纳税服务规范复习题库
第一章 税务登记规范
一、单项选择题
1.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（A）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
A.1个 B.2个 C.3个 D.4个
2.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（C）。
A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。
3.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（B）。
A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。
B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信息服务。
C.提供免填单服务。D.提供同城通办服务。
4.纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（D）工作日内办结。
A.3个 B.5个 C.15个 D.20个
5.纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（D）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。A.5 B.10 C.20 D.30
6.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（A）工作日。A.15个 B.12个 C.10个 D.5个
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7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（B）。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》。
B.财务人员身份证复印件。
C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。
D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）。
8.《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（D）。
A.税务登记证副本。B.外出经营活动情况说明。
C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。
D.《外出经营活动申请表》。
9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（A）。
A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记
C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记
10.非正常户解除基本规范中，该事项应于（B）个工作日内办结。
A.5 B.10 C.15 D.20
11.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（C）。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记
C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除
12..以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（D）。
A.单位纳税人设立登记B.纳税人跨县（区）迁出
C.注销登记（定期定额个体工商户）D.非正常户解除
13.《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（B）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税 2
务登记地税务机关办理缴销手续。
A.5 B.10 C.15 D.20
14.扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（D）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.5 B.10 C.20 D.30
15.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料（C）。
A.税务登记证副本复印件。
B.情况说明报告。
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。
D.企业法人身份证复印件。
16.单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）
A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.同城通办
17纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（B）
A.办税服务厅 B.即时办结 C.一次性告知 D.首问责任
18. 财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）
A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务
19. 税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）
A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务
20.《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）
A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.预约办理
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得 3
分。）
1.单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（ABC）。
A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。
C.提供同城通办服务。
D.提供电子证照服务。
2.变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（ABCD）。
A.《变更税务登记表》。
B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
D.税务登记证及副本。
3.纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（ACDE）
A.《注销税务登记申请审批表》2 份。
B.《变更税务登记表》2份。
C.税务登记证及副本。
D.《#5@p领用簿》及未验旧、未使用#5@p。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
4.纳税人发生以下哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（ABCDE）
A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
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D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
5.注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（ABCD）
A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《#5@p领用簿》及未验旧、未使用的#5@p。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。 E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。
6. 具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（ABCDE）。
A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。
D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。 E.境外注册中资控股居民企业。
7.纳税人跨县（区）迁入，应报送以下哪些资料（AC）。
A.迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。
B.税务登记证及副本。
C.迁出地税务机关移交的相关资料。
D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
8.停业登记，应报送以下哪些材料。（ABC）
A.《停、复业报告书》2 份。
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B.税务登记证及副本。
C.《#5@p领用簿》及未验旧、未使用的#5@p。
D.停业情况说明。
9.以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（BC）
A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
D.本事项在5[10]个工作日内办结。
10. 以下对停业登记基本规范描述正确的是（ABCD）
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧#5@p并收存税务登记证及副本、《#5@p领用簿》及未使用完的#5@p。
C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。
D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
三、判断题
1.单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（√）
2.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。（×）办理《外出 6
经营活动税收管理证明》
3.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中规定为纳税人提供同城通办及免填单服务。（√）
4.从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。（√）
5.到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（×） 应在外出生产经营前
6.外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。（×）提供同城通办业务
7.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。（×）无需报送
8.停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧#5@p并收存税务登记证及副本、《#5@p领用簿》及未使用完的#5@p。（√）
9.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。（×）无需提供总机构营业执照副本复印件
10.单位纳税人设立登记升级规范中规定：纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。（√）
四、填空题
1.实行定期定额征收的纳税人发生停业的，应在 停业前 向主管税务机关申报办理停业登记。
2.办理停业登记的纳税人，应在 恢复生产经营之前 向主管税务机关申报办理复业登记。
3.注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中办结时限为 20 个 7
