审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终成果,具有法定证明效力。以下是YJBYS小编整理的审计报告范本,欢迎参考。
**市审计局:
根据审计局****年审计计划安排,我公司接受委托,在局审计小组领导下,对该工程一标段派员进驻现场进行施工全过程跟踪审计。
该工程一标段由主楼及辅楼八组成,建筑面积共计*****㎡,其中:主楼地下建筑面积*****㎡,地上建筑面积*****㎡,辅楼八建筑面积*****㎡。
该工程合同总造价为*****万元,其中土建造价为*****万元;幕墙工程造价为7525万元;钢构工程造价1018万元;内装二标段(辅楼二)工程造价*****万元;内装三标段(主楼四至六层)造价*****万元;内装四标段(主楼七至九层)工程造价*****万元。现对本项目从开工至目前为止施工阶段跟踪审计情况汇报如下:
一、 工程现阶段施工进展情况:
截止今年十二月底,工程形象进度及如下:
1、主楼及地库: 土建已完成已98%;
2、辅楼三:土建工程已完成95%;
3、主楼幕墙:全部完成;
4、钢构工程:全部完成;
5、内装一标段:完成工程量95%;
6、内装二标段:完成工程量95%;
7、内装四标段:完成工程量95%;
8、完成工作量:截止今年十月底,土建工程累计完成工作量*****万元,累计支付工程款*****万元;幕墙工程完成工作量*****万元,累计支付工程款5178万元;钢构工程完成工作量*****万元,累计支付工程款*****万元;内装二标段(辅楼二) 完成工作量*****万元,累计支付工程款*****万元;内装三标段(主楼四至六层)完成工作量*****万元,累计支付工程款*****万元;内装四标段(主楼七至九层) 完成工作量*****万元,累计支付工程款*****万元
二、跟踪审计工作开展方式、方法
1、派驻人员常驻施工现场,全面了解工程实施情况
①现场人员常驻工地,及时掌握工程进展情况,适时对施工现场进行查勘,并进行必要的拍照、摄像,留取证据,确保计量准确和审核完整真实;
②,检查工程设计变更、签证手续是否合理、及时、完整、真实。为可能发生的设计变更准确计量掌握真实资料。核实有关设计变更及签证落实情况;
2、积极参与工程项目相关会议,对涉及工程造价的部分提供合理化建议。
①参加每星期二定期举行的监理例会,向相关单位提出跟踪审计意见及要求;
②列席工程质量安全进度等各种综合协调会,了解掌握工程实施过程中相关情况;
③参加图纸会审、暂定价材料询价会议。
3、参加重点部位隐蔽工程检查验收
驻现场人员,已参加钢筋、土方回填等相关隐蔽工程的查看和验收,收集相关的图片、文字资料齐全,及时办理确认手续并存档。
三、现场工作主要内容及工作成果
1、 检查该项目的合同订立及履行情况
①建设单位已通过招标方式确定各分包单位,对建设单位提供的各分包工程工程施工合同进行看阅,并出具相应的跟踪审计意见。
2、 参与现场签证验收,严格控制工程造价
①驻现场人员,参加相关隐蔽工程的查看和验收,收集相关的图片、文字资料齐全,及时办理确认手续并存档。
②现场实测BDF箱体安装人工工日消耗量、现场抽样实测管井降水抽水机械台班、基坑支护面积和槽钢支护桩数量、幕墙预埋件等相关工程量验收,掌握第一手资料;
3、审核现场签证,确保签证资料真实有效
对施工单位提出的工程签证单,会同建设、监理、施工四方共同审核确认;发出审计意见单42份;
4、收集工程相关资料,为工程决算提供依据
已收集工程相关资料:工程立项、可研、环评、概预算、施工图、征地拆迁、施工合同、招投标等相关资料。
四、相关问题
1、暂定价问题 本工程体量大,专业多,招标时暂定价部分较多,对于必须采用招标的暂定价,建议建设单位采用招标方式,并按相关规定履行程序,并报财政评审。但仍然有部分情况特殊,今后仍要坚持按程序执行。
五、今后工作计划
1、继续履行现场跟踪审计职能,督促甲乙双方搞好相关衔接工作,及时收集相关资料;
2、现场代表常驻现场,及时处理现场相关事宜,监督并参加必要与工程造价有关验收工作,进行必要的拍照或摄像;
3、收集相关签证手续,按合同约定,对索赔项目进行审核,合理确定控制工程造价,特殊情况及时向审计组长汇报;
4、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计程序及要求、让各方明确跟踪审计的必要性,取得参建各方配合与支持,最大限度地达到控制工程投资的目的;
5、工程竣工验收后,督促甲乙双方及时办理工程决算,并在最短时间内审计完毕。
******工程咨询有限公司
****年二月二十七日
第二篇:20xx商场审计报告范本
2016年最新关于商场的审计报告要怎么写?写作的格式和内容是什么?下面YJBYS小编为大家带来参考的范文,欢迎借鉴!
