土地储备审计案例

1、某块土地包含ABC三个地块，A地块300亩，B地块300亩，C地块4００亩，在收储中，根据云南省国土资源厅第2010-135号和2010-212号通知书，该宗土地需交纳新增建设用地有偿使用费4000万元，其中A地块1,200万元，B地块1,200万元，C地块1,600万元。耕地开垦费800万元、其中A地块240万元，B地块240万元，C地块320万元；耕地占用税分别为2000万元，其中A地块600万元，B地块600万元，C地块800万元.在进行C地块送审中，新增建设用地有偿使用费4000万元，耕地开垦费800万元，.耕地占用税分别为2000万元。

请问：1、土地报批税费中有由哪些组成？

答：（1）新增建设用地有偿使用费

（2）耕地占用税

（3）耕地开垦费

（4）征地管理费

（5）被征地农民社会保障基金

（6）土地报批相关税费

2、C地块评审中以上几项如何进行评审？

答：通知书要求缴纳的金额包含了A、B、C三个片区，新增建设用地有偿使用费评审根据昆明市C地政综合服务中心提供的农用地面积400亩以及通知书中的标准计算; 耕地开垦费评审根据昆明市C地政综合服务中心提供的耕地面积400亩以及通知书中的标准计算; 耕地占用税评审根据昆明市C地政综合服务中心提供的农用地面积400亩以及通知书中的标准计算。

2、规划条件批准在某地块上修建A，B，C三条公路，在收储时，A公路已建成，其费用并已通过审计认定；B公路已立项审批通过，获得建设许可，并正在建设中，有概算费用。还C公路正在报送规划条件，无概算书。在该地块的收储成本中是否包含这三条路的费用？

答：A公路已建成并有审计结果，费用应计入土储成本。B 公路未建成但有概算费用，可将其概算费用计入土储成本; C公路暂无概算书，则费用不得计入

３、某地块400亩，其中集体土地200亩，涉及2000户农房的集体土地拆迁补偿费为20亿元。国有土地200亩，其国有土地拆迁安置补偿费7亿元，其中居民房的拆迁补偿费用按房地合一计算一共有2亿元，但没有提供腾房时间；拆除某绿化公司、某电网公司的拆迁补偿费3亿元，但还没有签订补偿协议; 拆除该地块中两所由市区财政全额拨款的公立学校的地面建构筑物及土地的补偿费用共3亿元。请分析该地块的土地拆迁安置补偿费是否合理？

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索引号:BA

XX股份有限公司审计总结

201X年12月31日

编制:                                 日期:                               

       外勤主管:

复核:                                 日期:                               

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二○20xx年度审计工作总结

(20xx-02-21 10:08:37)

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财务

工作总结

20xx年度在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20xx年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx年度审计工作总结如下：

一、完成主要工作

20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。20xx年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计

20xx年x月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

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审计内容：

一、土地出让收支

1、审查是否存在违规减免土地出让收入：摸清土地出让收入规模；审查地方出台的减免政策；审查地方政府通过的“一事一议”直接或变相减免出让收入的会议纪要、签批文件；分析差异，查找减免依据；审查出让价格合规性。

2、审查是否存在违规直接返还或变相返还土地出让收入。

3、审查是否存在少征（欠缴）土地出让收入。

4、审查是否存在虚增土地出让收入。

5、审查是否存在挤占挪用土地出让收入。

6、审查是否存在超范围支出土地出让收入。

7、审查是否存在虚列土地出让支出。

8、审查是否存在拖欠、截留、骗取、挪用、贪污、私分征地拆迁补偿款。

9、审查是否存在增减挂钩土地增值收益未全部返还农村，用于被征地农民生产生活。

10、 审查是否存在土地出让收支未纳入预算管理。

二、用地审批、征收、供应、储备

1. 审查建设用地规模是否达到或超过20xx年建设用地计划；摸清建设用地控制规模和实际建设用地规模。

2. 审查城市总体规划与土地利用总体规划建设用地规模是否一致、用地布局是否一致。

3. 审查地方政府规划和建设新区（城）的相关文件，是否符合土地利用总体规划。

4. 审查是否存在开发区违规扩区、改变区位。

5. 审查是否存在超规划、超计划批准新增建设用地，是否存在超规划、超计划征收土地。

6. 审查是否存在违规分拆审批征收土地。

7. 审查是否存在越权审批征收土地。

8. 审查是否存在未经合法审批手续征收土地。

9. 审查是否存在地方政府擅自扩大增减挂钩试点项目面积。 10.

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16. 审查截止20xx年底被征地农民社保政策落实是否到位。 审查截止20xx年底拆迁安置房购建安置是否到位。 审查摸清实际审批的新增建设用地总数。 审查摸清批而未供2年以上的土地。 审查摸清储备2年以上未供应的土地。 审查是否存在超计划储备土地。 审查是否存在超范围划拨土地。

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20xx年度审计工作总结

20xx年，审计部认真贯彻集团公司20xx年审计工作会议精神，根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计工作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的发展，取得了突出的成果。

一、本年度审计指标完成情况

——财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变，全年审计项目14项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位，审计资金总额160675.26万元，提出审计建议70项，采纳61项，审计建议采纳率达到87.14%；全面完成物装公司下达的年度审计计划；