工作日内。
4.税务登记证件遗失补办需报送《税务证件挂失报告表》和 刊登遗失声明的报刊 。
5.纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后 10 内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
6.注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先 货物劳务税 后 所得税 的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。
7.存款账户账号报告基本规范中，税务机关应根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息， 1 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。
8.单位纳税人设立登记中，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，纳税人应提供 2 份《税务登记表（适用单位纳税人）》。
9.到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在 外出生产经营前 ，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
10.《外出经营活动税收管理证明》缴销基本规范中，税务机关根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，缴销《外出经营活动税收管理证明》， 1 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。
第二章 税务认定规范
一、单选题
1、下列有关对纳税人变更纳税定额的核准，说法正确的是：（D）
①需要报送《税务行政许可申请表》及收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或者其他的成本费用支出凭证。
②办税厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的及时接 8
收；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。
③办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。 ④办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。
⑤本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。
A.①②③ B.②③④⑤
C.①②③④ D.①②③④⑤
2、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（ A ），经税务机关认定后，调整应纳税额。
A、《税务行政许可申请表》
B、申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。
C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。
D、税务机关要求的其他材料
3、下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《服务规范》2.0版基本规范的的是（ C）
A、 办税服务厅制作《核定（调整）定额通知书》交纳税人。
B、本事项在15个工作日内办理。
C、办税服务厅收到反馈后1个工作日通知纳税人领取办理结果。
D、根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。
4、符合条件的单位在向税务机关申办印花税票代售业务时，不需要提供的资料是（ B）。
A、《税务行政许可申请表》
B、税务登记证副本复印件
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C、组织机构代码证副本及加盖公章的复印件
D、经办人的身份证件及加盖公章的复印件
5、有关境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批手续，下列说法不正确的是（ D ）
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
B.办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。
C.办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
D.本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。
6、境外注册中资控股企业居民身份认定，不需要提供的资料有（ D ）
A.企业法律身份证明文件
B.企业集团组织结构说明及生产经营概况
C.企业最近一个年度的公证会计师审计报告
D.企业法人的身份证件
7、纳税人申请印花税核定调整或取消，基本规范规定的办理时限为（ A ）
A.15个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.30个工作日
8、对纳税人变更纳税定额的核准，基本规范规定的办理时限为（ C ）
A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日
9、纳税人注销印花税票代售许可，不需要提供的资料是（ D ）
A.注销税务行政许可书面申请B.《代售印花税票许可证》
C.经办人的身份证件及加盖公章的复印件
D.税务登记证副本及加盖公章的复印件
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10、关于成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核，下列说法错误的是（ D ）
A.税务机关接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
B.受理部门1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。
C.受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
D.本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。
11、下列关于业务办理时限说法错误的是（ A ）
A.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，办结时限由20个工作日提速至15个工作日。
B.企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核准，办结时限由20个工作日提速至15个工作日。
C.对纳税人变更纳税定额的核准，自受理之日起20个工作日内办结。
D.对印花税核定调整，自受理之日起15个工作日内办结。
12、纳税人申请印花税代售许可，应当报送（ D ）份《委托代售印花税票协议》
A.1 B.2 C.3 D.4
13、纳税人申请办理印花税票代售许可，基本规范规定的办理时限为（ C ）
A、10个工作日B、15个工作日C、20个工作日D、30个工作日
二、多选题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1.关于印花税核定调整，下列说法正确的有（ ABCD ）
A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
B、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。
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C、办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
D、本事项在15个工作日内办结。
2.发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备一下资料（ ABCD ）。
A、《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2份。
B、当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应当包括债务重组的商业目的。
C、双方所签订的债转股合同或协议
D、税务机关要求提供的其他资料证明
3.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定，说法正确的有（ABCD）
A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
B、录入相关信息，提醒纳税人办理纳税申报事项。
C、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。
D、对5万美元以下的非居民非贸易事项，可以根据纳税人以往备案情况和诚信情况，不再重复审查合同项目备案，所需材料由纳税人自行保管，税务机关备查。
4.关于中国居民申请启动税务相互协商程序，说法正确的有（ ABC ）
A、省税务机关接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
B、省税务机关15个工作日内上报税务总局，并将情况告知申请人，同时通知省以下主管税务机关。
C、省税务机关收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取结果。
D、本事项在20个工作日内办结。
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5.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（ABC ）
A、纳税人申请报告
B、批准设立分支机构的文件原件及复印件
C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件
D、税务机关要求的其他文件
6.关于印花税票代售许可，需要报送的资料有（ABCD)
A.《税务行政许可申请表》
B.《委托代售印花税票协议》
C.《工商营业执照》副本及加盖公章的复印件
D.《组织机构代码证书、。副本及加盖公章的复印件
7.关于印花税票代售许可，下列说法正确的有（ABD)
A.办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批
B.办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果
C.本事项在15个工作日内办结
D.自作出决定之日起10个工作日内在办税厅进行公告
8.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批，需要报送的资料有（ABCD)
A.实际管理机构与境内主要控股投资者的工商营业执照。
B.实际管理机构与境内主要控股投资者的税务登记证。
C.企业法律身份证明文件。
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D.非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明。
9.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批，符合基本规范的有（ABC）
A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
B、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。
C、办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
D、本事项在20个工作日内办结。
10.纳税人申请预约定价安排续签，需要报送的资料有（ABD）
A.《预约定价安排续签申请书》2份。
B.现行预约定价安排复印件。
C.税务登记证副本复印件。
D.相关年度执行安排情况的报告。
三、判断题
