酒店应收账款管理中的注意事项有哪些

一、酒店业应收账款的现状

1、随着市场经济的发展，高星级酒店遍地开花，在消费群体有限的情况下，为了扩大销售，争取到更多的潜在客源，留住老客户，开发新客户，酒店不得不放宽信用政策，使得应收款在资产比例中逐年增加，高额的应收款直接影响酒店的现金流入，作为酒店营运资金的一项重要内容，应收账款直接影响酒店营运资金的周转和经济效益。有些酒店就不得不在资金严重短缺的情况下停业。

2、主观上我国酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。销售人员为了建立稳定的消费群，签订了大量的协议单位，从而使应收账款的金额不断攀升。

使原来比较正常的赊销业务变了味，数额越来越多，期限也越来越长，严重影响到一些酒店的资金运转和正常经营业务的开展。应收账款管理不善对酒店的影响巨大，如：降低了酒店的资金使用效率，使酒店经济效益下降；夸大了酒店经营成果；加速了酒店的现金流出；增加了应收账款管理过程中的出错概率，给酒店带来额外损失。

二、加强应收账款的日常管理中应注意的事项

1、从酒店总经理到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给酒店带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加酒店资金占用和资金成本，甚至造成资金周转失灵，经营停止；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致酒店财务状况恶化。

所以各级领导应重视对赊销业务工作的管理，并与有关营业部门一起探讨如何使赊销消费能为酒店带来更好的收益，如制定信用政策，与客户签订信用消费协议，注明消费地点及内容，确定付款期限，规定折扣率，留有有效签名的字样等等。

2.加强对赊销"度"的控制。本来酒店就是先消费后付钱的经营模式，但目前的赊销已经超过了这个界线，而且杜绝赊销也是不可能的，问题是酒店内部对此应有一个控制的“度”，这个“度”具有两方面的含义：一是赊销的累计账款不能影响到正常的资金营运这个“大局”，一旦接近这个临界线，则应停止赊销，这个临界线要由财务部门按月提出报告；二是确定赊销的信用期限，信用期限可以吸引老顾客，招来新客户，增加营业收人，但由于它存在坏账损失的风险，这个信用期限长短要看能否达到最大利益，至少其收益与机会成本相当，对此，财务部门应与经营部门（客房、餐饮、娱乐等部门）进行研究讨论，制定合理的信用期限以及信用额度。

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店应收账款管理制度

为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

这些规章制度应包含如下内容：

一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

二、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

1、签字挂账规定。

〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

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2、应收账款的催收

（1）应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

（2）财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

（3）营销经理到财务领取饭费签单，并做好相应登记。

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摘 要］ 酒店发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，因此对应收账款管理的目标就是及时回收客人所欠的消费款，求得利润最大化。应收账款是酒店的一项现金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资，而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当鼓励客人赊账消费；如果赊账消费有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件扩大赊销面。为确保应收账款的安全性和回收的及时性，建立一套行之有效的应收账款防范机制，并加强应收账款的日常管理就显得尤为重要。

［关键词］ 应收账款现状 影响 管理对策

随着我国酒店业客源市场竞争的不断加剧，中大型高星级酒店的应收账款可谓是与日俱增，我对一家舟山准五星级酒店的商务酒店的调查中发现，自08年6月开业以来，其应收账款规模已经超过600万元以上，而且金额还是持续向上发展。近年来，在舟山，签单已经成为一种时尚，一种身份的象征。酒店为了争取更多的潜在客源，留住老顾客，照顾客人的面子问题，近两年来该酒店签订的协议挂账单位达到了270多家，前台临时挂账的S账中挂张数也达到100多户。应收账款是酒店采用赊销方式销售客房和餐饮或提供对客服务而向客户收取的一种款项，作为酒店营运资金管理的一项重要内容，应收款项管理的好坏直接影响酒店营业资金的周转和经济效益。它是酒店一项长期的，制度化的工作。因此，这就要求我们加强对应收账款的管理，加速它的周转，使酒店在市场竞争中能更好的发挥应收账款的商业信用作用。应收账款管理作为酒店营运资金管理的重要方面已越来越引起酒店管理者的重视，甚至成为酒店管理当局必要攻破的一门“必修课”。

