《全国县级税务机关纳税服务规范》解读
国家税务总局制定的《全国县级税务机关纳税服务规范》2.0版（以下简称《规范》）在全国范围内正式运行。
1.问：为什么要制定出台这样一部《规范》？
答：建立优质便捷的服务体系是税务总局党组提出到20xx年基本实现税收现代化的六大任务之一。在两批党的群众路线教育实践活动中，税务总局先后提出了以服务税户为核心的“三个服务”和以便民、惠民、利民为主要目标的“便民办税春风行动”，各地税务机关快速响应，创新性地推出了许多纳税服务方式和手段，有力地推进了纳税服务工作。但同时也存在一些问题，例如：各地出台的规范相对零散，水平参差不齐；工作中存在着服务过度和服务越位的问题，既模糊了征纳双方的法律责任，也耗费了有限的税务行政资源；服务标准的频繁升级与一地一标准的差异，使区内固定业户被动适应，跨区移动业户难以适从，颇有“车不同辙”“书不同文”的困惑，更使企业集团总部税务管理复杂化。为切实解决这些问题，做到一把尺子对待纳税人，一个标准服务纳税人，税务总局为优化纳税服务、统一纳税服务标准做出顶层设计，结合当前实际和未来发展方向，在充分总结各地创新经验和借鉴其他部门服务规范的基础上，按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的原则，制定了《全国县级税务机关纳税服务规范》。
2.问：如何认识制定和实施《规范》的重要意义
答：《规范》的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。
3.问：《规范》为什么针对的是县级税务机关？
答：之所以把《规范》定位在县级税务机关，是因为县级税务机关处在税收一线，与纳税人直接打交道最多，抓好县级税务机关，着力打通服务纳税人的“最后一公里”是提升纳税服务水平的关键。县级税务机关不仅设在县里，也包括市辖各区的税务机关。国税、地税加起来，全国县级税务机关近4000个，直接服务的纳税人达3000多万户，占了全国企业的绝
大多数。为确保服务规范的可操作性和实施效果，税务总局前期选择8个省的28个县（市）开展了试点工作，试点结果显示反响较好、意义重大、影响深远。
4.问：此次出台的《规范》主要内容有哪些？
答：《规范》的主要内容包括税务登记、税务认定、#5@p办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护、文明服务等9个部分72类212个服务事项1120个服务规范。所有由纳税人主动发起的涉税事项，每一个服务规范都由服务事项编号、业务描述、报送资料、流程图、基本规范和升级规范五部分组成。
5.问：《规范》的业务内容是如何定位的，为什么有些业务没有纳入？
答：《规范》的业务内容定位于前台服务，着力于依申请业务。服务是为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿活动，服务不以实物形式而以提供劳动的形式满足他人某种特殊需要。根据服务的定义，税务部门的前台服务是指直接面向公众开展接收、受理、办理涉税事项等业务，以满足公众涉税需要的无偿活动，是相对于税务机关涉税事项内部运转、处理等后台支撑的一种形象说法。前台服务以纳税人发起的依申请业务为主，《规范》重点对前台176个依申请服务事项的要求、时限予以明晰；同时对于税法宣传、培训辅导等36个与纳税人密切相关由税务机关主动发起的依职权业务也进行规范和说明。对税务机关内部审批流程等非前台事项、前台办理的处理处罚等非服务事项以及区域性、临时性等非普遍适用的税收政策事项没有列述。
6.问：《规范》中每个服务事项分为基本规范和升级规范，两者有何不同？
答：基本规范是基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的基础性服务规范，是县级税务机关可以而且应该做到的，必须不折不扣执行；升级规范是在总结归纳国内外创新措施的基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，是服务发展方向的指引，各地可在达到基本规范的基础上稳步提升。随着工作的渐进完善，今天的升级规范，条件成熟时就将列为今后的基本规范，而新的升级规范将更加先进、要求更高，《规范》不断提升拓展，从而促进和确保纳税服务水平实现持续性提高。
7.问：《规范》的实施将为纳税人带来多大幅度的办税便利？
答：据国家税务总局测算，服务规范在全国实施后，纳税人报送资料将减少39%以上，办税环节减少62%，纳税人到税务机关办税次数减少47%，很多原来一天办不完，需要纳
税人跑多次的事项，通过优化简化流程而成为即办事项。据统计，服务规范实施后，可当场办结的即办事项数量，将达到73%，办税时间户均缩减34%。
8.问：推行《规范》的近远期目标各是什么？
答：推行《规范》旨在通过让税务机关明确应该服务什么、应该怎么服务、怎么服务才好，有效提高纳税服务工作水平，提升纳税人满意度和税法遵从度。《规范》采用全面统一施行、协调有序推进的实施方式，通过推行《规范》并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明的纳税服务体系，促进实现税收现代化。