1. 对纳税人申请变更纳税定额的核准，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节，由税务管理部门调查核定，在应纳税额供示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈到办税服务厅。（×） 2.0版规定办税服务厅1个工作日内将相关资料信息专下一个环节按规定程序办理。
2.企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，纳税人应向主管税务机关备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，税务机关给予确认。（√）
3.纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机 14
关申报纳税，经省级税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。(×），经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准
4.纳税人申请印花税票代售许可，税务机关应自作出决定之日起7个工作日内在办税厅进行公告。（×）应当在10个工作日内在办税厅进行公告。
5.纳税人申请印花税票核定调整，税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。（√）
6.对纳税人变更纳税定额的核准，税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。 （×）20个工作日内办结。
7.纳税人申请印花税票代售许可，应当报送加盖公章的《银行开户许可证》（√）
8.税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范。（√）
9.对纳税人变更纳税定额的核准，税务机关应在受理之日起20个工作日内办结。（√）
10.对纳税人印花税核定调整或取消，税务机关应在受理之日起15个工作日内办结。（√）
第三章 #5@p办理规范
一、 单项选择题
1、纳税人办理普通#5@p核定涉税事项，不需要报送的资料是（ D ）
A.《纳税人领用#5@p票种核定表》。
B.《#5@p领用簿》。
C.经办人身份证明原件及复印件。
D.《纳税人领用#5@p票种核定申请审批表》
2、纳税人申请#5@p定额核定，升级规范规定的办结时限是（ D ）
A.5个工作日内 B.15个工作日内C.20个工作日内D.即时办结
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3、纳税人办理申请使用经营地#5@p涉税事项时，不需要报送的资料是（ D ）
A.《纳税人领用#5@p票种核定表》。
B.《外出经营活动税收管理证明》。
C.经办人身份证明原件及复印件。
D.税务登记证副本复印件。
4、对（ B ）#5@p使用量较大或统一#5@p式样不能满足经营活动需要的，税务机关依据其申请核定其使用印有本单位名称#5@p的式样、数量和开票限额。
A.一般纳税人
B.有固定生产经营场所、财务和#5@p管理制度健全的纳税人
C.小规模纳税人D.个体工商户
5、印有本单位名称#5@p核定，（ A ）收到反馈后1 个工作日内通知纳税人领取《#5@p领用簿》；未通过的，出具《税务事项通知书》。
A.受理部门B.办税服务厅C.主管税务机关D.所辖市局税务机关
6、对（ C ）申请使用经营地#5@p，税务机关依据其申请核定其使用#5@p种类、单次（月）领用数量和开票限额。
A.总分支机构 B.建筑安装企业
C.已报验登记跨省、自治区、直辖市经营纳税人D.零散纳税人
7、普通#5@p核定调整，对纳税信用为A 级的纳税人（ D ）调整其用量。
A.三个月 B.半年 C.一年 D.按需
8、#5@p退回，不需报送的资料（ D ）
A.《#5@p领用簿》B.退回税控收款机#5@p的，应提供税控收款机用户卡
C.未使用的空白#5@pD.已开具#5@p记帐联
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9、普通#5@p代开，不需报送的资料（ C ）
A.《代开#5@p申请表》。B.经办人身份证明原件及复印件。
C.银行卡
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。
10、#5@p验旧，应报送的资料不包括（ D ）
A.《#5@p领用簿》
B.已开具#5@p存根联（记账联）、红字#5@p和作废#5@p（使用税控机的同时提供#5@p使用汇总数据报表）。
C.需上传#5@p电子开具信息、下载开具#5@p电子解锁文件的，应提供存储介质。
D.经办人员身份证明
11、行政执法部门申请鉴别#5@p，鉴定结果为假#5@p的，税务机关应（ B ）
A.告知鉴定结果 B.出具书面鉴定结果
C.当场收缴D.转相关部门协查
12、用票单位和个人申请鉴别#5@p，鉴定结果为假#5@p的或是真#5@p但各联次开具信息不一致的，税务机关应（ C ）
A.收缴#5@pB.出具书面鉴定结果
C.当场收缴，转相关部门协查D.不予处理
13、纳税人办理有奖#5@p兑奖时，奖金超过（ C ）元时需要提供银行账号。
A.500 B.800 C.1000 D.3000
14、普通#5@p丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。不需要报送的材料是（ B ）
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A.《#5@p挂失/损毁报告表》B.#5@p领购簿
C.登报声明#5@p遗失作废的版面原件、#5@p或复印件等证明材料
D.如报案，提供公安部门受理报案的有关材料
15、代开建筑安装#5@p（已做项目登记）不需提供以下哪项材料.( C )
A.《代开普通#5@p申请表》2份B.申请代开#5@p人的合法身份证件
C.收款方税务登记证副本复印件D.付款方证明或工程结算材料
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、 印有本单位名称#5@p核定纳税人需报送的资料（ABCE ）
A.印有本单位名称#5@p印制表
B.税务登记证件
C.经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）
D.自行设计的#5@p式样（使用非税控电子器具开具#5@p的，报送软件程序说明资料） E.#5@p专用章印模
2、普通#5@p代开需要报送的资料包括（ABCD）
A.《代开#5@p申请表》
B.税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。
C.经办人身份证明原件及复印件。
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。
3、代开普通#5@p作废需提供的资料（ ABC ）
A.已开具#5@p各联次
18
B.作废原因的书面证明材料
C.经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。
4、税务机关为（ACD）鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的#5@p真伪。
A.用票单位B.司法部门C.个人D.行政执法部门
5、纳税人办理#5@p缴销业务，需要报送的资料有（BD）
A.税务登记证副本B.《#5@p领用簿》
C.经办人员身份证明D.需缴销的#5@p
6、税务机关受理#5@p缴销业务，下列做法符合基本规范要求的有（ACD）
A.当场缴销#5@p
B.要求经办人员提供身份证明材料
C.录入待缴销#5@p信息，系统自动生成#5@p缴销登记表
D.纳税人免填单
7、纳税人办理#5@p验旧，需要报送的资料有（BCD）
A.经办人员身份证明B.《#5@p领用簿》
C.已开具的#5@p存根联、红字#5@p和作废#5@p（使用税控机的同时提供#5@p使用汇总数据报表）
D.使用手工#5@p或机打#5@p（非网络#5@p）的，应报送电子模板供导入。
8、纳税人办理普通#5@p核定调整，需要提供的资料有（ ABD）
A.《纳税人领用#5@p票种核定表》B.《#5@p领用簿》
C.税务登记证副本D.经办人身份证明
9、税务机关在办理#5@p发放时，需要纳税人提供的资料有（ABCD）
19
A.《#5@p领用申请单》B.《#5@p领用簿》
C.领用税控机#5@p的，提供税控机用户卡D.经办人身份证明
10、纳税人申请使用经营地#5@p，需要报送的资料有（ABCD）
A.《纳税人领用#5@p票种核定表》
B.《外出经营活动税收管理证明》
C.经办人身份证明原件及复印件
D.#5@p专用章印模
三、 判断题
1、#5@p验旧税务机关应对已开具#5@p存根联（记账联）、红字#5@p和作废#5@p进行查验，检查#5@p的开具是否符合有关规定。（√ ）
2、纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销#5@p的，税务机关对纳税人领用的空白#5@p做收回处理。（ × ）
3、用票单位和个人申请鉴别#5@p的，税务机关告知鉴定结果。鉴定结果为假#5@p或是真#5@p但各联次开具信息不一致的，当场收缴，转相关部门协查。（√）
4、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通#5@p用量。（√）
5、纳税信用为D级的，普通#5@p领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。（√）
6、纳税人申请使用经营地#5@p，办税服务厅收到反馈后1 个工作内通知纳税人领取《#5@p领用簿》，需要办理担保的，收取1万元的保证金或要求提供保证人。（×）
7、纳税人已开具#5@p存根联保存期满5年的，税务机关查验后销毁。（√）
8、纳税人缴销#5@p时，由税务机关录入缴销#5@p信息，自动生成#5@p缴销登记表，交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。（√）
9、纳税人申请作废代开的普通#5@p，需要提供作废原因的书面证明材料。（√） 20
10、纳税人办理普通#5@p核定调整，不需要提供经办人身份证明。（×）
第四章 申报纳税规范
一、单项选择题
1、服务业、建筑业、娱乐业营业税纳税人，申报缴纳营业税时应报送资料《营业税纳税申报表》及附表需各（ C ）份。
A、1 B、2
C、3 D、4
2、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后( C )日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、 5 B、10
C、15 D、 30
3、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处臵资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（ B ）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、10 B、15 C、30 D、60
4、对纳税人提请延期申报的核准事项的办理时限在升级规范中提速至（ A ）个工作日内办结。A、4 B、5 C、15 D、20
5、纳税人因有特殊情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ B ）个月。
A、2 B、3 C、6 D、12
6、纳税人发现多缴税款要求退还的，在基本规范中税务机关自接到纳税人或扣缴义 21
务人退税申请之日起（ C ）日内查实并办理退库手续。
A、10 B、15 C、30 D、60
7、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起（ C ）个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、1 B、3 C、5 D、6
8、纳税人自结算缴纳税款之日起（ B ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。A、1 B、3 C、5 D、6
9、跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总机构在月（季）度终了之日起（ A ）日内，应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）》和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。