一、对目前酒店业应收账款的现状分析

１．应收款占用资金比重逐年增加，应收账款余额不断扩大

据调查，我国酒店应收账款占流动资金的比重大致在３０％以上，酒 店逾期应收账款总额比率高达２０％以上，与发达市场经济国家的水平存在较大差距。由此在很大程度上加大了酒店的经营风险，一旦坏账范围进一步扩大，将直接影响到酒店的资产质量，导致经济效益的滑坡。

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应收账款管理制度

为进一步规范公司应收账款管理，保证资金周转顺畅，避免呆账、死账的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法：

一、 客户签单规定。 1、协议客户签单须由营销部门提出申请，通过财务部和营销部调查客户资信情况后，签订客户赊账消费协议。所有客户签字协议必须报公司总经理审批。若有私自记账造成的经济损失由该经办人全额赔偿。

2、签字记账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利、义务，确定收费标准结账方式以及授信额度。各收银点应严格按协议执行。

3、小型、新办企业原则上不允许签字记账；如签字除执行第1条规定外；账款必须当月结算，如果到期不结账，即要停止签字。财务部以书面的形式停止该协议单位的签字权。经审批后由财务部及时通知各收银点停止该客户的签单权，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿。若属信息传达不到位造成的经济损失由财务部应收账款负责人全额赔偿。

4、个人一律不允许签字记账。原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时记账（无记账协议）的，必须由部门经理以上管理人员同意并签字担保才能记账，记账总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，担保人对所担保账单负担保赔偿责任，其他人无权担保记账。

二、 应收账款的催收

1、应收账款由营销部和财务负责催收，并于公司绩效挂钩。

2、催收时间遵循两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为客户记账超过5000元时，重点客户以协议的授信额度为主，有特殊情况需要延长付款周期的，须上报总经理批准后方可执行。

3、催收人员应做好详细的催收情况记录，账款收回后应及时与出纳办好款项交接手续，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，由财务部上报总经理批示。

4、催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

5、如果结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠账管理。

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浅谈酒店应收账款管理

酒店应收账款是指酒店在日常营运过程中，对外销售产品或提供劳务应向其他单位和个人收取的债权。然而，酒店在实际的日常运作中，往往只顾及营业拓展的一 面，缺乏信用风险意识，导致应收账款居高不下，影响了资金的正常周转，使酒店陷于举步维艰的处境。如何加强应收账款管理，是摆在酒店经营管理者面前的一个 重要课题。笔者就降低酒店信用风险的有关措施，谈些设想。

一、确定科学合理的信用政策

应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业信用期间、信用标准和现金折扣政策。

１．信用期间。信用期间是酒店给予协议单位的付款期间。其确定主要是分析改变现行信用期对收入成本的影响。延长信用期，会使营业额增加，同时，应收账款、 收账费用和坏账损失也会随之增加。例：酒店原来采用３０天的信用政策，实现营业收入４５００万，据客户反映３０天的信用期太短要求延长到６０天，估计营业 收入会增加２％，但收账费用、坏账损失增加１０％，资本成本率１０％，此政策是否可行？列表分析如下：

①收益的增加＝９３６００００－９００００００＝３６００００元

②应收账款占用资金的应计利息增加：

３０天信用期应计利息＝４５００００００／３６０×３０×６０％×１０％＝２２５０００元

６０天信用期应计利息＝４５９０００００／３６０×６０×６０％×１０％＝４５９０００元

应计利息增加＝４５９０００－２２５０００＝２３４０００元

③收账费用和坏账损失增加

收账费用增加＝２９７０００－２７００００＝２７０００元

坏账损失增加＝４９５０００－４５００００＝４５０００元

④改变信用期的税前损益

收益增加－成本费用增加＝３６００００－２３４０００－２７０００－４５０００＝５４０００元

由于收益增加大于成本增加，故应采用６０天信用期。

２．信用标准。信用标准是指顾客获得酒店的交易信用所具备的条件。引入“５Ｃ”系统的概念，即品质（信誉）、能力（偿债）、资本（实力）、抵押（资产）、 条件（环境）。酒店在确定信用单位时应保持谨慎态度，要设法了解顾客过去的付款记录，看其是否有按期如数付款的一贯做法。

