20##年新三板审计市场分析及审计重点(存量)

一、总体运行
(一) 运行规模
20##年全国股份转让系统新增挂牌企业156家，截止12月31日，挂牌企业存量356户。

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（二)地区扩容
1、首试中关村
20##年1月，中关村科技园区首试证券公司代办股份转让系统。

2、增放津沪汉
20##年7月，国务院同意扩大非上市股份公司股份转让试点，扩围天津滨海、上海张江和武汉东湖。
下图是20##年156家挂牌企业的地域分布。

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3、全国大扩容
依托国务院和证监会12月文件窗口，20##年12月31日，全国股份转让系统公告面向全国接收企业挂牌申请，正式启动新三板的全国资本运动。

(三)资本定位
缓解中小科技型和创业型企业的融资困境，构建中国多层次资本市场体系。

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二、挂牌企业
(一)股本结构
新三板挂牌企业规模比较小，受限于收入规模和资产规模的统计口径，松柏暂以股本为分析要素。
1、20##年度156家挂牌企业的股本结构：

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2、20##年底356家挂牌企业的股本结构：

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审计报告复核方法163条

本人在深圳鹏城会计师事务所工作2年，在北京兴华工作2年，目前在证券公司从事新三板投行工作，在此基础上，总结了审计报告复核的具体事项，希望对同行们有所帮助。

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审计报告格式

一、引言

随着网络的发展，网络信息的安全越来越引起世界各国的重视，防病毒产品、防火墙、入侵检测、漏洞扫描等安全产品都得到了广泛的应用，但是这些信息安全产品都是为了防御外部的入侵和窃取。随着对网络安全的认识和技术的发展，发现由于内部人员造成的泄密或入侵事件占了很大的比例，所以防止内部的非法违规行为应该与抵御外部的入侵同样地受到重视，要做到这点就需要在网络中实现对网络资源的使用进行审计。

在当今的网络中各种审计系统已经有了初步的应用，例如：数据库审计、应用程序审计以及网络信息审计等，但是，随着网络规模的不断扩大，功能相对单一的审计产品有一定的局限性，并且对审计信息的综合分析和综合管理能力远远不够。功能完整、管理统一，跨地区、跨网段、集中管理才是综合审计系统最终的发展目标。

本文对涉密信息系统中安全审计系统的概念、内容、实现原理、存在的问题、以及今后的发展方向做出了讨论。

二、什么是安全审计

国内通常对计算机信息安全的认识是要保证计算机信息系统中信息的机密性、完整性、可控性、可用性和不可否认性(抗抵赖)，简称“五性”。安全审计是这“五性”的重要保障之一，它对计算机信息系统中的所有网络资源(包括数据库、主机、操作系统、安全设备等)进行安全审计，记录所有发生的事件，提供给系统管理员作为系统维护以及安全防范的依据。安全审计如同银行的监控系统，不论是什么人进出银行，都进行如实登记，并且每个人在银行中的行动，乃至一个茶杯的挪动都被如实的记录，一旦有突发事件可以快速的查阅进出记录和行为记录，确定问题所在，以便采取相应的处理措施。

近几年，涉密系统规模不断扩大，系统中使用的设备也逐渐增多，每种设备都带有自己的审计模块，另外还有专门针对某一种网络应用设计的审计系统，如：操作系统的审计、数据库审计系统、网络安全审计系统、应用程序审计系统等，但是都无法做到对计算机信息系统全面的安全审计，另外审计数据格式不统一、审计分析规则无法统一定制也给系统的全面综合审计造成了一定的困难。如果在当前的系统条件下希望全面掌握信息系统的运行情况，就需要对每种设备的审计模块熟练操作，并且结合多种专用审计产品才能够做到。

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20xx年新三板审计市场分析

来源：中国会计视野 发布时间：2014-03-17 作者：松柏学勤 编辑：

无忧草

核心提示：20xx年新三板审计市场分析

一、总体运行

(一)运行规模

20xx年全国股份转让系统新增挂牌企业156家，截止12月31日，挂牌企业存量356户。

（二)地区扩容

1

、首试中关村

20xx年1月，中关村科技园区首试证券公司代办股份转让系统。

2、增放津沪汉

20xx年7月，国务院同意扩大非上市股份公司股份转让试点，扩围天津滨海、上海张江和武汉东湖。

下图是20xx年156家挂牌企业的地域分布。

3、全国大扩容

依托国务院和证监会12月文件窗口，20xx年12月31日，全国股份转让系统公告面向全国接收企业挂牌申请，正式启动新三板的全国资本运动。

(三)资本定位

缓解中小科技型和创业型企业的融资困境，构建中国多层次资本市场体系。

二、挂牌企业

(一)股本结构

新三板挂牌企业规模比较小，受限于收入规模和资产规模的统计口径，松柏暂以股本为分析要素。

1、20xx年度156家挂牌企业的股本结构：

2、20xx年底356家挂牌企业的股本结构：

(二)行业分布

(三)挂牌费用

新三板的挂牌工作流程跟IPO很相似，可以认为是缩小版的IPO。

挂牌中介机构费用由推荐费、审计费、法律费和评估费组成，合计约为150万元左右。

区县政府对辖区内企业新三板挂牌有很强的推力，对挂牌成功的企业给予100-200万元的财政补贴。

金额大致相当于企业挂牌中介费用。

三、主办券商

(一)业务架构

在已成功开展新三板业务的51家主办券商中，36家独设一级场外市场部，15家在现行投行部和融资部下设二级管理。

(二)推荐市场

与单笔IPO承保市场动辄数千万元相比，新三板100

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一、总体运行
(一) 运行规模
20##年全国股份转让系统新增挂牌企业156家，截止12月31日，挂牌企业存量356户。