A、10 B、15 C、20 D、30
10、实行核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（ B ） 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、10 B、15 C、20 D、30
11、存在税前资产损失扣除情况的企业报送的资产损失按其申报（ A ）的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
A、内容和要求B、年限 C、材料 D、种类
12、实行查账征收企业所得税的企业应当自搬迁开始年度至次年（ B ）前，向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。
22
A、3月31日B、5 月31 日C、6月30日D、12月31日
13、居民企业所得税年度纳税申报中，适用《企业所得税法》第（ C ） 条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业，需 填报《受控外国企业信息报告表》。
A、24 B、35
C、45 D、85
14、对于（ A ），按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。
A、实行简易申报的定期定额个体工商户
B、零散纳税人C、一般纳税人D、无定额的个体工商户
15、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，( D )，以及无法据实申报的非居民企业，在季度或月份终了后15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、账簿健全，不能准确核算收入或成本费用
B、账簿不健全，但能准确核算收入或成本费用
C、账簿健全，能准确核算收入或成本费用
D、账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用
16、在中华人民共和国境内（ D ）的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。
A、销售文化用品B、缴纳餐饮业营业税
C、提供培训服务D、提供广告服务
17、逾期申报退（免）税批准事项在( D )个工作日内办结
23
A、10 B、15
C、20 D、30
18、下列业务中属于即时办结的是（ D ）
A 对纳税人延期缴纳税款的核准
B 多缴税款及退付利息办理
C 生产企业免抵退税审批
D 纳税人合并分立情况报告
19、纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关报送财务会计报告。需按( B )报送的，由省国家税务局和省地方税务局联合确定。
A、日 B、月
C、季 D、年
20、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向( D )申报纳税。
A、销售地的主管税务机关
B、其机构所在地的主管税务机关
C、劳务发生地的主管税务机关
D、销售地或者劳务发生地的主管税务机关
21、下列业务升级规范中提供免填单服务的是（ A ）
A、对纳税人延期申报的核准
B、逾期申报退（免）税批准
C、授权（委托）划缴协议
D、文化事业建设费申报
24
22、在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起（ B ）日内，办理契税申报缴纳。
A、7 B、10 C、15 D、30
23、耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起（ D ）日内向税务机关申报缴纳耕地占用税。
A、7 B、10 C、15 D、30
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、申报纳税规范包含（ ABCD ）等业务。
A、纳税人申报B、扣缴义务人申报C、委托代征人申报D、缴纳、解缴、退还税费
2、国有土地使用权出让缴纳契税，应报送的资料有（ ABCD ）
A、《契税纳税申报表》B、国有土地使用权出让合同原件及复印件
C、受让方身份证明，经办人员身份证明原件及复印件
D、征收机关要求提供的其他资料
3、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料原件及复印件（ ACD ）：
A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。
B、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。
C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。
D、企业债权、债务处理或归属情况说明。
4、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向（ AB ）申报纳税。
25
A、 销售地主管税务机关B、 劳务发生地主管税务机关
C、 其机构所在地主管税务机关D、 三者均可
5、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的( ABCD )应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。
A、股息、红利等权益性投资收益B、利息、租金、特许权使用费所得
C、转让财产所得D、其他所得
6、办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（ ABC ）
A一份作为资料归档B一份作为税收会计核算的原始凭证
C一份返还纳税人D两份返还纳税人
7、车船税纳税人在向税务机关申报缴纳车船税时，应报送以下资料（ABCD）
A、《车船税纳税申报表》
B、车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件及复印件
C、不能提供车船登记证书、行驶证的车船，提供车船出厂合格证明或者进口凭证原件及复印件。
D、车船的所有人或者管理人身份证明材料原件及复印件
8、税务机关受理纳税人车船税申报时，下列做法符合基本规范的是（ABC）
A、为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税。
B、通过财税库银电子缴税系统划转税款，为纳税人开具完税凭证。
C、办税服务厅人员在《车船税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章，一份返还纳 26
税人，一份作为资料归档。
D、不予受理，要求纳税人从保险公司代扣代缴车船税。
9、纳税人申请办理延期申报，需要报送的资料有（ABC）
A、《税务行政许可申请表》
B、《延期申报申请核准表》
C、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的书面说明或者有关部门对于不可抗力情形的证明文件
D、资产负债表、现金流量表和利润表
10、税务机关受理纳税人延期申报后，下列做法符合基本规范的有（ABCD）
A.由税源管理或征管部门调查审批，核定预缴税款
B.办税厅在5个工作日内将《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人。
C.告知纳税人在结算过程中，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；预缴税额小于应纳税额的，在结算补税时不加收滞纳金。
D.纳税人在法定纳税期内按照税务机关核定的数额预缴税款，在核准的延期内办理税款结算。
三、判断题
1、纳税人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税证明。（√）
2. 非居民纳税人在中华人民共和国境内发生营业税应税行为，在中华人民共和国境内设立经营机构的，应自行申报缴纳营业税。（√）
3.使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质，目 27
前还不可以点对点或通过网络传输开票信息（ × ）
4.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（√）
5. 属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。(√ )
6. 在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。（√）
7. 升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。 ( √ )
8. 实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。( ×）
9. 非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以发包方、劳务受让方或购买方为营业税或增值税的扣缴义务人。(×） 以代理人为扣缴义务人。
10. 储蓄机构办理储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报的，应报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》3 份。( √ )
11. 纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，原则上按月报送向税务机关报送财务会计报告。(×） 原则上按季和年度报送。
12. 纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。 （√ ）
13. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代 28
收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。 （ × ） 应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
14. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（√ ）
15.税务机关对定期定额户实行批量扣税，非定期定额户申报成功后通过财税库银电子缴税系统等系统自动划缴税款。（√）
第五章 优惠办理规范
一、单选题
1、营业税优惠按办理方式分类，包括（ C )
A.事前备案类和事后备B.审批类和事后备案类
C.核准类和事后备案类D.核准类和事前备案类
2、下列营业税优惠，属于营业税事后备案类是（ D ）
A.随军家属就业营业税优惠
B.个人住房转让营业税优惠
C.个人无偿赠与不动产营业税优惠
D.小微企业营业税优惠
3、安臵残疾人就业营业税优惠属于（A）
A. 核准类B. 事前备案类C. 事后备案类D. 审批类
4、个人所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类、( C )。
A. 事前备案类B. 事中备案类C. 事后备案类D. 非备案类
5、 在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，办理个
29
人所得税批准类优惠，办理时限由 20 个工作日提速至 ( B)个工作日
A. 7 B. 15C. 13 D. 10
6、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定审批机关为县级税务
机关的，在（ B ）个工作日内办结。
A. 40 B. 20C. 30 D. 15
7、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定，审批机关为市级税务机关的， 在（ C ）个工作日内办结。A. 40 B. 20C. 30 D. 15
8、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定，审批机关为省级税务机关的，在（ A） 个工作日内办结。A. 40 B. 20C. 30 D. 15
9、从事农、林、牧、副、渔业项目的所得减免征收企业所得税，纳
税人应填报纳税人减免税申请审批表；债券利息收入免征企业所得税应填报（ C ）