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一、应收账款的功能及成本

酒店应收账款是指酒店与其他单位或个人之间因经济业务往来或其他原因而应向其他单位或个人收取的各种款项。酒店的产品即床位及餐位。应收账款的功能主要是指它在酒店经营销售中的作用，主要是促进销售。它能使客户以延期付款方式取得各自消费要求，随着赊销的不断循环进行，酒店虽一时收不到款，但提高了出租率，减少了酒店产品的折旧。应收账款是一种债权，它表明企业一定时

期内对所拥有的这部分资金让渡给其他单位或个人使用，而应收账款有它的成本。其主要有：应收账款管理成本。它主要是指由于应收账款的存在而发生的各种管理费用。包括应收账款的整理登记，应收账款的回收

成本等等。应收账款的坏账准备。应收账款的机会成本。机会成本是指企业资金如果不投入于应收账款，而用于其他投资，会可能产生的投资

收益。

二、应收账款形成的原因

一个酒店在正常经营过程中，不可能没有应收账款，问题是应收账

款结构、数量合不合理。一般来说应收账款的形成原因有以下几个方面：

1.怕丢了客户，不顾全大局。由于有些经营部门的领导思想观念老

化，只看眼前本部门的利益，造成产品销售与账款回笼的体系上管理制度不规范，考核不严；对一些消费客户信誉程度掌握不清，不设置账款额度。在销售过程中，只要是老客户，不观察它的还款情况，感情用事，能现金结算为了某些个人利益而让客户挂账。另外，对形成应收款的单位，不签订经济合同，不能够站在酒店的高度进行管理，只看自己所在经营部门的业绩，对待应收账款的清收工作不管不顾。

2.重销轻收，影响资金回笼。酒店管理层只注重营销业务，为营销设

置较高的提成比例，提高营销的积极性，不注重应收账款的结算。在营销过程中，认为销售出去了，我就有成绩了，有没有收回账款，跟我无关。造成看酒店每日报表的营业收入前途一片“光明”，而资金是否回笼却无人过问，成了“每天都是好收成，日日都在饿肚子。”

3.管理制度不健全，不少员工责任心不强。由于酒店领导对应收账

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酒店应收账款管理中注意事项

一、酒店业应收账款的现状

1、随着市场经济的发展，高星级酒店遍地开花，在消费群体有限的情况下，为了扩大销售，争取到更多的潜在客源，留住老客户，开发新客户，酒店不得不放宽信用政策，使得应收款在资产比例中逐年增加，高额的应收款直接影响酒店的现金流入，作为酒店营运资金的一项重要内容，应收账款直接影响酒店营运资金的周转和经济效益。有些酒店就不得不在资金严重短缺的情况下停业。

2、主观上我国酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。销售人员为了建立稳定的消费群，签订了大量的协议单位，从而使应收账款的金额不断攀升。

使原来比较正常的赊销业务变了味，数额越来越多，期限也越来越长，严重影响到一些酒店的资金运转和正常经营业务的开展。应收账款管理不善对酒店的影响巨大，如：降低了酒店的资金使用效率，使酒店经济效益下降；夸大了酒店经营成果；加速了酒店的现金流出；增加了应收账款管理过程中的出错概率，给酒店带来额外损失。

二、加强应收账款的日常管理中应注意的事项

1、从酒店总经理到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给酒店带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加酒店资金占用和资金成本，甚至造成资金周转失灵，经营停止；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致酒店财务状况恶化。

所以各级领导应重视对赊销业务工作的管理，并与有关营业部门一起探讨如何使赊销消费能为酒店带来更好的收益，如制定信用政策，与客户签订信用消费协议，注明消费地点及内容，确定付款期限，规定折扣率，留有有效签名的字样等等。

2.加强对赊销"度"的控制。本来酒店就是先消费后付钱的经营模式，但目前的赊销已经超过了这个界线，而且杜绝赊销也是不可能的，问题是酒店内部对此应有一个控制的“度”，这个“度”

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