发展历程.jpg (20.95 KB, 下载次数: 12)

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（二)地区扩容
1、首试中关村
20##年1月，中关村科技园区首试证券公司代办股份转让系统。

2、增放津沪汉
20##年7月，国务院同意扩大非上市股份公司股份转让试点，扩围天津滨海、上海张江和武汉东湖。
下图是20##年156家挂牌企业的地域分布。

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20##-12-31 21:30 上传

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20##-1-1 15:27 上传

3、全国大扩容
依托国务院和证监会12月文件窗口，20##年12月31日，全国股份转让系统公告面向全国接收企业挂牌申请，正式启动新三板的全国资本运动。

(三)资本定位
缓解中小科技型和创业型企业的融资困境，构建中国多层次资本市场体系。

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20##-12-31 21:36 上传

二、挂牌企业
(一)股本结构
新三板挂牌企业规模比较小，受限于收入规模和资产规模的统计口径，松柏暂以股本为分析要素。
1、20##年度156家挂牌企业的股本结构：

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2、20##年底356家挂牌企业的股本结构：

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新三板--挂牌上市整体流程及进度方案（详细版）

第一部分 新三板挂牌基本流程

一、挂牌上市基本流程公司从决定进入新三板、到最终成功挂牌，中间需要经过一系列的环节，可以分为四个阶段：

第一阶段 为决策改制阶段，企业下定决心挂牌新三板，并改制为股份公司；

第二阶段 为材料制作阶段，各中介机构制作挂牌申请文件；

第三阶段 为反馈审核阶段，为全国股份转让系统公司与中国证监会的审核阶段；

第四阶段 为登记挂牌结算，办理股份登记存管与挂牌手续。

各个阶段要求与工作如下：

（一）决策改制阶段

决策改制阶段的主要工作为企业下定改制挂牌的决心，选聘中介机构，中介结构尽职调查，选定改制基准日、整体变更为股份公司。

根据挂牌上市规则，股份公司需要依法设立且存续满两年。

（1）依法设立，是指公司依据《公司法》等法律、法规及规章的规定向公司登记机关申请登记，并已取得《企业法人营业执照》。

（2）存续两年是指存续两个完整的会计年度。

（3）有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。整体变更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评估结果进行账务调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司股本。申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日。

整体变更后设立的股份公司应达到以下基本要求：

（1）形成清晰的业务发展战略目标；

（2）突出主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力；

（3）避免同业竞争，减少和规范关联交易；

（4）产权关系清晰，不存在法律障碍；

（5）建立公司治理的基础，股东大会、董事会、监事会以及经理层规范运作；

（6）具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，做到资产完整、人员独立、财务独立、机构独立、业务独立；

（7）建立健全财务会计制度，会计核算符合《企业会计准则》等法规、规章的要求；

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出具审计报告七大注意点

一忌事实不清，武断下结论。

事实是审计调查报告的基础，是作出审计结论的根据。事实部分是审计调查报告最重要的内容之一，离开了事实的审计结果和结论将成为“无本之木”。叙述事实时要从审计事项的时间、地点、起因、过程、结果等方面入手，揭示审计事项的本质，使分析与事实一致，结果与事实一致。偏面、虚假、歪曲的情况是审计调查报告之大忌。

二忌泛泛而谈，重点不突出。

审计调查报告重在反映情况，揭露问题，查找原因，提出建议。所以报告内容要突出审计事项的重点，抓住问题的本质，剖析产生问题的关键原因，做到有数据、有情况、有分析、有建议，突出重点，张弛有序，防止罗列现象、报流水账。

三忌浅尝辄止，停留于表面。

要对审计调查所取得的大量资料来一番去粗取精、去伪存真的加工、分析和提炼，层层深入，把握事物的特点，不能就事论事，不能被表面现象所迷惑，要注意发现光环后面存在的严重问题、漏洞和隐患。

四忌堆砌数字，没有活情况。

审计调查报告只有把“死数字”与“活情况”结合起来，相互印证、补充，才有说服力、可信度。如果只是数字的堆砌、指标的罗列，必然是软弱无力，这种空洞无物，枯燥死板的报告肯定不会受欢迎。

五忌内容单一，报喜不报忧。

审计要发挥“免疫”功能作用，成为领导的“参谋”，就应真实、

准确、客观，敢于揭短，敢于暴光，才不会贻误“病情”，才能“对症下药”。审计调查报告既要肯定成绩，又要揭露问题；既要分析产生问题的客观因素，又要从体制机制制度方面找原因。

六忌缺乏文采，专业味太浓。

审计调查报告是审计的最终成果，是服务于经济发展，为领导决策当参谋，让群众知实情的载体，主要服务于外部。所以要淡化专业味，少用专业语言，多用大众词汇，做到简明扼要，通俗易懂。要善于把复杂的事情用简洁的语言表述清楚，文字要精炼，用词要准确，避免口语化。

七忌千篇一律，文章格式化。

不同事项的审计调查报告应有自己的特色，形式上多样、灵活、新颖是审计调查报告生命力的重要条件。形式呆板，千篇一律的八股式文章，可读性必然弱化，很难进入领导的视角。

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