A、纳税人减免税申请审批表
B、纳税人减免税备案登记表
C、企业所得税优惠事项备案表
10、营业税核准类优惠办理，税务机关应当提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起（ C ）个工作日内向主管税务机关报告。
A. 7B. 10C. 15D. 20
11、企业所得税批准类优惠办理，在规定期限内不能作出决定的，审批的税务机关负责人可以批准延长（C）个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
A. 5 B. 7C. 10D. 15
12、下列哪些事项属于企业所得税批准类优惠（B）
A、、符合条件的小型微利企业所得税优惠
30
B、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。
C、资产损失企业所得税税前扣除
D、证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。
13、纳税人享受企业所得税批准类优惠时，当减免税条件发生变化， 应自发生变化之日起（C）个工作是内向主管税务机关报告。
A、5 B、7 C、15 D、20
14、企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化不包括(D)
A.办理时限提速至20 个工作日。
B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。
C.提供同城通办服务。
D.提供免填单服务。
15、个人所得税优惠办理，包括（B）
A.批准类、核准类、事前备案类
B.批准类、核准类、事后备案类
C.批准类、事后备案类D.核准类、事前备案类
16.下列事项属于个人所得税批准类的是（ D ）
A.退役士兵从事个体经营个人所得税优惠
B.个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠
C.离婚析产分割房屋产权个人所得税优惠
D.残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠
17、下列事项属于个人所得税核准类的是（ B ）
A.见义勇为奖金个人所得税优惠
31
B.个人取得城镇房屋拆迁补偿款个人所得税优惠
C.促进重点群体创业就业个人所得税优惠
D.非居民个人享受税收协定待遇审批
19、下列事项属于个人所得税事后备案类的是（ C ）
A.残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠
B.非居民个人享受税收协定待遇审批
C.见义勇为奖金个人所得税优惠
D.离婚析产分割房屋产权个人所得税优惠
20、城镇土地使用税优惠办理，调查、审批部门应当在（ C ）个工作日内办理。
A. 10B. 15C. 18D. 20
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（ABCD）
A、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税
B、开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加计扣除
C、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
D、安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资加计
扣除
2、企业所得税优惠按办理方式分类，包括（ AD ）
A、批准类B、核准类 C、审批类 D、事后备案
3、企业所得税批准类优惠办理升级规范（ ABC）
A、办理时限提速至20 个工作日。
32
B、通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。
C、提供同城通办服务。
D、提供免填单服务
4、下列涉税事项属纳税人企业所得税事后备案的有（ADE）
A、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。
B、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。
C、非居民企业享受税收协定待遇审批。
D、证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。
E、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企
业所得税。
5、企业所得税批准类优惠包括以下事项（B、D）
A.企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得
税优惠。
B.从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。
C.企业重组所得税特殊性税务处理。
D.非居民企业享受税收协定待遇审批。
6、房产税批准类优惠办理，需要报送以下资料。（ABCD）
A.《纳税人减免税申请审批表》
B.减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）
C.房屋产权证明原件及复印件
D.证明纳税人困难的相关材料
7、税务机关受理纳税人房产税批准类优惠业务后，下列做法符合基本规范的是（ACD） 33
A.录入相关信息，并于受理后2个工作日内转调查审批部门
B.调查、审批部门在15个工作日内办理
C.审批结束后，在一个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》
D.提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。
8、下列属于房产税事后备案类优惠办理的有（ABCD)
A.国家机关、人民团体、军队自用房产的房产税优惠
B.大修停用房屋的房产税优惠
C.老年服务机构的房产税优惠
D.保障性住房的房产税优惠
9、土地增值税优惠按办理方式，可分为（BC）
A.事前备案类B.批准类C.核准类D.事后备案类
10、城建税事后备案类优惠办理包括（ABCD)
A.国家重大水利工程建设基金的城建税优惠
B.促进重点群体创业就业的城建税优惠
C.退役士兵就业的城建税优惠
D.经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转的城建税优惠
三、判断题
1、核准类是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送
主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。
对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未
核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。(×，核准
34
类不需要下户）
2、企业所得税事后备案类优惠办理不允许通过互联网络提供预申请
服务。（×）
3、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，办税服
务厅工作人员在办理纳税人企业所得税事后备案类优惠时，不提供免
填单服务，但应提供同城通办服务。（×）（应提供免填单服务）
4、企业所得税批准类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税
人，将相关资料报送税务机关，经税务机关按规定程序审批后方可享
受，其中包括从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得
税，（√）
5、残疾人员个人提供的劳务营业税优惠属于营业税事后备案类优惠。（√）
6、安臵残疾人员就业营业税优惠属于营业税事后备案类优惠。（×）应当属于核准类优惠。
7、军队系统空闲房屋租赁可以享受营业税优惠。（√）
8、个人所得税优惠办理包括批准类、核准类、事前备案类共三项、（×）包括批准类、核准类和事后备案类
9、个人转让自用5年以上、家庭唯一生活用房个人所得税优惠，属于核准类优惠办理。（√）
10、房产税优惠按办理方式分类，包括批准类和事后备案类。（√）
四、简答题(术语解释)
1、免填单服务；2、批准类优惠；3、核准类优惠；
4、事后备案类优惠；5、互联网络(预)申请。
35
第六章 证明办理规范
一、单选题
1、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是（C）个工作日。
A、1B、3C、5D、10
2、《资源税管理证明》开具，在资料齐全，符合法定形式的情况下，应该（A）
A、及时办理 B、一个工作日内办结 C、两个工作日内办结 D、五个工作日内办结
3、证明办理规范部分，基本规范是20个工作日，升级规范是5个工作日的业务是（B ）
A、完税证明B、《中国税收居民身份证明》
C、《资源税管理证明》开具
D、《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具
4、下列证明属于及时办结的不包括D
A、非居民企业汇总申报企业所得税证明
B、资源税管理证明C、车船税完税证明
D、中国税收居民身份证明
5、下面符合完税凭证换开，重开规定的有D
A、纳税人遗失已完税的资源税税收凭证B、纳税人遗失印花税票
C、纳税人遗失《印花税票销售凭证》D、扣缴义务人代扣代缴税款,已开具其他凭证
6、纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需另开具完税凭证的，应由（C）税务机关按规定为其开具
A、车船所有人居住地B、车船管理人所在地
C、保险机构所在地D、车辆登记所在地
7、开具通过保险机构缴纳车船税的完税证明应报送的资料有(D)
36
A、车船登记证书B、车辆行驶证
C、机动车所有人身份证明D、机动车交通事故责任强制保险单
8、下列符合《资源税管理证明》开具规定的有(C)
A、石油B、煤炭C、盐D、天然气
9、完税证明开具需要报送的资料有：（A ）
A、税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件
B、申请报告
C、税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证
D、纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
10、无住所但在中华人民共和国境内居住满1 年的个人在办理《中国税收居民身份证明》开具业务时，除了其他自然人纳税人应当提供的资料外，还必须提供：（A ）
A、在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料
B、《〈中国税收居民身份证明〉申请表》
C、居民身份证或护照原件及复印件
D、申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件
11、企业纳税人申请开具《中国税收居民身份证明》，不需要提供的资料是：（ D）
A、税务登记证B、申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件
C、境内未缴税的书面说明材料D、年度企业所得税申报表
12、自然人纳税人申请开具《中国税收居民身份证明》，不需要提供的资料是：：（ C）
A、身份证明原件
B、申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件
C、无住所但在境内居住满一年的个人
37
D、车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，应提供《机动车行驶证》（或《机动车登记证书》）原件及复印件。
13、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目，招标机构在招标完毕并待中标企业签订的供货合同生效后，向（ A ）申请办理《中标证明通知书》的，税务机关按规定为其办理。
A、招标机构所在地税务机关B、中标机构所在地税务机关
C、合同签订所在地税务机关D、发放贷款机构所在地税务机关
14、证明办理规范部分，下列关于办理时限的说法不正确的是：（ B）
A、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是5个工作日
B、《资源税管理证明》开具的办理时限，升级规范是5个工作日
