一、基本情况

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，泗阳县审计局于2014年3至7月，对县财政局、地税局、教育局、交运局、住建局、征收办等6家单位2013年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况看，各部门能认真执行县十六届人民代表大会第二次会议有关决议，努力推进各方面工作，全县经济社会保持了平稳较快发展，较好地完成了县人大批准的2013年度预算任务。全县公共财政收入年初预算为26.1亿元，实际完成26.29亿元，占预算100.7%;基金收入年初预算为17.53亿元，实际完成17.84亿元，占预算101.9%。公共财政预算支出年初预算为37.27亿元，公共财政预算支出50.45亿元(含上级专项)，占预算100%;基金支出年初预算17.5亿元，基金支出19.27亿元(含上级专项)，占预算100%。收支缺口通过上级转移支付、调入资金等手段实现平衡。主要做法是：

　　(一)加大经济发展投入，助推经济扩量提质。安排6.38亿元支持开发区和木业园区建设，加快推进轮毂产业园、50万吨熔体纺等重大项目建设，助推工业转型升级。

　　(二)加大基础设施投入，增强经济发展承载力。加大资金筹集力度和土地出让金征缴力度，安排城乡基础设施建设资金12.45亿元，土地补偿费2.02亿元，房屋征收8.13亿元，进一步提升了我县的城镇化水平和工业承载能力。

　　(三)加大民生保障投入，推动经济社会协调发展。全年共安排用于教育、卫生、社会保障等方面支出25.19亿元，更好地满足群众看病就医需求，有效改善教育办学条件，切实增强社会保障能力，进一步促进了我县经济社会协调发展。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)县财政管理方面存在的问题

　　1.预算编制不够精细。一是2013年初预算中预算控制指标数额较大，预算控制指标7.8亿元，占公共财政预算支出的15.46%。二是预算编制中未对相关项目经费等进一步按经费类型进行细化，预算项目还处在粗线条上，对预算执行很难进行量化监督，削弱了预算执行的约束力。

　　2.财政收入结构不合理。2013年度地税部门征收的收入中，房地产建筑业入库税款占比为85.41%，收入结构容易受到调控政策的影响，不利于财政收入的可持续性增长。

　　3.财政支出不均衡。2013年度1-11月份公共财政预算支出占全年支出比例为55.08%，12月份当月占了全年支出的44.92%，影响了当年一些项目的顺利实施。

　　4.单位零余额账户管理有待加强。在财政授权支付过程中，对收款人的把关管理方面还有待加强，个别单位将资金直接转给财务人员的个人账户上用于日常开支，还有的资金被直接转给非财务人员的个人账户上。

　　针对上述存在问题，县财政局报请县政府批准出台了《关于加强财政预算刚性约束的实施意见》，严格预算编制和执行，强化财政预算刚性约束。

　　(二)税收征管方面存在的问题

　　1.契税征管存在薄弱环节。地税部门在房产交易契税征收中，住房查询证明和拆迁补偿协议无防伪标志，同时缺少第三方信息的核实比对，地税部门对住房查询证明和拆迁补偿协议无辨别真伪的有效手段，造成税收的流失。

　　2.土地增值税征管质效亟待提升。2013年泗阳房地产行业共查补税款12847.48万元，其中土地增值税查补税款9522.67万元，占补缴税款总额的75%，主要原因是土地增值税清算政策调整，清算补缴税款大幅增长，特别是商业地产的增值部分预征率偏低，大量税款要到清算后才能入库。

　　针对上述情况，县地税局已会同相关部门加强信息沟通，强化税收征管，提高征收质量。

　　(三)部门预算执行方面存在的问题

　　1.部门预算执行不严格。县教育局2013年度预算批复行政和事业商品和服务支出共计53.45万元，实际支出为735.34万元，超支681.89万元。泗阳中等专业学校2013年度预算批复工资福利支出1861.47万元，实际支出2453.85万元，超支589.38万元。

　　2.违反规定发放奖金福利。县住建局2013年度无依据发放中秋节福利10.81万元;县交运局2013年发放中秋福利9万元。

　　3.挪用专项资金。县交运局2013年度挪用重点工程指挥部资金80万元。泗阳中等专业学校挪用实训基地建设资金83.43万元。

　　4.公车费用超支严重。县住建局2013年度预算公务用车运行费8万元，实际列支公务用车运行费119.19万元。

　　5.在下属企业列支费用。县住建局2013年度在泗阳县建设工程质量检测中心列支费用137.99万元。

　　对上述部门预算执行及财务收支中发现的问题，相关部门正在整改，我局将对问题整改情况进行跟踪督查。对违规发放津补贴和奖金福利的，已由我局拟稿，“两办”发文，对面上进行限期整改。

　　×××市审计局：

　　根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19 × ×年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　　××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

　　该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。

　　二、发现的问题

　　1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

　　2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

　　3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

　　5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

　　三、处理意见

　　1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。

　　2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。

　　3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

　　4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

　　5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。

　　四、建议

　　针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。

　　商粮贸审计处审计小组

　　组长：×××(签名)

　　××年×月×日