：销售商品----业务状态为退货票清、货清、款清。

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张退货单并审核，在”销售开票”中增加一张红字#5@p并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。 ③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。

④在“存货核算系统”“出库业务”中填写金额，在”单据记账”中记账。

38、12月16日，接委托付款通知，支付电费25763.40元。

借：应付账款（供电局） 22020

应交税金---应交增值税（进项税额）3743.4

贷：银行存款 25763.4

业务类型：支付电费

操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。 39、12月16日，收到北京北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理进账手续。

借：银行存款 28000

贷：应收账款（北峰公司） 28000

业务类型：销售业务收回应收账款---业务状态为款清，货和票在前已结清。

操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。

40、12月16日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000元，已办理进账手续。 借：银行存款 135000

贷：其他业务收入 135000

业务类型：转让无形资产所有权

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

41、12月20日，归还到期的短期借款本金和利息。

借：短期借款 36000

财务费用—利息支出 144

预提费用----利息支出 1152

贷：银行存款 37296

业务类型：归还短期借款

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

42、12月20日，已注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回其中的1404元。 借：银行存款 1404

贷：应收账款（鸿雁公司） 1404

借：应收账款（鸿雁公司）1404

贷：坏帐准备 1404

业务类型：收回已注销的应收账款

8

操作步骤：①在“应收款管理系统”“收款单据处理”“收款单据录入”增加一张收款单。

②在“应收款管理系统”“坏账处理”“坏账收回”中完成。

43、12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金及印花税1120.50元，已确认买进。

借：短期投资—股票投资 133120.5

应收股利 3000

贷：其他货币资金—存出投资款 136120.5

业务类型：对外投资

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

44、12月21日，没收逾期未收回杜华公司40个包装物押金2100元，予以转账。 借：其他应付款---存入保证金 2100

贷：其他业务收入—包装物出租收入 1794.87

应交税金—应交增值税(销项税额) 305.13

业务类型：没收逾期未收回的包装物押金

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

45、12月23日，从银行提取现金179225元，备发工资。

借：现金 179225

贷：银行存款 179225

业务类型：提现备发工资

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

46、12月23日，支付本月应付职工工资179225元，代扣所得税7275元。

借：应付工资 186500

贷：现金 179225

应交税金—应交个人所得税 7275

业务类型：发放工资，代扣所得税

操作步骤：①在“工资系统”中设置个人所得税起征点为1600元，单击“业务处理”/“扣缴所得税”，扣税依据为“应发合计”，单击“税率”调整起征点为1600。

②在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成，数据与工资系统配套。

47、12月25日，职工林雪报销医疗费240元。

借：应付福利费 240

贷：现金 240

业务类型：报销医疗费。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

48、12月25日，行政科到财务部门预借定额备用金800元。

借：其他应收款 800

贷：现金 800

业务类型：预借定额备用金。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

49、12月25日，收到职工马聪违章操作罚款1812.39元，罚款收入当天送存银行。 借：现金 1812.39

贷：营业外收入---罚款净收入 1812.39

借：银行存款 1812.39

贷：现金 1812.39

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业务类型：收取罚款，将现金送存银行。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

50、12月27日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000元，现已收到。款项已划存证券资金账户。

借：其他货币资金----存出投资款 3000

贷：应收股利 3000

业务类型：收到应收股利。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

51、12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1123元、无形资产价值1000元。 借：管理费用---财产保险费 1123

贷：待摊费用---财产保险费 1123

借：管理费用---无形资产摊销 1123

贷：无形资产---专利权（002#专利）

业务类型：摊销财产保险费和无形资产。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

52、12月31日，向昌荣公司销售甲产品80箱，单价3500元，价款280000元，增值税47600元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元。

借：应收账款（昌荣公司） 327600

贷：主营业务收入---甲产品 280000

应交税金---应交增值税（销项税额）47600

借：财务费用---金融机构手续费 50

贷：银行存款 50

业务类型1：销售商品----业务状态为票清、货清、款未清

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售#5@p”中增加一张#5@p，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成#5@p制单、单据制单。 ③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。