按税务总局部署，从20xx年10月1日起全国县级税务机关试运行《规范》1.0版本。同时，坚持边试边改边完善，从20xx年1月1日起试行2.0版本，用两年时间，全面实现《规范》提出的基本规范，有条件的县级税务机关逐步实现升级规范，形成全国纳税服务基准水平全面提升、先进地区高标准服务示范先行的生动局面，纳税服务规范性得到有效提高，地区间纳税服务工作差距明显缩小。20xx年底，根据纳税人服务需求变化情况、纳税服务创新发展状况和信息化发展水平，对原基本规范和升级规范进行优化提升，推出《规范》3.0版本，于20xx年1月起在全国实施，推动全国纳税服务工作水平实现新一轮提升，逐步实现全国县级税务机关的高水平规范化工作格局。
第二篇：全国税务机关纳税服务规范试题
《全国税务机关纳税服务规范》业务知识测试
一、单项选择题（每题1分，共20题）
1．国家税务总局从年日起推行《全国税务机关纳税服务规范》？
A.20xx年10月1日 B.20xx年1月1日 C.20xx年1月1日 D.20xx年3月1日
2．《全国税务机关纳税服务规范》包括 项个服务事项？
A.9类76项236个 B.9类72项212个 C.6类62项192项 D.6类72项200个
3.合伙企业办理设立税务登记时，不需要报送的资料是
A.税务登记表 B.验资报告 C.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件
D.组织机构代码证副本原件及复印件
4．《全国税务机关纳税服务规范》规定，纳税人向税务机关提出跨县（区）迁出时，报送资料的主表为 。
A.注销税务登记申请审批表 B.纳税人迁移税务登记申请表
C.变更税务登记表 D.不需要报送
5．纳税人因住所、经营地变动涉及改变的，向
A.主管税务机关；原税务机关 B.原税务机关；主管税务机关
C.税务登记机关；原主管税务机关 D.主管税务机关；原主管税务机关
6．下列哪些纳税人可以申请办理停业登记适用范围？
A.定期定额征收的纳税人 B.定期定额征收的个体工商户
C.已办理税务登记的固定业户 D.小型微利企业
7.出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起 日内，提供有关资料到税务机关办理出口退（免） 税资格认定。
A.10日 B.15日 C.20日 D.30日
8．#5@p办理规范——印有本单位名称#5@p核定服务事项应当_____工作日内办结?
A.20个 B.15个 C.10个 D.5个
9．申报纳税规范中不包括的服务事项？
A.财务会计制度及核算软件备案报告 B.财务会计报告报送
C.欠缴人处置不动产或大额资产报告 D.发包、出租情况报告
10．以下税费申报服务事项中，暂不属于国税业务的事项是：
A．废弃电器电子产品处理基金申报 B.文化事业建设费申报
C.扣缴储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报 C.教育附加申报
11. 下列哪一类业务属于增值税优惠批准类事项:
A.软件企业增值税即征即退 B.随军家属就业增值税优惠
C.古旧图书增值税优惠
D.种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠
12.下列哪一类业务属于增值税优惠核准类事项:
A.农民合作社增值税优惠 B.农村电网维护费增值税优惠
C.资源综合利用产品增值税即征即退
D.拍卖行拍卖免税货物增值税优惠
13．技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税办理时，应填写下列哪张主表：
A.减免税申请审批表 B.企业所得税减免税申请审批表
C.企业所得税优惠事项备案表 D.不需要填写
14.以下证明办理规范中，属于非行政许可审批服务事项的有：
A.完税证明开具 B.完税凭证换开、重开
C.《中国税收居民身份证明》开具 D.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》
15．以下不属于宣传咨询规范的服务事项有：
A．税收政策宣传 B.政务公开宣传
C.热点问题宣传 D.办税流程宣传
16．对于纳税人提出一般性涉税需求，税务机关应于_____个工作日内响应或反馈。
A．即时响应 B.5个工作日 C.10个工作日 D.15个工作日
17.权益维护规范——“纳税人满意度调查”的基本流程的顺序为：
①整改提高；②统计分析；③开展调查；④抽取样本；⑤选取机构；⑥设计指标；⑦制定计划；⑧形成报告
A. ④⑤⑥①②③⑦⑧ B.⑦⑥④⑤③②⑧①
C. ②③④①⑤⑦⑥⑧ D. ⑦⑥④⑤③②①⑧
18．下列哪些内容不属于“文明服务规范——岗前准备”规定：
A．着装得体 B.检查设备，准备工作用各类办公用品
C.手机调整至静音或振动状态 D.调整状态,以良好的精神面貌投入工作
19.《全国税务机关纳税服务规范》中规定的涉及国税系统受理的服务事项有____项?