2016商场审计报告范本
××市审计局:
根据(××××)审代字第10号“审计任务书”,我们于××××年××月××日至××月××日对国有××百货商场××××年的财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商场××××年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄,抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证,盘点了库存现金,按照审计计划如期完成了审计任务。
经审计查明:该商场××××年度尽管经营业务有所发展,较好地完成了商业任务,但由于财经法纪观念不强,财会工作薄弱,仍存在内部控制制度执行不严,会计处理不及时,财务收支不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题:隐匿各项收入16 152元,扩大各项开支40 321元,人为加大销售成本25 625元,造成偷漏营业税826.5元,偷漏所得税36 265元。现将审计情况具体报告如下。
(一)被审计单位概况 国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业,以零售为主,兼营少量批发业务。19××年××月开业,经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17 000多种。商场设党支部,××××年实有干部职工225人,除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部合计18人外,直接从事营业的人员207人,占全体人员的92%,财会专职人员6人,占全体人员的2.67%,按商品大类设15个商品柜组,每个柜组的副组长为不脱产核算员。 近年来,在商业经济体制改革中,商场的经营业务有所发展,较好地完成了商业任务。该商场××××年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%),年销售总额为1 387万元,实现毛利176万元,毛利率为12.73%(比××××年增长12%),实现利润总额85万元,利润率为6.13%(比××××年增长13.33%),开支商品流通费41万元,费用水平为2.95%,比上年下降3.06%,全年全员劳动效率为61 664元,人均利润为3 778元,总的看来,各项主要经济指标完成情况较好。 但是,据有关部门介绍并从审计结果证实,商场的管理工作、财会工作处于中间状态,需采取措施,进一步加强。
(二)发现的问题和处理意见 除内部控制制度不严存在漏洞,以及账务处理不及时、长期挂账,致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外,查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。
1. 加大销售成本,压低销售利润。
(1)经查,该商场经营的两种电扇,××××年××月份进货的价格每台已调低30元,而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算,而未按先进先出法计算,使当月售出的780台电扇,每台多计成本30元,共计加大成本23 400元,压低了销售利润,造成偷漏所得税12 870元。商场财计股长 ××承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。
(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒3个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算,分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现,这3个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算,而是按11月份的进销差价率计算的,致使12月份实际实现的进销差价少计2 225元,造成少计利润,漏交所得税1 223.75元。商场财计股长××承认错误,并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的,并非故意作弊,经查证,××所述属实。 以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为,造成偷漏所得税14 039.75元。虽责任人已作出检查,但情节较为严重,除应立即调整账项、补缴所得税外,对××××年××月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12 870元,已征得税务局同意,处以一倍的罚金。
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根据xx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字(XX)第1号,按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求,县联社组成4人审计组,于XX年4月5日至4月10日,对xx分社主任xxx同志进行了离任审计,自XX年6月至XX年12月近2年多来的工作业绩,采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问:即于XX年3 月30 日向被审计对象发送了审计调查问卷;听:即于XX年3 月30 日下午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告;谈:即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查:即对xxx同志自XX年6月至XX年12月期间,所担负的内控制度管理的履行职责情况,查阅了自XX年6月至XX年12月,有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等,并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下:
审计对象的基本情况及审计范围
xxx同志的基本情况
xxx同志,女,19xx年5月出生,汉族,中共党员,高中文化程度,助理会计师专业技术职称;197x年 10月参加农村信用社工作,历任xx分社出纳员、大社主管会计,于XX年6月被聘任为xx分社主任至今。
xx信用社基本情况
xx信用社现管辖营业部1个,分社3个,共有正式员工25人,其中在岗职工20人,退休职工5人。截止XX年12月底,各项存款3878 万元,其中活期存款1606万元,定期存款2272万元;各项贷款2805 万元,其中不良贷款1877万元,不良率为66.92%;固定资产余额99万元;历年累亏损985万元。
审计范围
本次审计对xxx同志主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计,并抽查了xx分社、中xx分社的有关内控制度执行情况。
审计组调阅了xx分社自XX年6月至XX年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料,重点审查了该社的各项经营管理情况。