业务类型2：支持手续费。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

53、12月31日，向宏发公司发出乙产品120箱，单价2500元，增值税5100元，货税款以转账支票结清，已办妥进进账手续。

借：预收账款（宏发公司） 351000

贷：主营业务收入---乙产品 300000

应交税金---应交增值税（销项税额）51000

借：银行存款 231000

贷：预收账款（宏发公司） 231000

业务类型：1销售商品----业务状态为票清、货清、款清(预收账款)

操作步骤：①在“”销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；“销售#5@p”中增加一张#5@p，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成#5@p制单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核”出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在”生成凭证”中制单。 10

业务类型2：预收货款

操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。 54、12月31日，结转材料入库成本差异，并计算材料成本差异率。

借：原材料---原料及主要材料—A材料 42000

---B材料 28750

贷：物资采购----A材料 42000

----B材料 28750

借：物资采购---A材料 721

贷：材料成本差异---原材料差异(A材料) 721

借：材料成本差异---原材料差异(B材料) 436

贷：物资采购---B材料 436

业务类型：结转入库成本差异

操作步骤：在“存货核算”“日常业务”中完成。

55、12月31日，月末结转发出材料成本。

借：生产成本---基本生产成本—甲产品（直接材料） 54044.07

---乙产品(直接材料) 92355.93

管理费用—机物料消耗 4000

贷：原材料—原料及主要材料—A材料 71400

---B材料 79000

借：生产成本---基本生产成本—甲产品（直接材料）

---乙产品(直接材料) 管理费用—机物料消耗 贷：材料成本差异—原材料差异—A材料 ---B材料 业务类型：结转发出材料成本。

操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

56、12月31日，月末分配水费。

借：生产成本—辅助生产成本（动力车间） 3400

制造费用---水电费 300

管理费用—其他 300

营业费用—水电费 100

应付福利费 100

贷：应付账款（自来水公司） 4200

业务类型：分配水费

操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

57、12月31日，月末将外购电费计入辅助生产成本。

借：生产成本---辅助生产成本（动力车间） 22020

贷：应付账款（供电局） 22020

业务类型：分配水费

操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

58、12月31日，分配工资费用。

借：生产成本---基本生产成本—直接人工（甲产品） 28348.78

---直接人工（乙产品） 34051.22

制造费用---工资及福利费 3000

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生产成本—辅助生产成本（动力车间） 3600

管理费用---工资及福利费 103000

营业费用---工资及福利费 12500

应付福利费 2000

贷：应付工资 186500

业务类型：工资费用分摊

操作步骤：在“工资系统”“工资分摊位”中完成。

59、12月31日，计提本月职工福利费、工会经费和教育经费。

借：生产成本---基本生产成本—直接人工（甲产品） 3968.83

---直接人工（乙产品） 4767.17

制造费用---工资及福利费 420

生产成本—辅助生产成本（动力车间） 504

管理费用---工资及福利费 14700

营业费用---工资及福利费 1750

贷：应付工资 26110

借：管理费用—工会经费 3730

---职工教育经费 2797.50

贷：其他应付款---应付工会经费 3730

----应付教育经费 2797.5

业务类型：工资费用分摊

操作步骤：在“工资系统”“工资分摊”中完成。

60、12月31日，预提加工车间的固定资产修理费2600元。

借：制造费用---修理费用 2600

贷：预提费用—修理费用 2600

业务类型：预提固定资产修理费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

61、12月31日，计提固定资产折旧。

借：制造费用—折旧费 128000

生产成本---辅助生产成本（动力车间） 800

管理费用---折旧费 43896

营业费用---其他 2480

应付福利费 112

贷：累计折旧 175288

业务类型：计提固定资产折旧

操作步骤：在“固定资产系统”“处理”“计提本月折旧”中完成，数据以系统为准。 62、12月31日，月末分配辅助生产成本。

借：生产成本---基本生产成本—甲产品 10984.97

---乙产品 13195.15

制造费用---水电费 550.8

管理费用---其他 4957.20

营业费用---水电费 578.34

应付福利费 57.54

贷：生产成本—辅助生产成本(动力车间) 30324

业务类型：结转分配辅助生成成本。

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操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