A.195项 B.141项 C.236项 D.212项
国税9大类195个服务事项1372个服务流程。
20.下列服务事项中，不属于县级业务的服务事项是：
A.集团公司具有免抵退税资格成员企业认定
B.消费税最低计税价格的核定审批(白酒、卷烟)
C.印有本单位名称#5@p核定
D.#5@p真伪鉴别
试题解析：集团公司具有免抵退税资格成员企业认定: 市级业务；省级业务 消费税最低计税价格的核定审批(白酒、卷烟)：县级业务
.印有本单位名称#5@p核定：县级业务；市级业务；省级业务。
#5@p真伪鉴别：县级业务；市级业务；省级业务。
21．下列服务事项中，不属于市（地）级业务的服务事项是：
A.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税审批
B.中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序
C．《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具
D．丢失出口退税有关证明补办
非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税审批：县、市、省
中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序：省
《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具：县、市、省
丢失出口退税有关证明补办：县、市、省
22．下列服务事项中，只属于省级业务的服务事项是：
A．电话咨询 B.逾期申报(退)免税批准
C.纳税人满意度调查 D.纳税人需求(建议)征集
电话咨询：县级业务；市级业务；省级业务。
逾期申报(退)免税批准：县级业务；市级业务；省级业务。
纳税人满意度调查：省级业务。
纳税人需求(建议)征集：县级业务；市级业务；省级业务。
23.其他类消费税申报应提供的申报主表及份数为：
A．《其他类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各1份
B．《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表各３份
C．《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表各1份
D．《其他类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各1份
24．某纳税人20xx年度企业所得税汇算清缴以后发现多缴税款50万元，现提出要求税务机关退还多缴的税款，按照《全国税务机关纳税服务规范》规定，做答下列题目：
（1）该纳税人应报送的资料不包括：
A．《退（抵）税申请表》3份 B.《退税申请审批表》3份
C.原完税(缴款)凭证及复印件
D.由于特殊情况不能退至纳税人原缴款账户的书面说明理由
(2)该事项由______部门受理。
A．收入规划核算科 B.办税服务厅 C.主管税务分局 D.征收管理科
25.欠缴税款数额较大(______元以上)的纳税人在处置其不动产或者大额资产之前,应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。
A．1万元 B.3万元 C.5万元 D.10万元
26.税务行政许可应当自决定受理之日起______日内办理完毕。
A．30 B.30个工作 C.20 D.20个工作
27．对纳税人延期缴纳税款的核准最终由_______决定。
A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.市(地)级税务机关 D.县(区)级税务机关
28.对纳税人延期申报的核准最终由________决定。
A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.市(地)级税务机关 D.县(区)级税务机关
29．下列哪些事项不需要填写《税务行政许可申请表》。
A.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批
B.印花税票代售许可
C.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定
D.采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
30.下列哪些内容不属于税务登记规范中的升级规范?
A.设立登记同时办理普通#5@p票种核定 B.设立登记同时进行税种登记
C.提供免填单服务 D.提供同城通办
二、多项选择题（每题1.5分，共10题，多选少选均不得分）
1．下列哪类纳税人不适用个体经营纳税人税务登记?
A.合伙企业 B.个人独资企业 C.一人有限责任公司 D.个体工商户
2.下列哪些情形的纳税人申报办理临时税务登记?
A.纳税人取得临时工商营业执照
B.境外注册中资控股居民企业
C.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的
D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人
3．下列哪些事项属于税务认定规范？
A.成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核 B.预约定价安排续签
C.非居民合同项目备案 D.境外注册中资控股企业居民身份认定
4.下列哪些属于税务认定规范——税收优惠资格备案服务事项?
A.飞机维修劳务增值税即征即退资格 B.西部大开发企业所得税优惠
C.非居民企业享受税收协定待遇备案(审批类) D.安置残疾人就业增值税即征即退资格
5.下列哪些事项属于税务行政许可?
