浅谈不良贷款尽职调查
(一)</strong>不良贷款尽职调查<strong>是银行不良资产评估定价的基础,尽职调查工作质量的好坏、技术水平的高低,直接影响到对银行资产信息真实性、完整性的判断和把握,并进而影响到不良资产的定价,因此科学、有效地搞好银行不良资产尽职调查是对银行不良资产进行合理定价的必要前提和根本保证。
一、对不良贷款尽职调查的理解
不良贷款尽职调查,又称细节调查、审慎调查,它是资产重组、银行不良资产买卖过程中的一个重要环节。中国银监会、财政部联合颁布的《不良金融资产处置尽职指引》对资产的剥离、转让和收购、管理、处置等制定了一系列尽职要求。如资产的数据核对、债权或担保情况的调查,贷款档案资料整理;不良贷款形成原因的分析,对不良贷款状况的权属关系、市场前景等方面进行的调查。中国资产评估协会发布的《金融不良资产评估指导意见(试行)》中提到使用交易案例比较法应通过尽职调查获得必要的资料信息,对分析对象和参照物之间进行比较因素调整。
对于不良贷款尽职调查的任务和目的,主要是分析借款人、保证人和抵押物的现状对资产价值及风险进行全面、客观的调查,评定过去、现在和可预见的将来相关交易发生后带来的利益和价值。
二、不良贷款尽职调查的程序
不良贷款尽职调查的组织工作通常是由买方或卖方独立开展。一般尽职调查的程序:
(一)分析不良贷款的债权金额和权证,选取样本。债权余额的分析主要是本息结构、债务人行业和地域分布、贷款方式和分类等。
(二)审查信贷档案资料真实合法有效性。
(三)与信贷员或管理人员座谈。
(四)走访债务人、保证人,并委托中介机构现场勘查抵押物、质押物等。
(五)综合不良贷款尽职调查内容撰写尽职调查报告。
三、不良贷款尽职调查的内容
不良贷款尽职调查的内容包括不良贷款基本信息、借款人信息、保证人信息、贷款信息、抵押质押物信息以及其他相关信息等调查内容。
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