C、完税证明开具的办理时限，基本规范是即时办结
D、《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具的办理时限，基本规范是即时办结
11、下列属于及时办结事项不包括(D)
A、完税证明开具B、完税证明重开C、《资源税管理证明》开具
D、《中国税收居民身份证明》开具
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、企业纳税人开具《中国税收居民身份证明》应报送下列哪些资料：( ABC )
A、《〈中国税收居民身份证明〉申请表》
B、税务登记证副本原件及复印件
C、申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件
D、居民身份证或护照原件及复印件
38
2、完税凭证重开应报送下列哪些资料：（AC）
A、提供税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件
B、税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证（换开）
C、纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
D、加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件
3、完税凭证换开应报送下列哪些资料：（ AB）
A、提供税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件
B、税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证
C、纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
D、加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件
4、证明办理规范部分，基本规范和升级规范中都不适用即时办结的业务有：
A、《中国税收居民身份证明》开具
B、《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具
C、《中标证明通知书》开具
D、《居民企业汇总申报企业所得税证明》开具
5.符合《资源税管理证明》开具条件的矿产品不包括（BCD）
A、盐B、石油C、煤炭D、天然气
6、企业纳税人开具《中国税收居民身份证明》，应报送下列资料（ABC）
A、《中国税收居民身份证明》申请表
B、税务登记证副本原件及复印件
C、申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件
7、《资源税管理证明》开具，应报送下列资料：（ABCD）
39 AC）（
A、税务登记证副本原件及复印件
B、固定购销单位购销合同
C、完税证明
D、相关应税产品的销售合同、销售#5@p或其他销售凭证
8、自然人开具《中国税收居民身份证明》，应报送的资料包括：（ABCD）
A、《中国税收居民身份证明》申请表
B、居民身份证或护照原件及复印件
C、无住所但居住满一年，提交在境内实际逗留时间的相关证明
D、申请年度在中国境内的完税证明复印件
9、企业纳税人开具《中国税收居民身份证明》，应报送的资料包括：（ABCD）
A、《中国税收居民身份证明》申请表B、税务登记证副本原件及复印件
C、申请年度在中国境内的完税证明复印件D、境内未缴税证明
10、完税凭证换开重开完税证明应提供（ABC）
A、税务登记证副本原件及复印件
B、税法规定的记载完税情况的其他凭证
C、纳税人完税凭证持有联次遗失申明资料
D、经办人身份证明
11、下列属于及时办结事项的有(ABC)
A、完税证明开具B、完税证明重开
C、《资源税管理证明》开具D、《中国税收居民身份证明》开具
三、判断题
1、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是3个工作日。 （× 40 ）
《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是5个工作日。
2、纳税人丢失税收票证，需要重新开具，税务机关应为其重开。（×）
纳税人遗失已完税的各种税收票证、印花税票和《印花税票销售凭证》不可以换开完税凭证
4、如车辆发生底盘更换或因车辆过户导致免税条件消失的，应先行补税。（√）
5、纳税人遗失印花税票销售凭证的，税务机关按规定为其重新开具。 (× )
纳税人遗失已完税的各种税收票证、印花税票和《印花税票销售凭证》不可以换开完税凭证
6、纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的，应在纳税人身份证所在地税务机关开具。（×）
应在保险机构所在地税务机关开具
7、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款后需要取得税收票证的，税务机关应为其开具（√）
8、服务贸易等项目对外支付税务备案应提供加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件，如为外文文本的可以不必附送中文译本。（ ×）
加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本，同一笔合，同需要多次对外支付的，只在首次对外支付时提供）。
9、税务机关通知纳税人已出具《中标证明通知书》，并交由纳税人寄送给中标企业所在地税务机关。（× ）
受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人已出具《中标证明通知书》，同时寄送给中标企业所在地税务机关。
10、《资源税管理证明》开具的升级规范是5个工作日。 (× )
41
《资源税管理证明》开具的基本规范是即时办结
第七章宣传咨询规范
一、单项选择
1、宣传咨询规范是指税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过 多种途径为纳税人和社会公众提供的包括（C）等内容的宣传咨询、 问题解答、培训辅导等宣传咨询规范服务的规范，包括4 项10 个事 项。
A、办税方式、办税流程B、办税渠道、办税流程
C、税收政策、办税流程D、办税步骤、办税方式
2、办税流程宣传是税务机关对涉税事项的办理渠道、（A）办理程序、 办理方法等进行宣传。
A、报送资料、B、办税流程、
C、办税方式D、办税渠道
3、（ A ）宣传是税务机关对税收政策及解读进行宣传。
A、税收政策B、重点专题C、税收宣传月D、税收专项
4、省、市税务机关通过（C），县税务机关通过办税服务厅公告栏、 电子显示屏等渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护。
A、在线访谈B、互联网C、税务网站D、媒体
5、办税服务厅设臵咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即 时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（B） 个工作日内 回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。
A、3B、5C、7D、10
42
6、根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的（B）宣传资料。
A、专题B、分类C、专业D、便民
7、纳税服务部门于接收收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的 办税流程相关资料后（A）个工作日内完成对外发布核准。
A、1B、2C、3D、5
8、（B）宣传是税务机关对纳税人咨询频率较高的问题进行宣传。
A、重点问题B、热点问题C、难点问题D、专项问题
9、纳税服务部门每月初5 个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高 的热点问题，整理答案并提交（C）主管部门审核。
A、市级B、省级C、业务D、上级
10、重点专题宣传是税务机关根据（D）、税收政策和管理制度（体 制）变化及纳税人需求情况，组织实施特定主题的税法宣传活动。
A、培训计划B、培训内容C、管理制度D、工作计划
11、税务机关根据工作计划、税收政策或制度变动、纳税人需求情况 启动特定主题的税法宣传工作，制订重点专题宣传工作方案，明确宣 传任务、（C）、渠道、方式、步骤和分工等事项。
A、流程B、内容C、目标D、计划
12、税务机关通过办税服务厅、纳税人学堂、互联网、媒体等渠道， 以教学讲座、（B）、媒体通气会、在线访谈等多种形式开展多方位 重点专题宣传，并进行效果评估，持续改进。
A、短信B、税企座谈会C、电子邮箱D、即时通讯软件
13、税收宣传月宣传是指在每年（C） 月份的税收宣传月期间，税务 43
机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活 动。A、2B、3C、4D、5
14、税务机关制订实施方案，根据“（A）”明确时间、任务、目标、 方式、渠道、步骤和分工等事项。
A、税收宣传月主题B、重点专题C、热点问题D、税收专项
15、税务机关组织新办纳税人开展税收基本知识、相关税收政策、办 税流程、（D）、税控设备操作等方面的学习培训和互动交流，增强 纳税人的纳税意识，提高其办税能力。
A、关注热点B、涉税事项C、办税渠道D、软件操作
16、实体纳税人学堂培训期间应发放培训资料并开展互动问答；网络 纳税人学堂应根据政策变动及时更新课件，并提供（C）服务。
A、辅导B、交流C、下载D、咨询
17、税收专项培训辅导是税务机关根据（B）、纳税人需求、重点工 作和阶段性工作，组织纳税人开展税收专题培训辅导。
A、培训内容变化B、税收政策变化C、办税流程变化D、培训对象变化
18、市税务机关通过（D），省税务机关通过网络纳税人学堂开 展税收专项业务培训。
A、实体纳税人学堂B、网络纳税人学堂
C、即时通讯软件D、实体或网络纳税人学堂
19、电话咨询是税务机关通过对外公开的（B）解答公众和纳税人提 出的涉税问题。
A、手机APPB、咨询服务电话C、网络纳税人学堂D、电子邮箱 44
20、互联网咨询是税务机关通过互联网络为公众和纳税人提供涉税咨
询服务。对网上留言提出的涉税问题，（A） 个工作日内作出响应。
可以即时答复的问题即时答复；不能即时答复的涉税问题，5 个工作
日内回复。A、1B、3C、7D、10
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1. 宣传咨询规范中包括哪些服务类别？(ABCD)
A. 日常宣传 B.专题宣传 C.培训辅导 D.纳税咨询
2. 以下哪些方式可以作为税收政策宣传升级规范？（ABCDEFG）
A. 网上办税服务厅 B.网络纳税人学堂
C.电子邮箱 D.手机APP E.短信 F.即时通讯软件 G.网盘
3. 专题宣传包括哪些？（ABD）
A. 热点问题宣传 B.重点专题宣传
C.难点问题宣传 D.税收宣传月宣传
4. 制订新办纳税人综合培训计划要明确的事项包括以下哪些？（ABCD）
A. 培训内容 B.培训对象 C.教师组成 D.培训时间及地点
5. 在对新办纳税人培训辅导的规范中，收集纳税人意见的形式有哪些？（ABC）
A. 问卷调查 B.在线留言 C.课堂反馈 D.制定培训计划
6. 纳税咨询包括哪些？（ABD）
A. 电话咨询 B.互联网咨询 C. 培训咨询D.面对面咨询
7. 税务机关对重点专题进行宣传时可以采取哪些形式？（ABCD）
A. 教学讲座 B.税企座谈会 C.媒体通气会 D.在线访谈
45
8. 办理时限为5个工作日的宣传咨询规范服务有哪些？（ABC）
A. 电话咨询 B.互联网咨询 C.面对面咨询 D.培训咨询
9. 哪些服务规范适用同城通办？（AD）
A. 电话咨询 B.重点专题宣传 C.税收政策宣传 D.互联网咨询
10. 不适用自助终端进行的宣传咨询规范服务有哪些？（CD）
A.重点专题宣传 B.热点问题宣传 C.电话咨询 D.税收专项培训辅导
三、判断题：
1. 在税收政策宣传中，县级税务机关需在1个工作日内将省、市级税务机关纳税服务部门发放的宣传资料通过办税服务厅发放。（正确）
2. 纳税服务部门接收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料，无需补充说明的，于接收次日进入对外发布核准环节。（错误）
3. 纳税服务部门应于每月初5（工作日）日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核。（错误）