A．增值税专用#5@p（增值税税控系统）最高开票限额审批
B．对纳税人变更纳税定额的核准
C．印有本单位名称#5@p核定
D．增值税专用#5@p领用资格
6．《全国税务机关纳税服务规范》规定，下列哪些资料需要纳税人在申请代开增值税专用#5@p时提供？
A.《代开#5@p申请表》 B.税务登记证件
C.经办人身份证明原件及复印件
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明
E．《代开增值税专用#5@p缴纳税款申报单》
7．某居民企业（查账征收）发生的下列业务中，哪些事项需要在所得税年度申报时进行备案？
A.存在税前资产损失扣除情况
B.房地产开发经营企业的房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告
C.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
D.创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
8.以下申报纳税规范中，属于税务行政许可的服务事项是：
A.生产企业免抵退税审批 B.车辆购置税退税审核
C.对纳税人延期申报的核准 D.对纳税人延期缴纳税款的核准
9．下列服务事项中,属于国地税通用业务的有:
A.扣缴义务人申报 B.委托代征申报 C.扣缴个人所得税申报 D.#5@p认证
10. 《全国税务机关纳税服务规范》中确定的增值税优惠办理方式包括:
A.批准类 B.核准类 C.事后备案类 D.许可类
11．下列哪些业务属于增值税事后备案优惠办理事项：
A.自产农产品增值税优惠 B.避孕药品和用具增值税优惠
C.粮食及政府储备食用植物油增值税优惠
D.金融资产管理公司免征增值税
12. 《全国税务机关纳税服务规范》中确定的企业所得税优惠办理方式包括:
A.批准类 B.核准类 C.事后备案类 D.许可类
13．以下证明办理规范中，应当即时办结的服务事项有：
A．服务贸易等项目对外支付税务备案 B.《委托出口货物证明》开具（5个工作日）
C.《代理出口货物证明》开具（5个工作日） D.《车辆购置税完税证明》补办
14．《全国税务机关纳税服务规范》规定，以下证明办理规范中开具以后需要核销的有：
A．《代理进口货物证明》开具 B.《出口退税进货分批申报单》开具
C．《来料加工免税证明》开具 D。《出口卷烟已免税证明》开具
需要核销的业务：
《来料加工免税证明》核销、《出口卷烟已免税证明》核销、核销报验登记
？15.以下哪些属于纳税服务投诉的范围:
A.对税务人员不予咨询辅导行为的投诉 B.对税务人员吃拿卡要行为的投诉
C.对纳税人涉嫌虚开#5@p行为的投诉 D.对税务人员工作态度蛮横行为的投诉
16．文明服务规范中的应急处置服务事项，主要包括以下哪些内容？
A．应急预案演练 B.办税拥堵处理
C.现场冲突处理 D.系统故障处置
17.以下服务事项中,属于非行政许可审批的事项有:
A.注销税务登记 B.外出经营报验登记
C.增值税一般纳税人资格认定 D.不认定增值税一般纳税人资格
18.下列哪些属于申报纳税规范中的升级规范：
A．取消纸质资料报送 B.提供移动终端申报服务
C.提供固定电话申报服务 D.可适当减少申报表报送份数
19.下列哪些属于申报纳税规范中的基本规范:
A.核对资料是否齐全、符合法定形式 B.提供办理指引，辅导纳税人申报纳税
C.进行一窗式比对 D.提供自助办税设备（定期定额个体工商户申报） ？20．以下服务事项中，不属于非行政许可审批的事项有：
A.申请开具红字增值税专用#5@p审核 B.拍卖行拍卖免征增值税货物审批
C.营改增后随军家属优惠政策审批 D.消费税税款抵扣审核
21. 某生产企业出口货物，在办理出口退（免） 税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免） 税或免税，以及消费税退（免）税或免税。该企业在办理免抵退税审批时,需要报送的资料包括:
A.《免抵退税申报汇总表》及附表各３份
B.《免抵退税申报资料情况表》３份
C.出口收汇核销单
D.中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单
22.某外贸企业自营或委托出口的货物，在办理出口退（免） 税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免） 税或免税，以及消费税退（免）税或免税。该企业在办理免退税审批时,需要报送的资料包括:
A.出口收汇核销单 B.增值税专用#5@p抵扣联
C.出口退税进货分批申报单 D.海关进口增值税专用缴款书
23．下列哪些事项要填写《税务行政许可申请表》。
A．对纳税人延期申报的核准 B.对纳税人延期缴纳税款的核准
C.对纳税人未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣的核准
D.对纳税人变更纳税定额的核准
24.下列哪些内容属于税务登记规范中的升级规范?
A.提供网上自动赋码服务 B.提供“三证联办”“一证三码”服务
C.提供同城通办服务 D.提供免填单服务
25.以下服务事项中，应当即时办结的有：
A．扣缴义务人登记 B.外出经营报验登记
C. 增值税税控系统专用设备注销发行 D.《来料加工免税证明》核销