根据集团公司20××年度审计工作计划，审计部对×××工程类招投标管理合规性进行审计。依据《招投标法》、《合同法》、《内部审计准则》及公司有关管理制度规定，特制定本审计工作实施方案。

　　一、审计项目名称：×××工程类招投标管理审计

　　二、审计工作目标：通过检查化工建设部工程招投标管理相关资料，对招投标整个过程进行合规性评价，对招投标管理中不合规不完善的地方予以纠正，进而揭示违规行为，促进招投标管理工作规范化，实现招标的真实目标。

　　三、审计方式：就地审计。

　　四、审计范围及内容：

　　1、审计范围：×××建设部(原名建设管理部)2013年1-12月份工程施工招标、工程项目勘察、设计、监理招标。

　　2、审计内容：

　　2.1现有合作单位信息台账的建立健全情况;

　　2.2依据各项目部提报的招标计划，建设管理部门编制的招标计划及审批;

　　2.3各项招标相关资料，其中包括投标邀请函发出数量、招标文件的内容完整性与合规性、招标文件发出后投标前的澄清与答疑资料;

　　2.4各项投标相关资料，包括投标人签到表、投标书;

　　2.5各项开标评标资料，包括开标记录、评委签到表、评标标准、各评委评标记录表、所有评委评标汇总表、评标过程澄清与答疑资料(含二、三次报价资料)及承诺函、评标报告(含各投标单位资信业绩、投标报价、技术得分与商务得分、评委推荐中标第一、二、三候选单位;

　　2.6各项定标审批是否符合公司规定、中标单位是否为评委推荐排名中标第一候选单位、中标通知书承包范围与招标文件承包范围是否一致、中标通知书中标金额是否投标报价及让利价一致、中标通知书的内容完整性;

　　2.7合同管理，合同内容完整性、合规性、与招标文件内容有没有实质性的变化，签订是否及、合同审批流程是否合规、合同管理台账是否完善与及时更新、合同的补充协议是否合理合规;

　　2.8台账管理，包括招投标记录台账、投标投标邀请函发出登记台账、标文件发出登记台账、各标投标情况记录台账登记是否及时完整。

　　五、审计组织及审计时间

　　1、审计组织：

　　总负责人：××× ×××

　　审计组长：×××

　　成 员：××× ×××

　　2、计划审计时间：20××年2月24日至28日。

　　3、具体工作方案：

　　本次审计，计划对×××建设部工程类招投标管理进行全面审计。审计重点及人员安排为：

　　(1)审计重点：招标工作的合规性，包括是否存在有意排斥潜在投标人的行为、招标文件内容是否全面，是否存在投标人编制投标不统一的现象、是否有评标标准、评标是否公平公正、中标人是否为合理的被评委共同推荐的第一候选单位、中标通告书中标金额与投标报价及让利价是否一致、合同价格与投标报价及让利价是否一致、合同要求的质量、工期、承包范围是否与招标文件要求的一致。

　　(2)审计人员分工：

　　①审计组组长×××：

　　负责与化工建设部招标办公室相关人员沟通，及时收集审计资料(薛东泉、马文宇做好配合);

　　负责本审计范围内的工程施工招投标合规性的审查工作;

　　负责小组成员工作底稿的审核并及时安排审计取证;

　　负责编制审计报告，并按时提报。

　　②审计组成员×××：

　　协助组长及时收集审计资料、协助组长编制审计报告;

　　负责本实施方案第2.1投标单位信息管理、2.8相关台账管理，的审查工作;

　　负责本审计范围内的工程勘察、设计招投标合规性的审查工作;

　　负责及时编制审查内容的工作底稿并取证;

　　完成组长交办的临时工作。

　　③审计组成员×××：

　　协助组长及时收集审计资料、协助组长编制审计报告;

　　负责本审计范围内的工程监理招投标合规性的审查工作;

　　负责及时编制审查内容的工作底稿并取证;