63、12月31日，月末结转制造费用。

借：生产成本---基本生产成本—甲产品（制造费用） 63842.17

---乙产品(制造费用) 76683.63

贷：制造费用 14525.8

业务类型：结转分配制造费用。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在”成本管理系统”“核算”中完成。

64、12月31日，结转本月完工产品成本。

借：库存商品—甲产品 174057.74

---乙产品 209779.06

贷： 生产成本---基本生产成本—甲产品 174057.74

---乙产品 209779.06

业务类型：结转完工产品成本。

操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

65、12月31日，结转本月主营业务成本。

借：主营业务成本----甲产品 221345.41

----乙产品 200430.82

贷：库存商品---甲产品 221345.41

---乙产品 200430.82

业务类型：结转销售成本。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转账生成”中“销售成本结转”中完成。

66、12月31日，结转未交增值税。

借：应交税金---应交增值税(转出未交增值税) 107727.22

贷：应交税金---未交增值税 107727.22

业务类型：结转未交增值税。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”中定义为对应结转。

③在“总账系统”“转账生成”中“对应结转”中完成。

67、12月31日，结转转让001#专利权所有权的摊余价值。

借：其他业务支出---无形资产转让成本 30000

贷：无形资产----专利权(001#专利) 30000

业务类型：结转转让无形资产所有权的摊余价值。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”中定义为自定义结转。

③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。

68、12月31日，计提转让001#专利权的应交营业税。

借：其他业务支出---业务税金及附加 6750

贷：应交税金----应交营业税 6750

业务类型：计提转让无形资产所有权应交税金

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

69、12月31日，据环宇公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润192000元，确认本企业的投资收益。

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借：长期股权投资---其他股权投资(环宇公司) 48000

贷：投资收益---其他股权投资收益 48000

业务类型：确认投资收益。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

70、12月31日，应收环宇公司分配的利润30000元。

借：应收股利---环宇公司 30000

贷：长期股权投资---其他股权投资(环宇公司) 30000

业务类型：确认应收股利。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

71、12月31日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。

借：主营业务税金及附加---城建税 7519.55

其他业务支出---业务税金及附加 493.86

贷：应交税金—应交城建税 8013.41

借：主营业务税金及附加---教育费附加 3222.66

其他业务支出---业务税金及附加 211.66

贷：其他应交款—应交教育费附加 3434.32

业务类型：计提本月应交城市维护建设税和教育费附加。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”中定义为自定义结转。

③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。

72、12月31日，计提坏账准备。

借：管理费用---坏帐损失 3586.45

贷：坏帐准备 3586.45

业务类型：计提坏帐准备。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“应收款管理系统”“处理”“坏账计提”中完成。

73、12月31日，摊销本月房产税、车船使用税、土地使用税，其中，车船使用税应纳税额1044元，本月应摊销税额87元。

借：管理费用—税金 7887

贷：待摊费用—房产税 2800

--车船使用税 87

---土地使用税 5000

业务类型：摊销本月房产税、车船使用税、土地使用税。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

74、12月31日，计提长期借款利息。

借：财务费用----利息支出 44250

贷：长期借款---基础建设借款(生产线) 43750

----基础建设借款(厂房扩建) 500

业务类型：计提长期借款利息。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

75、12月31日，厂部决定，将B材料的非正常损失，应帐保管员常浩负担500元，其它作营业外支出处理。

借：其他应收款—应收个人款(常浩) 500

营业外支出---材料盘亏损失 1812.39

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贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 2312.39

