关于ABC公司X年X月X日

净资产审计鉴证报告

沪审事业[200]号

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至X年X月X日止净资产的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；

（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：

三、企业基本情况

企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。

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合同编号：

承装（修、试）电力设施许可证

专项审核业务约定书

甲方(委托方)：                                        

乙方(受托方)：XXX会计师事务所                                    

依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》和《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》等国家法律法规的规定，经双方协商一致，签订本约定书，以资共同遵守。   

第一条  委托目的和范围

甲方委托乙方：对于《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》规定需经会计师事务所进行审核的内容进行审核，出具会计师事务所审核报告。具体包括（在下表中选择）：

1、申请承装类承装（修、试）电力设施许可证有关审核报告

2、申请承修类承装（修、试）电力设施许可证有关审核报告

3、申请承试类承装（修、试）电力设施许可证有关审核报告

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资产清查专项审计报告范本

重庆市xx学校:

我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）20##年12月31日资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位,位于重庆市XX镇，法定代表人：XXX。XX定编人数113人,其中：事业编制113人.目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止20##年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797，409.45元。XX预算管理级次为县级。

二、审计方法

(一）资产清查依据

《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号）

《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）

《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》

《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》

《中国注册会计师审计准则》

《行政事业单位资产清查暂行办法》

《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》

《行政事业单位资产核实暂行办法》

（二）资产清查基准日

XX资产清查基准日是20##年12月31日。

（三）审计过程

1、全面清查.对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进行审核。

2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。

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关于*****有限公司总经理*****同志

****年**月-****年**月任职期间经济责任的审计报告

粤新审字(**** ) ****号

报备号：***********

*******有限公司董事会：

我们接受委托，对*******有限公司（以下简称*****有限公司）总经理****同志任职期间(****年**月至****年**月)的财务会计报表及其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由*****负责，我们的责任是对以上会计报表及相关会计资料发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，根据实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序。现将审计的有关情况报告如下：

一、  基本情况

    （介绍该企业的基本情况及被审计人的基本情况）

（一）  财务状况

（任职开始日）的资产总额为******元, 负债总额为*****元, 所有者权益总额为******元。（离任日）的资产总额为****元, 负债总额为****元, 所有者权益为****元。（离任日）比（任职工开始日）资产减少（增加）了***%, 负债（增加）减少了***%, 所有者权益（增加）减少了***%。具体情况如下：

1、长期投资****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。

2、应收帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。

3、预付帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。

4、 存货****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。

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1．人工成本管理不规范。如审计发现，××公司通过签订无实质业务活动的虚假经济合同等方式，非法转移资金用于发放职工奖金共计4,719.3万元；以商业保险形式变相发放职工奖励，2003-20xx年期间，为职工集体购买商业保险3,971.1万元并于购买当年全部发放给职工个人。上述事项不符合《企业会计制度》第…..条……之规定。

3．设有“账外账”。部分企业出于自身的种种原因，将部分企业或部分资产放在财务账外，脱离财务正常监管，极易造成国有资产的流失。如：××公司存在多个以公司员工个人名义注册，实质是该公司出资的账外企业，共涉及资产合计11,837.0万元，这部分资产未纳入公司

财务账内核算。违反了……。

1．合并报表范围不完整。部分企业在确定合并报表范围时故意遗漏或隐瞒下属的部分企业，以达到调节利润等目的。如××公司账上没有反映对外的一些长期投资；20xx年底也未将上述单位纳入合并范围，影响资产59,804.5万元。违反了……。

2．财务核算不规范。部分企业财务核算没有严格遵守国家会计制度的规定，核算很不规范，严重影响企业经营结果和会计信息的真实性。如××公司未严格按照国家会计制度规定进行核算，甚至提供虚假会计信息，导致企业财务状况和经营成果不实，共虚增资产和负债24,180.66万元，多计主营业务收入19,725万元，多计主营业务成本13,476.00万元，少计主营业务成本2,241.50万元，多计实现利润4,412.52万元。违反了……。

3．财务核算出现差错。部分企业在财务核算中，由于财务人员业务能力问题以及对国家会计制度不了解，财务核算出现了会计差错。如××公司符合收入确认条件的不确认收入，截止20xx年度未确认收入5,819万元，相应未结转成本4,634万元。违反了……。

1．改制程序不符合国家的政策规定。部分企业在改制过程中，未经批准就进行改制，没有进行清产核资，也没有按照规定进行财务审计和离任审计等。如2003－20xx年间，××公司对下属8个单位陆续进行了主辅分离、辅业改制工作。但在改制过程中， 8家企业均违反了先批准后进行改制工作的程序，其评估基准日均在省国资委批准之日前，部分单位在省国资委批准之日前就已经完成改制工作；3家企业改制前没有按照规定进行清产核资，7家企业没有按照规定进行财务审计和离任审计；8家改制单位涉及的经济补偿金1，077万元未按规定经中介机构审计确认及省劳动和社保厅批复。违反了《关于进一步规范国有企业改制工作实施意见》（国办发[2005]60号）第….条……。

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关于***乡***学校财务收支审计的报告

***学校：

根据《审计署关于内部审计工作的规定》第九条及《****年度工作计划》，***年**月**日至**日**中心学校内审组对你单位**年度的财务收支情况进行了审计。此次审计着重审查了你单位***年度学校财务账、工会账、伙食账的账簿、会计凭证、会计报表等其他有关会计资料。这些资料由你单位负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面审核，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况

你单位位于***，法定代表人***，会计***，单位执行《事业单位会计制度》。**年**月，你单位共有在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一）财务收支情况

1、收入情况

财政补助收入**元，上级补助收入**元，事业收入**元，其他收入**元，合计**元。

2、支出情况

事业支出**元，**。

3、结余情况

收支相抵后，你单位**年度账面收支亏（盈）**元。

（五）资产负债情况

1

1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：借入款项**元，其他应付款**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债后，净资产为**元，其中固定基金**元，事业结余**元。

经审计核实，资产负债应作如下调整：调增调减情况***。经调整后，资产总额为***元，负债总额为***元，净资产总额为**元，其中固定资产**元，事业结余**元。

4、实际负债情况，截止**年**月**日止，你单位实际亏（盈）**元。

三、审计中查出的主要问题及处理意见

***

四、审计评价

经全面审计你单位有关会计资料，调查走访、实地察看。审计认为：***

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委托单位： XXXXXX事务所                             浙中孜专审字（2014）第514号

 

关于XXXXXX事务所法定代表人张某

任期经济责任的专项审计报告

 

XXXXXX事务所：

我们接受委托，对XXXXXX事务所法定代表人张某任期经济责任进行审计，审计期间自20##年8月25日至20##年10月31日。我们的审计工作是在阅读了XXXXXX事务所提供的20##年8月25日至20##年10月31日的会计报表以及相关资料基础上进行的。XXXXXX事务所对提供的会计资料和相关资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是对这些会计资料和相关资料所反映的经济责任履行情况进行审计，并出具张某同志任期经济责任审计报告。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合XXXXXX事务所的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。审计过程中我们得到了XXXXXX事务所和张某同志的支持和配合，工作进展顺利。现对张某同志任期经济责任审计情况报告如下：

一、公司基本情况

XXXXXX事务所系由自然人张某、XXX共同出资组建的普通合伙所，于XX年X月X日在浙江省司法厅登记注册，取得第XX号；住所地：XX；法定代表人：张某；注册（实收）资本为人民币XX万元；经营范围：XX。

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