　　×××负责收集审计工作底稿、取证资料及审计报告的电子版并将审计资料整理装订成册(薛东泉协助)。

　　完成组长交办的临时工作。

　　六、审计工作要求

　　(一)要求被审计单位提供以下资料(电子版及纸质版)：

　　1.能源集团公司招投标管理制度及化工建设部内部招投标管理办法及岗位工作标准。

　　2.2013年，全年基建工程类各项目上报的招标计划、建设管理部编制并批准的招标实施计划、实施招投标记录台账、合同签订记录台账。

　　3.应招标，而未招标的申请、批准资料。

　　4.各项招投标相关的所有资料(包括：招标条件审批资料、招标方案审批资料、潜在投标人资质资料、投标邀请函及发出记录、招标文件(含评标标准)、答疑及澄清函、投标人投标记录、开标记录、评标记录及评标过程中的答疑及澄清资料、各评委的评标表、评标汇总表、评标委员会出具的评标报告、定标资料、中标通告书、中标人的投标资料、合同等资料)。

　　5.根据审计工作需要，需提供的其他资料。

　　(二)被审计单位做好配合工作。

　　(三)审计人员注意事项：

　　1、审计人员要做好审计工作底稿记录。审计底稿应记录审计项目名称、审计人员姓名、实施审计的日期、审计过程记录及工作具体内容、审计结论及发现的问题。

　　2、审计工作底稿记录，要经复核人审查并加注意见。底稿记录要求层次分明、语句畅通、文字表达准确，为写审计报告打好基础。

　　3、对审计中发现的问题，及时与被审计单位沟通，并做好取证。在审计工作结束前，要求被审计单位负责人在取证单上签字确认。

　　4、严格遵守保密原则，除得到被审计单位及集团公司相关的许可外，不得向外界提供任何资料。

　　5、坚持客观、公正原则，认真履行审计职责。

　　6、严格按工作方案进程进行审计工作，按分工各负其责。

　　7、在审计过程中，如果业务问题有不同意见，及时向审计组组长反映、或逐级反映解决，个人意见可以保留，但必须服从项目负责人或上一级的决定。

　　8、审计工作结束，及时整理被审计单位提供的所有资料、用品，并做好移交工作。

　　×××公司审计部

　　20××年××月××日

　　审计报告流程要怎么写，投标流程是怎么样的呢?下面就是审计报告投标流程讲解啦!

　　公司邀请招标采购专项审计报告的流程【１】

　　公司领导：

　　根据公司20ＸＸ年流程审计工作的安排，公司流程审计工作小组于Ｘ月至Ｘ月对公司邀请招标采购业务进行了专项流程审计，现将本次流程审计具体情况汇报如下：

　　一、流程审计实施概况

　　公司纪检审计部与物资部负责人和业务分管领导组成领导小组，派出业务骨干共同组成流程审计工作小组，严格按照公司流程审计工作流程和标准，对公司邀请招标采购业务的制度建设充分性、业务过程符合性、执行结果有效性和业务流程适宜性四个方面进行了全面深入的专项流程审计，审计覆盖时间范围20ＸＸ年Ｘ月Ｘ日至20ＸＸ年Ｘ月ＸＸ日，抽取36个业务样本，

　　覆盖公司6个分支机构，形成四份流程审计发现与意见书，其中针对制度完善与改进提出审计建议21个方面，针对业务实施行为过程提出行为纠偏审计建议2项和1项启动责任追究实施问责的审计决定，针对业务执行结果实现管理目标方面，提出7个需要进行目标未实现原因调查的审计决定。

　　二、对公司邀请招标采购业务管理情况基本评价

　　通过邀请招标采购业务的制度建设充分性、业务过程符合性、执行结果有效性和业务流程适宜性四个方面的测试和评价，公司物资部成立时间比较短，管理经验还不够丰富，表现在制度建设方面还存在许多管理漏洞和缺失，