4. 税收宣传月是指在每年4月份的税收宣传月期间，税务机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。（正确）
5. 实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前两1周在网络纳税人学堂发布。（错误）
6. 12366纳税服务热线应全天提供自动语音服务，接通人工咨询服务前须播报免责条款和咨询服务人员工号。（正确）
7. 电话咨询不能及时答复的涉税问题，3个工作日内回复；不能按期回复的，应在恢复期限内向咨询人说明。（错误）
8. 省税务网站上应设臵网上留言咨询栏目，提供涉税咨询服务。（正确） 46
9. 对网上留言提出的涉税问题，1个工作日内作出相应，不能即时答复的涉税问题，5个工作日内回复。（正确）
10. 税务机关应在办税服务厅设臵咨询服务岗位，为公众和纳税人提供面对面咨询服务。（正确）
第八章 权益维护规范
一、单选题
1、税务机关对纳税人复杂涉税需求，响应或反馈的最长时
间为（D）天。A、5 B、10 C、15 D、20
2、纳税人满意度调查有（D）个基本流程。A、5 B、6 C、7 D、8
3、对于暂时不能解决的纳税人合理需求如何处理。（A）
A、及时向纳税人说明原因，待条件具备时主动采取措施予以解决
B、直接告知纳税人目前不能解决
C、告知纳税人向上级领导反映
4、本规范中，涉税保密信息查询事项应在（ D ）完成。
A.即时 B.10个工作日内 C.15个工作日内 D.20个工作日内
5、人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请，应提供的资料不包括以下哪一项？（ C ）
A.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》
B.单位介绍信
C.纳税人税务登记证
D.查询人有效身份证件原件
6、税人授权人员代为查询自身涉税信息时，应提供哪些资料？（D ）
47
A.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》
B.查询人本人有效身份证件原件
C.委托人本人的委托授权书和代理人的有效身份证件原件
D.以上资料都要
7、基本规范中纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（B ）个工作日内办结。A、1 B、3 C、5 D、7
8、基本规范中对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在（ D ）个工作日内办结。A、5 B、10 C、15 D、20
9、基本规范中对于服务态度不满进行的投诉应在（ C ）个工作日内办结。
A、3 B、5 C、10 D、15
10、升级规范中对于服务态度不满进行的投诉应在（ B）个工作日内办结。
A、3 B、5 C、10 D、15
11、升级规范中对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过（ B）个工作日A、5 B、10 C、15 D、20
12、税务机关收到纳税人提交的税收法律救济申请文书资料，（D）传递相关部门。
A、1日内 B、3日内 C、5日内D.即时
13、以下为税收法律救济基本规范采用的服务方式有（A）。
A、办税服务厅 B、互联网络 C、自助终端D.限时办结
14、对税务机关作出的（D ）行政行为不服的，纳税人不得直接向人民法院起诉。
A、处罚决定 B、强制执行措施 C、税收保全措施 D、核定征收税款
15、税收法律救济申请接收与传递是（D）税务机关的业务
A、县级 B、市级 C、省级 D、以上都是
48
16、对税务机关作出的（ C ）行政行为不服的，纳税人可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A、免税认定B、加收滞纳金C、税收保全措施D、核定征收税款
17、（ B ）通过信息化手段对纳税人上一年度的涉税行为信息进行归集，按照规定方式进行评价。A、国税总局 B、 省级税务机关 C、市级税务机关 D、县区税务机关
18、税务机关于每年（ A ）主动向社会公告年度纳税信用
评价为 A 级的纳税人名单。
A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份
19、纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供（ D ）等新媒介途径的纳税信用评价结果查询方式。A、 短信 B、 网站 C、 12366热线 D、微信
20、为纳税信用级别为A 的涉税中介机构及代理人提供（B ）服务。
A、主动上门 B、预约办税 C、远程操作D、制定专门人员
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、税务机关通过（A B C D E）等方式征集纳税人对有关纳税服务的需求和税收工作的意见或建议。
A、现场 B、电话 C、网络 D、短信
E、第三方机构调查
2、纳税人满意度调查采信与运用其他渠道数据，结合办税
服务厅（A B D）等数据，按合理权重计算满意度调查综合
得分。
A、评价器得分 B、日常工作监控
49
C、民主评议 D、网络调查
3、在规范中，县税务机关可通过（BD ），按照办税公开要求的范围、程序和时限，公开事项，并及时更新维护。
A税务网站 B公告栏 C媒体 D电子显示屏
4、纳税人查询自身涉税信息，应提供以下哪些资料？（AB）
A《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》
B查询人本人有效身份证件原件C单位证明D委托授权书
5、抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税情况，应提供以下哪些资料？（ABC） A《纳税人、扣缴义 务人涉税保密信息查询申请表》
B合法有效的抵押合同或者质押合同的原件
C查询人本人有效身份证件原件
D单位证明
6、税务机关受理纳税人投诉并进行调查后，以下说法正确
的有：（ ABC ）
A、认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改。
B、向投诉人告知处理结果。
C、投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。
D、向纳税人赔偿损失。
7、在纳税服务投诉基本规范中，以下说法正确的是（ BC ）
A、对于服务态度不满进行的投诉在5个工作日内办结。
B、对于服务态度不满进行的投诉在10个工作日内办结。
C、对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结。 50
D、对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过10个工作日。
8、在纳税服务投诉升级规范中，以下说法正确的是（BCD ）
A、复杂投诉事项延期时间可根据实际需要确定。
B、对于服务态度不满进行的投诉在5 个工作日内办结。
C、对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在15 个工作日内办结。
D、复杂投诉事项延期不超过10 个工作日。
9、下列法律救济权利可向税务机关提请：（ACD）
A、申请行政复议 B、提起行政诉讼
C、提请行政处罚听证 D、请求国家赔偿等权利
10、省、市税务机关定期在报刊或行业网站等公共媒体上公
告通过年检的（ C D）名单，供纳税人和扣缴义务人查询。
A、会计师事务所 B、审计师事务所
C、税务师事务所 D、注册税务师
三、判断题
1、《纳税服务规范》（V2.0）基本规范规定：对于能够解决
的纳税人合理需求，应当按照纳税人信用等级实行分级管理。（ 错 ）
2、纳税人满意度调查是税务机关为了解纳税人对税收工作的评价开展的广泛调查、统计分析等相关工作。（错 ）
3、对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求，及时响应或反馈。（对 ）
4、税务机关可按纳税人的需求，提供个性化的查询服务。（对 ）
5、税务机关根据法律法规规定，依申请向单位和个人提供的涉税信息查询服务。（对）
6、在纳税服务投诉处理过程中，对不符合受理条件的实名投诉，直接拒绝受理。（错） 51
答案：要按照有关规定告知投诉人。
7、在纳税服务投诉基本规范中，对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20 个工作日内办结，复杂投诉事项延期办结时间可根据需要延长。（错 ） 答案：复杂投诉事项延期办结时间不超过15个工作日。
8、税务机关拟对对公民处以2000元以上罚款，公民本人书面声明放弃听证权利后，税务机关可直接作出税务行政处罚决定。（错）
9、税务机关对纳税人的纳税信用进行评价，并将评价结果通过适当的渠道进行发布。（对）
10、税务机关和税务人员不得以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不得强制代理、指定代理。（对）
四、填空题
1、纳税人满意度调查相关方式的调查在同一年度内最多只能进行 一次 。
2、纳税人满意度调查过程遵循纳税人自愿原则，保证调查结果 客观、真实、公正 。
3、纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，可以在事后补填 《纳税服务投诉事项登记表》 。
4、对税务机关作出的决定，纳税人依法享有哪些法律救济权利：（申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利）。
5、税务机关于每年 4月份 主动向社会公告年度纳税信用评价为 A 级的纳税人
6、在税收法律救济的基本规范中，要求税务机关依托办税服务厅，通过 公告栏、显示屏、公开资料 等方式告知纳税人依法申请税收法律救济的权利、程序、受理机关等规定。
7、县税务机关通过 办税服务厅、自助办税终端 向纳税人提供信用评价结果自我 52
查询。
8、 市级、县级 税务机关接收纳税人递交的纳税信用评价复评申请；纳税人补充纳税信用评价申请。符合条件的转省税务机关按规定方式复核或补充评价。
9、税务机关通过 官方网站、12366 纳税服务热线、新闻媒体 等渠道按规定有序向社会发布纳税信用评价结果。
10、税务机关应对 税务师事务所、注册税务师 的执业情况进行监管。
第九章 文明服务规范
一、单项选择题
1.办税服务厅背景墙标识采用“税徽+（D）”的样式。
A.聚财为国 执法为民B.聚财为国 收税为民
C.为民收税 为国聚财D.为国聚财 为民收税
2.根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设臵
（B）窗口，其业务由综合服务窗口办理。
A.#5@p管理 B.申报纳税 C.绿色通道
3.根据办税服务厅服务设施升级规范，办税服务厅设臵（D）。
A.公告栏 B.电子显示屏
C.表证单书填写台 D.视频监控系统
4.办税服务厅服务区域中的（A）区是为纳税人办理涉税事项的区域。
A.办税服务 B.咨询辅导
C.自助办税 D.等候休息
5.下列哪项属于办税服务厅服务设施基本规范中要求设臵的（C）
A.排队叫号系统 B.视频监控系统
53
C.公告栏 D.自助办税设备
6.办税服务厅服务窗口设臵升级规范中通过（D）窗口统一办理各类涉税事项。
A.#5@p管理 B.申报纳税
C.绿色通道 D.综合服务
7. 下列哪一选项不符合办税服务厅工作人员着装规范：（D）
A.工作时间内统一着装
B.按规定佩带制服配饰及工作牌
C.各县税务机关自行决定统一换装时间
D.孕妇发现怀孕后就可便装上岗
8.办税服务厅工作人员上岗之前不需要做到：(B)
A.准备办税所需的各类用品
B.将手机调至静音或关机状态
C.检查打印机、扫描仪是否正常运行
D.调整良好的工作状态
9.下列哪一项关于大厅人员文明礼仪的基本规范描述正确：（D）
A.工作日不得饮酒或含有酒精的饮料
B.外籍人员相对集中地区要提供双语服务
C.女士不得化妆，不得佩戴首饰、配饰
D.临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌
10.办税服务厅工作人员季节换装时间是由县级机关根据（C）确定。
A.上级统一部署B.办税服务厅需求
C.季节气候变化D.机关统一安排
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11.下列哪项不符合工作人员着装基本规范：（B）
