货币资金管理的内部审计报告

（征求意见稿）

公司财务部：

根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了xx年1-6月份期间货币资金管理的审计。

一、审计概况

审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

二、审计评论

经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几

个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

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关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要

我们于20xx年11月26日至12月15日对集团20xx年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：

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以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。

辰坤集团内控部

秦元增

20xx年12月15日

2

关于集团货币资金收支情况专项审计报告

鲁辰坤内审字［2012］第1022号

我们于20xx年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为20xx年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

一、 基本情况

集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。

二、 审计情况

（一） 审计实施

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20xx年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜， 26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。

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20xx年沧州XX有限公司内部审计报告

1. 审计概况

1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部

1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计

1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

1.6审计程序和方法：

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

2. 审计评论

经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对

比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。

2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

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XXXXXX银行审计结果报告制度

第一条 为了规范XXXXXX银行（以下简称“我行”）稽核审计工作，建立健全我行稽核审计工作制度，加强对全行稽核审计工作情况的收集、整理和利用，根据《XXXXXX银行内部审计工作制度》等有关制度规定，制定本制度。

第二条 我行内部稽核审计工作报告制度的基本要求是：全面、准确、及时地反映稽核审计工作情况。内控风险管理部必须在规定的时限内向本行行长、执行董事报告以下工作：

（一）年度稽核审计工作计划。主要包括必审项目、选审项目的安排；稽核审计分为序时稽核和专项稽核。序时稽核每季度进行一次，重点审计信贷业务、会计业务、财务费用、资金计划业务、柜员管理、计算机业务、中间业务、固定资产、会计档案等项目。专项稽核主要完成年度会计决算稽核、业务经营真实性稽核、营业费用专项稽核等项目，银监局安排的专项稽核检查工作任务。按季度开展案件风险排查工作；根据高管人员职务变动情况，开展领导干部责任审计、离任审计；对本行内控制度进行检查评价；积极开展后续稽核工作。按照稽核工作内容，合理安排稽核人员，同时提出其他工作计划和打算。

（二）年度工作总结。主要包括全年工作计划的部署安排情况；必审项目、选审项目、序时稽核、专项稽核、案件风险排查、责任审计、后续稽核等审计项目的实施与完成情况；稽核审计发现的主要问题及纠正、处理情况；参与本行中心工作及领导交办的其他工作完成情况；配合外部稽核审计工作情况；我行稽核审计机构、稽核队伍、工作制度建设情况；业务培训、信息交流等情况；稽核人员的配备、工作开展情况等。

（三）稽核审计报表。按规定报送稽核审计报表： １、XXXXXX银行稽核审计工作年报；

２、XXXXXX银行年度会计决算专项稽核报表；

３、案件风险排查季报表；

４、其他专项稽核报表；

５、监管部门安排的稽核检查项目报表。

以上各类报表按规定填报，在填报各类报表时，均应附有简要填报说明。

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银行审计报告

XXX银行银行监事会：

我们接受委托，于20xx年3月29日，对XXX银行董事长XXX任职期间（20xx年12月15日至20xx年02月28日）的财务报表及其与经济责任相关的资料进行了审计。这些财务报表及资料的真实性、完整性由XXX负责，我们的责任是对XXX同志任职期间的履职情况进行评价，并出具审计报告。我们按照中国注册会计师执业准则计划和实施审计工作。在审计过程中，我们对有关会计账簿、财务报表进行了审核，对XXX同志任职期间分管业务的经营状况、业务的合规合法情况、内部控制建设和风险管理情况、职责范围内发生的重大经济、刑事案件和本人所应承担的责任情况及XXX同志履职情况等进行了审计。