业务类型：处理待处理财产损溢。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

76、12月31日，结转收入和费用账户余额。

借：主营业务收入 728500

其他业务收入 136794.87

营业外收入 1812.39

投资收益 48140.10

贷：本年利润 915247.36

借：本年利润 751696.34

贷：主营业务成本 421776.23

营业费用 23433.84

主营业务税金及附加 10742.21

其他业务支出 37455.52

营业外支出 21472.39

管理费用 192072.15

财务费用 44744

业务类型：期间损溢结转。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”“期间损溢结转”定义。

③在“总账系统”“转账生成”中“期间损溢结转”中完成。

77、12月31日，计算本月应交所得税，并转入本年利润账户。

借：所得税 53971.84

贷：应交税金---应交所得税 53971.84

借：本年利润 53971.84

贷：所得税 53971.84

业务类型：计提所得税。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”“自定义结转”定义。

③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。

78、12月31日，结转全年实现的利润。

借：本年利润 609579.18

贷：利润分配---未分配利润 609579.18

业务类型：结转全年利润。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”“自定义结转”定义。

③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。

79、12月31日，提取盈余公积、公益金并按利润的80%向投资者分配利润。借：利润分配---提取法定盈余公积 60957.92

---提取法定公益金 30478.96

贷：盈余公积—法定盈余公积 60957.92

---法定公益金 30478.96

借：利润分配----应付股利 487663.34

贷：应付股利—东方公司 268214.84

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---南方公司 121915.84

---北方公司 97532.66

业务类型：利润分配，计提盈余公积，向投资者分配利润

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”“自定义结转”定义。

③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。

80、12月31日，将“利润分配”各明细账户的余额转入“利润分配—未分配利润”明细分类账户。

借：利润分配---未分配利润 579100.22

贷：利润分配—提取法定盈余公积 60957.92

---提取法定公益金 30478.96

---应付股利 487663.34

业务类型：结转未分配利润。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”“自定义结转”定义。

③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。

四、对12月全部凭证进行审核、记账，并进行对账与结账。

操作步骤：

①出纳签字：更换操作员005唐清，单击“凭证”/“出纳签字”，选定欲签字的凭证，单击“确定”，单击“签字”。

②审核凭证：更换操作员004李财，单击“凭证”/“审核凭证”，选定欲审核的凭证，单击“确定”，单击“签字”。

③记账：凭证审核完毕后，单击“记账”，按系统提示进行记账。

④对账：单击“期末”/“对账”，显示待对账界面。选择要对账的会计期间和对账内容，选择总账与哪些辅助账进行核对。在“是否对账”栏，双击选择“Y”。

⑤结账：单击“期末”/“结账”，按系统提示进行，直至完成。

五、编制20xx年12月份资产负债表、利润表。

操作步骤：

①启动UFO报表：单击“开始”/“程序”/“用友ERP-U8”/“财务会计”/“UFO报表”，以账套主管004李财身份注册登录。

②单击“文件”/“新建”一个报表表页，单击“格式”/“报表模板”，选择报表“资产负债表”等，单击“确定”。

③单击“数据”/“关键字”/“设置”，设置关键字：单位名称、年、月、日。 ④单击“数据”/“编辑公式”/“单元公式”修改相应单元公式。

⑤单击“格式/数据“按钮，进入数据状态，单击“数据”/“关键字”/“录入”输入关键字，按提示计算数据，自动生成会计报表。

（三）、注意事项

各系统之间的业务关系与处理流程。

（四）、实训总结、填写实训报告

四、实训考核标准及方式

1、考核标准：采用实训练操作表现、出勤考核与实训上交资料考核相结合的办法进行综合评定技能成绩，平时考核占30%，资料考核成绩占70%。

2、成绩评定：

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（1）很好地完成各模块的训练，独立并按规定完成综合实训的全部内容，错误地方不超过5处。评为“优”。

（2）能较好完成各模块的训练，独立完成综合实训的全部内容，错误地方不超过10处。评为良。

（3）基本完成各模块的训练，在老师的指导下基本完成综合实训的全部内容，错误地方不超过15处，评为“及格”。

（4）没有能按照老师布置的任务认真去按时完成各模块的训练，，综合实训错误地方在15处以上的，评为“不及格”。

3、考核方式：上机操作。

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