A.办税厅工作人员在工作时间必须统一穿着税务制服
B.办税厅工作人员如有特殊情况可自行便装上岗，但需保持庄重得体
C.办税厅工作人员穿着税务制服，不得出现制服与便装混穿现象
D.办税厅工作人员在工作时间，须按规定佩戴制服配饰及工作牌
12. 下列哪项不符合预约服务基本规范：（A）
A．纳税人可采取当面预约、电话预约和税务网站等形式，预约申请一般应提前1-3个工作日约定
B.预约服务内容包括业务办理、税收政策咨询等事项
C.税务机关要建立《预约服务登记薄》，对已确定预约服务的，税务
机关不得单方面解除D.因特殊情况须解除预约的，工作人员应主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间
13.省、市税务机关通过（C）公开办税公开事项。
A.公告栏 B.短信
C.税务网站 D.微信
14．（B）负责部门间协调，组织实施应急预案。
A.导税人员 B.值班领导
C.纳税服务科负责人 D.办税服务厅工作人员
15.纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，（C）应热情接待，认真倾听，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。
A.导税人员 B.值班领导
C.首位接洽的税务工作人员 D.办税服务厅工作人员
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16.依托信息技术，对（B）的涉税问题实现全程跟踪记录。
A.非即办 B.转办
C.急办 D.特办
17.一次性告知可通过书面或口头方式进行，（A）必须书面告知。
A.行政许可事项 B.行政审批事项
C.行政收费事项 D.行政处罚事项
18. 在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（B）渠道 提供预约申请服务。
A.当面预约、手机客户端 B、税务网站、手机客户端
C、税务网站、当面预约 D、电话预约、当面预约
19.办税服务厅发生排队拥堵时，(A)应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别。
A．值班领导 B.导税员
C. 纳税服务科负责人 D. 首位接洽的税务工作人员
20.某纳税服务大厅发生网络故障，(D)不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。
A.窗口工作人员小刘 B.导税员小张
C.值班领导王科长 D.传达室老周
21.发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免(C)。
A.领导发现 B.群众拍摄
C.冲突升级 D.群众围观
22.由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时，办税服 56
务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组， 并(B)。
A.关闭大门 B. 启动应急预案
C.联系信息中心 D.等候指令
23.税务机关要妥善处理现场冲突的后续事宜并进行(D)。
A.事后问责 B.开会检讨
C.事后回访 D.舆情监控
24.办税服务厅发生征纳冲突时，(C)应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。A．值班领导 B.导税员
C.办税服务厅负责人 D.窗口人员
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1.对各类办税服务场所，统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称为（AC）。A.办税服务厅B.纳税服务厅C.办税服务室D.办税服务处
2.办税服务厅服务区域设臵基本规范中要求办税服务厅至少设臵以下功能区域：（ABCD）A.办税服务区B.咨询辅导区C.自助办税区D.等候休息区
3.办税服务厅一般设臵以下服务窗口：（ABD）
A.综合服务窗口B.#5@p管理窗口C.绿色通道窗口D.申报纳税窗口
4.办税服务厅服务设施基本规范中，服务设施应设臵：（ACD）
A.公告栏B.叫号机C.宣传资料架D.电子显示屏
5.下列对于着装基本规范描述正确的有（AB）
A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B.着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象
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C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗
D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服
6.工作人员与纳税人交谈时，仪容举止基本规范要求必须做到（ACD）
A.文明礼貌B.面带微笑C.态度谦和D.真诚友善
7.基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到（AC）
A.准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务
B.提前十分钟到岗进行岗前准备
C.调整状态，以良好的精神面貌投入工作
D.手机调至静音或关机状态
8.以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（ABCD）
A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益
C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情
9.首问责任制的业务范围？（ABCD）
A.涉税业务办理 B.涉税业务咨询C.纳税服务投诉 D.税收工作建议
10.纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（AB）
A.税务行政收费项目 B.定额核定信息C.税务行政许可项目 D.税务行政处罚标准
11.导税服务基本规范中要求导税人员负责：（ABC）
A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项
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B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料
C.指引纳税人正确使用自助办税设备D.接受纳税人咨询或投诉
12.办税服务厅实行领导值班制，值班领导由谁轮流担当？（ACD）
A.县税务局纳税服务科长B.县税务局相关科（室）人员
C.县税务局局领导D.县税务局相关科（室）负责人
13.办税拥堵处理的基本规范要求，通过(ABCD)等方式，引导或分流纳税人，防止出现秩序混乱的情况。
A.增加导税人员 B.调整窗口功能 C.增辟等候休息区 D.增设办税窗口
14.对短时间内不能解决故障的，通过(ABC)等方式，待故障修复后及时为纳税人办理相关事宜。A.手工处理 B.发放二次优先卡 C.提供延时服务 D.提供限时服务
15.纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的(ABCD)
A.依据 B.时限 C.程序 D.所需的全部资料
16.办税服务厅工作人员要加强(BD)，避免与纳税人发生肢体冲突。
A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制
三、判断题
1.办税服务厅外部标识分为横向标识、竖向标识、立向标识三种。（ⅹ） 正确答案：办税服务厅外部标识分为横向标识、竖向标识、立式标识三种。
2.办税服务厅内部标识的基本规范中要求窗口标识采用电子显示屏的形式设臵。（ⅹ）正确答案：办税服务厅内部标识的升级规范中要求窗口标识采用电子显示屏的形式设
3.服务窗口设臵升级规范中，通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一站式”服务。（ⅹ）
正确答案：服务窗口设臵升级规范中，通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项，为 59
纳税人提供“一窗式”服务。
4.办税服务厅服务设施中配备电子显示屏属于升级规范。（ⅹ） 正确答案：办税服务厅服务设施中配备电子显示屏属于基本规范。
5.按照服务规范要求，纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应热情接待，认真倾听，做到及时办理，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。（ⅹ）
正确答案：纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应热情接待，认真倾听，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。
6.按照服务规范要求，工作人员临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（√）
7、外籍人员相对集中的地区提供双语服务属于服务用语的基本规范。（ⅹ） 正确答案：升级规范。
8. 按照服务规范要求，如有怀孕、意外受伤等情况不便于穿着制服的，
即可着便装上岗，但应做到庄重得体。（ⅹ）
正确答案：工作人员有特殊情况（如怀孕、受伤等），不便于穿着制服的，经办税服务厅负责人同意，可着便装上岗，应做到庄重得体。
9首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，应为纳税人进行有效指引。（ⅹ）
正确答案：首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复；对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，应为纳税人进行有效指引；不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明，并给予必要帮助。
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10.税务机关应公开税务机构和职责、纳税人权利和义务、税收政策、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、欠缴税款信息、信用等级为A级的纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报监督电话等事项。（ⅹ）正确答案：税务行政收费项目不包括在内。
11.办税服务厅应当设臵导税台，配备导税人员；纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设臵导税台和导税人员。（√）
12.一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。（ⅹ） 正确答案：一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政许可事项必须书面告知。
13. 纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的时限、程序和所需的全部资料。（ⅹ）
正确答案：纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的依据、时限、程序和所需的全部资料。
14.系统发生故障时，利用显示屏、公告栏、电话、短信等方式提醒纳税人合理安排办税时间。（√）
15.办税服务厅发生征纳冲突时，纳税服务科科长应第一时间介入，引导纳税人到科长室了解情况并进行了安抚。（X）
正确答案：办税服务厅发生征纳冲突时，值班领导应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。
16. 超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（X）
正确答案：对超过预约时间而未到场的，视为纳税人主动放弃预约服务。
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