　　也存在有的制度规定内容抽象、不具有可操作性，在制度执行方面，存在违反制度规定的情形，采购成本预算降低率未实现目标的情况时有发生。

　　公司邀请招标采购业务管理整体上急待培训强化和管理提升。

　　三、审计发现

　　(一)邀请招标采购业务制度建设充分性方面

　　通过对邀请招标采购业务制度建设充分性审计，发现公司物资邀请招标采购管理制度存在以下漏洞和缺失。

　　1、“采购计划”环节前缺失“需用计划”和““市场行情摸底”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

　　2、“采购计划”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作方法”;

　　3、“确定招标方案”环节缺失“责任岗位、工作记录”

　　4、“确定招标方案”环节后缺失 “招标方案评审”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

　　5、“确定投标单位”环节缺失“责任部门、责任岗位、工作记录”;

　　6、“编制招标书”环节缺失“责任岗位、工作记录”;

　　7、“编制招标书”后缺失“招标书评审”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

　　8、“发标书”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作标准、工作方法”;

　　9、“回标”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作方法”;

　　10、“开标”环节缺失“责任岗位、工作记录”;

　　11、“发中标通知书”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作方法”;

　　12、“签订采购合同”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作方法”;

　　13、“签订采购合同”环节后，制度中依次缺失“合同备案交底、业务就整理归档、业务过程台账登记、统计报告、业务督导、绩效考核、风险评审、检查监控和责任追究”九个环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定。

　　(二)邀请招标业务过程符合制度要求的符合性方面

　　经抽取邀请招标业务样本36份，对照公司邀请采购管理规定和流程，审计该业务样本的行为过程，发现以下方面违反公司采购制度。

　　1、“采购计划”环节，实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”，实际工作任务不符合:未“向公司招投标委员会常务组长提交采购计划”;

　　2、“采购方式选择”环节，实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”，实际达到的工作标准不符合制度规定的：“合理;确保购买到合理低价、最优性价比的材料”和“招投标委员会最终确定最佳招标方案”;实际采用的工作方法不符合制度规定的：“经公司招投标委员会讨论定最佳招标方案”;

　　3、“编制招标书”环节，实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”;

　　4、“发标书”环节，实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”;

　　5、“回标”环节，实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”;

　　6、“开标”环节，实际责任部门不符合制度规定责任部门“公司招投标委员会”;实际达到的工作标准不符合制度规定的：“开标评标由物资部安排专人记录，开标记录由招投标委员会进行会签”。

　　7、“发中标通知书”环节，实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”;实际达到的工作标准不符合制度规定的：“同时向未中标单位解释未中标原因”。

　　8、“签订合同”环节，实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”。

　　(三)邀请招标采购业务执行结果的有效性方面

　　通过对公司2013年1月1日至2016年6月30日的业务事项执行结果进行统计抽样，进行业务执行结果有效性审计，发现一些业务执行结果没有实现业务对应的管理目标。

　　1、公司采购业务执行结果整体统计，20ｘｘ年ｘ月的实际实现采购预算降低率7.8%，没有实现不低于8%的管理目标;

　　2、公司采购业务执行结果整体统计，20ｘｘ年ｘ月的实际实现采购预算降低率7.8%，没有实现不低于8%的管理目标;

　　3、公司A类物资采购业务执行结果整体统计，20ｘｘ年ｘ月的实际实现采购预算降低率7.5%，没有实现不低于8%的管理目标;

　　4、公司A类物资采购业务执行结果整体统计，20ｘｘ年ｘ月的实际实现采购预算降低率7.9%，没有实现不低于8%的管理目标;

　　5、公司B类物资采购业务执行结果整体统计，20ｘｘ年ｘ月的实际实现采购预算降低率6.3%，没有实现不低于8%的管理目标;

　　6、公司C类物资采购业务执行结果整体统计，20ｘｘ年ｘ月的实际实现采购预算降低率7.3%，没有实现不低于8%的管理目标;