一、 企业概况

XXX前身为XXX信用社。于XXX年X月X日经中国银行业监督管理委员会批准开业。注册资金：50000万元，实收资本：48000万元，出资人由企业法人、内部员工、社会自然人构成，注册地：XXX区XXX镇XXX路1号，法定代表人：XXX，经济性质：股份合作企业，企业法人营业执照编号：201223000027152，金融许可证编号：C0306K812000221。所属独立核算支8个及1个营业部，分别为：XXX支行、XXX支行、XXX支行、XXX支行、XXX支行、XXX支行、XXX支行、XXX支行、及营业部。至20xx年1月1日在职职工618人。

二、 职责权限

20xx年12月15日，根据XXX（XXX银发[2006]187号）《关于提名XXX等同志任职的通知》，提名XXX同志担任XXX董事长。

三、 主要工作情况

XXX同志在担任XXX董事长期间，在XXX党委的领导下，围绕各项部署和经营目标，推动了各项业务经营管理工作的开展，截至20xx年12月31日：

各项存款余额123.74亿元，比年初增加226亿元，增长率为16，其中：对公存款余额55亿元，占比33%，比年初增加5亿元，增长率为9%；储蓄存款余额881亿元，占比33%，比年初增加22亿元，增长率为19%。20xx年日均存款余额115亿元，比年初 1

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重庆 有限公司

内部审计报告书

重庆 有限公司：

我们接受委托，对贵公司截止20xx年10月31日的财务状况和20xx年1-10月的经营成果进行了内部审计。我们的责任是对受托审计内容的真实性、合理性发表意见，并对内部会计控制制度进行初步评价。我们采取了抽查会计凭证、询问、复核会计账簿、分析会计报表、监盘库存现金等必要的审计程序，以支持我们得出的审计结果。

贵公司领导层在阅读本审计报告前，请关注我们的重要提示：

（一） 由于本报告仅对贵公司会计报表的真实性、合理性发表意见，不对

会计处理的合法性进行保证， 因此本报告的用途仅限于供贵公司管理层了解财务真实情况。本报告不得用于企业改制、对外股权转让等外部用途。

（二） 我们仅依据贵公司会计人员提供的资料，对往来账、库存现金的部

分不实部分进行了费用化账务处理。由于未与管理层进行沟通，我们不能保证每笔业务处理的正确性和完整性，管理层可以将我们提供的数据与贵公司会计人员进一步核实。

以下是我们发表的审计意见：

一、关于会计制度

贵公司的会计核算符合《房地产开发企业会计制度》的要求。会计凭证、会计账簿、会计报表数据一一对应，做到了帐表相符、账证相符。

二、关于会计报表

根据我们对会计凭证的抽查复核，以及会计人员反映的实际情况，我们对贵公司资产负债表和利润表的部分项目进行了调账处理。（调整后的报表详见附表）。

三、重要会计项目的说明

（一）货币资金

账面金额

5,493,838.59

7,646,704.76

13,140,543.35

调整金额

-7,646,704.76

审定金额

5,493,838.59 0

5,493,838.59

银行存款 现金 合计

说明：

1、库存现金账面值与报表相符，我们盘点了截止11月12日止的库存现金，经倒轧收支帐和抵扣白条支出，确认出纳的库存现金截止11月12日的金额1126.20元是真实的。

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某公司财务审计报告

JLHK审计报告（目录）

一、 JLHK公司概况

二、 审计发现问题汇报

一）、财务方面存在的问题

二）、物流程序方面存在的问题

三、对HK现有财务人员的评价

四、整改措施

五、整改建议

六、办事处调查需要反映的问题

七、对HK大药房经营状况的评价及建议

八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议

九、其他建议

JLHK审计报告

公司领导：

***集团审计部HK审计组于20xx年*月*日——20xx年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下：

一、 JL省HK公司概况

1、HK公司于19xx年*月*日登记注册，注册资本为人民币×××万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为:

2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。

3、领导班子成员三人：总经理***、副总经理***、业务处长***。公司现有职工（包括办事处）××人。

4、截止20xx年*月*日，HK公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元；

20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。

HK大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元（包括在公司发放的工资××万元），亏损××万元。

二、审计发现问题汇报

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