——基建工程审计，全年审计基建项目178项，审计金额2998.93万元，审减额204.91万元，审减率6.83%，比公司下达任务指标3%节约3.83个百分点；

——物资采购审计，全年审计合同3333份，审计金额141415.46万元，审减额3645.92万元，审减率2.58%，比公司下达任务指标1%节约1.58个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验收审计32项；

——人均取得直接经济成果539.85万元。

二、本年度审计工作开展情况

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根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况，审计部确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域”的主导思想，各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作方针，以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计工作计划，保证了审计的各项规范、有序的开展。

（一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性

20xx年1-2月份，我们审计了公司14个生产分厂和5个销售公司，以各单位的在产和存货为切入点，一家家现场清查，对成本进行实质性测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验，查看是否存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告，都必须经过审计部审核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。经过审计，共审出上报不实利润417.96万元，对审计发现的发出商品核算不规范，各单位之间人为调节利润，部分单位材料占用较多，销售单位合同执行存在漏洞等12条问题提出了管理和整改建议，大部分问题在本年得到了整改。

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今年以来，在局领导和上级业务主管部门的正确领导下，财务科人员认真学习《中华人民共和国审计法》《临沂市公路局内部审计工作暂行规定》，及上级财经法律法规，深入开展各项内部专项审计工作，积极配合上级对我局的各项审计调查，内部审计工作取得较好成绩。

一、加强内审制度建设，建立健全内部审计规章制度，明确岗位职责，规范审计行为。在市局的指导下，按照四化管理的要求，我局先后制订了完善了《公路局内部审计工作暂行规定》、《内审岗位目标责任制》、《内部审计人员岗位职责》、《内部审计工作制度》、《内部审计工作目标责任制》等一系列规章制度，实现了内审工作的规范化、制度化和标准化。同时为加强对审计工作的领导，局调整充实了内审领导小组，明确了专职审计人员，为我局内部审计工作提供了强有力的组织保证。

二、根据上级要求，积极开展专项审计，并形成相应审计报告。根据市局要求，我局形成了20xx年预算管理与计划执行内审自查报告。同时我局积极开展专项审计，先后对局养护保洁、局属路桥公司、固定资产等进行了专项内部审计，并按照审计规范要求制作了审计档案，通过各项内部审

计，锻炼了审计队伍，提高了审计能力，推动了审计工作。

三、积极配合上级对我局的审计工作。

根据市局工作安排，我局配合市审计局对全市公路系统的审计，及时提供相关资料，虽然上级未抽查我局，但对审计提出的公路系统共性问题，我局认真整改，严格执行审计决定，维护了审计决定的严肃性和权威性。

总之，我局的内部审计工作，在内审人员的共同努力下，取得了一定成绩，看到成绩的同时，我们也清醒的认识到，由于人员配备不足，工作经验欠缺等原因，我局内审工作与先进单位相比还存在一定不足，与领导的要求还有较大差距，今后，我们决心在上级业务主管部门的正确指导下，振奋精神，扎实工作，使我局内审工作再上一个新台阶，为公路事业又好又快发展做出应有的贡献。

二〇20xx年x月二十四日

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各位领导各位同事：大家好！

转眼又是一年，一年来审计部根据服务责任目标要求，积极探索和改进

审计工作，较好的完成了各项审计任务，现将****年的审计工作总结汇报如下：

一、 监督、服务职能的加强

今年公司领导对审计部工作给予了高度重视和支持，明确审计部宗旨是：“监督服务，查错纠弊，促进管理。”审计部根据集团经营管理情况制定了审计工作计划，确定监督重点，审计范围，逐步完善了工作制度，审计工作逐步走向正规化、监督服务职能得到了进一步的加强，充分发挥审计部在公司管理中的作用。

二、 监督、服务工作的成效

在日常工作中，审计部结合各部门各公司的具体情况，有重点分阶段的展开了日常监审和专项审计，全年共审核结算 份 ，割算 份，定价 个，合同 份，出具标底 份，预算 份。

1、工程割算、结算方面：主要是对上报工程的内容范围，工程量计算和套项是否合理进行审查，必要时审计人员与相关工程管理人员进行现场调查、研究，尽量做到公平、公正，从本年工作来看，有以下问题，资料自控性不强，内容不完善，有的签证只有数量，没有工程内容，更无附图，隐蔽工程的实际情况也无从核实，单从资料来看反映不出具体的真实内容。再就是签字手续不全，重复割算，签字单中自填人工、材料、机械费价格，甚至是资料内容根本就与图纸或与实际做法不符。

2、定价及合同签订方面:审计人员根据各工程的不同特点，采取网上查询、市场调查比较等客观公正准确核价，合同签订前严格核实工程概况和结算标准条款，做好事前管控，这方面主要存在核价内容不清，做法不标准，合同签定滞后，先开工后签合同，各相关人员签字不及时造成合同下发迟缓等。

3、专项审计方面：今年审计部专项审计工作任务较多，工作繁重，其中主要有 结算审计、 、 。在专项审计工作中，审计部首先摸清前期结算进展情况，存在的问题和争议，安排专职人员根据原始基础资料做出准确的结算，并多次到上级主管部门克难攻关，查找法律依据，加班加点，查找资料，书面上报“意见书”给专业主管部门驳斥有关单位的不公正资料，组织人员及时跟进，掌握情况后，加班加点出具准确数据。

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