　　7、公司原材料采购 20ｘｘ年ｘ月ｘｘ日完成，但是其实际实现采购预算降低率2.31%，远没有实现不低于8%的管理目标。

　　(四)制度规定的邀请招标采购流程的适宜性方面

　　按照制度规定需要内控、简洁、直观、清楚、易执行、管用的适宜性要求，经过对现有邀请招标采购管理规定和流程制度的适宜性进行检查与分析，发现公司物资邀请招标采购管理制度规定的邀请招标采购业务流程存在以下缺陷和不足。

　　1、制度规定中的管理目标定义描述“为规范公司物资采购行为，推进公开、公平、公正，阳光采购，提高公司经济效益”，该管理目标不具有考量性，不适宜。

　　2、“采购计划”环节的“责任部门”，对照公司2016年度办公室饮用水供应符合性审计记录判断制度不适宜;工作标准”中没有明确质量要求、审核验收要求;

　　3、“确定招标方案”环节“工作标准”中没有明确时间要求和审核验收要求;“工作方法”中没有明确工作技巧方法;

　　4、“确定入围投标单位”环节“工作标准”中没有明确时间要求;“工作方法”中没有明确工作依据和组织形式;

　　5、“编制招标书”环节“工作标准”中没有明确时间要求和审核验收要求;“工作方法”中没有明确组织形式和技巧方法;

　　6、“回标”环节“工作标准”中没有明确质量要求和审核验收要求;

　　7、“开标”环节的工作任务1和2的“过程工作标准”中均没有明确时间要求;工作任务1的“工作方法”中没有明确工作技巧方法;对于任务2的工作技巧方法，对照业务样本大美公司20ｘｘ年ｘｘ月ｘｘ 日的20ｘｘ年度办公室饮用水供应采购招标业务事项符合性审计记录判断，制度规定太原则、不具体，不适宜。

　　8、“投标保证金处置”环节“工作标准”中没有明确质量标准和审核验收要求;“工作方法”中没有明确工作依据和组织方式;

　　9、“发中标通知书”环节“工作标准”中没有明确时间要求和验收要求;

　　10、“签订合同”环节“工作标准”中没有明确质量标准和审核验收要求。

　　四、不合格事实产生的原因分析

　　从以上四个方面存在的问题看，公司物资部门成立时间比较短，工作经验比较欠缺，采购管理人员比较年轻，物资采购管理还缺乏知识积累，同时业务管理目标考核比较模糊等方面，是这些不合格实施产生的主要原因。

　　五、审计建议/决定

　　(一)制度建设方面，我们对公司物资邀请招标采购管理制度完善，提出补充明确以下制度内容的审计建议。

　　⑴“采购计划”环节前增加“需用计划”和““市场行情摸底”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

　　⑵“采购计划”环节明确“责任岗位、工作记录、工作方法”;

　　⑶“确定招标方案”环节明确“责任岗位、工作记录”

　　⑷“确定招标方案”环节后明确 “招标方案评审”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

　　⑸“确定投标单位”环节明确“责任部门、责任岗位、工作记录”;

　　⑹“编制招标书”环节明确“责任岗位、工作记录”;

　　⑺“编制招标书”后增加“招标书评审”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

　　⑻ “发标书”环节明确“责任岗位、工作记录、工作标准、工作方法”;

　　⑼ “回标”环节明确“责任岗位、工作记录、工作方法”;

　　⑽ “开标”环节明确“责任岗位、工作记录”;

　　⑾ “发中标通知书”环节明确“责任岗位、工作记录、工作方法”;

　　⑿ “签订采购合同”环节明确“责任岗位、工作记录、工作方法”;

　　⒀“签订采购合同”环节后，制度中依次增加“合同备案交底、业务就整理归档、业务过程台账登记、统计报告、业务督导、绩效考核、风险评审、检查监控和责任追究”九个环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定。

　　(二)在业务行为纠偏方面，我们提出以下审计建议和审计决定

　　一是审计建议：针对“采购计划”环节，实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”，实际工作任务不符合:未“向公司招投标委员会常务组长提交采购计划”;属于制度规定的责任部门为“物资部”不适宜，